Gestión

C
GESTIÓN DE 
PRESUPUESTO PÚBLICO 
Expositor: Eco. Ángel Navarro Díaz
Definición: Presupuesto. 
“El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado 
para el logro de resultados a favor de la población, a través 
de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con 
eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. 
Asimismo es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de 
los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las 
Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos 
que financian dichos gastos.” 
TUO de la Ley N° 228411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Artículo 8°, 8.1.
1. Hacia un nuevo modelo de 
administración pública 
(enfoque y modelos)
Modernización de la GGeessttiióónn PPúúbblliiccaa:: 
Decreto Supremo N° 004-2013-PCM.- “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión 
Pública”, El Peruano, 09 Ene.2013, pág. 485765
Acciones e instrumentos para llaa ccaalliiddaadd eenn llaa 
ggeessttiióónn ppúúbblliiccaa 
• Dirección Estratégica y el ciclo de 
mejora. 
• Prospectiva y análisis de la opinión 
ciudadana. 
• Participación ciudadana para la 
mejora de la calidad 
• Adopción de modelos de 
excelencia 
• Premios a la calidad o excelencia 
• La gestión por procesos 
• Los equipos y proyectos de mejora 
• Cartas compromisos o de servicios 
al ciudadano 
• Mecanismos de difusión de 
información relevante para el 
ciudadano 
• La mejora de la normatividad 
• El Gobierno Electrónico 
• Medición y evaluación 
• Sugerencias quejas y reclamos 
de los ciudadanos 
• Sistemas de gestión 
normalizados 
• La gestión del conocimiento 
• Comparación e intercambio de 
mejores prácticas 
• Aportaciones y sugerencias de 
los funcionarios públicos 
Carta Iberoamericana de Calidad en la Gestión Pública.- CLAD, Adoptada por la XVIII Cumbre 
Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno, San Salvador, El Salvador del 29 al 31 de octubre de 2008.
2. Modelos de Presupuestos 
Técnicas Presupuestarias usadas en Perú
Presupuesto Tradicional 
“En el presupuesto tradicional, se ponía énfasis en las compras y 
adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba ser una lista 
de ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones 
para los cuales eran asignados. Cada ministerio tenía un 
presupuesto o lista de gastos global en el que se hallaban 
clasificados en rubros según su objeto, los gastos de todas las 
oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a las 
asignaciones globales, los recursos necesarios para sus 
operaciones” 
CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66
Presupuesto por Programas 
“... Es un sistema en que se presta particular atención a las cosas 
que un gobierno realiza más bien que a las cosas que adquiere. Las 
cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales, 
provisiones, equipo, medios de transporte, etc., no son, naturalmente, 
sino medios que emplea para el cumplimiento de sus funciones. 
“El presupuesto por programas está organizado en función de los 
logros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. La 
identificación de cada uno de estos logros da lugar a los programas 
presupuestales, que deben constituir unidades o centros de 
asignación de fondos”. 
CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66 Y 72.
Presupuesto Base Cero 
“...No se construye a partir de uno anterior sino que las funciones, 
operaciones y actividades actuales están sujetas, para su 
conformación o eliminación, a los mismos análisis de costo/beneficio 
que las propuestas de innovaciones con las cuales compite la 
distribución de recursos” 
“…Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que 
requiere la total y detallada justificación de las erogaciones a partir de 
su origen (de ahí su nombre de “base cero”) y no como incrementos 
de presupuestos anteriores. De ese modo exige de cada responsable 
la demostración de todos los rubros, nuevos o existentes, se 
expliquen y cuantifiquen debidamente” 
PARRO NEREO, Roberto:“Presupuesto Base Cero”, pág. 4 y 16
Presupuesto por Resultados 
El Presupuesto por Resultados es un esquema de presupuestación 
que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y 
evaluación del presupuesto, en una visión de logro de resultados a 
favor de la población, retroalimentando los procesos anuales para la 
reasignación, reprogramación y ajustes de las intervenciones. 
Directiva N° 010-2007-EF/76.01 PARA LA PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS 
PROGRAMAS ESTRATÉGICOS EN EL MARCO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS, Art. 3°
Modelos de Presupuesto por Resultados 
Presupuesto ppoorr PPrrooggrraammaass 
MMooddeellooss ddee 
PPrreessuuppuueessttoo 
PPoorr 
RReessuullttaaddoo 
PPrreessuuppuueessttoo BBaassaaddoo eenn FFóórrmmuullaass 
MMeettaass ddee 
ddeesseemmppeeññoo 
vviinnccuullaaddaass aa llaa 
ffiinnaanncciiaacciióónn.. 
IInncceennttiivvooss 
PPrreessuuppuueessttaallee 
ss ddee 
ddeesseemmppeeññoo 
[1] FAINBOIM, Israel; “El Presupuesto por Resultados: ¿Qué es y como se hace?”, Seminario “Hacia un Presupuesto 
por Resultados en el Perú” Lima, Marzo 29-30
3. Alineamiento Estratégico 
y Proceso Presupuestario
Jerarquía del 
Planeamiento 
(despliegue del planeamiento) 
Planeamiento en el Sector 
Público del Perú. 
Plan Bicentenario 
El Perú hacia el 2021 
Plan Estratégico 
Sectorial Multianual 
PESEM 
Plan de Desarrollo 
Concertado 
PDC 
Plan Estratégico 
Institucional 
PEI 
Plan Operativo Institucional 
POI 
Presupuesto 
Institucional 
Cuadro de Necesidades 
Plan Anual de 
Contrataciones PAC
Articulación de los Objetivos Nacionales 
CEPLAN: Feb.2011.- Plan Bicentenario: El Perú al 2021, pág. 09
El Proceso Presupuestario.
Programación y Formulación 
Presupuestaria
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Definiciones 
1.Resultado Final, Es un cambio en las 
condiciones, cualidades o características 
inherentes a una población identificada. 
Corresponde a un objetivo de política 
nacional. 
2.Resultado específico, Es el cambio que 
se busca alcanzar para solucionar un 
problema identificado sobre una población 
objetivo, y que a su vez contribuye al 
logro de un resultado final. 
3.Categoría Presupuestaria: 
- Programa Presupuestal 
- Acciones Centrales 
- Actividades Presupuestales 
que no resultan en Productos - APNOP
Criterios para la 
Demanda Global de Gastos 
a) Personal activo, pensionista CAS y cargas sociales 
b) Bienes, servicios y equipamiento 
c) De las contrapartidas 
e) Del Servicio de la Deuda 
f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales 
g) En operación y mantenimiento de infraestructura 
h) En inversión pública 
Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público”, Art. 9°, inciso a) hasta h).
