2. Art. 1.- El responsable de la caja debe estar caucionado.
Art. 2.- Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos
Art. 3.- Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la
localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes
Art. 4.- El cajero será el único responsable por la aceptación de billetes falsos
Art. 5.- No se podrán cambiar cheques a terceras personas, sin autorización de la gerencia.
Art. 6.- No se pagara anticipo de sueldo con dinero de caja
Art. 7.- No se pagara gastos personales con dinero de caja
Art. 8.- En caso de realizar compras con dinero de caja, estas serán mediante autorización de gerencia
y mediante la emisión de un vale de caja
Art. 9.- Los depósitos de la recaudación del día se deberán depositar a primera hora del día siguiente.
Art. 10.- Las diferencias de menos encontradas en el cuadre de caja, serán descontadas a la cajera
Art. 11.- Las diferencias de mas encontradas en el cuadre de caja, serán reportadas como Cuentas por
pagar (hasta Art. 12.- 60 días luego de la cual si no hay reclamos se registraran como Ingresos
Extraordinarios.
LALUCHACONTINUA S.A.
REGLAMENTO DE CAJA
El presente Reglamento de Caja se debe aplicar en la empresa LALUCHACONTINUA S.A.
3. 10 BILLETES DE $ 20,00
9 BILLETES DE $ 10,00
10 MONEDAS DE $ 1,00
10 MONEDAS DE 0,50
EL CAJERO ENTREGÓ AL AUDITOR DURANTE EL ARQUEO DE CAJA
El cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente
Elba Vozzo por el valor de $ 180,00.
El cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton Tazzo
(persona no identificada) por el valor de $ 120,00.
Se encontró que con la factura 001-001-58568 del 24-01-2021 se compró una T.V. en almacenes
AKI S.A. por un valor total de $ 360,00
4. 10 BILLETES DE $ 20,00 200,00
9 BILLETES DE $ 10,00 90,00
ARQUEO DE CAJA
No 38013, Cta.Cte. 10107645 Banco Machalilla g/Elba Vozzo $ 180,00.
No 0563, Cta.Cte. 7072043 Banco Guabito g/Elton Tazzo $ 120,00.
001-001-58568 del 24-01-2021 T.V. Almacenes AKI S.A. $ 360,00
BILLETES RECIBIDOS
MONEDAS RECIBIDAS
10 MONEDAS DE $ 1,00 10,00
10 MONEDAS DE 0,50 5,00
290,00
15,00
CHEQUES RECIBIDOS
FACTURAS RECIBIDAS
TOTAL ARQUEO DE CAJA $ 965,00
SALDO CONTABLE DE CAJA $ 1.000,00
DIFERENCIA DE MENOS $ 35,00
CASO: BILLETE FALSO
CEDULA ANALITICA CAJA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
.1/7
5. Certifico que el dinero y documentos fueron contados y revisados en presencia y me fueron
devueltos a conformidad.
Víctor Betancourt
CAJERO
MARCAS FUENTE
Verificado con maquina y marcador
Comprobado en el banco
Constatado en casa de Gerente
Confirmado los saldos
Verificado saldo de menos
Departamento Contable
Gerente
Cajero
Banco
Clientes
CEDULA ANALITICA CAJA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
.2/7
6. CASO: BILLETE FALSO
CEDULA ANALITICA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
DESCRIBE EL COMENTARIO
Durante la realización del arqueo de caja se encontró el billete de $ 20,00 SERIE ID 228 – 60B – D4 con indicios de ser falso.
Durante el conteo del dinero se encontró el billete de $ 20,00 USD de SERIE ID 228 – 60B – D4 el cual fue sometido a los
dispositivos llevados por el auditor dando como resultado que es FALSO. La procedimos a indagar a la cajera la cual supo
indicar que efectivamente no pudo detectar debido a que hay muchas operaciones que tiene que atender y se
aglomeran los clientes a pagar, además indico que la empresa no le ha dotado de suministros para detectar billetes
falsos; (lo abordamos al gerente y este confirmó que la empresa no le ha dotado de los suministros necesarios).
