Projekt "Začátek ve svém" pro ženy-cizinky v ČR

1. 2013
JAK ZAČÍT PODNIKAT
2. kurz projektu „Začátek ve svém“
Daně a účetnictví
Jarmila Prokopová
Ing. Kamil Hýbner
P3 – People, Planet, Profit o.p.s.

2. 2013
Obsah kurzu
1. OSVČ a úřady, 1.rok podnikání
2. Daňová soustava ČR a jednotlivé daně
3. Daňová evidence
4. Přiznání k DPFO a přehledy ZP a SP
5. Účetnictví (podvojné)
6. Mzdové účetnictví
7. Diskuse, závěr, hodnocení
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

3. 2013
Zaměření kurzu
Ženy, občanky
 jiné země než ČR, nečlenské země EU
 některé ze zemí bývalého Sovětského svazu
 Ukrajina, Bělorusko, Arménie, Rusko, Kazachstán,
Azerbajdžán, Čečensko
 jiných zemí
 Maďarsko, Rumunsko
 v ČR
 s trvalým pobytem
 azylem
budoucí
podnikatelky
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

4. 2013
Je cizinec s trvalým pobytem rezident ČR?
 Postavení rezidenta získá jen ten cizinec, který žádá o
trvalý pobyt a zároveň splňuje následující podmínky:
 pobývá pět let nepřetržitého pobytu na území
 nenarušil závažným způsobem veřejný pořádek nebo
neohrozil bezpečnost našeho či jiného členského
státu EU
 prokázal zajištění prostředků k trvalému pobytu
 takový cizinec získá postavení rezidenta současně s
trvalým pobytem, tj. policie mu v jednom rozhodnutí
udělí povolení k trvalému pobytu a přizná postavení
rezidenta
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

5. 2013
 Postavení rezidenta ale mohou získat i cizinci s již
uděleným trvalým pobytem, pokud splňují výše
uvedené podmínky a písemně o to požádají. (tj.
rezidentství nemůže být přiznáno cizinci, který žádá o
trvalý pobyt z humanitárních důvodů, protože není
splněna pětiletá podmínka. Cizinec tedy získá pouze
trvalý pobyt a po uplynutí potřebné doby na žádost
získá postavení rezidenta.)
Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz
podnikatelky ne/rezidentky ČR
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

6. 2013
 REZIDENTSTVÍ
 legislativa ČR – Zákon o daních z příjmů
 Mezinárodní smlouvy o zamezení dvojího zdanění
 OBJEKTIVNÍ SKUTEČNOSTI
 Byt, více než 183 dní strávených v dané zemi, úmysl
se zde zdržovat …
 Registrace ve spolcích, firmách, neodhlášení z
pojistného systému …
 DAŇOVÝ DOMICIL
 určení země konečného rezidentství
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner
Můžete být rezidentem více států?

7. 2013
Tři typy cizinců v režimu zákona o azylu
 žadatelé o mezinárodní ochranu
 nutno prokázat individuální pronásledování; často oběti
mučení, krutého či ponižujícího zacházení; strastiplná cesta
do ČR; děti – svědci
 azylanti
 prokázáno pronásledování z rasových, národnostních,
náboženských, politických důvodů či z důvodů příslušnosti k
určité sociální skupině
 osoby požívající doplňkovou ochranu
 neprokázáno individuální pronásledování, ale hrozí vážná
újma ( válka, hladomor)
Zdroj plné citace: http://www.inkluzivniskola.cz
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

8. 2013
JAK ZAČÍT PODNIKAT
2. kurz projektu „Začátek ve svém“
Daně a účetnictví
OSVČ a ÚŘADY
1. ROK PODNIKÁNÍ
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

9. 2013
Finanční úřad FÚ  Okresní (Pražská)
správa sociálního
zabezpečení
OSSZ, PSSZ
Zdravotní pojišťovny
VZP, ZPMV, OZP,
VOZP …
Živnostenský úřad
ŽÚ 
CRM, Czech POINT
Podnikatelka a úřední kolečko
Úřad práce ÚP další např. Kooperativa, OR,
KHS (OHS) …
15
20
15
8
30
8
8
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner
3

