1. Al amparo de la ley deben miles de millones de pesos
El verdadero hoyo fiscal
400 grandes empresas
(casi) no pagan impuestos
Por Fátima Monterrosa fatima@m-x.com.mx
Ilustración: Leticia Barradas
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3. ; escudadas en una legislación que los diputados
y el gobierno federal no quisieron tocar, los más de 400 grandes
consorcios empresariales del país gozan de un excepcional
privilegio fiscal: (casi) no pagan impuestos. Lo reconoce la propia
Secretaría de Hacienda en un documento oficial: “400 grandes
grupos empresariales acumularon ingresos por 4 billones 960
mil millones de pesos en 2008, pero apenas pagan 1.7 por ciento
en promedio de Impuesto Sobre la renta”. eso significa, en
otras palabras, que posponen de manera indefinida el pago de
impuestos. tanto que en 2008 quedaron a deber una cantidad
cercana a 132 mil millones de pesos. Y nadie sabe, ni las mismas
autoridades, si algún día pagarán.
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4. Aunque de la oleada de nuevos impuestos nadie vilegios a los que hace mención el documento del
pareció librarse, los 400 consorcios empresariales SAT se evidencian aún más: gracias a las posibi-
más importantes del país sí lo hicieron. Salieron lidades que les da la actual ley los grupos que se
prácticamente ilesos. Nadie los tocó. benefician de la consolidación han evitado el pago
A pesar de que tanto la Secretaría de Hacien- de cuantiosas cantidades de impuestos.
da como los legisladores insinuaron que habría Por ejemplo, los reportes oficiales entregados
cambios, lo cierto es que ni las autoridades ni los por 28 de las más grandes empresas del país a la
diputados quisieron tocar el llamado “Régimen de Bolsa Mexicana de Valores revelan que el año pasado
Consolidación Fiscal”. sólo pagaron en impuestos el equivalente a 2.1 por
Así que el boquete fiscal, al que tanto se refirió ciento de sus ingresos.
durante meses el secretario de Hacienda, Agustín Y difirieron pagos, si los llegan a hacer algún
Carstens, se mantendrá sin mayor cambio. día, por una cantidad cercana a la mitad del bo-
Y no es un privilegio menor el que se concede a quete en las finanzas federales: al menos 132 mil
grandes grupos empresariales, según las propias millones de pesos, de acuerdo con un estudio téc-
autoridades federales. El Sistema de Administra- nico elaborado por el diputado federal del Partido
ción Tributaria (SAT) envió hace un par de semanas del Trabajo (PT), Mario Di Constanzo, quien fue
a los integrantes de la Comisión de Hacienda de la secretario técnico de la comisión legislativa que
Cámara de Diputados información contundente: investigó el Fobaproa.
“El régimen de consolidación fiscal que se con- “La pregunta —dice Di Constanzo— es la si-
templa en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) guiente: ¿por qué si la Secretaría de Hacienda re-
permite que alrededor de 400 grandes grupos em- conoce que el Régimen de Consolidación Fiscal
presariales, mismos que en conjunto acumularon hace que las empresas eludan impuestos, por qué
ingresos por 4 billones 960 mil millones de pesos no quita el régimen y con una reformita quiere
en 2008, tengan una carga fiscal en ISR de apenas rescatar del pasado lo que aparezca? En vez de
1.7 por ciento en promedio”. cerrar esa puerta a las empresas para que no sigan
Esto significa unas 15 veces menos de lo que eludiendo en un futuro”.
deberían pagar esos más de 400 consorcios, algunos
de los cuales son los más fuertes en su ramo no sólo ✱✱✱
en México sino en todo el planeta. Hace más de tres décadas, el gobierno federal es-
“En un esquema convencional de pago de ISR, tableció medidas fiscales especiales a los grandes
que es el seguido por los contribuyentes del ré- empresarios para alentar la inversión y la creación
gimen general, los grupos empresariales estu- de empleos, pero está medida sigue vigente a pesar
vieran obligados al pago de un ISR varias veces de que obtienen ganancias por miles de millones
mayor al que actualmente pagan”, dice el SAT en de pesos.