Estimación de Ingresos 
En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración 
aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su 
comportamiento, tales como: 
-información estadística de la captación (tendencia al incremento o su 
disminución), 
- eliminación de ciertos conceptos de ingreso, 
- captación de nuevos conceptos de ingreso, 
- variación en el monto de las tasas, 
-cambios producidos en el marco legal, entre otros. 
Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, 
Art. 11, inciso b).
Ejecución 
Presupuestaria
Fase Preparatoria de Ejecución del 
Gasto. 
Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 12°
Ejecución del Gasto. 
“. La Ejecución Presupuestaria del Gasto: 
- El Compromiso 
Al 31 de diciembre la ejecución presupuestaria, está constituida 
por compromisos devengados 
. La Ejecución Financiera del Gasto 
- El Devengado 
- El Giro 
- El Pago 
DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
Ejecución de los Fondos Públicos. 
DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
La Certificación de Créditos 
Presupuestarios 
“… constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar 
que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de 
afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto 
institucional autorizado para el año fiscal respectivo (…) Dicha 
certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el 
compromiso y la realización del correspondiente registro 
presupuestario”. 
Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
El Compromiso 
“…afectación total o parcial de los créditos presupuestarios, en el marco 
de los presupuestos aprobados (…) El compromiso se efectúa con 
posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, 
Contrato o Convenio. 
El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, 
reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a 
través del respectivo documento oficial”. 
Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
El Devengado 
“…es el acto de administración mediante el cual se reconoce una 
obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, 
que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano 
competente de la realización de la prestación o el derecho del 
acreedor. 
El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto 
institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta 
etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección 
Nacional del Tesoro Público”. 
Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
El Pago 
“El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en 
forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo 
formalizarse a través del documento oficial correspondiente. 
Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta 
etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección 
Nacional del Tesoro Público”. 
Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
Las Modificaciones 
Presupuestarias 
En el nivel Institucional: 
- Créditos Suplementarios 
- Transferencias de Partidas 
Se aprueban por Ley 
En el nivel Funcional Programático 
- Habilitaciones 
-Anulaciones 
Se aprueban mediante Resolución del Titular del Pliego o por 
delegación”. 
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39° y 40°.
Las Modificaciones Presupuestarias 
Art. 39° y 40° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
Modificaciones 
en el Nivel Institucional 
“Créditos Suplementarios: constituyen incrementos de los 
créditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores 
recursos respecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto del 
Sector Público, y 
Transferencias de Partidas: son los traslados de créditos 
presupuestarios entre Pliegos.”. 
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39°.
Modificaciones en el 
Nivel Funcional Programático 
• Las Habilitaciones: constituyen el incremento de los créditos 
presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a 
anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras 
actividades o proyectos. 
• Las Anulaciones: son la supresión total o parcial de Actividades 
o Proyectos. 
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 40°.
Evaluación y 
Control 
Presupuestario
La Evaluación Presupuestaria 
“En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación, 
se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de 
las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo 
aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizando 
instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución 
del gasto. 
Esta evaluación constituye fuente de información para la fase de 
programación presupuestaria, concordante con la mejora de la 
calidad del gasto público. .” 
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 46°.
Fines de la Evaluación 
Presupuestaria 
“a) Determinar a través de las Actividades/Proyectos, la importancia de la 
ejecución de las Metas al cumplimiento de los Objetivos y logro de la 
Misión de la Entidad 
b) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de 
ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias de 
Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestión Presupuestaria 
c) Formular sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la 
gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos 
presupuestarios 
d) Evaluar la eficacia en el logro de las metas.” 
Directiva N° 005-2012-EF/50.01 Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos 
Institucionales.
El Control Presupuestario 
“La Dirección Nacional del Presupuesto Público realiza el control 
presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de 
los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos 
presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector 
Público y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el 
artículo 13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del 
Sector Público – Ley Nº 28112.” 
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 28°.
El Control de la Legalidad 
“La Contraloría General de la República y los Órganos de Control 
Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del 
presupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilización 
de los recursos y bienes del Estado, según lo estipulado en la Ley 
Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría 
General de la República – Ley Nº 27785. 
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 31°.
4. Presupuesto por Resultados 
Instrumentos de medición del desempeño
Definición: Presupuesto por Resultados 
“Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de 
gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y 
resultados medibles a favor de la población, que requiere de la 
existencia de una definición de los resultados a alcanzar, el 
compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros 
objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinación 
de responsables, los procedimientos de generación de información 
de los resultados, productos y de las herramientas de gestión 
institucional, así como la rendición de cuentas.” 
TUO de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, artículo 79°. 79.1.
Gestión por Resultados. 
“La gestión por resultados puede definirse como el modelo que 
propone la administración de los recursos públicos centrada en 
el cumplimiento de las acciones estratégicas definidas en el 
plan de gobierno, en un período de tiempo determinado. 
De esta forma, permite gestionar y evaluar la acción de las 
organizaciones del Estado con relación a las políticas definidas 
para atender las demandas de la sociedad” 
Makón, Marcos Pedro.- “El modelo de gestión por resultados en los organismos de la administración pública 
nacional”, pág.1
Implementación de la Gestión por Resultados. 
“La instrumentación de la gestión por resultados plantea la 
utilización en los gobiernos de un nuevo modelo administrativo 
que modifica sustancialmente los criterios tradicionales de 
funcionamiento de las instituciones públicas y de la 
administración de los recursos. 
Implica pasar de una administración donde se privilegia 
exclusivamente el control en la aplicación de normas y 
procedimientos, a una administración que se comprometa 
ante los ciudadanos a la obtención de resultados y a 
rendir cuentas de la ejecución de los mismos..” 
Francisco Córdova S..- “El Presupuesto por Resultado: Un instrumento innovativo de Gestión Pública”. Pág. 2 y 3.
Otras Definiciones 
“Un Presupuesto por Resultados (PpR) se define como todo tipo 
de mecanismo y proceso destinado a estrechar el vinculo entre 
la financiación de los programas y los resultados (outputs o 
outcomes) a través del uso sistemático de información de 
desempeño (información no solo de resultados, sino también del 
costo de lograrlos)”. [1] 
[1] FAINBOIM, Israel; “El Presupuesto por Resultados: ¿Qué es y cómo se hace?”, Seminario “Hacia un Presupuesto 
por Resultados en el Perú” Lima, Marzo 29-30
Objetivos de la Carta Iberoamericana de la calidad 
XVIII Cumbre Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno. – “Carta Iberoamericana de calidad en la 
gestión pública” San Salvador, 29–31.Oct.2008, pág. 8
La Calidad en la Gestión Pública. 