10. 2013
Zdravotní pojišťovny - přehled
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner
Kód Pojišťovna www
111 Všeobecná zdravotní pojišťovna České
republiky
www.vzp.cz
201 Vojenská zdravotní pojišťovna www.vozp.cz
205 Česká průmyslová zdravotní pojišťovna www.cpzp.cz
207 Oborová zdravotní pojišťovna zaměstnanců
bank, pojišťoven a stavebnictví
www.ozp.cz
209 Zaměstnanecká pojišťovna škoda www.zpskoda.cz
211 Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra ČR www.zpmv.cz
213 Revírní bratrská pokladna Zdravotní
pojišťovna
www.rbp-zp.cz
217 Zdravotní pojišťovna Metal-Aliance www.zpma.cz

11. 2013
Zdravotní pojišťovny - registrace a změny
 Registrace do 8 dní
 od zahájení nebo ukončení podnikání (viz CRM)
 sankce za nesplnění až do 10 000 Kč
 Změny do 8 dní
 změny jména, příjmení, trvalého pobytu,
obchodního jména, sídla nebo místa podnikání,
identifikačního čísla, čísla BÚ
 změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a
výdajích
 sankce za nesplnění až do 50 000 Kč
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

12. 2013
Zdravotní pojišťovny - registrace a změny
 Změna zdravotní pojišťovny
 1 za 12 měsíců, k 1.1. n.r., přihlášku podat
nejpozději 6 měsíců předem
 Příklad: Chcete změnit ZP k 1.1.2013, přihlášku
musíte podat do 30.6.2012
 Přihlášku podáte 3.7.2012, změna zdravotní
pojišťovny proběhne až k 1.1.2014
Zákon č. 48/1997 Sb., o zdravotním pojištění
Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

13. 2013
Podnikatelka a platby ZP v 1.roce
do 8.dne n.m.
 Maximální měsíční záloha 20 967 Kč
 OSVČ může platit dobrovolně vyšší měsíční zálohy
 OSVČ musí platit vyšší měsíční zálohy, pokud si
navýší měsíční zálohu u OSSZ na důchodové
pojištění
POZOR! Den platby = den připsání na BÚ ZPoj
Minimální měsíční záloha
Zdravotní pojištění 1 748 Kč
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

14. 2013
Podnikatelka a platby ZP v 1.roce
 zálohy nemusí platit OSVČ, která
 byla nemocná nebo pobírala PPM
 je současně zaměstnaná, zaměstnání je
hlavním zdrojem příjmů ze kterých je
odváděno ZP alespoň z 8000 Kč minim. VZ
 je poživatelem některého z důchodů §7 odst.1
zákona č. 48/1997 Sb.
 pečuje alespoň o 1 dítě do 7 let věku nebo o 2
děti do 15 let věku §3a odst.3 zákona č.592/1992 Sb.
 a to za kalendářní měsíce, ve kterých skutečnosti trvaly
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

15. 2013
Česká správa sociálního zabezpečení
 Ústředí Praha 5, Křížová 25, www.cssz.cz
 Od 5/2012 možnost osobních konzultací po
objednání na tel.čísle +420 257 062 869
 Místní příslušnost podle bydliště
 PSSZ – Pražská správa sociálního zabezpečení
 OSSZ – Okresní správa sociálního zabezpečení
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

16. 2013
OSSZ (PSSZ) - registrace a změny
 Registrace do 8 dne n.m.
 od zahájení nebo ukončení samostatné výdělečné
činnosti (SVČ) nebo spolupráce při SVČ
 ode dne, kdy jí byl pozastaven výkon samostatné
činnosti
 lze splnit prostřednictvím CRM (centrálního
registračního místa)
 sankce za nesplnění povinností až do výše 10 000 Kč
Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, Zákon č. 187/2006 Sb., o nemocenském
pojištění, Zákon č. 100/1988 Sb., o sociálním zabezpečení, Zákon č. 589/1992 Sb. o pojistném
na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, Zákon č. 582/1991 Sb., o
organizaci a provádění sociálního zabezpečení
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