un documento titulado “Consolidación / Grandes El Régimen de Consolidación Fiscal, concebido
Contribuyentes”. como un sistema de incentivo a las empresas, pero
El privilegio fiscal será incluso mayor para el con la condición de que no produjera un daño a las
próximo año, pues aunque la tasa del ISR subió finanzas del país o que, de producirlo, implicara un
de 28 a 30 por ciento para empresas medianas y simple diferimiento en el pago del ISR, se estableció
pequeñas y personas físicas (todos los empleados mediante un decreto firmado por Luis Echeverría
por nómina, por ejemplo), esos grandes grupos en junio de 1973.
pagarán un porcentaje mucho menor. A través de este mecanismo, incorporado a la
De dos cuartillas, el texto fue elaborado a “efec- Ley del Impuesto Sobre la Renta en 1982, se permite
to de entregarlo a los integrantes de la Comisión que un grupo de empresas con un mismo accionista
de Hacienda de la H. Cámara de Diputados”, con la mayoritario pueda pagar impuestos como si fuera
finalidad de “proporcionar información precisa y una sola empresa.
transparente sobre el papel del régimen de conso- Si un grupo tiene varias empresas, se le permite | EMEEQUIS | 26 de octubre de 2009
lidación fiscal en la recaudación nacional”. deducir las pérdidas de algunas de las empresas
El SAT explica, por ejemplo, que algunas gran- contra las utilidades de las otras, con lo que los
des empresas del sector cosmético tuvieron en consorcios tienen la posibilidad de crear empresas
2008 “ingresos acumulables por alrededor de 7.6 “diseñadas” expresamente para perder.
mil millones de pesos y sólo pagaron alrededor de Esto, además, les permite posponer o diferir
220 millones pesos”. el pago de los impuestos que deberían entregar
Otro caso que presentó el SAT a los legislado- a las autoridades de Hacienda, a pesar de tener
res son las tiendas de autoservicios, que tuvieron utilidades de miles de millones de pesos.
ingresos acumulables por más de 67 mil millones El propio gobierno federal reconoce que se ha
de pesos y sólo pagaron impuestos por 6 mil mi- venido privilegiando a estos grupos empresariales,
llones de pesos. obteniendo una recaudación mínima.
Cuando se revisan a detalle los datos, los pri- “El esquema actual no prevé una fecha deter-
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5. minada para el pago del ISR diferido, lo que repre- impuesto del 2 por ciento al consumo. En todos los
senta un sacrificio para el erario público federal. El
países exitosos se grava el consumo y se desgrava
esquema actual del régimen de consolidación fiscal el impuesto a las personas y las empresas”.
permite que las sociedades controladas empleen Remató el industrial regiomontano, conside-
estrategias como la deducción inmediata para rado el quinto hombre más acaudalado de México:
generar pérdidas (…) o bien opten por incorporar “No hay otra, por más que nos duela a todos, que
empresas perdedoras al grupo y así prorrogar el subir los impuestos”.
pago del impuesto diferido por largos periodos Pagar impuestos no es asunto que agrade a
de tiempo”, señala la exposición de motivos del muchos, empezando por el mismo Lorenzo Zam-
Presupuesto de Ingresos enviado a la Cámara de brano. De acuerdo con el informe anual 2008 pre-
Diputados. sentado por Cemex a la Bolsa Mexicana de Valores,
El gobierno federal envió a los legisladores una ese consorcio adeuda montos extraordinarios a la
propuesta para que el pago del impuesto diferido Secretaría de Hacienda.
se realice en parcialidades, pero no para eliminar Cementos Mexicanos, que nació en 1906 con
el privilegio. la apertura de la planta Cementos Hidalgo y des-
Los diputados modificaron la propuesta, que puntó con la compra de las paraestatales Cementos
quedó así: en 2010 las empresas tendrán que pagar Anáhuac y Cementos Tolteca, se ha cobijado en el
40 por ciento de los impuestos diferidos hasta la famoso “régimen de consolidación” para diferir
fecha y un 15 por ciento cada año hasta 2014. el pago de impuestos: sólo en 2008 dejó de pagar
Le pusieron un plazo a los grupos empresa- más de 38 mil millones de pesos.
Ese adeudo fiscal de
Cemex es equiparable al
presupuesto del programa
Oportunidades para 2010.
