auditoria fiscal para auditores

1. Auditoría fiscal
La auditoría, en términos generales, es la verificación de la fiabilidad de la información
contable: financiera, administrativa y operacional.
La auditoría fiscal se encarga de la revisión y verificación del pago de impuestos de los
contribuyentes
de
un
país.
Es de suma importancia, ya que hace posible el ingreso de dinero al Estado de un país para que
pueda cumplir con sus funciones y obligaciones.
PROCESO DE LA AUDITORIA FISCAL
Existen dos tipos de auditores fiscales: los del Estado, o públicos, y los particulares. 2 Las acciones
básicas de los auditores públicos son:
1. Buscar a todos los que estén obligados a registrarse como contribuyentes, para así ampliar
el universo de quienes aportan al gasto público.
2. Identificar que contribuyentes presentan, y que otros no, las declaraciones de impuestos en
tiempo y forma, según lo disponga la ley.
3. Vigilar que aquellos contribuyentes que cumplan con la presentación de su declaración
incluya información fidedigna, de esa manera se evita la evasión de impuestos mediante
datos no apegados a la realidad.
4. Recuperación o cobro a los contribuyente que declararon fielmente pero que no han
saldado su adeudo.
El proceso de una auditoría particular consiste en revisar la información que facilita el contador de
la empresa, identificar los problemas y diseñar una solución que realizará el contador, volver a
revisar las fallas detectadas y, finalmente, emitir un dictamen fiscal con el resultado.
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA FISCAL
En su forma más primitiva, la auditoría fiscal surge cuando una sociedad o pueblo domina a otro,
imponiendo el pago de un tributo. El pueblo dominante requiere que dichos tributos sean pagados
en tiempo y forma y designa un organismo que se encargue de vigilar esto. Es así como surge lo
que hoy conocemos como auditoría fiscal.
En América, la entrada de la mayoría de los países a la contabilidad y la auditoría moderna ocurrió
a finales de la década de 1930, cuando los contadores públicos de Estados Unidos se asociaron
con contadores de México y otros países latinoamericanos para auditar a las empresas
trasnacionales. Se adoptaron los principios del Instituto Americano de Contadores Públicos
Certificados y con el tiempo desarrollaron una técnica contable propia. En México se creó el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, entre 1956 y 1976.
PERCEPCION
Generalmente la auditoría fiscal implica una molestia para el contribuyente, independientemente de
si realizó bien el pago de sus impuestos o no, debido a que quita tiempo y requiere una gran
cantidad de trámites, sin embargo, se debe tener en cuenta la importancia de dicha actividad para
cualquier sociedad.
http://es.wikipedia.org/wiki/Auditor%C3%ADa_Fiscal

2. Objetivos.
Auditoría fiscal:
•
•
•
•
Determinar si sus sistemas contables son aceptables
Conocer si el catálogo de cuentas es aceptable
Verificar si se está al día en el cumplimiento de sus deberes formales
Detectar áreas de riesgo- Saber exactamente que correctivos aplicar
Objetivos: General:
•
•
Velar por el cumplimiento de los controles internos establecidos, Revisión de las cuentas
desde el punto de vista contable, financiero, administrativo y operativo.
Ser un asesor de la organización.
Específicos:
•
•
•
•
•
Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicación de los controles internos.
Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, políticas y procedimientos vigentes.
Comprobar el grado de confiabilidad de la información que produzca la organización.
Evaluar la calidad del desempeño en el cumplimiento de las responsabilidades asignadas.
Promover la eficiencia operacional.
Funciones
- Investigar los casos de denuncia y comisión de delitos fiscales allegándose al Secretario de
Finanzas y Administración los elementos para que, en su caso presente ante el Ministerio Público
la denuncia correspondiente o haga la declaratoria de que el fisco estatal, ha sufrido o pudo sufrir
perjuicio; o tratándose de impuestos federales informe a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público por conducto de la administración local jurídica de ingresos de esta entidad sobre la
presunta comisión de delitos fiscales federales, en los términos de los convenios de colaboración
administrativa en materia fiscal federal;
- Asistir a las reuniones semestrales con las administraciones regionales y locales de auditoria
fiscal competentes en las que participar n conjuntamente con la Dirección General de Auditoria
Fiscal Federal, de Recaudación y Jurídica de Ingresos, en las que se evaluar en los avances y
acciones realizadas por, el Estado;
- Imponer multas por. las infracciones a las disposiciones fiscales que rijan en materia de su
competencia, así como las derivadas de los actos de fiscalización que lleve a cabo en los términos
del convenio de colaboración administrativa en materia fiscal federal;
- Certificar copias de los documentos de trabajo elaborados con motivo de ejercicio de sus
facultades de comprobación, así como de los documentos que obren en los archivos de la
Dirección de Auditoría Fiscal; y
- Las demás que le confieran las disposiciones legales aplicables, así como el Secretario y el
Subsecretario de Finanzas dentro de la esfera de sus atribuciones.
· Evaluar si existen riesgos económico-fiscales, para evitar o reducirlos.
· Analizar si se utiliza una estrategia que aprovecha todas las opciones y deducciones fiscales
existentes.