17. 2013
OSSZ (PSSZ) - registrace a změny
 Změny do 8.dne n.m.
 změny jména, příjmení, trvalého pobytu,
obchodního jména, sídla nebo místa podnikání,
identifikačního čísla, čísla bankovního účtu (je-li z
něj placeno pojistné)
 Změny údajů uvedených na přehledu o příjmech a
výdajích
 sankce za nesplnění povinností až do výše 50 000 Kč
 Přihláška k nemocenskému pojištění kdykoli
 dobrovolná účast
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

18. 2013
Podnikatelka a platby SP v 1.roce
od 1.dne n.m.
do 20.dne n.m.
!!!
 limit pro vedlejší činnost je 62.121 Kč (daňový základ,
event. příjem po odpočtu vynaložených výdajů)
 OSVČ může platit dobrovolně vyšší měsíční zálohy
 POZOR! nemocenské pojištění zaniká, pokud není uhrazeno
v termínu. Pak musí OSVČ podat novou přihlášku
POZOR! Den platby = den připsání na BÚ OSSZ (PSSZ)
Minimální měsíční
zálohy na
Hlavní činnost Vedlejší
činnost
SP 1 890 Kč 756 Kč
Nemocenské
pojištění
115 Kč -
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

19. 2013
Česká daňová správa
 www.cds.mfcr.cz
 Místní příslušnost správce daně - FÚ
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

20. 2013
FÚ registrace k DPFO a její změny
 Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád (DŘ)
 Registrace do 30 dní (§ 125 DŘ)
 u ohlašovacích živností – den ohlášení živnosti,
 u koncesovaných živností – den, kdy rozhodnutí
o udělení koncese nabylo právní moci,
 u zahraničních fyzických osob, které se povinně
zapisují do obchodního rejstříku – den zápisu
do tohoto rejstříku,
 u právnických osob, které vznikají až zápisem
do příslušného rejstříku – den zápisu do tohoto
rejstříku.
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

21. 2013
FÚ registrace k DPFO a její změny
 nutné doplnění registrace učiněné prostřednictvím
CRM
 Číslo běžného účtu
 Plná moc k zastupování (daňovým poradcem, účetní
firmou)
 Registraci k dalším daním (DSIL, DPH …)
 Oznámení změn do 15 dní
 nové živnostenské oprávnění, zřízení nebo zrušení
provozovny, změně jména, příjmení, změně obchodní firmy,
názvu, změně adresy, změně doručovací adresy, změně
statutárních orgánů, zániku živnostenského oprávnění apod.
(§ 128 DŘ)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

22. 2013
Podnikatelka a daně – jaké a kdy ?
 DPFO-ZČ - Daň z příjmů FO závislé činnosti
(mzdy)
20.dne n.m., 1.3. (20.3.) n.r.
 DSIL – Daň silniční
15. 4., 15. 7., 15.10., 15.12., 15.1.n.r.
 DPH - Daň z přidané hodnoty
25. dne n.čtvrt. čtvrtletní plátci
25. dne n.m. měsíční plátci
 DPFO – Daň z příjmů FO 1.4. n.r.
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

23. 2013
Podnikatelka a daně – komu a jak ?
 Komu?
 správci daně v místě trvalého pobytu
 Jak?
 Přiznání podat fyzicky na podatelnu nebo
elektronicky
 Platby bezhotovostně z BÚ nebo poštovní
poukázkou typu a vždy v české měně
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

24. 2013
Podnikatelka a daně – kam?
 na BÚ správce daně, který se skládá z:
 předčíslí - různé podle typu daně
 matriky – je pro každý FÚ jiná – v roce 2013 změna!
 kódu banky – vždy 0710 (ČNB)
 Se správnými symboly !
 VS = kmenová část DIČ (RČ, IČ u PO = totožnost
daňového subjektu)
 KS = 1148 (BÚ), 1149 (pošt.poukázky)
 SS = určité případy
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