Afectando al art. 2. R. CAJA: “Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos”,
causando un perjuicio económico de $ 20,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
DESCRIBE LA CONCLUSIÓN
ASIENTO
Gastos Generales 20,00
Caja 20,00
P/R. Eliminación del billete de $ 20,00 que resulto falso
Durante el conteo del dinero se encontró el billete de $ 20,00 USD de SERIE ID 228 – 60B – D4 el cual fue sometido a los
dispositivos llevados por el auditor dando como resultado que es FALSO. La procedimos a indagar a la cajera la cual supo
indicar que efectivamente no pudo detectar debido a que hay muchas operaciones que tiene que atender y se
aglomeran los clientes a pagar, además indico que la empresa no le ha dotado de suministros para detectar billetes
falsos; (lo abordamos al gerente y este confirmó que la empresa no le ha dotado de los suministros necesarios).
Afectando al art. 2. R. CAJA: “Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos”,
causando un perjuicio económico de $ 20,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
.3/7
7. CASO: CHEQUE SIN FONDO BANCO MACHALILLA
CEDULA ANALITICA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
Durante la realización del arqueo de caja se encontró el cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de
Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00.
Durante el conteo del dinero se encontró el cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado
por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. procedimos a verificar que dicho cheque contiene la firma de
autorización por parte del Gerente, lo abordamos al gerente y confirmo que efectivamente es su firma de autorización,
cuando solicitamos una certificación del cheque por parte de la oficial de ´cuenta del banco de Machalilla, ella nos
respondió que la cliente Elba Vozzo no tiene saldo en la cuenta. Inmediatamente confirmamos con el cliente la cual nos
respondió que previa conversación con el gerente se entregó en cheque para ser depositado el 16 de febrero 2021.
Afectando al art. 3. R. CAJA: “Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de
la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes”, causando un perjuicio económico de
$ 180,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
ASIENTO
Cuentas por Cobrar Clientes 180,00
Elba Vozzo
Caja 180,00
P/R. Eliminación de Cheque posfechados sin fondos, aut. Por gerencia
.4/7
Durante el conteo del dinero se encontró el cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado
por el cliente Elba Vozzo por el valor de $ 180,00. procedimos a verificar que dicho cheque contiene la firma de
autorización por parte del Gerente, lo abordamos al gerente y confirmo que efectivamente es su firma de autorización,
cuando solicitamos una certificación del cheque por parte de la oficial de ´cuenta del banco de Machalilla, ella nos
respondió que la cliente Elba Vozzo no tiene saldo en la cuenta. Inmediatamente confirmamos con el cliente la cual nos
respondió que previa conversación con el gerente se entregó en cheque para ser depositado el 16 de febrero 2021.
Afectando al art. 3. R. CAJA: “Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de
la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes”, causando un perjuicio económico de
$ 180,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
8. CASO: CAMBIO DE CHEQUE SIN FONDO BANCO GUABITO
CEDULA ANALITICA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
Durante la realización del arqueo de caja se encontró el cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito
girado por el señor Elton Tazzo(persona no identificada) por el valor de $ 120,00
Durante el conteo se encontró el cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton
Tazzo(persona no identificada) por el valor de $ 120,00. procedimos a verificar que dicho cheque contiene la firma de
autorización por parte del Gerente, lo interrogamos y confirmo su firma de autorización, cuando solicitamos una
certificación del cheque por parte de la oficial de cuenta del BANCO GUABITO, ella nos respondió que el cliente Elton
Tazzo no tiene saldo en la cuenta. Inmediatamente indagamos a la cajera la cual manifestó que fue la señora Keka Loor
(esposa del gerente) quien previa autorización del gerente solicito que le cambie el cheque a su amigo. Afectando al art.
