2. Logomarca
Preto: representa glamour e sofisticação.
Vermelho: representa poder, vitalidade e energia.
Faixa: forma de trazer para nosso produto toda
sofisticação das passarelas para adoçar nosso dia a dia.
Analogia ao Concurso Miss Universo
São Paulo
Novembro/2013
3. Miss Cacau Industria Alimentícia Ltda.
Industria Chocolateira
A industria Miss Cacau é fruto de dois apaixonados por chocolate.
Nascida em Julho deste ano.
CNPJ – 56.782.089/0001-40
Inscrição Estadual – 336.211.263.112
O chocolate surgiu no Brasil em meados do século XVIII, porem já
era bem difundido em outros países. Existem aproximadamente 16
espécies de cacau a mais conhecida porem é a Theobroma Cacao,
que significa em grego “alimento ou manjar dos deuses”.
São Paulo
Novembro/2013
4. Constituição Societária
Capital Social
R$ 700.000,00, divididos em igualdade de quotas.
Sócios Diretores
Jessica Costa
Matheus Dantas
Capita Social
50%
50%
São Paulo
Novembro/2013
7. Departamentos
Administrativo
Recebe informações de todos os setores para
geri-las e administrar
Desenvolve relatórios para a diretoria
Envia
a documentação necessária para a
Assessoria Contábil
São Paulo
Novembro/2013
8. Financeiro
Recebe as obrigações financeiras (contas a
pagar, duplicatas)
Registra as informações
Efetua os pagamentos
Baixa e arquiva os documentos
São Paulo
Novembro/2013
14. Matérias - Primas
Cacau em pó
Manteiga de Cacau
Licor de cacau
Leite Integral
Leite em pó
Leite Condensado
Creme de Leite
Gordura Vegetal
Amido de Milho
Açúcar
São Paulo
Novembro/2013
15. Embalagens
Papel laminado de bombons (22 gramas)
Papel laminado de barras (500 gramas)
Pote plástico (500 gramas)
Caixas de papelão
São Paulo
Novembro/2013
23. Forma e Prazos de Pagamentos
Fornecedores
Clientes
- á vista
e
- a prazo
- á vista
e
- a prazo*
* Maximo em três vezes no boleto.
São Paulo
Novembro/2013
24. Custos (Terminologias)
• Gastos: compra de um produto ou serviço qualquer, que gera
desembolsos financeiros
• Despesas: utilizado para gerar receita (Comercial)
• Perda: consumidos de forma anormal e involuntária (Acidentes)
• Custos: relativo a aquisição de bens ou serviços utilizados na
produção
Diretos:
usados diretamente no processo de industrialização
Indiretos: relativos ao funcionamento das atividades, difícil mensurar
Fixos: não varia de acordo com a produção
Variáveis: variam de acordo com a produção
São Paulo
Novembro/2013
27. Controle de Estoque
*Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai
* Ficha de Estoque de Matéria - Prima
São Paulo
Novembro/2013
28. Controle de Estoque
*Ficha de Estoque de Produto Acabado, já contempla o Rateio
*Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai
São Paulo
Novembro/2013
29. Departamento de Pessoal
Organiza e Administra toda rotina existente entre o
empregado e o empregador.
Admissão: responsável pela integração dentro dos
critérios jurídicos e administrativos
Compensação: responsável pelo controle de
frequência, pagamento benefícios e salários
Demissão: responsável pelo calculo de recisão,
homologação e rotina de fiscalização
São Paulo
Novembro/2013
30. Convenção Coletiva
Sindicato dos Empregados em Empresas de
Industrialização Alimentícia de São Paulo e Região SINDEEIA
Sindicato da Industria de Produtos de Cacau,
Chocolates, Balas e Derivados do Estado de São
Paulo – SICAB
Abrangência: São Paulo e Região
Data Base: Junho de 2013
Salário Normativo: R$ 1.090,00 por mês.
