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Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat


                     Le 17 novembre 2008
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 1 : le fondement du diagnostic financier
local et situation financière fin 2007
Les principaux soldes de gestion



                      Charges
              de fonctionnement                       Produits
                                                 de fonctionnement
            (hors exceptionnelles et intérêts)


                                                   (hors exceptionnels)
            Excédent Brut courant
                   (EBC)


                   Solde exceptionnel
                   Intérêts de la dette            Excédent Brut
                                                   courant (EBC)
                    Épargne brute



            Remboursement en capital dette
                                                     Épargne brute
                    Épargne nette
3
Le compte administratif 2007

      Charges à caractère général
              (5 942k€ )

                                                  1% d’évolution   1.3%      TH & FB (17 629 k€)
                                                       d’évolution



         Personnel (22 014k€)
                                                                            Reversements Agglo
                                           1% d’évolution   2.0%                 (6 588 k€)
                                                d’évolution


                                                                            DGF, péréquation et
      Gestion courante et divers                                          compensations (11 646 k€)
              ( 6 955k€)

           Intérêts (1 571 k€)
                                                                             Autres Impôts (1 670 k€)
           Epargne Brute 4 468k€                   EBC : 6 071 k€                Autres produits
                                                                                    (3 450 k€)


        Capital à rembourser (3 183 k€)                                       Epargne Brute 4 468k€
                                          Epargne nette 1 285 k€                                             FCTVA
                                                                                                            (1 237k€)
                                                                          Sub, cessions, divers (3 643k€)
         Dépenses d’investissement
                (10 744 k€)
                                                                                Emprunt (3 900k€)
4
                                          Résultat exercice - 679 k€
Le compte administratif prévisionnel 2008 et variation 2008/2007

      Charges à caractère général
               (+75k€ )


                                                                                     TH & FB (+463k€)




          Personnel (+186k€)
                                            +806k€
                                                                                   Reversements Agglo
                                                              +587k€                     (+23k€)



                                                                                  DGF, péréquation et
      Gestion courante et divers                                                 compensations (+15k€)
               (+545k€)

            Intérêts (-297 k€)
      Charges except. nettes (+620 k€)                                              Autres Impôts (-173 k€)
                                                  EBC : 5 853 k€ (-218k€)              Autres produits
       Epargne Brute 3 927k€ (-541k€)                                                      (+260 k€)


        Capital à rembourser (+245 k€)                                          Epargne Brute 3 927k€ (-541k€)
                                                                                                                   FCTVA
                                           Epargne nette 499 k€ (-786 k€)       Sub, cessions, divers (-1 443k€)   (+271k€)
         Dépenses d’investissement
         (+3 106 k€ dont 1,9M€ ligne
                  trésorerie)                                                         Emprunt (+6 100k€)

5
                                         Résultat exercice +357k€ (+ 1 036k€)
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2 : l’analyse de la situation 2001 à 2008
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2.1 : les grands équilibres
La chaîne de l’épargne

                                         K€                    2001        2002        2003          2004      2005     2006     2007     2008*    Ev° 2008*/2001
                                                                                                                                                   Montant   Ev° réelle
                       Produits de fct. courant                36 802      37 773      38 710        39 399    39 930   40 051   40 983   41 570    4 768      -0,1%
                       - Charges de fct. courant               29 085      31 531      31 268        32 147    32 959   33 872   34 912   35 717    6 632       1,1%
                       = EXCEDENT BRUT COURANT                  7 717       6 242       7 441         7 251     6 971    6 179    6 071    5 853   -1 864      -5,6%
                       + Solde exceptionnel large                 275         -27         107           784       431     -274      -33     -653    -928     -211,0%
                          = Produits exceptionnels              1 455       1 134         516           978       682      143      298      152   -1 303     -28,9%
                          - Charges exceptionnelles             1 179       1 162         409           194       251      417      331      804    -375       -7,1%
                       = EPARGNE DE GESTION                     7 992       6 215       7 548         8 035     7 401    5 905    6 038    5 200   -2 792      -7,7%
                       - Intérêts                               1 607       1 318       1 112           988     1 019      654    1 571    1 274    -334       -5,0%
                       = EPARGNE BRUTE                          6 385       4 896       6 436         7 047     6 382    5 250    4 468    3 927   -2 458      -8,4%
                       - Capital                                4 033       4 182       4 067         4 289     3 536    3 243    3 183    3 428    -605       -4,1%
                       = EPARGNE NETTE                          2 352         715       2 369         2 757     2 846    2 007    1 285      499   -1 853     -21,3%
                       * Estimation d'un pré CA 2008