“el esquema actual permite que las sociedades Y también es mayor al que
recibió la Universidad Na-
controladas empleen estrategias como la deducción cional Autónoma de México
inmediata para generar pérdidas (…) o bien opten el año pasado.
Cemex, con presencia
por incorporar empresas perdedoras al grupo y así en 50 países, mantuvo en
2008, año marcado por la
prorrogar el pago del impuesto por largos periodos de crisis financiera, ventas
estables. “En compara-
tiempo”, reconoce el gobierno federal en el proyecto ción con el año anterior,
nuestras ventas netas se
enviado a la cámara de diputados mantuvieron estables al al-
canzar 21 mil 695 millones
de dólares. Nuestro flujo de
riales para que paguen, en un término de cinco efectivo libre después de inversiones en activo fijo
años, los impuestos que arrastran desde el sexenio por mantenimiento creció 1 por ciento, a 2 mil 600
pasado. millones de dólares”, señala el informe anual 2008
Pero no acabaron con el privilegio. presentado a sus accionistas.
Tuvo utilidades brutas de 77 mil 320 millones
✱✱✱ de pesos, pero la empresa se ampara en el Régimen
Lorenzo Zambrano, presidente de Cementos Mexi- de Consolidación Fiscal para tener el privilegio de
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canos (Cemex), una de las mayores compañías diferir el pago de impuestos.
cementeras en el mundo, participó hace unos 10 Y así es todos los años.
días en el Foro Global de Energías Renovables,
organizado por la Secretaría de Energía, en León, ✱✱✱
Guanajuato. Entre las empresas que arrastran una deuda fiscal
Ahí, el empresario responsabilizó a los legisla- global de 143 mil millones de pesos con Hacienda
dores del estancamiento de la economía mexicana se encuentran las siguientes: Cemex, Femsa, Bim-
por no querer, en su opinión, aprobar las reformas bo, Televisa, Bachoco, Kimberly Clark, Elecktra,
necesarias, incluyendo la fiscal. Iusacel, Maseca, Wal–Mart, Comercial Mexicana,
Zambrano dijo: “Ya llegó el tiempo de dejarnos Liverpool, Grupo México, Saba, Posadas, Gigante,
de maniobras legislativas y agarrar el toro por los Herdez, Alfa Sur, Grupo Asur, Aeropuerto del Pa-
cuernos; el país necesita soluciones de fondo y cifico y Peñoles, América Móvil, Palacio de Hierro,
serias para crecer, y de manera particular con el Autlán, Telmex y AHMSA.
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6. Qué sectores no
En el PRI, fracción mayoritaria en la Cámara
pagan los impuestos de Diputados, dicen que ya tienen detectado el
boquete fiscal.
que deberían El diputado Jesús Alberto Cano Vélez, quien
forma parte del grupo económico del PRI, asegura
De acuerdo con la información del que debido a los beneficios fiscales que reciben
Sistema de Administración Tributaria diversos grupos en México se dejan de percibir más
(SAT), las empresas que aprovechan la de 500 mil millones de pesos, lo que representa el 4
consolidación fiscal están ubicadas en por ciento del Producto Interno Bruto (PIB).
los siguientes sectores: “Hay 502 mil millones de pesos, donde se están
• cementeras beneficiando a muchos grupos: las empresas de
• tiendas de autoservicio y departamentales consolidación fiscal, sector agropecuario, sector
• Automotrices transportista. Hay muchas cosas que tenemos que
• cerveceras evidenciar para que todo mundo conozca cuáles son
• televisoras los huecos que tiene nuestro sistema tributario y
• empresas de electrodomésticos esa es una de las grandes necesidades que tenemos | EMEEQUIS | 26 de octubre de 2009
• telecomunicaciones que analizar”.
• cosméticos Integrante de la Comisión de Hacienda, el dipu-
• Papeleras tado asegura que se buscarán los mecanismos para
• empresas procesadoras de alimentos obligar a las grandes empresas a pagar impuestos
• distribuidoras de maquinaria y equipo en el futuro y evitar una lluvia de amparos.
• refresqueras En caso de modificar la ley, dice, se tendría
• constructoras que ser cuidadoso. “Hay que hacer que los em-
• operadoras financieras presarios paguen, pero hay que hacerlo bien; no
• Grupos hoteleros podemos irnos como El Borras, si no tendremos
• Mineras una lluvia de amparos. Tenemos que buscar las
• cigarreras alternativas para que estas empresas en un futuro
• transportes y paguen impuestos”.