São Paulo
Novembro/2013
35. Encargos Sociais por Departamento
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS)
ENCARGOS SOCIAIS
MÊS 08/2013
FGTS (8%)
183,20
INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO)
842,72
Contribuição Sindical
76,33
Contribuição Assistencial
22,90
DEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS)
ENCARGOS SOCIAIS
MÊS 08/2013
FGTS (8%)
247,20
INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO)
1.157,12
Contribuição Sindical
103,00
Contribuição Assistencial
30,90
DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS)
ENCARGOS SOCIAIS
MÊS 08/2013
FGTS (8%)
1.690,40
INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO)
8.180,84
Contribuição Sindical
704,30
Contribuição Assistencial
211,30
DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS)
ENCARGOS SOCIAIS
MÊS 08/2013
FGTS (8%)
480,00
INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO)
2.268,00
Contribuição Sindical
200,01
Contribuição Assistencial
60,00
DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO)
ENCARGOS SOCIAIS
MÊS 08/2013
FGTS (8%)
108,00
INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO)
510,30
Contribuição Sindical
45,00
Contribuição Assistencial
13,50
MÊS 09/2013
183,20
842,72
MÊS 10/2013
183,20
842,72
22,90
22,90
MÊS 09/2013
247,20
1.157,12
MÊS 10/2013
247,20
1.157,12
30,90
30,90
MÊS 09/2013
1.690,40
8.180,84
MÊS 10/2013
1.690,40
8.180,84
211,30
211,30
MÊS 09/2013
480,00
2.268,00
MÊS 10/2013
480,00
2.268,00
60,00
60,00
MÊS 09/2013
108,00
510,30
MÊS 10/2013
108,00
510,30
13,50
13,50
São Paulo
Novembro/2013
36. Fluxograma do Departamento de Pessoal
Recebe
demanda de
necessidade de
Pessoal
Triagem de Currículo
Realiza Entrevista
NÃO
Aprovado
?
A
São Paulo
Novembro/2013
37. A
Calcula e Disponibiliza
Benefícios
Calcula e Disponibiliza
Folha
Realiza Integração
SIM
Realiza Admissão
Obrigações Acessória
Realiza Processo de
Demissão
FIM
São Paulo
Novembro/2013
38. Departamento Fiscal
Apuração de Tributos Diretos e Indiretos
Escrituração de Livros Fiscais
Planejamento Tributário
Orientação e Emissão de Notas Fiscais
São Paulo
Novembro/2013
39. Apuração do PIS e COFINS
APURAÇÃO DA COFINS (7,6%)
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
17.722,65
17.722,65
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
18.501,74
17.722,65
23.302,13
12.922,26
MÊS 08/2013
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
18.501,74
12.922,26
23.668,76
7.755,24
MÊS 09/2013
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
COFINS A PAGAR
18.501,74
7.755,24
63.713,23
37.456,25
MÊS 10/2013
MÊS 07/2013
APURAÇÃO DE PIS (1,65%)
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
3.847,68
3.847,68
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
4.016,82
3.847,68
5.059,02
2.805,48
MÊS 08/2013
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
4.016,82
2.805,48
5.138,61
1.683,69
MÊS 09/2013
4.016,82
1.683,69
13.832,48
8.131,97
MÊS 10/2013
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
PIS A PAGAR
MÊS 07/2013
São Paulo
Novembro/2013
40. Apuração do ICMS e ICMS/ST
APURAÇÃO DE ICMS
TOTAL DE CRÉDITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
37.729,56
37.729,56
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
39.628,21
37.729,56
36.794,69
40.563,08
MÊS 08/2013
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
39.628,21
40.563,08
37.373,59
42.817,70
MÊS 09/2013
39.628,21
42.817,70
100.604,87
18.158,96
MÊS 10/2013
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
TOTAL DE DÉBITOS
ICMS A PAGAR
MÊS 07/2013
APURAÇÃO DE ICMS ST
MÊS 08/2013
TOTAL DE DÉBITOS
ICMS ST A PAGAR
19.153,16
19.153,16
TOTAL DE DÉBITOS
ICMS ST A PAGAR
19.464,19
19.494,19
MÊS 09/2013
TOTAL DE DÉBITOS
ICMS ST A PAGAR
52.365,53
52.365,53
MÊS 10/2013
São Paulo
Novembro/2013
41. Apuração do IPI
APURAÇÃO DE IPI
TOTAL DE CRÉDITOS
5.148,84
SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE
5.148,84
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS
5.835,84
SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES
5.148,84
MÊS 07/2013
TOTAL DE DÉBITOS
15.330,35
IPI A PAGAR
4.345,67
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS
MÊS 08/2013
5.835,84
TOTAL DE DÉBITOS
15.571,55
IPI A PAGAR
9.735,71
TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS
MÊS 09/2013
5.835,84
TOTAL DE DÉBITOS
41.916,60
IPI A PAGAR
MÊS 10/2013
36.080,76
São Paulo
Novembro/2013
42. Conceito e Finalidade
GIA: Guia de Informações e Apuração do ICMS
Declaração mensal que refletem os lançamentos no livro fiscal
de apuração do ICMS
Informa o imposto apurado e outras informações de cunho
econômico fiscal
GIA-ST: Guia de Informação e Apuração do ICMS da
Substituição Tributária
Informa os valores recolhidos a titulo de substituição tributaria
das operações interestaduais
Apresentação até o dia 10 do mês subsequente a apuração
do imposto.