25. 2013
Platby daní – vybrané matriky a daně
 Matriky pro jednotlivé krajské finanční úřady 
 Kam patříte?
 Vybraná předčíslí účtů FÚ (jednotlivých typů daní):
 705- DPH
 748- Daň silniční
 7720- Daň z příjmů FO – vybíraná srážkou podle zvláštní sazby
 721- Daň z příjmů FO podávajících přiznání
 713- Daň z příjmů FO ze závislé činnosti a funkčních požitků
 7704- Daň z příjmů PO
vzor: 748-77628031/0710
POZOR! Den platby = den připsání na BÚ FÚ

26. 2013
Nově registrovaná podnikatelka a
její identifikace – IČO, DIČ, VS
IDENTIFIKACE
 ŽÚ
 IČO, číslo osvědčení vydaného oprávnění
 OSSZ
 VS pro platby SP a VS pro platby nemoc. poj.
 ZP
 VS pro platby ZP
 FÚ
 DIČ (CZ-RČ u FO, IČ u PO)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

27. 2013
Veřejné databáze
 ARES - wwwinfo.mfcr.cz/ares
údaje z veřejných databází na jednom místě
 OR – obchodní rejstřík
 RES – rejstřík ekonomických subjektů
 RŽP – rejstřík živnostenského podnikání
 CEDR – centrální registr příjemců pomoci (dotací)
 rejstřík plátců DPH, SD (spotřební daně)
 OSS – rejstřík občanských sdružení a spolků
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

28. 2013
Zálohy OSVČ v 1.roce podnikání
Minimální měsíční
zálohy na
Hlavní činnost Vedlejší
činnost
Sociální pojištění (SP) 1.890 Kč 756 Kč
Nemocenské pojištění 115 Kč -
Zdravotní pojištění (ZP) 1.748 Kč -
měsíčně celkem 3 753 Kč 756 Kč
rok 2013 celkem 45 036 Kč 9 072 Kč
+ případné platby záloh daně silniční (čtvrtletně)
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

29. 2013
Finanční úřad FÚ Okresní (Pražská)
správa sociálního
zabezpečení
OSSZ, PSSZ
Zdravotní pojišťovny
VZP, ZPMV, OZP, VOZP
OSVČ zaměstnavatelem kolečko
Úřad práce ÚP
Závodní lékař
Kooperativa
KHS (OHS) …
8
8
20
30 let
uchovávat
Mzdové listy
zaměstnanců
více samostatný blok Mzdy
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

30. 2013
Formuláře a tiskopisy
 Státní
 www.cssz.cz – oblast
SP (DP)
 www.vzp.cz – oblast ZP
 cds.mfcr.cz – oblast
daní
 portal.mpsv.cz –
zaměstnavatel a ÚP
 Komerční
www.sevt.cz – fyzické
tiskopisy, které lze
zakoupit v papírnictví
 Free
 Fakturace - idoklad
 KALKULAČKY
 Čistá mzda
 Cestovní náhrady
Čtěte POUČENÍ a POKYNY k vyplnění přiznání 
Používejte manuály pro uživatele 
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

31. 2013
1.rok podnikání - shrnutí
 víte
 KDY a CO
 MUSÍTE
 UDĚLAT termíny DIÁŘ
 z povinností vytvořte „bezbolestný“ pozitivní návyk
 každá změna se někde oznamuje
 na vše existuje doklad, nebojte se o něj požádat,
a nezapomínejte doklady vystavovat
 smlouvy, přiznání, podání, oznámení vystavujte 2x,
obě vyhotovení vždy podepisujte a uschovejte
 Platíte povinné zálohy, jejichž výše se v 2.roce změní
JAK ZAČÍT PODNIKAT - Daně a účetnictví, 2. kurz projektu „Začátek ve svém“
P3 – People, Planet, Profit o.p.s., Jarmila Prokopová, Ing. Kamil Hýbner

32. 2013
PŘESTÁVKA