2. SE CONOCE COMO ARQUEO DE CAJA O CUADRE DE CAJAA UN PROCESO DE COMPROBACIÓN DE BIENES O ACTIVOS, ESTE PROCESO PUEDE SER LLEVADO A
MUCHAS SITUACIONES, AUNQUE EL CASO MÁS HABITUAL SE DA CUANDO TRAS UNA JORNADA LABORAL SE PROCEDE A CONTRASTAR EL BALANCE DE CUENTAS
EN CAJA CON EL EFECTIVO QUE DISPONE LA MISMA. ESTE PROCESO DE AUDITORÍA SE REALIZA CON EL FIN DE ASEGURARSE QUE EL MANEJO DEL DINERO NO
HA TENIDO ERRORES Y QUE NO EXISTEN PÉRDIDAS DE DINERO O EXCESOS DEL MISMO.
¿CUÁLES SON LOS TIPOS DE ARQUEO DE CAJA?
UN ARQUEO DE CAJA ES UN PROCESO QUE PERMITE A UNA PERSONA FÍSICA O ENTIDAD, CONFIRMAR LA CANTIDAD DE DINERO QUE ENTRA Y SALE DE UNA
CAJA EN UN PERIODO DE TIEMPO DETERMINADO. LLEVAA CABO UN RECUENTO FÍSICO DEL DINERO Y LO COMPARA CON LOS REGISTROS CONTABLES PARA
GARANTIZAR QUE COINCIDAN.
LOS TIPOS DE ARQUEO DE CAJA SON:
* ARQUEO DE CAJA COMPLETO: SE LLEVA A CABO UN RECUENTO FÍSICO DE TODOS LOS ELEMENTOS QUE ENTRAN Y SALEN DE LA CAJA, ASÍ COMO SU VALOR.
SE COMPARAN ESTOS VALORES CONTRA LOS REGISTROS CONTABLES PARA GARANTIZAR QUE COINCIDAN.
* ARQUEO DE CAJA PARCIAL: SOLO SE LLEVAA CABO UN RECUENTO FÍSICO DE ALGUNOS DE LOS ELEMENTOS QUE ENTRAN Y SALEN DE LA CAJA. POR LO
GENERAL, SOLO SE INCLUYEN LOS ELEMENTOS DE MAYOR VALOR EN EL RECUENTO. ESTO SE HACE PARA AHORRAR TIEMPO Y ESFUERZO. NO SE COMPARAN
ESTOS VALORES CON LOS REGISTROS CONTABLES.
* ARQUEO DE CAJA ABREVIADO/RESUMEN: SE REALIZA UN RECUENTO FÍSICO DE LOS ELEMENTOS QUE ENTRAN Y SALEN DE LA CAJA, PERO SOLO SE
INCLUYEN LOS VALORES TOTALES EN EL RECUENTO. NO SE COMPARAN ESTOS VALORES CON LOS REGISTROS CONTABLES.
¿Qué es un arqueo de caja?
3. LA CONCILIACIÓN BANCARIA ES UNA HERRAMIENTA O PROCESO QUE PERMITE VISUALIZAR Y CONCILIAR (CONTABLEMENTE “CUADRAR”), LOS
VALORES QUE LA EMPRESA TIENE REGISTRADOS EN SU CONTABILIDAD (MAYOR DE LA CUENTA BANCO), CON LOS VALORES QUE EL BANCO
SUMINISTRA POR MEDIO DE SU RESUMEN BANCARIO, DENOMINADA CARTOLA.
LAS ORGANIZACIONES LLEVAN LIBROS AUXILIARES DE BANCOS, CON LA IDEA DE REGISTRAR CADA UNO DE LOS MOVIMIENTOS REALIZADOS EN LA
CUENTA BANCARIA DE LA COMPAÑÍA, POR EJEMPLO EL GIRO DE CHEQUES POR PAGOS A PROVEEDORES, REMUNERACIONES, HONORARIOS, NOTAS
DÉBITO, NOTAS CRÉDITO, ANULACIÓN DE CHEQUES, ETC. DIARIAMENTE, SEMANALMENTE O MENSUALMENTE, LAS EMPRESAS TIENEN LA OPCIÓN
DE VERIFICAR TODOS LOS MOVIMIENTOS MENCIONADOS EN EL PÁRRAFO ANTERIOR QUE CONCLUYEN EN UN SALDO DE LA CUENTA AL ÚLTIMO DÍA
DEL RESPECTIVO MES
LA CONCILIACIÓN NO BUSCA EN NINGÚN MOMENTO “LEGALIZAR” LOS ERRORES; LA CONCILIACIÓN BANCARIA ES UN MECANISMO QUE PERMITE
IDENTIFICAR LAS DIFERENCIAS Y SUS CAUSAS, PARA LUEGO PROCEDER A REALIZAR LOS RESPECTIVOS AJUSTES Y CORRECCIONES.
¿Qué es una conciliación bancaria?
4. NOMBRE : EDUARDO GONZÁLEZ
CARGO : ASISTENTE CONTABLE - FINANZAS
EMPRESA : EMPRESAS ALMACENES PARIS S.A.