São Paulo
Novembro/2013
43. Conceito e Finalidade
DCTF: Declaração de Débitos e Creditos Tributários
Federais
Prestação de conta mensal e informe dos débitos de tributos
federais e seus pagamentos
Transmissão até o 15° dia útil do 2° mês subsequente ao
mês de ocorrência da apuração.
DIRF: Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte
Declaração anual realizada pela fonte pagadora a Receita
Federal
Apresentar a declaração até o ultimo dia de fevereiro do ano
seguinte
São Paulo
Novembro/2013
44. Conceito e Finalidade
PER/DCOMP: Pedido Eletrônico de Restituição ,
Ressarcimento ou Reembolso de Compensação
Restituição e compensação de tributos administrados
pela Receita Federal
CERTIFICAÇÃO DIGITAL: Arquivo de computador
que registra informações sobre a entidade
Permite transações eletrônicas seguras e é intransferível
Validade pode variar de um ano a três anos.
Substitui a necessidade física de um representante da
entidade.
São Paulo
Novembro/2013
45. Conceito e Finalidade
NOTA FISCAL ELETRONICA:
Pioneiro do Projeto SPED
Substituiu o modelo 1 e 1-A
Reduz a impressão de papeis
Simplifica as obrigações acessórias
Maior controle do Fisco
Autorização de uso emitida pelo SEFAZ
Emissão através de certificação digital
Para transporte de mercadorias emissão da DANFE
São Paulo
Novembro/2013
46. Fluxograma do Departamento Fiscal
Recebe
e
emite
documentos
fiscais
Solicita carta de
correção
Confere
Danfe
Arquivo XML
NÃO
Dados
OK ?
e
SIM
Lança no sistema
A
São Paulo
Novembro/2013
47. A
Envia ao financeiro
Apura os tributos
Entrega Obrigações
Acessórias
Escritura nos livros de
entrada e saída
FIM
São Paulo
Novembro/2013
48. Departamento de Contabilidade
SPED Contábil IN 1.352/13 altera a IN 787/07
Substituiu a necessidade de escrituração em papel pela
escrituração contábil (ECD)
Registra os atos e fatos contábeis
Analise do Patrimônio
Auxiliar na tomada de decisão
São Paulo
Novembro/2013
49. Livro Diário
Registra em ordem cronológica as operações da
empresa
Lançamentos devem ser claros e referenciar o
documento que prove sua autenticidade
Todas
as
folhas
devem
ser
numeradas
sequencialmente
Para escrituração digital deve-se manter o arquivo
magnético
São Paulo
Novembro/2013
50. Livro Razão
Registra todos os lançamentos existentes no livro
diário, pela conta contábil.
Escrituração deve obedecer ordem cronológica e
método das partidas dobradas
Lançamentos individualizados
Dispensa autenticação
São Paulo
Novembro/2013
59. Lei 11.638 de 2007
Demonstrações Financeiras
Demonstração da Origem e Aplicações de Recursos (extinta)
Demonstração dos Fluxo de Caixa
Demonstração do Valor Adicionado ( Companhia de Capital Aberto)
Balanço Patrimonial
Ativo Permanente
Intangíveis
Patrimônio Liquido
Reservas de Reavaliação (extinta)
Lucros ou Prejuízos Acumulados (extinta)
Ajustes de Avaliação Patrimonial
Ações em Tesouraria
Prejuízos Acumulados
São Paulo
Novembro/2013
60. Princípios de Contabilidade
Principio da Entidade: o Patrimônio da pessoa física não se
confunde com o da pessoa jurídica.
Principio da Continuidade: a continuidade ou não de uma
entidade deve ser considerada para avaliação das variações
patrimoniais.
Principio da Oportunidade: refere-se ao momento de registro das
variações patrimoniais.
Principio do Registro pelo Valor Original: refere-se ao registro
das transações
Principio da Competência: receitas e despesas devem ser
incluídas na apuração do resultado do período em que foram geradas
Principio da Prudência: determina a adoção de menor valor para
o ativo e maior valor para o passivo
São Paulo
Novembro/2013
61. Epigrafe
“Para criar inimigos não é necessário declarar guerra,
basta dizer a verdade”
Martin Luther King
São Paulo
Novembro/2013
62. Conclusão
Este projeto teve por objetivo evidenciar os fatos
contábeis e nos propor uma maior interação com os
elementos matemáticos que alterem a situação da
empresa e a legislação vigente.
Ficou evidente a necessidade de aperfeiçoamento
constante para sermos capazes de gerar
informações precisas as entidades, pois, são estas
que darão direcionamento a tomada de decisão.
São Paulo
Novembro/2013