                       Inflation                                1,60%       1,70%          1,90%         -1,9 M€
                                                                                                         1,70% 1,70%     1,70%    1,50%    2,90%



            9 000

            8 000

            7 000                                                                                                          L’épargne nette de la ville de
            6 000                                                                                                          Périgueux a connu une dégradation
            5 000                                                                                                          marquée au cours du précédent
    en k€




            4 000                                                                                                          mandat : son niveau d’épargne nette
            3 000                                                                                                          fin 2008 devrait être légèrement
            2 000                                                                                                          supérieur à 0.
            1 000

               0
                2001         2002          2003        2004         2005            2006            2007       2008*

8                                   Epargne nette      Capital remboursé          Intérêts de la dette
La dégradation de l’épargne nette


                                                                                  Réduction de
                                                                              l’annuité de la dette
                                        1 500
                                                                                    +0,9 M€
    Dégradation de l’épargne            1 000
     nette entre 2001 et 2008
            - 1,9M€                       500

                                            0
                                                                                 Dégradation de
                                                 Epargne nette   2008*/2001
                                         -500
                                                                                 l’excédent brut
                                                  2008*/2001
                                en k€


                                                                                     courant
                                        -1 000                                       -1,9 M€

                                        -1 500

                                        -2 000

                                        -2 500

                                        -3 000                                 Subvention Aéroport
                                                                               2008 et divers except.
                                                                                      -0,9 M€



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Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2.2 : la dégradation de l’EBC
La dégradation de l’excédent brut courant


       Variation de l’EBC et évolution réelle des produits et des charges de fonctionnement courant


                                                                                  Depuis 2004, la
                      1 600                                                  progression des charges                       8,0%
                                                                             est toujours supérieure à
                      1 200                                                                                                6,0%
                                                                                 celle des produits
                        800                                                                                                4,0%

                        400                                                                                         1,1%   2,0%
              en K€




                          0                                                                                                0,0%
                                                                                                              -0,1%
                               2002   2003       2004        2005       2006     2007       2008*                 Moy
                       -400                                                                                                -2,0%

                       -800                                                                                                -4,0%

                      -1 200                                                                                               -6,0%

                      -1 600                                                                                               -8,0%
                                      Variation EBC                              Ev° réelle des pdts de fonct° courant
                                      Ev° réelle des chg de fonct° courant




