bn

1. PLAN DE GESTION CONTABLE Y FINANCIERA
*Objetivos generales: contabilizar los recursos de operaciones, inversión y
financiación de acuerdo con las normas políticas y organizacionales, produciendo reportes
contables y financieros que reflejen la realidad de la empresa según normas legales y
procedimentales
EJES GENERADORES
*Contabilizar la nomina
• Proceso histórico
• Contrato de trabajo
• Obligaciones y prohibiciones
• Viáticos, auxilio de transporte

2. • Incapacidad
• Deducciones
• Apropiaciones para prestaciones sociales
• Aportes para fiscales
• Normas laborales y tributarias
• Relación con la nomina
• Ley 100 de 1993
• Ley 50 de 1999
• Herramientas de informática
• Reportes de :fichas del trabajador
• Recibo de pago: planificación de vacaciones, cotizaciones, entre otros
*registrar propiedad, planta y equipo
• Clasificación
• Depreciación

3. • Activos no depreciables, agotables, entre otros
• Amortizaciones
• Paquete contable
*contabilizar ajustes
• Conceptos y clasificaciones de los ajustes
• Ajustes a partidas del activo
• Ajustes al pasivo
• Ingresos y gastos acumulados
• Ingresos y gastos diferidos
• Amortizaciones
• Comprobante de ajustes
• Balance de prueba ajustado

4. • Asientos de cierre
• Balance de prueba mensual
*clasificar los procesos de producción y los tipos de costos
• Estructuras de empresas manufactureras y prestadoras de servicios
• Concepto importancia y objetivos de la contabilidad de costos
• Diferencia entre costos y gastos
• Diferencia entre costos del producto y costos del periodo
• Diferencia entre contabilidad de costos y contabilidad financiera
• Proceso contable y costos
*cuantificar los componentes del costo en empresas industriales prestadoras de
servicio
• Costos directos e indirectos
• Valoración y control de materiales

5. • Compras
• Descuentos, devoluciones y perdidas
• Manejo contable y tributario
• Mano de obra
• Estados de costos de producción
*sistemas métodos y técnicas de costeo
• Sistemas de costos
• Ordenes de producción por procesos
• Ordenes de producción A B C
• Método de costos por absorción
• Técnicas de costeo: reales, predeterminados, estimados y estándar
• Clasificación de los costos según su comportamiento

6. • Costos fijos, variables y mixtos
• Proceso de liquidación y contabilización del costo
• Liquidación y contabilización por procesos y estándar
*registro y contabilización de las transacciones del ente publico
• Estructuras generales del presupuesto publico
• Estructuras del estado según la constitución política de Colombia
• Normas y procedimientos del estatuto orgánico del presupuesto, para el registro de
la ejecución activa y pasivo del presupuesto publico
• Estructura del plan general de contabilidad (PGCP)
• Normas y procedimiento para el registro de transacciones

7. LOGROS Y COMPETENCIAS DEL PRIMER PERIODO
-Precisa la dinámica del manejo de cada clase de cuenta
-aplica correctamente el principio de partida doble en las transacciones comerciales y la
ecuación patrimonial
- liquida y contabiliza correctamente el IVA y las retenciones
-aplica los métodos de promedio ponderado, PEPS y VEPS
-elabora portafolio de evidencias y blog de evidencias
TALLER Nº 1

8. Cuentas y partida doble
1) para iniciar la empresa el socio nº 1 aporta $114.000.000, en cheque, el socio nº 2
edificios por $110000.000 y el socio nº 3 aporta vehículo por $100.000.000
2) consigna en el banco lo que hay en caja
3) paga honorarios al doctor Jair Venegas por la elaboración de la escritura de
constitución 2.500.000 con cheque
4) se paga por matricula del registro mercantil e inscripciones de libros en la cámara
de comercio 500.000 en cheque
5) se paga arrendamiento de las oficinas por $2.000.000 con cheque
6) Se paga impresión de papelería por un $1.000.000 con cheque
7) Se paga matricula de industria y comercio por $300.000 con cheque
8) Se paga adecuación y decoración locativa al decorador de interiores Cesar
Restrepo, por $3.000.000 con cheque
9) Se compra a crédito muebles para las oficinas por $4.000.000
10) Vende mercancía al contado por $50.000.000
11) Compra mercancías por $8.000.000 cancela con cheque

9. 12) Compra mercancía a crédito por $10.000.000
13) Vende mercancía a crédito por $20.000.000
14) Obtiene un préstamo en el banco por $20.000.000 le descuentas el 3% de
intereses anticipados y el resto lo consignan en su cuenta corriente
SOLUCIÓN