La calidad en la gestión pública puede y debe ser 
constantemente mejorada, buscando elevarla a niveles de 
excelencia, es decir obtener resultados sostenibles, con 
tendencias crecientes de mejora, y que tales resultados se 
comparen favorablemente con los más destacados referentes 
nacionales e internacionales. 
XVIII Cumbre Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno. – “Carta Iberoamericana de calidad en la 
gestión pública” San Salvador, 29–31.Oct.2008, pág. 8
Necesidad del Presupuesto por Resultados 
Necesidad del 
PpR 
Desarticulación entre Plan y Presupuesto 
Asignación centrada en insumos. 
Predomina la inercia Presupuestal. 
Reducida flexibilidad para el cambio de 
estrategias intertemporales. 
Énfasis en control de legalidad del proceso 
presupuestario antes que en resultados.
Modelo lógico - PAN 
MEF-Dirección General del Presupuesto Público: “Presupuesto por Resultados”
Cadena ddee VVaalloorr eenn PPppRR 
Decreto Supremo N° 004-2013-PCM.- “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión 
Pública”, El Peruano, 09 Ene.2013, pág. 485765
5. Guía para la formulación de 
Programas Presupuestales
Novedades en la nueva Directiva para los 
Programas Presupuestales 
ACTUALMENTE 
Existen 73 Programas Presupuestales, de los cuales 48 tienen el 
componente de articulación territorial. 
Estos 73 Programas abarcan el 43% del presupuesto total, el resto se 
distribuye en Acciones Centrales (11%) y APNOP (46%). 
Instrumentos del PpR: 
• Seguimiento al desempeño (metas físicas y ejecución). 
• Evaluación de desempeño (evaluación de impacto). 
• Incentivos a la Gestión (bono de productividad, incentivos para la 
modernización y gestión, y convenios de apoyo presupuestal).
Novedades en la nueva Directiva para los 
Programas Presupuestales 
Plazo para la implementación en el Sector Público: 
Al 2016 el 100% del presupuesto se deberá trabajar bajo la 
metodología de PpR. 
Modificaciones de la Directiva de Programas Presupuestales: 
• Nuevas fichas de Productos . 
• Nuevas fichas de Actividades. 
• Ficha técnica del indicador de producción física. 
• Articulación territorial (énfasis).
PpR. y Programa Presupuestal 
El Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa 
progresivamente a través de los programas presupuestales, las 
acciones de seguimiento del desempeño sobre la base de 
indicadores, las evaluaciones y los incentivos a la gestión, entre 
otros instrumentos que determine el Ministerio de Economía y 
Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público, 
en colaboración con las demás entidades del Estado. 
Ley N° 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, Artículo 79º
Programa Presupuestal - PP 
“Los programas presupuestales son unidades de programación de 
las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las 
funciones encomendadas a favor de la sociedad. 
Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un resultado 
para una población objetivo, en concordancia con los objetivos 
estratégicos de la política de Estado formulados por el CEPLAN, 
órgano rector del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico, 
pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de 
gobierno”. 
Ley N° 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, Artículo 79º
Definiciones Básicas: Programa Presupuestal - PP 
“Programa Presupuestal con enfoque de Resultados: es un 
conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que 
proveen productos (bienes y/o servicios), tendientes a lograr un 
resultado específico en una población objetivo y que por esta vía 
resuelve el problema que dio origen al mismo. 
Es la unidad básica de programación, definida como la categoría 
programática de mayor nivel en el proceso presupuestario”. 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Definiciones Básicas: Atributos del PP 
“Los atributos de un programa presupuestal son los siguientes: 
Refleja un Resultado Específico (propósito) que es el cambio que 
se busca alcanzar en la población objetivo y contribuye al logro de 
un resultado final asociado a un objetivo de política pública. 
Para lograr dicho Resultado Específico requiere completar 
previamente Productos, los cuales representan los bienes y 
servicios que entrega el Programa para lograr el Resultado 
Específico. 
Los Productos se pueden lograr o completar mediante la 
realización de un conjunto articulado de Actividades. 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Definiciones Básicas: Atributos del PP 
Cada programa se encuentra representado en un marco lógico que 
incluye: 
i) El Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado 
específico, Productos, Actividades para cada uno de los Productos; 
ii) Indicadores para cada nivel; 
iii) Medios de verificación y 
iv) Supuestos. 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Pasos para la identificación y diseño del PP 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Pasos para la identificación y diseño del PP 
El diseño de un Programa Presupuestal comprende la realización 
de tareas de análisis y de toma de decisiones organizadas en dos 
fases: 
(i) Diagnóstico; y 
(ii) Diseño del Programa 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Diagnóstico 
1° Diagnóstico.- 
Consiste en la identificación y el análisis de un problema específico 
o condición de interés sobre el cual se desea incidir, así como sus 
causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboración 
del diagnóstico son el Modelo Conceptual y el análisis de 
alternativas de solución (identificación y jerarquización de caminos 
causales críticos). 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Diseño del Programa 
2° Diseño del Programa.- 
Consiste en la identificación de los resultados (asociados a las 
causas del problema analizadas en la fase de diagnóstico) y 
productos, cuyas relaciones se representan en una matriz que 
se describe a continuación, asociando indicadores y magnitudes 
a los resultados y productos identificados. 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Matriz de Marco Lógico 
Matriz de Marco Lógico 
Se organiza en una matriz lógica (4x4) que incluye: 
i) una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo 
Resultado específico, Productos, Actividades para cada uno de los 
Productos; 
ii) una columna de Indicadores para cada nivel; 
iii) una columna de Medios de verificación y 
iv) una columna de Supuestos importantes; siguiendo el esquema que 
se presenta a continuación: 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Pasos para la identificación y diseño del PP 
RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector 
Público 2014”, Anexo 1.
Metodología del Marco Lógico 
Objetivos Indicadores 
Fuentes de 
Verificación 
Supuestos 
Lógica Vertical Lógica Horizontal 
Resultado Final 
Resultado Específico 
Productos 
Actividades
Implementación Progresiva 
Para la programación y formulación del Presupuesto Público del año 
fiscal 2015 se buscará que el mayor número de Programas 
Presupuestales con Enfoque de Resultados cumplan requisitos 
mínimos tales como: 
i) marco lógico, 
ii) descripción de sus productos, 
iii) programación física y presupuestal, 
iv) identificación de sus indicadores prioritarios para la evaluación de 
desempeño.
Seguimiento de los Programas Presupuestales 
El seguimiento se realiza sobre los avances en la ejecución presupuestal 
y el cumplimiento de metas en su dimensión física. 
Dicho seguimiento está a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas, a 
través de la Dirección General de Presupuesto Público, para lo cual los 
responsables señalados en el artículo 82 de la presente Ley entregan 
información cierta, suficiente y adecuada que incluya las medidas 
adoptadas, las acciones desarrolladas para la mejora de la ejecución y 
los ajustes incorporados en los diseños de los programas 
presupuestales. 
Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, de 10.Mar.2011, 
Art. 83, Numeral 83.1.
Seguimiento de los Programas Presupuestales 
El Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General 
de Presupuesto Público, consolida semestralmente el avance de la 
ejecución de los programas presupuestales, conforme al registro de 
información realizado por las entidades responsables de los programas 
presupuestales en los sistemas correspondientes, para su publicación en 
la página web del Ministerio de Economía y Finanzas y su remisión en 
resumen ejecutivo a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la 
República del Congreso de la República y a la Contraloría General de la 
República. 
Dicho resumen ejecutivo detallará la información analizada a nivel de 
programa presupuestal”. 
Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, de 10.Mar.2011, 
Art. 83, Numeral 83.2.
Definiciones Básicas 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Resultado Final 
“Resultado Final: Es un cambio en las condiciones, cualidades o 
características inherentes a una población identificada, en el entorno en el 
que se desenvuelve o en las organizaciones que la sirven, tanto del 
Sector Público como Privado”. 
Corresponde a un objetivo de política nacional. 
Podrán existir uno o más Programas Presupuestales y/o productos de 
Programas Presupuestales que compartan un mismo Resultado Final, así 
como un Programa Presupuestal que corresponde a más de un 
Resultado Final. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Resultado Final 
“Cabe señalar, que el logro del resultado final si bien, se asocia al avance 
en las metas del o los PP relacionados al mismo, su logro no es 
enteramente atribuible a éstos. 
Asimismo, el logro del resultado final puede estar afectado por factores 
externos.” 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Resultado Específico 
“Resultado Específico: Es el cambio que se busca alcanzar para 
solucionar un problema identificado sobre una población objetivo, y que a 
su vez contribuye al logro de un resultado final. El resultado específico no 
constituye un fin en sí mismo. 
Cabe señalar, que un programa presupuestal sólo tiene un resultado 
específico” 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Definiciones Básicas 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Categoría Presupuestaria 
Categoría Presupuestaria: 
Es el primer nivel del clasificador programático. 
Las categorías presupuestarias son Programa Presupuestal (en adelante 
PP), Acciones Centrales, y Asignaciones Presupuestarias que no resultan 
en Productos (APNOP). Las citadas categorías presupuestarias y su 
estructura programática se muestran en el siguiente gráfico: 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Categorías Presupuestarias: Estructura 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Programa Presupuestal 
Programa Presupuestal: 
categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, 
y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades 
públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos 
para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al 
logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Acciones Centrales 
Acciones Centrales: 
Categoría que comprende a las actividades orientadas a la gestión de los 
recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que 
contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados 
de los PP a los que se encuentre articulada la entidad, así como, los de 
otras actividades de la entidad que no conforman PP. 
Las Acciones Centrales implican actividades que no resultan en 
productos. Además, esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados 
a los resultados del PP. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
APNOP 
Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos (APNOP): 
Categoría que comprende a las actividades para la atención de una 
finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un 
producto a una población determinada, así como a aquellas actividades 
que no tienen relación con los PP considerados en la programación y 
formulación presupuestaria del año respectivo. 
Esta categoría podrá incluir proyectos, y asimismo, en el marco de la 
progresividad de la implementación de los PP, podrá incluir las 
intervenciones sobre la población. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Elementos del Programa Presupuestal 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Elementos del Programa Presupuestal 
a) Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe 
la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los 
productos son la consecuencia de haber realizado, según las 
especificaciones técnicas, las actividades correspondientes en la 
magnitud y el tiempo previstos. 
b) Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carácter 
exclusivo del PP, los que además no pueden ser identificados en los 
productos del PP, ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Elementos del Programa Presupuestal 
c) Proyecto: En concordancia con lo establecido en el artículo 2° del 
Decreto Supremo N° 102-2007-EF3 (Reglamento del SNIP), constituye 
una intervención limitada en el tiempo, de la cual resulta un producto final, 
que concurre a la expansión de la acción del Gobierno. Representa la 
creación, ampliación, mejora, modernización y/o recuperación de la 
capacidad de producción de bienes y servicios, implicando la variación 
sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad 
pública. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Elementos del Programa Presupuestal 
d) Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de 
insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto 
con otras actividades garantizan la provisión del producto. Se debe 
considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Elementos del Programa Presupuestal 
Indicador: Es un enunciado que define una medida sobre el nivel de 
logro en el resultado, los productos y/o actividades. Existen dos tipos 
de indicadores: 
i.Indicador de producción física es la medida sobre cantidades de 
bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades), en 
términos de una unidad de medida establecida. 
ii.Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de resultados, la 
entrega de productos o la satisfacción de los atributos del producto en 
las dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad y/o economía, en 
términos de una unidad de medida establecida. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
