integración del control presupuestal

1. Presupuestos
Sesión 3. Integración del control
presupuestal

2. Sesión 3. Integración del control presupuestal
Temario:
2. Integración del control presupuestal.
2.1 Responsabilidad
2.2 Preparación
2.3 Manejo y administración del control presupuestal
2.4 Presupuesto de ingresos
2.5 Presupuesto de egresos e inversiones
2.6 Presupuesto del costo de producción de lo vendido

3. Presupuesto
El presupuesto es el conjunto
de pronósticos referentes a un
período precisado, es una
técnica de planeación y control
de las operaciones financieras
dentro de una empresa.

4. Integración del control presupuestal
1. Responsabilidad
del presupuesto
2. Preparación del
Presupuesto
3. Duración del
Presupuesto
4. Fases del Control
Presupuestal

5. Requisitos del director de presupuesto
Conocimiento y experiencia
(empresa y tipo de trabajo)
Compenetrado en el Sistema
Contable
Conocer las operaciones y
problemas de la empresa

6. Funciones del Director del Presupuesto
Analizar y estudiar variaciones
Preparar el presupuesto general
Coordinar y supervisar los
presupuestos parciales
Preparar Estados Financieros
Proforma
Elaborar manuales e instructivos

7. 2. Preparación del Presupuesto
Todo
el
personal
coordinados
con
el
jefe
de
cada
área.

8. 3. Duración del Presupuesto
Lo establece la empresa,
generalmente es de un año
(en forma mensual)

9. 4. Fases del Control Presupuestal
1. Planeación
• Se recopilan,
estudian y
ordena datos
2.
Formulación
• Elaboración
del
Presupuesto
3.
Aprobación
• Director
General
4. Ejecuci
y
coordinac
• Todo el
personal

10. Presupuestos de ingresos
Es aquel presupuesto que permite proyectar los ingresos
que la empresa va a generar en cierto periodo de tiempo.
Para poder proyectar los ingresos de una empresa es
necesario conoce las unidades a vender, el precio de los
productos y la política de ventas implementadas.

11. Políticas de ventas
Son disposiciones que se fijan en cuanto a la forma de
realizar los cobros de los productos vendidos, teniendo en
cuenta que lo ideal es vender al contado, pero como
estrategia ente ventas bajas y el bajo poder adquisitivo de
los agentes económicos, se procede vender al crédito.

12. Presupuestos de costos
En toda actividad productiva al ofrecer fabricar un producto
o prestar un servicio se generan costos, entendiéndose que
los costos son desembolsos monetarios relacionados
justamente con la fabricación del producto o la prestación
del servicio ya sea en forma directa o indirectamente.

13. Tipos de costos
COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA
Relacionado con el personal que trabaja
directamente con la fabricación del
producto y la remuneración que percibe
por dicha actividad, así tenemos a los
operarios, obreros, ayudantes, etc.

14. Tipos de costos
COSTO DE INSUMOS
Constituida por el valor monetario de la
materia prima o insumos que se consume
en el proceso de producción.

15. Tipos de costos
COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN (CIF)
Son aquellos recursos que participan
indirectamente en la fabricación del producto o
del servicio, así tenemos: seguro,
mantenimiento, artículos de limpieza,
depreciación, etc.

16. Es de suma importancia que la persona encargada de llevar a
cabo el control presupuestal, tenga tanto la experiencia en
acción como en formación de valores personales e
institucionales, de manera que siempre se sienta perteneciente a
la empresa y vea por los intereses de ésta, logrando una
estructura de confiabilidad en los procesos de control, y
asegurando su eficiencia y eficacia para lograr los objetivos.
La cultura de prevención es casi nula en las empresas, dado que
el control presupuestario sugiere más que un método de
solución, uno de prevención, en el que podemos llevar a cabo un
control adecuado sobre las anotaciones de olvidos a la hora de
reflejar un coste o un ingreso en el presupuesto.