1.
BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
MA. DEL CARMEN RAMIREZ MACIP
DHTIC
CAROLINA SALDAÑA RIVERA

2.
Auditoria Forense
El contador contra la corrupción y delincuencia organizada

3.
¿Que es la auditoria forense?
• Revisión realizada para lograr objetivos que impliquen una
determinación judicial, antes supuestos actos dolosos o
fraudulentos, imponiendo la aplicación de técnicas, procedimientos
específicos o alternativos y normas de auditoría que permitan
obtener evidencia de apoyo al Poder Judicial.

4.
Corrupción y lavado de dinero
• De conformidad con el estudio de GAFI y mi interpretación sobre el
mismo, corrupción y lavado de dinero están ligados
intrínsecamente. Al igual que otros delitos, la corrupción, soborno y
robo de fondos públicos, son generalmente cometidos con el
propósito de obtener ganancias privadas. Como lo hemos
mencionado en estudios anteriores, el lavado de dinero es el
proceso de ocultar ganancias que fueron generadas por una
actividad ilícita. El lavar exitosamente los ingresos de un acto de
corrupción, tiene como consecuencia negativa el que las ganancias
ilícitas se puedan disfrutar sin temor a ser confiscadas por el Estado.

5.
México y el lavado de dinero
• En México relacionados de forma inmediata al narcotráfico
como fuente de origen del lavado de dinero y financiamiento
al terrorismo, situación que no es del todo errada, pero es
importante destacar que la corrupción es un delito que
genera ganancias ilícitas que posteriormente son lavadas en
cualquiera de sus tres etapas (colocación, transformación e
introducción).
• Las personas políticamente expuestas conocidas como PEPS
son individuos a los que, sin negarles la relación de negocio,
se les debe aplicar un proceso más detallado de
conocimiento del cliente que permita conocer la fuente de
sus recursos y riqueza de una forma que le de tranquilidad a
la institución financiera que el dinero con el que se pretende
abrir la cuenta no proviene de un acto de corrupción.

6.
¿Cuál es el alcance del contador?
• El contador público como profesional de alto riesgo en el
nuevo marco de Gobierno Corporativo, es responsable
ante la ley del cumplimiento de sus funciones. El
contador público da fe pública de un registro o cuentas
de una empresa, entidad, organización o persona
individual a quien presta sus servicios profesionales.
Certifica bajo juramento y ratifica con su firma y número
de tarjeta de registro, o certificado oficial como
contador colegiado, que la información que es
presentada en un balance, un informe ante junta
directores, un estado financiero, o también en una
declaración de impuestos ante el estado, es veraz y
objetiva y que se han cumplido todos los requisitos de
verificación de esa información de acuerdo con las
normas de contabilidad legalmente establecidas y
aceptadas en su país o jurisdicción.

7.
¿Qué requiere un auditor forense?
• El Auditor Forense, no solo debe tener un conocimiento en el área
contable y financiera, sino que también debe tener una capacitación
en la forma de entrevistar posibles implicados en la investigación,
como manejar una situación comprometedora con un acusado. Y lo
más importante, como presentar un informe testimonial que implica
la terminología jurídica para que sea interpretada por la Fiscalía.

8.
¿Cuál es el mayor beneficio de la auditoria
forense?
• En la actualidad, el concepto de auditoría forense se fortalece y
obliga a los profesionales de la Contaduría a desarrollar propuestas
innovadoras, que ayuden al auditor forense a expresar su informe
con alto grado de seguridad, de tal manera que sea un elemento de
aporte valioso para prevenir y detectar el lavado de activos y dinero.
La problemática del lavado de dinero obliga a los entes económicos
–ante todo, los más vulnerables a esta práctica– a desarrollar
procedimientos y controles basados en los estándares
internacionales de los organismos que estudian y generan pautas
para prevenirlo y detectarlo.