10. Nº CODIGO CUENTA DEBE HBER
1 1105
151605
159235
3115
CAJA
EDIFICIOS
FLOTA Y EQUIPO DE
TRANSPORTE
APOTES SOCIALES
114.000.000
100.000.000
100.000.000 314.000.000
2 110
1105
BANCO
CAJA
314.000.000
314.000.000
3 5110
110
HONORRARIOS
BANCO
2.500.000
2.500.000
4 514010
1110
REGISTRO
MERCANTIL
BANCO
500.000
500.000
5 5220
1110
ARRENDAMIENTO
BANCO
2.000.000
2.000.000
6 5395
1110
GASTOS DIVERSOS
BANCO
1.000.000
1.000.000
7 5140
1110
GASTOS LEGALES
BANCO
300.000
300.000
8 5150
1110
ADECUACIONES E
INSTALACIONES
BANCO
3.000.000
3.000.000
9
1524
2205
EQUIPO DE OFICINA
PROVEEDORES
NACIONALES
4.000.000
4.000.000
10 1105
4135
CAJA
COMERCIO AL POR
MAYOR Y AL POR
MENOR
50.000.000
50.000.000
11 6205
1110
DE MERCANCIAS
BANCO
8.000.000
8.000.000
12 6205
2205
DE MERCANCIAS
PROVEEEDORES
NACIONALES
10.000.000
10.000.000
13 1305 CLIENTES 20.000.000

11. SALDO DE CADA CUENTA
Caja
DEBE HABER
114.000.000 314.000.000
50.000.000

12. 164.000.000 Saldo crédito
Banco
DEBE HABER
314.000.000 2.500.000
19.400.000 500.000
2.000.000
1.000.000
300.000
3.000.000
8.000.000
333.400.000 17.300.000
Saldo debito

13. Edificios
DEBE HABER
100.000.000
Saldo debito
Flota y equipo de transporte
DEBE HABER

14. 100.000.000
Saldo debito
Aportes sociales
Honorarios
DEBE HABER
2.500.000
Saldo debito
Registro mercantil
DEBE HABER
500.000
DEBE HABER
314.000.000
Saldo crédito

15. Saldo debito
Arrendamiento
DEBE HABER
2.000.000
Saldo debito
Gastos diversos
DEBE HABER
1.000.000
Saldo debito
Gastos legales
DEBE HABER
300.000
Saldo debito
Adecuación e instalación
DEBE HABER

16. 3.000.000
Saldo debito
Equipo de oficina
DEBE HABER
4.000.000
Saldo debito
Proveedores nacionales
DEBE HABER
4.000.000
10.000.000
Saldo crédito
Comercio al por mayor y al por menor
DEBE HABER
50.000.000
20.000.000
Saldo crédito

17. De mercancías
DEBE HABER
8.000.000
10.000.000
Saldo debito
Cliente
DEBE HABER
20.000.000
Saldo debito
Obligaciones financieras
DEBE HABER
20.000.000
Saldo crédito

18. Diferidos
DEBE HABER
600.000
Saldo debito
CLASE PRIMER DIGITO
1. activo
2. pasivo
3. patrimonio
4. ingresos
5. egresos
6. costos de venta

19. 7. costos de producción
GRUPO: 2 PRIMER DIGITO
11. Disponible
12. Inversiones
13. Deudores
14. Inventarios
15. Propiedad planta y equipo
16. Intangible
17. Diferidos
18. Otcos activos
19. Valorización

20. 21. Obligaciones
22. Proveedores
23. Cuenta por pagar
24. Impuestos y gravámenes y tasas
25. Obligaciones laborales
26. Pasivos estimados
27. Diferidos
28. Otcos pasivos
31. Capital social
33. Reservas
36. Resultados del ejercicio
Clase Grupo Cuenta
6 61 613502 Costos de cuentas de vehículos
automotores

21. 2 23 2370 Retención de nomina por pagar a la
cooperativa
1 13 1345 Certificado de deposito a termino con
granahorrar
4 42 4230 Ingresos por cobrar honorarios
2 23 233515 Gastos suscripción revista semana
1 13 1365 Cuentas por cobrar al trabajador
Hernán López para adquirir vehículo
2 13 2365 Retención en la fuente por pagar
servicios
1 11 1120 Cuentas de ahorro conavi
5 52 523560 Gastos publicidad
4 42 425035 Provisión deuda difícil cobro al cliente
almacén a van chin Ltda.
1 15 1504 Terreno en la estrella
2 25 2535 Gastos servicios de digitada
1 19 191012 Maquina para tejer
5 52 529520 Gastos de relaciones p.
1 15 1540 Camión Ford 350
3 33 3310 Revalorización del patrimonio de
reservas
5 51 514010 Gastos registro mercantil
5 51 511525 Impuestos por las ventas por pagar
2 25 2510 Cesantías consolidadas ley 50 de 1990

