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- 1. RETENCION EN LA FUENTE KRIZIA LIZETH PEREZ RONDON ANA DELMIRA GARZON Mercadeo y finanzas
- 2. RETENCION EN LA FUENTE La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador. Contrario el concepto popular, la retención en la fuente no es ningún impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.
- 3. ORIGEN DE LA RETENCION EN LA FUENTE Surge originalmente como un mecanismo de recaudo del Impuesto sobre la Renta para inversionistas extranjeros sin domicilio en el país, por concepto de dividendos. El D.1651/61 autorizó al Gobierno para “establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta y sus complementarios, las cuales serán tenidas como buena cuenta o anticipos.
- 5. Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible, sea recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause
- 6. Mecanismo de Control y Cruce de información
- 8. Expedir certificados Por concepto de salarios. Por otros conceptos. Consignar oportunamente la retención OBLIGACIONES DE UN AGENTE RETENEDOR Efectuar la retención Presentar la Declaración de Retefuente mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley
- 9. SUJETOS PASIVOS Contribuyentes del régimen general Autorretenedores Contribuyentes del régimen especial No contribuyentes Régimen tributario especial Entidades exentas Impuesto de Renta Impuesto de Ganancias Ocasionales Impuesto de Remesas Rendimientos Financieros
- 10. RETENCION EN LA FUENTE NATURALEZA JURÍDICA Y TRATAMIENTO CONTABLE Naturaleza jurídica Tratamiento contable Para el agente retenedor: Obligación de HACER Para el Retenedor: PASIVO Para el retenido: ACTIVO, que se cruza con el impuesto a cargo Para el Retenido: Obligación de DAR
- 12. Dividendos y Participaciones.
- 13. Honorarios.
- 14. Comisiones.
- 15. Servicios.
- 17. Enajenación de Activos Fijos (PN).
- 18. Ingresos de tarjetas débito.
- 19. Otros ingresos (Compras).
- 20. Loterías, rifas, apuestas y similares.
- 21. Pagos al exterior a Título de Renta.
- 22. Servicios Técnicos y de Asistencia.
- 23. Pagos al exterior.
- 25. Caso específico procedimental: Cuando el ingreso sea para AUTORRETENEDORES.
- 26. Cuando la cuantía objeto del pago no esté sometida a Retefuente.
- 28. Principales conceptos y tarifas de retención para el 2011 Retención en la fuente se aplica sobre el valor de la venta antes de IVA La retención en la fuente por renta se aplica sobre el valor de la compra antes de IVA, es decir que no se puede aplicar retención en la fuente por renta sobre el Iva. Esto se debe a que por regla general, no se debe pagar impuesto sobre impuesto, ya que el IVA es un impuesto y la retención en la fuente por renta es el recaudo anticipado de un impuesto, y de aplicarse sobre el IVA, se terminaría pagando impuesto de renta sobre el Impuesto a las ventas. Supongamos una compra de $1.000.000 más IVA a la tarifa general. Tendríamos un valor total de $1.160.000 de los cuales $160.000 corresponde al IVA y sólo $1.000.000 a la compra como tal. La retención en la fuente se aplicará sobre $1.000.000
- 29. ¿Cuál es el efecto de la Retención en la fuente en los impuestos? En las respectivas liquidaciones privadas, las personas restarán del impuesto el valor que les haya sido retenido. Si la diferencia resultante es positiva, deberá pagarse dentro de los términos ordinarios señalados por la autoridad fiscal. ¿Cuál es la finalidad de la retención en la fuente? Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto. Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause.
- 30. conclusión Puedo concluir que la retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos entre lo que se encuentra la Renta, IVA, Timbre, entre otros de forma anticipada, cuya finalidad es Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto, Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio gravable en que se cause. Esto nos permite dejar claro que la retención en la fuente no es un impuesto sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede el hecho generador.