CONTENIDOS MÍNIMOS DEL PP 
 Información General 
 Diagnóstico 
 Diseño del Programa 
 Seguimiento y Evaluación 
 Programación Física y Financiera
Información General 
1.1 Nombre del programa presupuestal 
1.2 Tipo de diseño propuesto 
1.3 Entidad Rectora del PP 
1.4 Responsable técnico del PP. 
1.5 Coordinador territorial. 
1.6 Coordinador de seguimiento y evaluación 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Diagnóstico 
2.1 Identificación del problema específico. 
2.1.1 Enunciado del problema específico 
2.1.2 Competencias de la Entidad para abordar el problema 
2.1.3 Datos estadísticos sobre el problema identificado 
2.2 Identificación y cuantificación de la población. 
2.2.1 Población potencial 
2.2.2 Cuantificación de la población potencial. 
2.2.3 Criterios de focalización 
2.2.4 Población objetivo. 
2.2.5 Atributos de la población objetivo. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
2.3 Causas del problema identificado. 
2.3.1 Desarrollo de un árbol de problemas. 
2.3.2 Adopción de un modelo conceptual existente.
Diseño del Programa 
3.1 Resultado específico. 
3.2 Análisis de los medios. 
3.3 Análisis de Alternativas. 
3.3.1 Análisis de las alternativas de intervención. 
3.3.2 Adopción de un modelo conceptual existente. 
3.4 Transición de las Alternativas al producto. 
3.5 Actividades, tareas e insumos. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Diseño del Programa 
3.6 Indicadores. 
3.6.1 Indicadores de desempeño. 
3.6.2 Indicadores de producción física. 
3.7 Supuestos 
3.8 Vinculación del PP con los objetivos de política nacional. 
3.9 Matriz Lógica del Programa Presupuestal 
3.10 Inclusión de Proyectos de Inversión Pública en el PP. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
Seguimiento y Evaluación 
4.1 Seguimiento del desempeño. 
4.2 Evaluación. 
Programación Física y Financiera 
5.1 Definiciones. 
5.2 Cálculos previos. 
5.2.1 Cuantificación de la Población priorizada y Estimación de la meta. 
5.2.2 Cálculo de la meta de producto 
5.2.3 Cálculo de la meta de actividad. 
5.3 Programación del requerimiento de inversiones. 
5.4 Programación de producción anual 
5.5 Programación multianual 
5.5.1 Concepto. 
5.5.2 Proceso de programación multianual del PP. 
5.5.3 Cálculo de las metas de programación multianual de productos. 
5.6 Estructura Programática Propuesta. 
Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y 
Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
GESTIÓN DE 
PRESUPUESTO PÚBLICO 
Expositor: Eco. Ángel Navarro Díaz 
navarrodiaz.angel@gmail.com
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Gestión

  • 1. GESTIÓN DE PRESUPUESTO PÚBLICO Expositor: Eco. Ángel Navarro Díaz
  • 2. Definición: Presupuesto. “El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de metas de coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las Entidades. Asimismo es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos.” TUO de la Ley N° 228411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Artículo 8°, 8.1.
  • 3. 1. Hacia un nuevo modelo de administración pública (enfoque y modelos)
  • 4. Modernización de la GGeessttiióónn PPúúbblliiccaa:: Decreto Supremo N° 004-2013-PCM.- “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública”, El Peruano, 09 Ene.2013, pág. 485765
  • 5. Acciones e instrumentos para llaa ccaalliiddaadd eenn llaa ggeessttiióónn ppúúbblliiccaa • Dirección Estratégica y el ciclo de mejora. • Prospectiva y análisis de la opinión ciudadana. • Participación ciudadana para la mejora de la calidad • Adopción de modelos de excelencia • Premios a la calidad o excelencia • La gestión por procesos • Los equipos y proyectos de mejora • Cartas compromisos o de servicios al ciudadano • Mecanismos de difusión de información relevante para el ciudadano • La mejora de la normatividad • El Gobierno Electrónico • Medición y evaluación • Sugerencias quejas y reclamos de los ciudadanos • Sistemas de gestión normalizados • La gestión del conocimiento • Comparación e intercambio de mejores prácticas • Aportaciones y sugerencias de los funcionarios públicos Carta Iberoamericana de Calidad en la Gestión Pública.- CLAD, Adoptada por la XVIII Cumbre Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno, San Salvador, El Salvador del 29 al 31 de octubre de 2008.
  • 6. 2. Modelos de Presupuestos Técnicas Presupuestarias usadas en Perú
  • 7. Presupuesto Tradicional “En el presupuesto tradicional, se ponía énfasis en las compras y adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba ser una lista de ingresos y de gastos sin vincularse con las realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio tenía un presupuesto o lista de gastos global en el que se hallaban clasificados en rubros según su objeto, los gastos de todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus operaciones” CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66
  • 8. Presupuesto por Programas “... Es un sistema en que se presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza más bien que a las cosas que adquiere. Las cosas que un gobierno adquiere tales como servicios personales, provisiones, equipo, medios de transporte, etc., no son, naturalmente, sino medios que emplea para el cumplimiento de sus funciones. “El presupuesto por programas está organizado en función de los logros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. La identificación de cada uno de estos logros da lugar a los programas presupuestales, que deben constituir unidades o centros de asignación de fondos”. CORNEJO Klaschen, Roberto: “El Presupuesto gubernamental por Programas”, pág. 66 Y 72.
  • 9. Presupuesto Base Cero “...No se construye a partir de uno anterior sino que las funciones, operaciones y actividades actuales están sujetas, para su conformación o eliminación, a los mismos análisis de costo/beneficio que las propuestas de innovaciones con las cuales compite la distribución de recursos” “…Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que requiere la total y detallada justificación de las erogaciones a partir de su origen (de ahí su nombre de “base cero”) y no como incrementos de presupuestos anteriores. De ese modo exige de cada responsable la demostración de todos los rubros, nuevos o existentes, se expliquen y cuantifiquen debidamente” PARRO NEREO, Roberto:“Presupuesto Base Cero”, pág. 4 y 16
  • 10. Presupuesto por Resultados El Presupuesto por Resultados es un esquema de presupuestación que integra la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación del presupuesto, en una visión de logro de resultados a favor de la población, retroalimentando los procesos anuales para la reasignación, reprogramación y ajustes de las intervenciones. Directiva N° 010-2007-EF/76.01 PARA LA PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LOS PROGRAMAS ESTRATÉGICOS EN EL MARCO DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS, Art. 3°
  • 11. Modelos de Presupuesto por Resultados Presupuesto ppoorr PPrrooggrraammaass MMooddeellooss ddee PPrreessuuppuueessttoo PPoorr RReessuullttaaddoo PPrreessuuppuueessttoo BBaassaaddoo eenn FFóórrmmuullaass MMeettaass ddee ddeesseemmppeeññoo vviinnccuullaaddaass aa llaa ffiinnaanncciiaacciióónn.. IInncceennttiivvooss PPrreessuuppuueessttaallee ss ddee ddeesseemmppeeññoo [1] FAINBOIM, Israel; “El Presupuesto por Resultados: ¿Qué es y como se hace?”, Seminario “Hacia un Presupuesto por Resultados en el Perú” Lima, Marzo 29-30
  • 12. 3. Alineamiento Estratégico y Proceso Presupuestario
  • 13. Jerarquía del Planeamiento (despliegue del planeamiento) Planeamiento en el Sector Público del Perú. Plan Bicentenario El Perú hacia el 2021 Plan Estratégico Sectorial Multianual PESEM Plan de Desarrollo Concertado PDC Plan Estratégico Institucional PEI Plan Operativo Institucional POI Presupuesto Institucional Cuadro de Necesidades Plan Anual de Contrataciones PAC
  • 14. Articulación de los Objetivos Nacionales CEPLAN: Feb.2011.- Plan Bicentenario: El Perú al 2021, pág. 09
  • 17. FOTO BY SYNTOPIA ON FLICK Definiciones 1.Resultado Final, Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada. Corresponde a un objetivo de política nacional. 2.Resultado específico, Es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado sobre una población objetivo, y que a su vez contribuye al logro de un resultado final. 3.Categoría Presupuestaria: - Programa Presupuestal - Acciones Centrales - Actividades Presupuestales que no resultan en Productos - APNOP
  • 18. Criterios para la Demanda Global de Gastos a) Personal activo, pensionista CAS y cargas sociales b) Bienes, servicios y equipamiento c) De las contrapartidas e) Del Servicio de la Deuda f) En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales g) En operación y mantenimiento de infraestructura h) En inversión pública Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art. 9°, inciso a) hasta h).