     La faible progression des produits de fonctionnement courant (proche de l’inflation) ne permet pas
      de compenser la progression, même modérée (1% par an en moyenne hors inflation) des charges
                                   pour maintenir l’excédent brut courant
11
Les produits de fonctionnement courant
                                                                                                                            en k€
                                                       2001         2002     2003     2004     2005     2006     2007     2008*     Ev° 2008*/2001
                                                                                                                                    Montant Ev° réelle
 PRODUITS FISCAUX LARGES                               24 538       24 829   25 359   25 839   26 265   26 723 27 254     27 483     2 944 -0,2%                   Progression du produit
  Produit fiscal ménage large
     dont produits 3 taxes
                                                       16 240
                                                        15 330
                                                                    16 387
                                                                    15 618
                                                                             16 853
                                                                             15 955
                                                                                      17 132
                                                                                      16 332
                                                                                               17 473
                                                                                               16 683
                                                                                                        17 941 18 418
                                                                                                        17 133   17 607
                                                                                                                          18 892
                                                                                                                           18 052
                                                                                                                                     2 653 0,3%
                                                                                                                                      2 722    0,5%
                                                                                                                                                                ménage de 0,5%/an (effet base
     dont rôles supplémentaires                            143          19      141       31       12       22       22        40      -103   -18,2%                uniquement ; les taux
     dont compensations (TH et TF)                         766         749      758      769      778      786      789       800        34    -1,2%
  Produits fiscaux TP                                   7 088        7 143    7 191    7 222    7 171    7 138   7 165     7 114         25 -1,8%               d’imposition étant maintenus
     dont attribution de compensation à PC 2007             6 140    6 140    6 140    6 140    6 140    6 140    6 140     6 140         0    -1,8%                 au niveau de 2001)
     dont DSC                                                 144      201      275      322      346      361      448       470       326    16,3%
     dont compensations TP                                    674      674      647      621      543      493      436       361      -313   -10,2%
     dont attribution FNTP                                    116      116      116      117      118      120      121       122         6    -1,1%
     dont FDTP                                                 14       13       13       22       23       23       20        20         6    2,9%
  Autres pdt fiscaux (DMTO, T. elect)                   1 210        1 299    1 315    1 485    1 622    1 644   1 670     1 477        267    1,0%                           Progression des
     dont droits de place                                    107       128      127      126      120      128     133        73        -33    -6,9%
     dont taxe sur l'éléctricité                             473       502      488      499      517      528     514       514         41    -0,7%                        reversements CAP et
     dont droits de mutation
     dont divers produits fiscaux (emplac. pub, spect...)
                                                             577
                                                              53
                                                                       626
                                                                        44
                                                                                661
                                                                                 39
                                                                                         820
                                                                                          40
                                                                                                  944
                                                                                                   40
                                                                                                           949
                                                                                                            39
                                                                                                                   984
                                                                                                                    38
                                                                                                                             850
                                                                                                                              39
                                                                                                                                        273
                                                                                                                                        -14
                                                                                                                                               3,7%
                                                                                                                                               -6,0%
                                                                                                                                                                             compensations TP
                                                                                                                                                                           inférieure à l’inflation.
 DGF (hors FNPTP)                                       9 597        9 755    9 835    9 974   10 102   10 185 10 300     10 378        781 -0,7%
  Dotation forfaitaire (hors FNTP)                      8 463        8 635    8 665    8 749    8 836    8 942 9 007       9 062        598 -0,9%
                                                                                                                                                                               L’attribution de
  DSUCS                                                   694          703      733      778      817      858    901        915        221 2,1%                          compensation étant figée
  FNP/DNP                                                 440          418      436      447      449      384    392        401        -39 -3,1%

 AUTRES PDT FONCTION. COURANT                           2 666        3 189    3 516    3 586    3 549    3 146   3 431     3 709     1 043 2,9%
  Produits des services (70)                              704          890      882      731      738      766     801       900       196 1,7%                             Structure 2008
  Autres dotations et participat° (74)                  1 338        1 499    1 658    1 665    1 721    1 307   1 579     1 439       101 -0,8%                       Autres pdt
  Produits de gestion (75)                                396          415      605      818      773      859     927     1 200       804 15,0%                     fonct. Courant*
  Atténuations de charges (013)                           229          386      372      371      318      214     124       170       -59 -5,9%                            9%

 Produits de fonction. courant                         36 802       37 773   38 710   39 399   39 917   40 054 40 986     41 570     4 768 -0,1%

                                                                                                                                                         DGF (hors
                                                                                                                                                          FNPTP)                                   Produit fiscal
                                                                                                                                                           25%                                     ménage large
                                                                                                                                                                                                      45%

                    Progression des                                                          Progression des autres
                    dotations d’Etat                                                               produits de
                 inférieure à l’inflation                                                    fonctionnement de près                                          Autres pdt
                                                                                              de 3%/an (surtaxe eau                                      fiscaux (DMTO,
                                                                                                                                                             T. elect)
                                                                                                 principalement)                                                4%              Produits
                                                                                                                                                                             fiscaux TP
12                                                                                                                                                                               17%
Le produit fiscal ménage

                                                                                                                               en k€
                                                   2001          2002        2003      2004       2005     2006     2007     2008*     Ev° 2008*/2001
                                                                                                                                       Montant   Ev° réelle
                     Produit TH                4 400              4 492       4 584      4 718     4 819    4 959    5 073    5 205     805        0,5%
                     Produit FB               10 888             11 082      11 323     11 561    11 807   12 122   12 480   12 798    1 910       0,5%
                     Produit FnB                  43                 44          48         52        56       52       54       50      7         0,3%
                     Produit ménage           15 330             15 618      15 955     16 332    16 683   17 133   17 607   18 052    2 722       0,5%
                     Ev° réelle du produit 3 taxes                0,2%        0,2%       0,7%      0,4%     1,0%     1,3%    -0,4%

                     Inflation                                    1,70%       1,90%       1,70%    1,70%    1,70%    1,50%     2,90%




            Progression du produit fiscal 3 taxes de 2,3M€ en raison de la croissance des bases fiscales uniquement.
                 Les taux d’imposition ont été maintenus au niveau de 2001 tout au long du précédent mandat.