• casas editoriales
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7. –Esas empresas han tenido ganancias de miles pago de impuestos ahogan a la pequeña industria
de millones de pesos y siempre van sorteando el en México.
pago de impuestos. “Desde octubre pasado a la fecha los negocios
–Porque la ley siempre se los ha permitido. micros y pequeños han bajado su productividad,
Necesitamos modificarla para que no siga suce- hasta llegar a 15 o 20 por ciento de su capacidad
diendo, pero en la modificación debemos evitar instalada. Estamos trabajando al mínimo de la
caer en problemas de inconstitucionalidad por la capacidad. ¿Qué empresa puede generar en esta
retroactividad. condiciones utilidades siquiera para pagar los im-
–¿Cuál es la postura del PRI en este caso? puestos o para mantener la plantilla de sus traba-
–Nosotros propusimos la creación de una co- jadores?”
misión para revisar el presupuesto y gastos fis- –¿Ustedes reciben alguna clase de privilegios
cales, y evidenciar a aquellos grupos de interés yfiscales?
económicos que están recibiendo y han recibido –Nunca. Hemos pagado impuestos como lo
beneficios fiscales y que la gente lo desconoce, demanda la Secretaría de Hacienda. Pagamos una
porque cuando se habla en el presupuesto de gastostasa de 28 por ciento. Sin embargo, no es lo mismo lo
fiscales nadie entiende qué es. Pero hay 500 mil que le cuesta a la micro y pequeña empresa sostener
millones de pesos donde se están beneficiando a la plantilla laboral y pagar Impuesto Sobre la Renta,
muchos grupos. Seguro Social, Infonavit, que lo que le cuesta las
grandes empresas, que gozan de regímenes espe-
Una de las primeras acciones del PRI en la Cámara ciales, los pagos diferidos. No se compara. El propio
gobierno reconoce que los
grandes empresarios tie-
nen cerca de 40 años que
no pagan Impuesto Sobre la
–esas empresas han tenido ganancias de miles de Renta, reinvierten todas sus
utilidades, mientras que a la
millones de pesos y siempre van sorteando el pago de media y pequeña empresa le
impuestos. cuesta seguir avanzando.
Cerca de medio millón
–Porque la ley siempre se los ha permitido. Necesita- presarios en este año han
de pequeños y microem-
mos modificarla para que no siga sucediendo, pero en recurrido al cierre, aunque
algunos de ellos, pues, ló-
la modificación debemos evitar caer en problemas de gicamente, se han ido en la
economía informal.
inconstitucionalidad por la retroactividad.
✱✱✱
Según el titular de la Audi-
de Diputados fue crear la Comisión para Analizar toría Superior de la Federación (ASF), Arturo Gon-
los Regímenes Especiales. zález de Aragón, Pemex compensa con creces lo que
El priista Sebastián Lerdo de Tejada, herma- las grandes empresas no pagan en impuestos.
no de Fernando, quien está casado con una hija Según reportes de la Bolsa Mexicana de Valo-
de Lorenzo Servitje, fundador del Grupo Bimbo, res, Pemex pagó 771 mil 700 millones de pesos de
preside la comisión. impuestos, es decir 54.7 por ciento de las ventas
Grupo Bimbo, una de las principales empresas que tuvo el año pasado.
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de México con presencia en Estados Unidos, Gua- Así que Pemex también subsidia al fisco como
temala, China y República Checa, reportó a la Bolsa consecuencia de los privilegios fiscales a los grandes
Mexicana de Valores ventas de 83 mil millones de grupos empresariales.
pesos en 2008, pero tiene un adeudo con el fisco Durante el debate sobre la reforma petrolera que
de mil 257 millones de pesos. se realizó en el Senado de la República, el auditor de
la Federación dijo que debido a las debilidades de
✱✱✱ la recaudación tributaria del país Pemex transfiere
Quienes no reciben el mismo trato privilegiado son recursos por cerca de 60 por ciento de sus ingresos
las pequeñas y medianas empresas. brutos para subsidiar al fisco.