  • 19. Estimación de Ingresos En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: -información estadística de la captación (tendencia al incremento o su disminución), - eliminación de ciertos conceptos de ingreso, - captación de nuevos conceptos de ingreso, - variación en el monto de las tasas, -cambios producidos en el marco legal, entre otros. Directiva N° 004-2012-EF/50.01 “Directiva para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público”, Art. 11, inciso b).
  • 21. Fase Preparatoria de Ejecución del Gasto. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 12°
  • 22. Ejecución del Gasto. “. La Ejecución Presupuestaria del Gasto: - El Compromiso Al 31 de diciembre la ejecución presupuestaria, está constituida por compromisos devengados . La Ejecución Financiera del Gasto - El Devengado - El Giro - El Pago DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
  • 23. Ejecución de los Fondos Públicos. DNPP: Sistema de Gestión Presupuestaria - Glosario de Términos 1999.
  • 24. La Certificación de Créditos Presupuestarios “… constituye un acto de administración cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el año fiscal respectivo (…) Dicha certificación implica la reserva del crédito presupuestario, hasta el compromiso y la realización del correspondiente registro presupuestario”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 25. El Compromiso “…afectación total o parcial de los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados (…) El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 26. El Devengado “…es el acto de administración mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documentaria ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al presupuesto institucional, con cargo a la correspondiente cadena de gasto. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 27. El Pago “El pago es el acto de administración mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas. Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Dirección Nacional del Tesoro Público”. Directiva N° 005-2010-EF/76.01 “Para la Ejecución Presupuestaria 2011”, artículo 14°
  • 28. Las Modificaciones Presupuestarias En el nivel Institucional: - Créditos Suplementarios - Transferencias de Partidas Se aprueban por Ley En el nivel Funcional Programático - Habilitaciones -Anulaciones Se aprueban mediante Resolución del Titular del Pliego o por delegación”. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39° y 40°.
  • 29. Las Modificaciones Presupuestarias Art. 39° y 40° de la Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuestos.”
  • 30. Modificaciones en el Nivel Institucional “Créditos Suplementarios: constituyen incrementos de los créditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público, y Transferencias de Partidas: son los traslados de créditos presupuestarios entre Pliegos.”. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 39°.
  • 31. Modificaciones en el Nivel Funcional Programático • Las Habilitaciones: constituyen el incremento de los créditos presupuestarios de actividades y proyectos, con cargo a anulaciones de la misma actividad o proyecto, o de otras actividades o proyectos. • Las Anulaciones: son la supresión total o parcial de Actividades o Proyectos. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículos 40°.
  • 32. Evaluación y Control Presupuestario
  • 33. La Evaluación Presupuestaria “En la fase de Evaluación Presupuestaria, en adelante Evaluación, se realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del Sector Público, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. Esta evaluación constituye fuente de información para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto público. .” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 46°.
  • 34. Fines de la Evaluación Presupuestaria “a) Determinar a través de las Actividades/Proyectos, la importancia de la ejecución de las Metas al cumplimiento de los Objetivos y logro de la Misión de la Entidad b) Determinar sobre la base del análisis y medición de la ejecución de ingresos, gastos, metas, y las modificaciones presupuestarias de Actividades/Proyectos, los resultados de la Gestión Presupuestaria c) Formular sugerencias para adoptar medidas correctivas para mejorar la gestión presupuestaria institucional en los sucesivos procesos presupuestarios d) Evaluar la eficacia en el logro de las metas.” Directiva N° 005-2012-EF/50.01 Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales.
  • 35. El Control Presupuestario “La Dirección Nacional del Presupuesto Público realiza el control presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Público y sus modificaciones, en el marco de lo dispuesto en el artículo 13º de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público – Ley Nº 28112.” Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 28°.
  • 36. El Control de la Legalidad “La Contraloría General de la República y los Órganos de Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado, según lo estipulado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley Nº 27785. Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artículo 31°.
  • 37. 4. Presupuesto por Resultados Instrumentos de medición del desempeño
  • 38. Definición: Presupuesto por Resultados “Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, que requiere de la existencia de una definición de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinación de responsables, los procedimientos de generación de información de los resultados, productos y de las herramientas de gestión institucional, así como la rendición de cuentas.” TUO de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, artículo 79°. 79.1.
  • 39. Gestión por Resultados. “La gestión por resultados puede definirse como el modelo que propone la administración de los recursos públicos centrada en el cumplimiento de las acciones estratégicas definidas en el plan de gobierno, en un período de tiempo determinado. De esta forma, permite gestionar y evaluar la acción de las organizaciones del Estado con relación a las políticas definidas para atender las demandas de la sociedad” Makón, Marcos Pedro.- “El modelo de gestión por resultados en los organismos de la administración pública nacional”, pág.1
  • 40. Implementación de la Gestión por Resultados. “La instrumentación de la gestión por resultados plantea la utilización en los gobiernos de un nuevo modelo administrativo que modifica sustancialmente los criterios tradicionales de funcionamiento de las instituciones públicas y de la administración de los recursos. Implica pasar de una administración donde se privilegia exclusivamente el control en la aplicación de normas y procedimientos, a una administración que se comprometa ante los ciudadanos a la obtención de resultados y a rendir cuentas de la ejecución de los mismos..” Francisco Córdova S..- “El Presupuesto por Resultado: Un instrumento innovativo de Gestión Pública”. Pág. 2 y 3.
  • 41. Otras Definiciones “Un Presupuesto por Resultados (PpR) se define como todo tipo de mecanismo y proceso destinado a estrechar el vinculo entre la financiación de los programas y los resultados (outputs o outcomes) a través del uso sistemático de información de desempeño (información no solo de resultados, sino también del costo de lograrlos)”. [1] [1] FAINBOIM, Israel; “El Presupuesto por Resultados: ¿Qué es y cómo se hace?”, Seminario “Hacia un Presupuesto por Resultados en el Perú” Lima, Marzo 29-30
  • 42. Objetivos de la Carta Iberoamericana de la calidad XVIII Cumbre Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno. – “Carta Iberoamericana de calidad en la gestión pública” San Salvador, 29–31.Oct.2008, pág. 8
  • 43. La Calidad en la Gestión Pública. La calidad en la gestión pública puede y debe ser constantemente mejorada, buscando elevarla a niveles de excelencia, es decir obtener resultados sostenibles, con tendencias crecientes de mejora, y que tales resultados se comparen favorablemente con los más destacados referentes nacionales e internacionales. XVIII Cumbre Iberoamericana de Jefes de Estado y de Gobierno. – “Carta Iberoamericana de calidad en la gestión pública” San Salvador, 29–31.Oct.2008, pág. 8
  • 44. Necesidad del Presupuesto por Resultados Necesidad del PpR Desarticulación entre Plan y Presupuesto Asignación centrada en insumos. Predomina la inercia Presupuestal. Reducida flexibilidad para el cambio de estrategias intertemporales. Énfasis en control de legalidad del proceso presupuestario antes que en resultados.