RUT : 83.274.300-3
ENTREVISTA A ENCARGADO:
5. ¿CUÁL ES LA FINALIDAD DE REALIZAR LOS ARQUEOS DE CAJA?
La finalidad de realizar los arqueos de caja es mantener un registro y orden de los movimientos del efectivo que se
realizan diariamente en las cajas de la tienda, de esta manera se logra tener un control sobre el dinero y también se
les informa sobre el cuidado y la atención que deben tener los cajeras(os) al momento de realizar transacciones.
¿ES EFECTIVO EL PROCEDIMIENTO QUE APLICAN?
El mecanismo como control es efectivo, ya que, los márgenes de diferencias son circunstancialmente menores, dado
que durante la jornada de trabajo se les realizan retiros de dinero a lo menos dos veces por turno.
¿CUÁLES SON LOS PASOS A SEGUIR PARA DICHO PROCEDIMIENTO?
La tesorero de caja es quien cuenta con una tarjeta de autorización, donde solicita la presencia de un guardia para
realizar el procedimiento escogiendo una caja al azar, regularmente la que presente menor afluencia de publico, para
no interrumpir el normal funcionamiento de la caja seleccionada, una vez hay se le informa al cajero (a) que se
realizara una arqueo de control y en su presencia se inicia el procedimiento de sacar un Boucher llamado "Z" que
refleja el resumen de los movimientos de efectivos de entrada y salida realizados hasta ese momentos, el que es
comparado con físicamente existente en caja, sean estos billetes, monedas, Boucher créditos- débitos, cheques,
notas de créditos entre otros. lo anterior es registrado y contabilizado en una hoja de arqueo la que se anexa a la "Z",
completando con puño y letra nombre, Rut y firma del cajero (a) y tesorera a cargo. Para finalizar este procedimiento
es entregado a tesorería de la tienda para que el encargado analice y verifique estos reportes de ventas diarias con
las cuentas bancarias finalizado el mes, a fin de detectar y corregir posibles errores en los movimientos del flujo de
efectivo.
6. ¿QUÉ SE HACE CUANDO SE DETECTAN DIFERENCIAS EN LOS ARQUEOS DE CAJA?
Cuando se detectan diferencias se informa a la cajera(os) que hizo la transacción sobre el monto que se
encontró como "faltante“ y una vez que está en conocimiento, se firma el documento por diferencial, junto a
la tesorera quien envía a la tesorería para informar del faltante de caja y del monto correspondiente.
¿CÓMO PROCEDEN ANTE LOS FALTANTES DE CAJA ?
Dentro del mes el documento por diferencial se va registrando y archivando y en la última semana se ven
todos los archivos de cada día en los sobrantes y faltantes para ver si exceden el máximo permitido de
perdida de efectivo en caja, Todo esto siempre y cuando este dentro de los montos dados como
“aceptables”, de lo contrario la cajera debe firmar la autorización de descuento del monto de su respectivo
pago. Esta es una nomina publica dónde todos tienen acceso a revisar si se les descontará de su sueldo
dinero .la reiteración de faltante de dineros en algunos casos podría derivar en la desvinculación de la
cajera; lo cual esta establecido en sus contratos.
7. ¿CADA CUÁNTO TIEMPO SE REALIZAN LOS ARQUEOS DE CAJA Y LAS CONCILIACIONES BANCARIAS?
Los arqueos se realizan de manera periódica durante el día y al azar, sin aviso previo, para que cada una de las
cajeras(os) al comenzar y durante su jornada tenga precaución con las transacciones. Siendo estas responsables de sus
fondos fijos y cuadratura que realizan al final de su jornada.
En tanto las conciliaciones bancarias se hacen de manera mensual, a fines de mes y únicamente por la tesorería, la ultima
semana del mes.
¿QUÉ AJUSTES SON MÁS FRECUENTES A REALIZAR EN LA CONCILIACIÓN BANCARIA?
Los ajustes mas habituales dicen relación con transaciones de clientes que pagan con documentos los que
pudieran presentar problemas de cobros o bien ajustes menores en montos descontados ya sean por
reclamos de clientes o anulaciones mediante notas de crédito.
8. Luego de haber entrevistado al sr. Eduardo González y además de algunas revisiones
bibliográficas podemos determinar que, la conciliación es un instrumento financiero muy
importante para la organización, que permite verificar una cuadratura de caja entre los saldos
de la cuenta banco y la cartola bancaria, esto se realiza comparando los cargos y abonos que
se han realizado, contra los depósitos de ingresos y gastos informados por el banco. Por otra
parte podemos mencionar que el arqueo de caja se realiza al finalizar la jornada y/o durante
esta, normalmente es usado desde pequeñas tiendas hasta grandes retail, Consiste en la
contabilización del dinero en efectivo y otros valores que tenemos y es habitual que en la caja
haya faltantes o sobrantes respecto a la cuenta global de ese día realizada en el terminal de
punto de venta. Mientras que para efectuar una conciliación de manera eficiente, se debe
realizar la inversión necesaria para la contratación de un software para una mayor certeza en
la información del flujo financiero.
CONCLUSION