Pedro Salcedo García, presidente de la Aso- González de Aragón reveló datos increíbles,
ciación Latinoamericana de Micros, Pequeños y pero nunca desmentidos: 50 grandes contribu-
Medianos Empresarios (Alampyme), dice que las yentes, es decir grandes consorcios, pagaron en
bajas ventas generadas por la crisis económica y el 2005 un promedio de 74 pesos de ISR y 67 pesos
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8. Los que “difieren” el pago de impuestos
(en millones de pesos)
Empresa Ventas 2008 Pago de impuestos Impuestos diferidos
en relación con sus ventas
1,328,950 58.1 % cero
243,201 -9.7 % 38,439
168,022 2.5 % 2,400
82,317 2.6 % 1,257
53,298 -5.3 %
345,659 5.8 % 14,621
124,105 7.7 % 16,808
42,248 7.0 % 3,408
40,102 3.3 % 3,800
Grupo Saba 28,400 1.1 % 498
6,904 -1.6 % 1,216
Grupo México 64,762 3.9 % 7,198
244,029 2.1 % 5,516
Fuente: elaborado por el diputado federal Mario di constanzo con base en los reportes entregados por las empresas a la bolsa
Mexicana de Valores (bMV)
de IVA, es decir sólo destinaron 141 pesos al pago ques de diversiones– CIE reportó a su consejo de
de impuestos. administración que el año pasado tuvo ingresos de
Además, dijo, “durante el anterior sexenio se 9 mil 800 millones de pesos, pero tiene una deuda
devolvieron 680 mil millones de pesos de impuestos con el fisco de 500 millones de pesos.
a grandes empresas”, que “se encuentran altamen- Y para diferir el pago de impuestos, la empresa
te concentradas en el país, lo que contraviene el declaró pérdidas consolidadas por 954 millones
principio de equidad fiscal”. de pesos, a pesar de que sus cifras de operación
Y dio una muestra más de privilegios: otros 10 son positivas: | EMEEQUIS | 26 de octubre de 2009
grandes contribuyentes recibieron devolución de “En 2008, 5.2 millones de personas asistieron a
impuestos por 17 mil 420 millones de pesos a pesar los 3 mil 689 eventos que CIE produjo. Asimismo,
de tener adeudos con Hacienda. 4.4 millones a los parques de diversiones y a Granja
Las Américas; y un estimado de 345 mil visitantes
✱✱✱ a las mil 411 carreras de caballos celebradas en el
Otra de las empresas que se han beneficiado con los Hipódromo de Las Américas. Además, los Sports
regímenes especiales es Corporación Interameri- Books y Yaks de CIE recibieron 11.4 millones de
cana de Entretenimiento (CIE), operadora de los visitantes”, señala el informe anual.
centros de apuestas Sports Books, Yaks, Adminis- CIE tiene presencia en Estados Unidos, Ar-
tradora Mexicana de Hipódromo y Ocesa. gentina y Colombia, donde administra parques
Una empresa dominante en la industria del de diversiones y estaciones de radio.
entretenimiento en el país –shows, obras teatrales, En el documento se reconoce: “CIE considera ser
conciertos, espectáculos musicales en vivo y par- la compañía líder en el mercado del entretenimiento
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9. ‘fuera de casa’ en México, basándose en el número El especialista universitario considera que la ley
de eventos que promueve y produce y al inventario debería ser pareja para todos, por lo que las grandes
de centros de espectáculos que opera. Asimismo, empresas deberían de pagar el ISR como lo hacen los
es el operador líder de parques de diversiones en asalariados y las pequeñas y medianas empresas.
el país en términos de asistencia. La compañía es “Ellas cotizan en la Bolsa Mexicana y están
un importante operador de centros de captación ganando justo porque son empresas altamente sol-
de apuesta deportiva remota y de celebración de ventes, ganan por todos lados, sus acciones vuelven
sorteos de números en México en términos de salas a repuntar, y en consecuencia, el régimen tributario
operadas. Asimismo, CIE opera la única pista de debe ser que pague más el que más tiene”.
carreras de caballos autorizada por el Gobierno –¿Qué tan cierto es que los corporativos su-
Mexicano para operar en la ciudad de México”. frirán consecuencias negativas en caso de que se
Más logros: “CIE ha establecido coinversiones y derogue el régimen de consideración fiscal y las
alianzas estratégicas con socios de alta reputación, obliguen a pagar?