  • 45. Modelo lógico - PAN MEF-Dirección General del Presupuesto Público: “Presupuesto por Resultados”
  • 46. Cadena ddee VVaalloorr eenn PPppRR Decreto Supremo N° 004-2013-PCM.- “Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública”, El Peruano, 09 Ene.2013, pág. 485765
  • 47. 5. Guía para la formulación de Programas Presupuestales
  • 48. Novedades en la nueva Directiva para los Programas Presupuestales ACTUALMENTE Existen 73 Programas Presupuestales, de los cuales 48 tienen el componente de articulación territorial. Estos 73 Programas abarcan el 43% del presupuesto total, el resto se distribuye en Acciones Centrales (11%) y APNOP (46%). Instrumentos del PpR: • Seguimiento al desempeño (metas físicas y ejecución). • Evaluación de desempeño (evaluación de impacto). • Incentivos a la Gestión (bono de productividad, incentivos para la modernización y gestión, y convenios de apoyo presupuestal).
  • 49. Novedades en la nueva Directiva para los Programas Presupuestales Plazo para la implementación en el Sector Público: Al 2016 el 100% del presupuesto se deberá trabajar bajo la metodología de PpR. Modificaciones de la Directiva de Programas Presupuestales: • Nuevas fichas de Productos . • Nuevas fichas de Actividades. • Ficha técnica del indicador de producción física. • Articulación territorial (énfasis).
  • 50. PpR. y Programa Presupuestal El Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa progresivamente a través de los programas presupuestales, las acciones de seguimiento del desempeño sobre la base de indicadores, las evaluaciones y los incentivos a la gestión, entre otros instrumentos que determine el Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público, en colaboración con las demás entidades del Estado. Ley N° 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, Artículo 79º
  • 51. Programa Presupuestal - PP “Los programas presupuestales son unidades de programación de las acciones del Estado que se realizan en cumplimiento de las funciones encomendadas a favor de la sociedad. Su existencia se justifica por la necesidad de lograr un resultado para una población objetivo, en concordancia con los objetivos estratégicos de la política de Estado formulados por el CEPLAN, órgano rector del Sistema Nacional de Planeamiento Estratégico, pudiendo involucrar a entidades de diferentes sectores y niveles de gobierno”. Ley N° 28411 “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, Artículo 79º
  • 52. Definiciones Básicas: Programa Presupuestal - PP “Programa Presupuestal con enfoque de Resultados: es un conjunto de actividades necesarias, integradas y articuladas que proveen productos (bienes y/o servicios), tendientes a lograr un resultado específico en una población objetivo y que por esta vía resuelve el problema que dio origen al mismo. Es la unidad básica de programación, definida como la categoría programática de mayor nivel en el proceso presupuestario”. RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 53. Definiciones Básicas: Atributos del PP “Los atributos de un programa presupuestal son los siguientes: Refleja un Resultado Específico (propósito) que es el cambio que se busca alcanzar en la población objetivo y contribuye al logro de un resultado final asociado a un objetivo de política pública. Para lograr dicho Resultado Específico requiere completar previamente Productos, los cuales representan los bienes y servicios que entrega el Programa para lograr el Resultado Específico. Los Productos se pueden lograr o completar mediante la realización de un conjunto articulado de Actividades. RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 54. Definiciones Básicas: Atributos del PP Cada programa se encuentra representado en un marco lógico que incluye: i) El Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado específico, Productos, Actividades para cada uno de los Productos; ii) Indicadores para cada nivel; iii) Medios de verificación y iv) Supuestos. RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 55. Pasos para la identificación y diseño del PP RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 56. Pasos para la identificación y diseño del PP El diseño de un Programa Presupuestal comprende la realización de tareas de análisis y de toma de decisiones organizadas en dos fases: (i) Diagnóstico; y (ii) Diseño del Programa RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 57. Diagnóstico 1° Diagnóstico.- Consiste en la identificación y el análisis de un problema específico o condición de interés sobre el cual se desea incidir, así como sus causas directas e indirectas. Las herramientas para la elaboración del diagnóstico son el Modelo Conceptual y el análisis de alternativas de solución (identificación y jerarquización de caminos causales críticos). RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 58. Diseño del Programa 2° Diseño del Programa.- Consiste en la identificación de los resultados (asociados a las causas del problema analizadas en la fase de diagnóstico) y productos, cuyas relaciones se representan en una matriz que se describe a continuación, asociando indicadores y magnitudes a los resultados y productos identificados. RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 59. Matriz de Marco Lógico Matriz de Marco Lógico Se organiza en una matriz lógica (4x4) que incluye: i) una columna con: el Resultado Final al cual contribuye, un solo Resultado específico, Productos, Actividades para cada uno de los Productos; ii) una columna de Indicadores para cada nivel; iii) una columna de Medios de verificación y iv) una columna de Supuestos importantes; siguiendo el esquema que se presenta a continuación: RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 60. Pasos para la identificación y diseño del PP RD N° 002-2013-EF/50.01 “Lineamientos Para la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público 2014”, Anexo 1.
  • 61. Metodología del Marco Lógico Objetivos Indicadores Fuentes de Verificación Supuestos Lógica Vertical Lógica Horizontal Resultado Final Resultado Específico Productos Actividades
  • 62. Implementación Progresiva Para la programación y formulación del Presupuesto Público del año fiscal 2015 se buscará que el mayor número de Programas Presupuestales con Enfoque de Resultados cumplan requisitos mínimos tales como: i) marco lógico, ii) descripción de sus productos, iii) programación física y presupuestal, iv) identificación de sus indicadores prioritarios para la evaluación de desempeño.
  • 63. Seguimiento de los Programas Presupuestales El seguimiento se realiza sobre los avances en la ejecución presupuestal y el cumplimiento de metas en su dimensión física. Dicho seguimiento está a cargo del Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público, para lo cual los responsables señalados en el artículo 82 de la presente Ley entregan información cierta, suficiente y adecuada que incluya las medidas adoptadas, las acciones desarrolladas para la mejora de la ejecución y los ajustes incorporados en los diseños de los programas presupuestales. Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, de 10.Mar.2011, Art. 83, Numeral 83.1.
