Zoran je prikazao tok priprema uvođenja controllinga u FAM i sistem izveštavanja koji su uspostavili.

1. Kako izgleda Controlling
u mojoj kompaniji
Zoran Jakovljevid
Savetnik generalnog direktora za finansije i controlling
FAM Kruševac
3. sastanak ICV Srbija
Beograd, 29 mart 2012
S R B I J A

2. 2S R B I J A
Sadržaj
• 1. Kompanija
• 2. Moj CV
• 3. Pripreme za uvođenje controllinga
• 4. Formiranje izveštaja u controllingu

3. S R B I J A
1. Kompanija
Fabrika maziva Fam ad u restrukturiranju

4. 4S R B I J A
Kompanija

5. 5S R B I J A
Istorijat
• 1966 početak (izdvajanje iz Merime)
• 1992 deo NIS
• 2007 prodaja 70% kapitala NIBENS grupi
• 2011 raskidanje ugovora i restrukturiranje
• 17 miliona Eura prodaja
• 221 zaposleni

6. 6S R B I J A
Proizvodi
• ULJA I MAZIVA
• Motorna vozila
• Industrija
• Mazivne masti
• Hlađenje i podmazivanje
• Antikorozivna zaštita

7. 7S R B I J A
Market share
24%
59%
ostali
17%
uvoz

8. 8S R B I J A
Market share
FAM
Prodaja u milEUR
EBITDA u % prodaje
17,5
19,0 18,8 18,8 19,1
17,2
11,3%
18,4%
14,3%
17,3%
12,2%
6,7%
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Prodaja
EBITDA

9. 9S R B I J A
Broj i struktura zaposlenih
RED. SEKTOR STANJE
BROJ 31.12.2011. %
1 2 3 4
1. 1.Biro direktora 7 3,17%
2. 2.Sektor MQ 13 5,88%
3. 3.Laboratorija 10 4,52%
4.
4. Sektor za pravne poslove, ljudske resurse
i bezbednost 34 15,38%
5. 5.Tehnički sektor 78 35,29%
5.1. - Istraživanje razvoj i teh . servis 16 7,24%
5.2. - Investiciej održavanje i energetika 19 8,60%
5.3. -Proizvodnja maziva 21 9,50%
5.4. - Proizvodnja FAMCHEM 10 4,52%
5.5. - Proizvodnja ambalaže 12 5,43%
6. 6. Komercijalni sektor 58 26,24%
7. 7.Sektor finansija i ekonomije 21 9,50%
UKUPNO 221 100,00%
RED. KVALIFIKACIONA STANJE INDEX
PROMENA
BROJ STRUKTURA 31.12.2010. 31.12.2011. (4:3)
1 2 3 4 5 6
1. VSS 75 78 104,00% 3
2. ViS 10 9 90,00% -1
3. VK 6 6 100,00% 0
4. SSS 66 70 106,10% 4
5. KV 35 39 111,40% 4
6. NSS 2 3 150,00% 1
7. PK 6 7 116,70% 1
8. NK 16 9 56,30% -7
UKUPNO: 216 221 102,30% 5

10. S R B I J A
2. Moj CV

11. 11S R B I J A
Zoran M. Jakovljevid
nick ZMaJ
• Tri poslednje pozicije
– Savetnik generalnog direktora za finansije i kontroling u Fabrici maziva FAM ad u
restrukturiranju
– Rukovodilac kontrolinga u NIBENS grupi Beograd
– Direktor investicija održavanja i energetike u NIS Fabrici maziva FAM Kruševac
• Obrazovanje
– Ekonomski fakultet, Univerzitet u Nišu (1978-1982)
• Hobi-interesovanja
– Muzika, literatura, film
– Rekreativno bavljenje basketom

12. S R B I J A
3. Pripreme za uvođenje
controllinga

13. 13S R B I J A
Finansijski direktor
Služba
računovodstva
Služba
finansijske
operative
Služba
obračuna
zarada
Služba plana i
analize
Savetnik generalnog
direktora za finansije
i kontroling
Finansijski
poslovi
Controlling
Između FD i SGD postoji saradnja,
ali nema koordinacije u radu i
međusobnog informisanja i
obaveštavanja zbog nedostatka
propisane procedure.
Organizaciona šema,
postojede stanje

14. 14S R B I J A
• Izrada mesečnih,kvartalnih i godišnjih planova
poslovanja
• Izrada kalkulacija cena koštanja – COGS
• Izrada planova operativnih troškova po Sektorima i
njihovo pradenje u toku obračunskog perioda OPEX
(operativni troškovi po CC)
• Izrada statističkih izveštaja za eksterne potrebe
• Pradenje prikupljanja i trošenja sredstava u cilju
pripreme Bugdeta
Dosadašnje aktivnosti
Službe plana i analize