incluyendo Ticketmaster, el líder global en la venta –No es cierto. Están chantajeando, dicen que
automatizadas de boletos; Codere, multinacional si se derogan esos regímenes especiales se van a ir
española dedicada al juego privado, cuyo negocio se del país: ¿a dónde se van a ir, porque todo el mundo
centra en la gestión de terminales de juego, bingos, está en crisis? En ninguna parte van a ganar lo
salas de apuestas, casinos e hipódromos; Time que han ganado aquí. Entonces, el Congreso debe
for Fun, líder de entretenimiento fuera de casa en ejercer fuerza, anteponer objetivos nacionales y en
Brasil; y Grupo Televisa, la empresa de medios de consecuencia gravar a estas empresas.
habla hispana más grande del mundo. A través de
dichos vehículos, CIE ha podido ganar acceso a las El investigador del Instituto Tecnológico Autóno-
mejores producciones teatrales, talento artístico, mo de México (ITAM), Noé Hernández, también
eventos y centros de espectáculos, así como bene- tiene una postura crítica sobre el tema. Considera
ficiarse de la reputación, tecnología, experiencia que el poder económico de los grandes consorcios
operativa y capacidad financiera de sus socios, les permite dictar los lineamientos fiscales en su
entre otros atributos”. propio beneficio.
Entre el alud de información que tiene el re- Hernández, socio del despacho Márquez, Oje-
porte a sus accionistas, un dato resulta clave: en da y compañía, una firma que presta servicios de
el Consejo de Administración de CIE participa auditoría y consultoría en materia de impuestos,
Mario Alberto Becerra Pocoroba, actual presi- planeación fiscal y litigio en el ámbito tributario,
dente de la Comisión de Hacienda de la Cámara admite que es desigual el pago de impuestos entre
de Diputados. los grandes corporativos y las pequeñas empre-
Desde septiembre de 1983 a la fecha, el legis- sas.
lador del PAN es director del despacho jurídico “Vemos el cumplimiento de obligaciones, vemos
Becerra Pocoroba, S.C, firma especializada en que las grandes empresas, año con año, no pagan
materia de asesoría y litigio en materia fiscal y lo que deberían respecto de los ingresos que obtie-
administrativa. nen, ya sea por estrategias fiscales, devoluciones
“El despacho Becerra Pocoroba ha defendido de impuestos, tratamientos especiales, etc., etc.
a los grandes corporativos que eluden el pago de Por eso no cumplen como las demás”.
impuestos”, dice el diputado Mario Di Constanzo, –¿Las empresas pequeñas pagan más?
por lo que solicitó a los legisladores sustituir a –Este… bueno, relativamente pagan más en
Becerra Pocoroba de la presidencia de la Comisión proporción a ingresos. Pero las empresas grandes,
de Hacienda debido a que tiene un enorme conflic- por el volumen, le dan más al fisco, pero en propor-
to de intereses, al desempeñarse como consejero ción a ingresos, bueno, pues las pequeñas pagan
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independiente y presidente suplente del Comité más… No hay esa proporción, esa es la situación
de Auditoría de la empresa CIE, la que adeuda al que ocurre.
fisco 500 millones de pesos. –¿Qué tan desventajoso es este beneficio fiscal
de los grandes corporativos para el resto de las
✱✱✱ pequeñas y medianas empresas?
Arturo Huerta, investigador del posgrado de la Fa- –Es totalmente injusto.
cultad de Economía de la UNAM, acaba de publicar –¿Cuánto deberían de pagar estas empresas?
el libro Hacia el colapso de la economía mexicana –Bueno, las empresas que obtienen utilidades,
y ha estudiado el tema. como cualquier otra, pues 28 por ciento.
“Las grandes empresas tienen grandes ganan- –¿Qué le convendría más al país en materia
cias y tienen que pagar impuestos en función de eso fiscal?
y no por periodos”. Los regímenes especiales que –Un buen avance es ir eliminando los regí-
gozan las grandes empresas provocaron la desapa- menes de excepción, regímenes que benefician a
rición de la industria manufacturera y agrícola. ciertos grupos.¶
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