Controlling - prezentace ke zkoušce.

1. Masarykova univerzita
Ekonomicko-správní fakulta
Předmět: Controlling
Katedra: Katedra podnikového hospodářství
Analýza hospodaření
pro vedoucí/ho prodejny č. 18
Drogerie Morava, a.s. 2007-2009
Autor:
Bc. Jan Martinec
V Brně, únor 2010

2. Hospodářský výsledek 2007-2009
skutečnost rozpočet
451
500
+235%
250
205
HV (v tis. Kč)
+52% ≈ 135 tis. Kč rozpočet
0
-156
-215%
-250
2007 2008 2009
Rok

3. Ztráta v r. 2009 →
odchylka -290tis. Kč
Za období 2007-2009 stále
+96tis. Kč nad plánem.

4. Objem prodeje 2007-2008
skutečnost plán
45 t
+2%
+12% +6%
+21%
-3%
30 t
Objem prodeje (v tunách)
37 t 39 t
15 t
31 t
0t
2007 2008 2009
Rok

5. Obchodní marže 2007-2009
skutečnost plán
39,0%
38,1%
38,0%
37,6%
37,4%
+1,5%
Obchodní marže v %
37,0%
+0,6%
+0,7%
36,0%
35,0%
2007 2008 2009
Rok

6. Opravy a údržba prostor 2007-2009
skutečnost rozpočet
200
165
-100tis. Kč
150
Náklady na opravy a údržbu (v tis. Kč)
100
56 62
50
0
2007 2008 2009
Rok

7. Tržby a příspěvek na atraktivitu
prodejny 2007-2009 (v tis. Kč)
rok 2007 2008 2009
plánované tržby 7 674 9 252 11 621
plánovaný příspěvek za atraktivitu 1,61% 4,80% 8,81%
- hodnota příspěvku 124 444 1 024
skutečné tržby 8 482 11 230 10 695
- hodnota příspěvku 137 539 942
plánovaný trend tržeb 1 579 2 369
skutečný trend tržeb 2 748 -535
-404tis. Kč

8. Důvody ztráty v roce 2009 (v tis. Kč)
hodnota v tis. Kč mezisoučet
Ztráta pod plán na r. 2009 -290
Opravy a údržba prostor 100 -190
Příspěvek za atraktivitu prodejny 404 214
Příspěvek na společné režie -214 0 
Otázky:
1. Nesprávný rozpočet pro rok 2009 ?
2. Velké investice do prodejny č. 18 ?

9. Pokles tržeb v roce 2009 (v tis. Kč)
-929 tis. Kč
proti roku 2008 Tělová kosmetika
56
6%
ostatní
275
30%
-25%
Prostředky na holení
338 -19%
36%
Pánská kosmetika
260
-14% 28%
-14%

10. Růst tržeb v roce 2009 (v tis. Kč)
+394 tis. Kč
proti roku 2008 zbytek
74
19%
Toaletní potřeby a produkty +6% +14%
163 Ostatní
41% 36
9%
Dětské pleny a další produkty
121
31%
+34%
+22%

11. Hodnocení
Ztráta ve výši 156tis. Kč
→ bez odměn.
Nepodařilo se udržet
vynikající rok 2008.
Vysoké investice
→ příležitost pro rok 2010.

12. Proč jste ztratili 598tis. Kč z roku 2008 ?
Zaměřte se na prodej přípravků pro muže.

13. Pracujte více se zákazníky, kteří
nakupují pro své děti – cross.