15. 15S R B I J A
Zašto je potrebno uvesti
kontroling?
• U postojedoj šemi izdvojena je Služba plana i analize
u kojoj se odvijaju prethodno pobrojane aktivnosti i
poslovi. Ova služba je podređena funkciji FD i nema
kompetencije koje bi trebalo da ima controlling.
• Nova služba (controlling) treba da pruži odgovor na
pitanja:
– a) Gde se preduzede nalazi, da li nam je pozicija na tržištu dobra ili loša i kakva
je prognoza u bududem vremenskom periodu (3-5 godina).
– b) Na koje probleme treba usmeriti pažnju i kako ih rešavati
– c) Koje finansijske instrumente koristiti za pradenje ključnih parametra
poslovanja poslovanja (KPI).
– d) Kako unaprediti sistem izveštavanja i utvrditi njegovu dinamiku
– e) Šta predložiti menadžmentu odnosno koji način koristiti za rešavanje
uočenih problema

16. 16S R B I J A
Generalni
direktor
Finansijski
direktor
Služba
računovodstva
Služba
finansijske
operative
Služba
obračuna
zarada
Savetnik GD za
finansije i
controlling
Služba plana i
analize
Služba
izveštavanja
Predlog nove
organizacione strukture od strane SGD

17. 17S R B I J A
• Izdvojiti službu plana i analize iz Finansijskog sektora
• Formirati novu službu reportinga (izveštavanja)
• Objediniti ove dve službe u sektor controllinga
• Definisati predloge ,obim,sadržaj i vremenske
dimenzije izveštavanja
• Definisati delokrug rada i položaj sektora u okviru
organizacione šeme FAM
Moj predlog konstituisanja
kontrolinga

18. S R B I J A
4. Formiranje izveštaja

19. 19S R B I J A
KPI 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Prodaja 17,8 18,9 19,2 22,0 34,8 17,3
Rast% 0,0% 6,4% 1,2% 14,5% 58,4% -50,3%
Gross margin 20,3% 14,9% 21,9% 18,6% 8,6% 5,5%
EBITDA % 11,0% 18,5% 13,7% 14,8% 6,7% 6,7%
Kupci 5,5 11,1 7,9 11,1 30,3 23,8
Obaveze 1,4 1,8 1,6 2,1 11,9 8,9
Zalihe 6,1 7,2 7,2 7,6 7,2 7,4
Net Debt / EBITDA -0,2 0,8 3,8 3,2 8,2 17,7
ROCE 3,6% 7,8% 5,2% 7,1% 4,8% 1,7%
KPI
Podaci su u milionima €

20. 20S R B I J A
Altmanov Z score
6,9
3,6
2,0 2,1
1,5
1,1
2006 2007 2008 2009 2010 2011
2.99
1.81
sigurna
zona
zona
bankrotstva
siva
zona

21. 21S R B I J A
Objašnjenje koeficijenata
• U FAMu je do 2009 godine situacija bila vrlo stabilna , s tim što je
2008 i 2009 godine FAM bio u sivoj zoni, a najava banrotstva je više
nego prisutna u 2010 i 2011 godini.
• Altman je koristio višestruku diskriminacionu analizu za predviđanje
bankrotstva firmi, koristedi pri tom različite finansijske pokazatelje.
On je od 22 finansijska pokazatelja odabrao 5 koji su po njemu
najbolji za predviđanje bankrotstva jedne kompanije. Na bazi tih 5
pokazatelja formulisao je tzv. Z model, koji je sa određenom
verovatnodom mogao predvideti stečaj preduzeda za vremenski
period od 1 - 5 godina

22. 22S R B I J A
Izvozna margina
Export market Sales (€) Margin % Profit (k€)
M6 1,4 14% 85
M9 1,4 15% 68
M5 1,4 13% 59
M4 1,4 11% 59
M7 2,0 39% 20
M2 1,4 10% 19
M8 1,3 7% 4
M3 1,2 0% 0
M11 1,2 -8% -1
M10 1,2 -4% -3
M1 1,1 -12% -50
Total 260

23. 23S R B I J A
Izvozna margina
Kupac Sales (€) Margin (€)
B 0,73 -0,31
A 1,24 0,20
T 1,04 0,00
G 1,04 0,00
Proizvod 1
Kupac Sales (€) Margin (€)
B 0,77 -0,15
A 1,04 0,12
T 0,95 0,03
G 0,95 0,03
Proizvod 2
Kupac Sales (€) Margin (€)
B 3,15 -1,37
A 4,95 0,43
T 4,65 0,13
G 4,65 0,13
Proizvod 3

24. Industrijski
proseci
Radni kapital %
Industrijski prosek
76%
30%
11%
2%
14%
31%
31%
8%
19%
FAM
RN Beograd
Viskol
Lumiko (Modriča)
Plattner (Mobil i Esso)
Valtec (Valvoline)
Castrol
INA
Wurth
18%
Operativni profit u %
Industrijski prosek
11,6%
-17,7%
-2,6%
3,0%
8,5%
10,8%
18,7%
3,6%
-0,8%
FAM
RN Beograd
Viskol
Lumiko (Modriča)
Plattner (Mobil i Esso)
Valtec (Valvoline)
Castrol
INA
Wurth
2.9%
Marža kontribucije u %
Industrijski prosek
33,7%
29,5%
4,4%
10,5%
22,5%
28,0%
45,6%
6,0%
49,1%
FAM
RN Beograd
Viskol
Lumiko (Modriča)
Plattner (Mobil i Esso)
Valtec (Valvoline)
Castrol
INA
Wurth
24.4%

