Este documento proporciona información sobre las herramientas para maximizar la certificación de proyectos de I+D. Explica los gastos incentivables como recursos humanos, activos, materiales, colaboraciones externas y otros gastos. También describe un caso práctico de una empresa constructora que obtuvo una deducción fiscal de 325.000€ a través de un proyecto de I+D. Finalmente, introduce el concepto de "Patent Box" y cómo una empresa podría aprovechar este incentivo fiscal a través de la cesión de derechos sobre activos

1. Herramientas para maximizar la certificación de proyectos de I+D

2. ¿Qué entendemos por Gastos en I+D+i?
¿Sabías cuáles son los
conceptos incentivables?
Recursos humanos
Activos (amortización y compra)
Material fungible
Colaboraciones o servicios externos
Otros gastos (formación, patentes, viajes, etc.)

3. ¿Qué entendemos por Gastos en I+D+i?
Recursos humanos Colaboraciones externas Activos y otro gastos
Personal adscrito en exclusiva al Contratos con Centros o Institutos Equipos adquiridos para la realización
proyecto (bonificado 17% extra). tecnológicos. del proyecto (bonificado 8% extra).
Personal adscrito con dedicación Contratos con la Universidad. Amortización del activo que participe
parcial. Contratos con empresas que hayan en el proyecto
Gasto bruto del trabajador. participado en el proyecto.
Material fungible Otros gastos
Gastos de viaje necesarios o
Materiales consumidos y empleados
vinculados con el proyecto.
durante el proyecto.
Gastos de formación externa del
personal.
Gastos de documentación.
Cuanto más mejor

4. ¿Qué entendemos por Gastos en I+D+i?
No olvides estas
consideraciones
•Los gastos deben estar vinculados a
proyectos de I+D+i.
•Tendrán derecho a deducción las
actividades realizadas en España o en
cualquier Estado miembro de la UE o
espacio económico europeo.
•La DDFF por I+D son compatibles
con ayudas y otros tipos de
financiación, pero serán minoradas en
el 65% del valor de dichas ayudas o
subvenciones.

5. Coeficiente de la deducción con la nueva ley
Hablemos de dinero
Concepto Deducción Límite cuota Plazo de aplicación
50% (si la cantidad a
42% del gasto en I+D (exceso media 2
deducir supera el
años anteriores)
10% de la cuota
I+D 15 años
íntegra ajustada
25% del gasto en I+D (hasta media 2
positiva)
años anteriores)
35% (en caso
contrario)
35% en caso
i 8% del gasto en it
contrario

6. Caso práctico
Suena bien pero ¿y en la
Práctica?
Os presento la empresa constructora S.L,
empresa valenciana de carácter familiar,
dedicada a la construcción.

7. Caso práctico
Durante años, Constructoras S.L había
sufragado todos sus DESARROLLOS ¡Grave error!
con fondos propios.
Arriesgando elevados recursos
económicos y humanos, y no siempre
obteniendo los resultados esperados, y a
veces incluso fracasos muy importantes.

8. Caso práctico
A comienzos de 2011, Evalue contacta con la Rápidamente el equipo de Evalue l desarrolló un
dirección general de Constructora S.L, ofreciendo mapa de oportunidades de Constructora S.L, y una
sus servicios y comprometiéndose a obtener hoja de ruta para los próximos 3 años (2011, 2012
financiación directa e indirecta por todas las y 2013). Se comenzó por lanzar la deducción fiscal
mejoras de procesos y producto que la por I+D, ya que aunque el mercado se contraía, los
empresa valenciana llevaba realizando de beneficios de Constructora S.L aún eran
forma independiente y sin colaboración en los importantes. De ese primer trabajo se obtuvieron
últimos años. 325.000 € de deducción fiscal para Constructora
S.L.
Dr. general de Evalue
Constructora

9. Caso práctico
El proyecto identificado fue “Desarrollo de
recubrimientos catalíticos que impiden la
acumulación de detritos y aumentan su
resistencia exterior” que tenia el objetivo de
obtener materiales para el hogar más resistentes a
la corrosión, el agua o las grasas (interesante en
baños y cocinas), nuevas propiedades ópticas
(idóneo para ventanas y cubiertas de vidrio) o con
capacidad para disipar la electricidad estática

10. Memoria técnica-económica
Recomendaciones Documentales
•Se describirá la compañía y todo aquello a nivel general
que se considere relevante y muy claramente el objetivo
del proyecto y su grado de innovación.
Memoria técnica
•Se explicará pormenorizadamente todo el proyecto,
incluyendo datos técnicos, cronogramas, etc..
•CONCLUSIONES y resultados obtenidos
Elaboración de los documentos justificativos de los
gastos o costes incurridos en el proyecto:
Personal -Activos materiales e inmateriales- Material
fungible- Memoria económica
Colaboraciones externas- Otros Gastos
RECUERDA TENER COHERENCIA ENTRE LOS
OBJETIVOS Y LA MEMORIA TECNICA

11. Memoria técnica-económica
Las claves de la Deducción
No solicitar ninguna deducción cuyo Identificar y estructurar adecuadamente
proyecto no vaya a desarrollarse el proyecto
Realizar una presupuestación adecuada Optimizar los aspectos incentivables del
de los gastos del proyecto (no incluir proyecto: Desarrollo de sinergias en
ninguna partida de coste que no se materia de programas y actividades
tenga una cierta seguridad de ser subvencionables
gastada posteriormente)

12. Patent Box
El Patent Box es un tratamiento fiscal especial que
tiene como objetivo el fomento de la innovación.
Su tratamiento fiscal se recoge en la Ley 16/2007.
Este incentivo tiene su origen en la directiva europea
2003/49/EC vigente desde 2003, aunque en España
se aplica desde 2008.
Esta Ley permite la reducción de la base imponible
del Impuesto sobre Sociedades del 50% de los
Qué es el Patent Box
ingresos obtenidos por la cesión del derecho de uso
o explotación de patentes, dibujos o modelos,
planos, fórmulas o procedimientos secretos, y
también se aplica a la cesión de derechos sobre
informaciones relativas a experiencias industriales,
comerciales o científicas.

13. Patent Box
Constructora S.L., plantea la explotación de sus
El Patent Box en Constructora S.L
activos intangibles para 2012 . Para ello decide
formar la empresa Constructora I+D, S.L., que será
la responsable del diseño y creación de nuevos
productos, mediante el desarrollo de nuevas
fórmulas y de la creación de los procesos
industriales necesarios para su fabricación.
Pruebas en el departamento de I+D
La empresa matriz, explotará comercialmente estos nuevos productos y
adquirirá el know-how de cómo fabricarlos cesionario)
( a
Constructora I+D ( cedente).
Entre ambas compañías se establecerá un contrato en el que se diferencia
los gastos de cesión del intangible. El acuerdo se realiza por 10 años y
consiste en la cesión por 1.600.000 € el primer año y un 20% de las ventas
de los productos desarrollados, al año. Ambas empresas consolidarán en
un nuevo grupo de empresas creado Grupo Constructora Industrial.

14. Patent Box
Cuáles serán los resultados con la
aplicación del Patent Box
Año 1 Año 2
Constructora I+D
Constructora I+D
Constructora S.L Constructora S.L
Grupo Constructora Grupo Constructora
Ahorro total: Límite cantidad reducción ingresos = 6 x 1.000.000 €
Ahorro fiscal total= 1.800.000 €

15. Muchas gracias
FÉLIX DE LA GUIA
felix.delaguia@evalueconsultores.com
“FINANCIACIÓN INTEGRAL de la I+D+i”
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