3. · Confirmar si existe planificación fiscal y es la más adecuada con arreglo al entorno familiar y de
futuro de la propiedad
http://www.monografias.com/trabajos13/audfisc/audfisc.shtml
Se define como la verificación racional de los registros contables y de la
documentación, con el fin de determinar la exactitud e integridad de la contabilidad. La Auditoría
Fiscal consiste en la investigación selectiva de las cuentas del balance, de las cuentas de
resultados, de la documentación, registro y operaciones efectuadas por una empresa, tendientes a
comprobar que las bases afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con las normas
técnicas que regulas la contabilidad y cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el
Código de Comercio, Código Orgánico Tributario, y demás leyes impositivas que corresponda
aplicar.
Auditoría fiscal.
¿Qu é son los auditores independientes?
Los auditores independientes son como los jueces del área del registro financiero. Se ocupan de
hacer auditorías de los sistemas de contaduría y métodos de una compañía para poder brindar
un reporte que se entrega con el informe financiero de un negocio. Las compañías de orden
público requieren tener estos reportes generados por auditores independientes, mientras que los
negocios privados lo hacen porque saben que les puede agregar credibilidad a sus reportes
financieros.
Los auditores juzgan si los métodos utilizados están en concordancia con los principios generales
aceptados de contaduría (GAAP). Generalmente, todo está en su lugar y el reporte financiero
puede ser considerado como un documento confiable. Pero a veces, los auditores encuentran
cosas extrañas. Un indicador de problemas potenciales puede ser cuando la capacidad de un
negocio de continuar las operaciones normales está puesta en duda por las exigencias
financieras que no puede cumplir, ya sea por un bajo balance financiero, por tener pasivos sin
pagar fuera de fecha, o por tener demandas importantes cuyos costos no pueden ser cubiertos
por el negocio.
Los auditores deben ejercitar un escepticismo profesional, lo que significa que deben desafiar a
los métodos de contaduría y reportar las prácticas de los clientes para asegurarse de que sus
reportes financieros estén de acuerdo a los estándares de contaduría y no sean engañosos. En
pocas palabras, que las declaraciones financieras estén bien presentadas.
Un buen auditor necesita tener el conocimiento técnico, pero además debe saber cómo llevar un
método de contaduría al límite. Su trabajo es ser el agente de los accionistas y de los otros
usuarios del reporte financiero. Es importante que tenga en mente los principios generales
aceptados de contaduría, y que no permita ningún tipo de irregularidades.
Hay un gran número de compañías conocidas que se han visto involucradas en fraude de
contaduría recientemente, y que no fueron descubiertas por los auditores públicos. Enron es una
de estas compañías. En este caso, la empresa auditora, Arthur Anderson, fue condenada por
obstrucción a la justicia por destruir evidencia contable.
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
3.1 FUNCIONES DEL AUDITOR INDEPENDIENTE:
El auditor independiente tiene como función 'expresar una opinión sobre la razonabilidad que
presentan los estados financieros en todos los aspectos significativos, la situación Financiera, los
resultados de sus operaciones y el flujo de efectivo, de acuerdo con los PCGAs. ...
En tal sentido el auditor debe asegurarse que la administración de la entidad que recibirá sus
servicios comprende la naturaleza de ¡a auditoria, sus objetivos alcance y grado de

4. responsabilidad que asumen.
El auditor independiente debe establecer claramente la responsabilidad que esta asumiendo en
cualquier estado financiero con el que su nombre lo asume. La opinión imitada por el auditor
independiente sobre los estados financieros puede tener una de estas tres formas: limpio con
salvedad o adversa cuando el auditor no tiene suficiente Información que basan su opinión debe
emitir una designación de lo mismo y establecer sus razones en lo relativo a la opinión con
salvedades o adverso, el auditor deberá también exponer las razones para actuar así.
Entre Las Funciones Tenemos: brindan asesoría, de los controles internos y del diseño ce
instalación de los sistemas de información además se encarga de realizar el análisis de ¡os costes
de nuevos productos las alternativos funcionarios y asuntos similares, su asesoría se busca en las
operaciones de alta dirección en muchos negocios su especial conocimiento en la contabilidad y de
su calidad de experto a través del estudio continuo.
Funciones Generales:
El auditor cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar la
estructura y funcionamiento general de una organización, las funciones son: Estudiar la
normalidad, misión, objetivos, políticas estrategias, planes y programas de trabajo. Desarrollar el
programa de trabajo de auditoria
Definirlos objetivos, alcance metodología para instrumentar una...
http://www.buenastareas.com/ensayos/Funciones-y-Responsabilidades-Del-AuditorIndependiente/1780400.html
http://www.mercofinanzas.com/%C2%BFque-son-los-auditores-independientes/