  • 64. Seguimiento de los Programas Presupuestales El Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto Público, consolida semestralmente el avance de la ejecución de los programas presupuestales, conforme al registro de información realizado por las entidades responsables de los programas presupuestales en los sistemas correspondientes, para su publicación en la página web del Ministerio de Economía y Finanzas y su remisión en resumen ejecutivo a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República y a la Contraloría General de la República. Dicho resumen ejecutivo detallará la información analizada a nivel de programa presupuestal”. Ley N° 28411, “Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto”, de 10.Mar.2011, Art. 83, Numeral 83.2.
  • 65. Definiciones Básicas Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 66. Resultado Final “Resultado Final: Es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada, en el entorno en el que se desenvuelve o en las organizaciones que la sirven, tanto del Sector Público como Privado”. Corresponde a un objetivo de política nacional. Podrán existir uno o más Programas Presupuestales y/o productos de Programas Presupuestales que compartan un mismo Resultado Final, así como un Programa Presupuestal que corresponde a más de un Resultado Final. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 67. Resultado Final “Cabe señalar, que el logro del resultado final si bien, se asocia al avance en las metas del o los PP relacionados al mismo, su logro no es enteramente atribuible a éstos. Asimismo, el logro del resultado final puede estar afectado por factores externos.” Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 68. Resultado Específico “Resultado Específico: Es el cambio que se busca alcanzar para solucionar un problema identificado sobre una población objetivo, y que a su vez contribuye al logro de un resultado final. El resultado específico no constituye un fin en sí mismo. Cabe señalar, que un programa presupuestal sólo tiene un resultado específico” Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 69. Definiciones Básicas Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 70. Categoría Presupuestaria Categoría Presupuestaria: Es el primer nivel del clasificador programático. Las categorías presupuestarias son Programa Presupuestal (en adelante PP), Acciones Centrales, y Asignaciones Presupuestarias que no resultan en Productos (APNOP). Las citadas categorías presupuestarias y su estructura programática se muestran en el siguiente gráfico: Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 71. Categorías Presupuestarias: Estructura Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 72. Programa Presupuestal Programa Presupuestal: categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 73. Acciones Centrales Acciones Centrales: Categoría que comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de los PP a los que se encuentre articulada la entidad, así como, los de otras actividades de la entidad que no conforman PP. Las Acciones Centrales implican actividades que no resultan en productos. Además, esta categoría podrá incluir proyectos no vinculados a los resultados del PP. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 74. APNOP Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos (APNOP): Categoría que comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad, que no resulta en la entrega de un producto a una población determinada, así como a aquellas actividades que no tienen relación con los PP considerados en la programación y formulación presupuestaria del año respectivo. Esta categoría podrá incluir proyectos, y asimismo, en el marco de la progresividad de la implementación de los PP, podrá incluir las intervenciones sobre la población. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 75. Elementos del Programa Presupuestal Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 76. Elementos del Programa Presupuestal a) Producto: Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos. b) Acciones Comunes: Son los gastos administrativos de carácter exclusivo del PP, los que además no pueden ser identificados en los productos del PP, ni pueden ser atribuidos enteramente a uno de ellos. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 77. Elementos del Programa Presupuestal c) Proyecto: En concordancia con lo establecido en el artículo 2° del Decreto Supremo N° 102-2007-EF3 (Reglamento del SNIP), constituye una intervención limitada en el tiempo, de la cual resulta un producto final, que concurre a la expansión de la acción del Gobierno. Representa la creación, ampliación, mejora, modernización y/o recuperación de la capacidad de producción de bienes y servicios, implicando la variación sustancial o el cambio de procesos y/o tecnología utilizada por la entidad pública. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 78. Elementos del Programa Presupuestal d) Actividad: Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 79. Elementos del Programa Presupuestal Indicador: Es un enunciado que define una medida sobre el nivel de logro en el resultado, los productos y/o actividades. Existen dos tipos de indicadores: i.Indicador de producción física es la medida sobre cantidades de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades), en términos de una unidad de medida establecida. ii.Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de resultados, la entrega de productos o la satisfacción de los atributos del producto en las dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad y/o economía, en términos de una unidad de medida establecida. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 80. CONTENIDOS MÍNIMOS DEL PP  Información General  Diagnóstico  Diseño del Programa  Seguimiento y Evaluación  Programación Física y Financiera
  • 81. Información General 1.1 Nombre del programa presupuestal 1.2 Tipo de diseño propuesto 1.3 Entidad Rectora del PP 1.4 Responsable técnico del PP. 1.5 Coordinador territorial. 1.6 Coordinador de seguimiento y evaluación Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 82. Diagnóstico 2.1 Identificación del problema específico. 2.1.1 Enunciado del problema específico 2.1.2 Competencias de la Entidad para abordar el problema 2.1.3 Datos estadísticos sobre el problema identificado 2.2 Identificación y cuantificación de la población. 2.2.1 Población potencial 2.2.2 Cuantificación de la población potencial. 2.2.3 Criterios de focalización 2.2.4 Población objetivo. 2.2.5 Atributos de la población objetivo. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 83. 2.3 Causas del problema identificado. 2.3.1 Desarrollo de un árbol de problemas. 2.3.2 Adopción de un modelo conceptual existente.
  • 84. Diseño del Programa 3.1 Resultado específico. 3.2 Análisis de los medios. 3.3 Análisis de Alternativas. 3.3.1 Análisis de las alternativas de intervención. 3.3.2 Adopción de un modelo conceptual existente. 3.4 Transición de las Alternativas al producto. 3.5 Actividades, tareas e insumos. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 85. Diseño del Programa 3.6 Indicadores. 3.6.1 Indicadores de desempeño. 3.6.2 Indicadores de producción física. 3.7 Supuestos 3.8 Vinculación del PP con los objetivos de política nacional. 3.9 Matriz Lógica del Programa Presupuestal 3.10 Inclusión de Proyectos de Inversión Pública en el PP. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 86. Seguimiento y Evaluación 4.1 Seguimiento del desempeño. 4.2 Evaluación. Programación Física y Financiera 5.1 Definiciones. 5.2 Cálculos previos. 5.2.1 Cuantificación de la Población priorizada y Estimación de la meta. 5.2.2 Cálculo de la meta de producto 5.2.3 Cálculo de la meta de actividad. 5.3 Programación del requerimiento de inversiones. 5.4 Programación de producción anual 5.5 Programación multianual 5.5.1 Concepto. 5.5.2 Proceso de programación multianual del PP. 5.5.3 Cálculo de las metas de programación multianual de productos. 5.6 Estructura Programática Propuesta. Directiva N° 001-2014-EF/50.01 “Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el 2015”.
  • 87. GESTIÓN DE PRESUPUESTO PÚBLICO Expositor: Eco. Ángel Navarro Díaz navarrodiaz.angel@gmail.com