     1,2%

     1,0%
                                                                                                   Les bases fiscales ont connu des croissances
     0,8%                                                                             0,7%
                                                                                          0,6%     physiques moyenne très modérées :
     0,6%
                                                                                                         + 0,7%/an pour la TH
     0,4%
                                                                                                         + 0,6%/an pour le FB
     0,2%

     0,0%
              2002    2003          2004     2005         2006     2007      2008*     Moy.

                                 Ev° phys. BN TH           Ev° phys. BN FB




13
Eléments de comparaison : le produit fiscal à l’habitant




14             Un produit de TH par habitant inférieur de 10% à la moyenne de cet échantillon
Eléments de comparaison : le produit fiscal à l’habitant




            Un produit de FB par habitant supérieur de près de 40% à la moyenne de cet échantillon
15
Eléments de comparaison : le produit fiscal à l’habitant




16
Eléments de comparaison : le produit fiscal ménage à l’habitant




        Un produit 3 taxes 2007 par habitant supérieur de 31% à la moyenne de cet échantillon
17
Eléments de comparaison : le potentiel fiscal et l’effort fiscal




                 Un potentiel fiscal 4 taxes inférieur de 15% à la moyenne de cet échantillon
18
Eléments de comparaison : le potentiel fiscal et l’effort fiscal




                 Un effort fiscal supérieur de plus de 30% à la moyenne de cet échantillon
19
La dotation globale de fonctionnement


                                                                                                                 en k€
                                                 2001    2002    2003    2004    2005     2006   2007       2008*        Ev° 2008*/2001
                                                                                                                         Montant Ev° réelle
             DGF (hors FNPTP)                    9 597   9 755   9 835   9 974   10 102   10 185 10 300     10 378           781 -0,7%
              Dotation forfaitaire (hors FNTP)   8 463   8 635   8 665   8 749    8 836    8 942 9 007       9 062           598 -0,9%
              DSUCS                                694     703     733     778      817      858    901        915           221 2,1%
              FNP/DNP                              440     418     436     447      449      384    392        401           -39 -3,1%




     La faible progression de la DGF s’explique :
     • Faible augmentation de la dotation forfaitaire conjuguée
     à son poids prépondérant (87% en poids)
                                                                                    Potentiel fiscal                     Potentiel financier
     • Diminution de la DNP en raison de l’utilisation du
     potentiel financier à la place du potentiel fiscal à partir de
                                                                         1000
     2005 : Alors que la ville de Périgueux avait un potentiel
                                                                          800
     fiscal inférieur de plus de 22% à sa strate démographique
     en 2004, cet écart était inférieur à 10% en 2005.                    600

                                                                          400
     • Réforme de la DSUCS en 2005 « Plan Borloo » qui s’est
     traduit pour la ville de Périgueux par une perte de DSUCS            200

     de près de 90k€.                                                      0
                                                                                 2002     2003    2004       2005            2006      2007   2008

                                                                                                       Commune      Strate




20
Les charges de fonctionnement courant

                                               K€                            2001          2002          2003       2004        2005     2006      2007           2008*    Ev° 2008*/2001

                      Charges à caractère général (011)                       4 963      5 654        5 625          5 458       5 786    5 878 5 942              6 017   1 054      0,9%
                      Charges de personnel (012)                             18 648     19 473       19 630         20 052      20 624   21 255 22 014            22 200   3 552      0,6%
                      Charges de gestion courante (65)                        5 474      6 405        6 014          6 637       6 549    6 740 6 955              7 500   2 026      2,7%

                      = Charges de fonction. courant                         29 085     31 531       31 268         32 147      32 959   33 872 34 912            35 717   6 632      1,1%

                      Inflation                                              1,5%           1,70%         1,90%         1,70%    1,70%    1,70%     1,50%          2,90%