22. 5 51 516060 Escopeta
5 51 519536 Gastos combustibles
1 15 159210 Depreciación acumulada maquinaria
de equipo
2 23 236515 Retención en la fuente por pagar
honorarios
1 15 159235 Depreciación acumulada flota y
equipo de transporte
1 16 1605 Intangible crédito de mercancías
4 42 4220 Ingresos por arrendamiento
5 51 513530 Gastos energía eléctrica
4 42 425010 Segura incendio pagado por
anticipado
5 51 5145 Mantenimiento de maquinas de
escribir pagado por anticipado
5 51 5115 Impuestos sobre las ventas por pagar
• cuotas sociales a cargo del socio Hernán Perez
• cuotas sociales a cargo de la socia Sonia Alvares
• reserva le gal
• reserva para futuros en sanches

23. • Ingresos por interés en mora
• Ingresos por ventas en un escritorio viejo
• Ingreso por una donación que al morir hizo la abuela de un socio
• Ingresos por un sobrante de caja general
• Gastos salarios que ha pagado al gerente de la compañía
• Gastos viáticos pagados al auditor de la compañía
• Gastos prima legal p. por el vehículo de una empresa
• Gastos arrendamientos pagados por el alquiler de una maquina que hace camisas
• Gastos afiliación pagada a la revista mundo modas
• Gastos seguro de robos
• Gastos servicios públicos de teléfono
• Gastos pagados por el arreglo de una maquina
• Gastos mantenimiento de maquinaria de un componente
• Gastos taxi y louses pagados por el vendedor de una empresa

24. • Gastos de sueldos pagados al mensajero de una empresa
• Gastos de prima de junio pagados al vendedor de una empresa
• Gastos de parte del 15.5 por el área de ventas
• Gastos impuestos industriales y comercio
• Gastos publicidad en directorio paginas amarrillas
• Gastos financieros interés es pagados en banco de Bogota
LOS GANADORES LTDA
NIT: 90.900.300
Se dedica a la venta de libros tienen el siguiente balance general al 28 de febrero de 2009:
Bancos 90.000.000
Clientes 110.000.000

25. Vehículos 50.000.000
De apreciación acumulada 10.000.000
Inventarios 50.000.000
Proveedores nacionales 70.000.000
Capital 60.000.000
Utilidades acumuladas 115.000.000
Utiliza el sistema de inventario permanente valoriza sus inventarios por medio de
promedio ponderado y soldo del inventario son 100 libros a 50.000$
• Marzo primero vendió a crédito 50 libros a $13.000 c/u
• Marzo 4 compro a crédito 10 libros a $ 60.000 c/u al proveedor Juan Díaz descuentos
10%/20
• Marzo 7 compro a crédito 50 libros a $ c/u al proveedor José Restrepo
• Marzo 9 vendió a crédito 80 libros a $170.000 c/u al almacén el turpial Ltda.
descuentos 20%/5; 10%/10; 5%/30
• Marzo 10 pago con cheque lo que le debía a Juan Díaz(Marzo 4)

26. • Marzo 19 giro cheque de $ 3.000.000 para la nomina (50% ventas)
• Marzo 20 compro a crédito 10 libros a $70.000 c/u a la empresa A Ltda.
• Marzo 2 le devolvió 2 libros al proveedor A Ltda.
• Marzo 23 vendió a crédito 8 libros a $160.000 c/u a la empresa Z Ltda.
• Marzo 25 el cliente Z Ltda. devolvió 3 libros
• Marzo 30 el cliente del turpial Ltda. la totalidad de la deuda (marzo 9)
BALANCE GENERAL
ACTIVO:
Bancos 90.000.000
Clientes 110.000.000
Vehículos 50.000.000
Depreciación acumulada 10.000.000

27. Inventario 5.000.000
Total activo $ 245.000.000
PASIVO
Proveedores nacionales 70.000.000
Total pasivo 70.000.000
PATRIMONIO
Capital 60.000.0000
Utilidad acumulada 115.000.000
Total patrimonio 175.000.000
LOS GANADORES LTDA

28. NIT: 90900300
TARJETA: KARDEX
ARTICULO: libro
CODIGO: 4135
REFERENCIA: M -26
EXISTENCIA MINIMA: 30
MAXIMA: 110
METODO: promedio ponderado
LOCALIZACION: sala de exhibición Nº1
PROVEEDORES: editorial nomina TEL: 5987653