3. R. CAJA: “Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la localidad, para
que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes”, causando un perjuicio económico de $ 180,00. Por lo
que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
ASIENTO
Anticipo de Sueldo 120,00
Gerente
Caja 120,00
P/R. Eliminación de Cheque cambiado sin fondos, aut. por gerencia
.5/7
9. CASO: COMPRA DE T.V.
CEDULA ANALITICA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
Durante la realización del arqueo de caja se encontró la factura 001-001-58568 de fecha 24-01-2021, se compró una
T.V. en almacenes AKI S.A. por un valor total de $ 360,00
Durante el conteo se encontró la factura 001-001-58568 de fecha 24-01-2021, se compró una T.V. en almacenes AKI S.A.
por un valor total de $ 360,00. Verificamos con el almacén que dicha factura sale a nombre de Esteban Diddo (PRIMO
DEL GERENTE), preguntamos al cajero y nos indicó que el entregó el dinero por la autorización del gerente y se olvidó de
elaborar el vale de caja, luego realizamos una inspección física del bien y no se lo encontró en la empresa. Abordamos al
gerente el cual nos indicó que el mismo autorizó la compra del bien, pero que era para ponerlo en la sala de espera del
almacén, investigamos al primo del gerente el cual acepto que el artículo esta en su casa y que luego le pagara a su
primo. Afectando al art. 8. R. CAJA: “En caso de realizar compras con dinero de caja, estas serán mediante autorización
de gerencia y mediante la emisión de un vale de caja”, causando un perjuicio económico de $ 360,00. Por lo que se
sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
ASIENTO
Anticipo de Sueldo 360,00
Gerente
Caja 360,00
P/R. Eliminación de Cheque cambiado sin fondos, aut. por gerencia
.6/7
10. CASO: FALTANTE DE CAJA
CEDULA ANALITICA
Cuenta: CAJA AUDITOR: CPA Samuel Onna SUPERVISOR: CPA Estalin Dotte RESPONSABLE: Víctor Betancourth A1
Faltante por un valor total de $ 35,00
Al finalizar el arqueo de caja se encontró un faltante por un valor total de $ 35,00 por el cual indagamos al cajero el cual
nos supo indicar que tomo ese dinero para la compra de medicina para el COVID para un familiar, este hecho afecta al
Art. 10. R. CAJA: “Las diferencias de menos encontradas en el cuadre de caja, serán descontadas al cajero”, causando un
perjuicio económico de $ 35,00. Por lo que se sugiere aplicar el siguiente asiento de ajuste:
ASIENTO
Anticipo de Sueldo 35,00
Cajero
Caja 35,00
P/R. Diferencia por faltante de caja
.7/7
14. Se encontró un billete de $ 20,00 USD el cual fue sometido a los dispositivos llevados por el auditor dando como
resultado que es FALSO. La cajera supo indicar que no pudo detectar debido a que hay muchas operaciones que
tiene que atender y se aglomeran los clientes a pagar; (le preguntamos al gerente y este confirmó que la empresa
no le ha dotado de los suministros necesarios para comprobar los billetes falsos a la cajera)
El cheque No 38013, de la cta.cte. 10107645 del Banco de Machalilla girado por el cliente Elba Vozzo por el valor
de $ 180,00. confirmamos que este consta con la firma de autorización de la gerencia (Gerente confirmo la
autorización); pero al verificarlo con la oficial de cuenta del Banco de Machalilla, ella nos confirma que el cliente
Elba Vozzo no tiene saldo en la cuenta. Se indagó a la cliente y nos supo manifestar que ella previa conversación
con el gerente, entregó el cheque para que sea depositado y cobrado la fecha 16 de octubre 2019 (posfechado).
El cheque No 0563, de la cta.cte. 7072043 del Banco Guabito girado por el señor Elton Tazzo(persona no
identificada) por el valor de $ 120,00. En este consta la autorización de la gerencia(confirmado con el gerente),
pero al verificarlo no tiene saldo en la cuenta, se llamó a la oficial de la cuenta en el Banco de Pacífico la misma
que nos verificó que dicha cuenta no tiene saldo disponible para pagar el cheque. Se indagó a la cajera la misma
que nos manifestó que fue Keka Loor (la esposa del gerente) quien previa autorización del gerente solicito que le
cambie el cheque.
Se encontró que con la factura 001-001-58568 del 24-01-2021 se compró una T.V. en almacenes AKI S.A. por un
valor total de $ 360,00 está a nombre de Esteban Diddo (PRIMO del gerente). Cuando procedimos a verificar la
existencia del bien, este no se encontró en la empresa. No encontramos que se ha realizado un comprobante de
pago. El gerente dice que el autorizó la compra(el T.V. nunca apareció)
DESVIACIONES ENCONTRADAS