25. S W
 Dugogodišnje iskustvo u oblasti
istraživanja, proizvodnje i prometa
maziva
 Posedovanje ključnih istraživačkih,
proizvodnih, skladišnih i transportnih
kapaciteta za istraživanje i proizvodnju
maziva
 Dosadašnja (i bududa) ekspanzija iz
sopstvenih, realnih izvora
 Dugogodišnje prisustvo na domadem
tržištu i tržištu okruženja
 Povoljan geografski položaj u odnosu na
postojede i potecijalno tržište
 Dobro razvijeni odnosi sa poslovnim
partnerima
 Iskusan stručni i upravljački kadar
 Uveden sistem menadžmenta kvalitetom
SRPS ISO 9001 : 2001 i standard za
upravljanje životnom sredinom ISO
14001 : 2004.
 Finansijski položaj grupacije utiče na
poslovanje FAM-a
 Veliki deo prodaje se bazira na privatnim
distributerima
 Roba FAM nije prisutna na benzinskim
pumpama NIS-a,kao kupca sa najvedim
brojem maloprodajnih objekata
 Nedovoljno ulaganje u osnovne vidove
marketinga kao što su mediji,bilbordi itd.
 Nepostojanje alternativnih vidova
marketinga –gerila marketing
 Nepostojanje sopstvene mreže
maloprodajnih objekata
 Zavisnost procesa proizvodnje od
sirovina iz uvoza
 Visoke cene inputa u proizvodnju
 Izgubljen kredibilitet i ugled kod
dobavljača usled dugotrajne blokade
računa
O T
 Mogudnost daljeg širenja izvoza
 Diversifikacija delatnosti i proizvoda
 Sporazum o stabilizaciji i pridruživanju
Evropskoj Uniji
 Bescarinski izvoz u zemlje CEFTA i Ruske
Federacije
 Dobijanje statusa kandidata EU
 Konkurencija stranih kompanija sa jakim
brendovima
 Konkurencija iz sive zone ekonomije
 Svetska ekonomska kriza koja je izazavala
opšte smanjenje potrošnje u ovoj branši

26. 26S R B I J A
Softwer
• KARAKTERISTIKE INFORMACIONOG SISTEMA
• Baza podataka informacionog sistema projektovana je u ORACLE-u sa mogudnošču postavljanja SQL upita
korišdenjem nekog od raspoloživih razvojnih alata (SQL Navigator), kao i mogudnost delimičnog modifikovanja
izveštaja i aplikativnih formi kroz razvojne alate ORACLE-a (Reports Builder, Forms Builder). Sama aplikacija
napravljena je u JAVA okruženju prilagođena Windows operativnom sistemu (web broswer based) i razvijena u
skladu sa konkretnim potrebama FAM-a.
• Informacioni sistem FAM-a određuju sledede karakteristike:
• NEOGRANIČENOST: mogudnost vođenja jednog ili više preduzeda bez obzira na delatnost, veličinu i obim
podataka;
• OTVORENOST: sistem je usklađen sa ključnim industrijskim standardima ISO 900X, RS 33 i drugim;
• PRENOSIVOST: apsolutna prenosivost na različite platforme (Linux, Windows itd.);
• FLEKSIBILNOST: mogudnost lake prilagodljivosti bududim specifičnim potrebama FAM-a;
• INTEGRISANOST: čvrsta integrisanost svih komponenti koja obezbeđuje doslednu i produktivnu razvojnu sredinu,
svaka informacija koja je uneta trenutno je raspoloživa svim korisnicima;
• JEDNOLIKOST: korisnički interfejs je isti za sve aplikacije, što obezbeđuje lakšu obuku korisnika prilikom promene
radnog mesta;
• PODRŠKA: primena ODBC interface pristupa podacima. Podrška interaktivnom SQL kao i bazama podataka koje
koriste SQL, takođe obezbeđena je i podrška za DBF format;
• ISTOVREMENOST: obezbeđen je višekorisnički rad u istom vremenskom intervalu na istoj aplikaciji;
• MULTIVALUTNOST: sistem podržava istovremeni rad sa više valuta tako da izražava sve finansijske promene u
željenoj valuti.

27. 27S R B I J A
Profesor Elmar Mayer, controllera definiše slededim rečima:
„Controller je, ili de to postati, onaj ko više od ostalih uči, spoznaje,te
razmišlja i deluje u orijentaciji na bududnost, da bi uspešno upravljao
nekom kompanijom.“
Rezime