מבני מס אופציונליים לחברות הזנק

1. ‫מבני מס אופציונליים לחברות הזנק‬
‫"בקליפת אגוז"‬
‫רו"ח )עו"ד( אורית רובין-מנדלסון‬
‫- מאי 2102 -‬
‫המידע המוצג במצגת זו הינו בעל אופי כללי ואינו מיועד לפנות לנסיבות אישיות של אדם או ישות מסוימת. למרות שאנו משתדלים לספק מידע נכון ועדכני אין הבטחה שמידע‬
‫זה ימשיך להיות מדויק גם בעתיד. לא מומלץ לפעול על פי מידע זה ללא ייעוץ מקצועי מתאים ואחרי בחינה מדוקדקת של מצבו הספציפי של כל אדם או ישות.‬

2. ‫מבנה בסיסי: חברה ישראלית המפתחת עבור עצמה‬
‫דגשים:‬
‫מי שאמור להחזיק %01 - עדיף להחזיק‬ ‫•‬
‫%99.9‬
‫%52‬ ‫מס חברות‬ ‫•‬
‫%03 - בעל מניות מהותי‬ ‫מס דיבידנדים‬ ‫•‬ ‫בעל מניות‬
‫%52 - אחרים‬
‫%5.74‬ ‫"עד הבית" -‬ ‫•‬
‫במידה שצפויים בעיקר דיבידנדים – מומלץ‬ ‫•‬ ‫חברה בע"מ‬
‫להחזיק באמצעות חברה ישראלית נוספת‬
‫‪IP‬‬
‫במידה שצפוי אקזיט - מומלץ להחזיק באופן‬ ‫•‬
‫אישי. יש גם פתרונות ביניים.‬

3. ‫מבנה בסיסי: חברה ישראלית המפתחת עבור עצמה‬
‫חסרונות‬
‫– מס מלא %5.74‬
‫יתרונות‬ ‫בעל מניות‬
‫– פשטות‬
‫– אין עלות של הקמת מבנה מס בחו"ל‬
‫– פוטנציאל להיות "מפעל מועדף"‬
‫חברה בע"מ‬
‫בעתיד‬
‫‪IP‬‬

4. ‫חברה ישראלית המפתחת עבור חברה זרה‬
‫חסרונות‬
‫– עלויות הקמה ותחזוקה של חברה זרה‬
‫– יש לבסס שליטה וניהול בחו"ל כמו גם‬
‫בעל מניות‬
‫שאין מדובר ב"חברה נשלטת זרה" )כולל‬
‫צורך בחוות דעת משפטית כתובה(‬
‫– ניכוי במקור בגין תמלוגים‬
‫חברה זרה‬ ‫חברה בע"מ‬
‫יתרונות‬
‫‪IP‬‬
‫מכירת ה-‪ IP‬עצמו )בשונה ממכירת מניות‬
‫החברה( – %03 מס במקום %5.74‬
‫‪R&D‬‬
‫‪services‬‬

5. ‫מבנה בסיס "משודרג" ליצואני תוכנה:‬
‫מפעל מועדף המפתח עבור עצמו‬
‫תנאים בסיסיים:‬
‫בעל מניות‬
‫• חברה יצרנית - ייצור כולל גם פיתוח תוכנה‬
‫והפקת הכנסה ממתן זכות שימוש בתוכנה.‬
‫• חברה יצואנית - %52 מהמחזור צריך‬
‫מפעל מועדף‬
‫לנבוע מייצוא לשוק של מעל 21 מיליון‬
‫תושבים.‬ ‫‪IP‬‬
‫‪Royalties‬‬
‫‪Licensing‬‬

6. ‫מבנה בסיס "משודרג" ליצואני תוכנה:‬
‫מפעל מועדף המפתח עבור עצמו‬
‫חסרונות‬
‫– קשיים בעמידה בתנאי מפעל מועדף‬
‫בעל מניות‬
‫– מכירת ה-‪) IP‬בשונה ממכירת מניות‬
‫החברה(: %5.74 מס במקום %03‬
‫מפעל מועדף‬
‫יתרונות - לטווח ארוך‬
‫‪IP‬‬
‫– %2.52 או %1.02 מס "עד הבית"‬
‫‪Royalties‬‬
‫‪Licensing‬‬
‫– פשטות המבנה‬

7. ‫"מפעל מועדף" המפתח עבור חברה זרה‬
‫חסרונות‬
‫נדרש אישור מאת ראש המחקר למנהל‬ ‫–‬
‫ופיתוח תעשייתי - קשה להשיג‬
‫בעל מניות‬
‫עלויות הקמה ותחזוקה של חברה זרה‬ ‫–‬
‫יש "לבסס" שליטה וניהול בחו"ל כמו גם‬ ‫–‬
‫שאין מדובר ב"חברה נשלטת זרה" )כולל‬
‫צורך בחוות דעת משפטית כתובה(‬
‫חברה זרה‬ ‫מפעל מועדף‬
‫ניכוי במקור בגין תמלוגים‬ ‫–‬
‫‪IP‬‬
‫יתרונות‬
‫– גמישות במכירת ה-‪ IP‬עצמו או מניות‬ ‫‪R&D‬‬
‫החברה – %03 מס בשני המקרים‬ ‫‪services‬‬

8. ‫שטיינמץ עמינח ושות', רו"ח‬
‫0000077-770‬
‫‪cpa.co.il‬‬
‫המידע המוצג במצגת זו הינו בעל אופי כללי ואינו מיועד לפנות לנסיבות אישיות של אדם או ישות מסוימת.‬
‫למרות שאנו משתדלים לספק מידע נכון ועדכני אין הבטחה שמידע זה ימשיך להיות מדויק גם בעתיד. לא מומלץ‬
‫לפעול על פי מידע זה ללא ייעוץ מקצועי מתאים ואחרי בחינה מדוקדקת של מצבו הספציפי של כל אדם או ישות.‬