             40 000                                                                                                       8%
                                                                                                                                                             Structure 2008
             35 000
                                                                                                                          6%                                                         Charges à
                                                                                                                                                   Charges de
             30 000                                                                                                                                 gestion                           caractère
                                                                                                                          4%                      courante (65)                     général (011)
             25 000                                                                                                                                   21%                               17%
     en k€




             20 000                                                                                                       2%

             15 000
                                                                                                                          0%
             10 000
                                                                                                                          -2%
              5 000

                 0                                                                                                        -4%                                                      Charges de
                      2001          2002       2003        2004       2005          2006          2007          2008*                                                               personnel
                                                                                                                                                                                      (012)
                                  Charges à caractère général (011)          Charges de personnel (012)                                                                               62%
                                  Charges de gestion courante (65)           Evolution réelle




             Croissance modérée des charges de fonctionnement courant : 1,1% par an en moyenne hors inflation
21
Les charges de fonctionnement courant


                          Contribution à la croissance des charges de fonctionnement courant



                                                                 Charges à       La croissance des charges à caractère
                                                                  caractère      général est due principalement :
                                         Charges de             général (011)
                                                                                   - Charges eau et énergie,
                                          gestion                   16%
                                        courante (65)
                                                                                   - Charges locatives.
                                            31%




                                                                        Charges de
     La croissance des charges de gestion
                                                                         personnel
     courante est due principalement :
                                                                           (012)
       - Subventions versées aux associations                              53%
     (AOL en particulier, association sans
     réserve, salon du livre gourmand…)
       - Contribution au service incendie                             La     croissance       des     charges   de
                                                                      personnel est due principalement :
                                                                         - Aux services généraux compte tenu de
                                                                      leur poids,
                                                                          - A la culture,
                                                                          - A la sécurité et salubrité publique
22
Les charges de personnel : la pyramide des âges

                                La pyramide des âges du personnel de la ville de Périgueux
                                          140,0

                                          120,0

                                          100,0




                                 En ETP
                                           80,0

                                           60,0

                                           40,0

                                           20,0

                                            0,0
                                              17-25      26-30    31-35      36-40       41-45      46-50        51-55   55 et +


                                                                  Cat C       Cat B         Cat A       Autres



                     Cat C      Cat B                 Cat A      Autres       Total
      17-25               6,5              0,7             0,0         7,6        14,8
      26-30              29,7              2,1             1,0         0,1        32,9               Un nombre de départ à la retraite
      31-35              67,1              9,8             2,1         0,0        79,0               d’environ 100 ETP à horizon 2014 soit
      36-40             110,1              7,7             4,9         0,0       122,8
      41-45              89,3             20,4             5,0         0,0       114,7               15% de l’effectif de la ville de Périgueux
      46-50              75,7             12,5             9,9         1,0        99,0
      51-55              74,0              6,8             8,8         0,2        89,8
      55 et +            70,2             16,3            10,6         0,1        97,1
      Total             522,6             76,2            42,3         9,0       650,1
      Poids              80%              12%              6%         1%        100%


       Le taux de départ à la retraite dans les 10 prochaines années
                     Cat C      Cat B                 Cat A      Autres       Total
     Dpt retraite*   27,6%      30,2%                 45,9%       3,0%        28,7%
23
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2.3 : l’annuité de la dette
L’annuité de la dette

                                                                 Annuité de la dette de 2001 à 2008
                                                  K€                          2001        2002     2003      2004          2005        2006        2007       2008*
                                Intérêts antérieurs                            1 607       1 318    1 112       988         1 019         654       1 571      1 274
                                Capital antérieur                              4 033       4 182    4 067     4 289         3 536       3 243       3 183      3 428
                                Annuité de dette antérieure                    5 640       5 500    5 179     5 278         4 555       3 897       4 753      4 701
                                *estimation d'un pré-CA



                          Annuité de la dette de 2001 à 2008
        6 000


        5 000                                                                                                      -0,9M€
        4 000
en k€




        3 000

        2 000
                                                                                                                                       Taux d’intérêt instantané
                                                                                                            6,0%


        1 000
                                                                                                            5,0%
                                                                                                                       4,8%

           0                                                                                                                    4,0%                                                 4,3%
                                                                                                            4,0%                            3,9%
           2001         2002      2003         2004       2005         2006        2007        2008*
                                                                                                                                                       3,4%      3,3%
                                                                                                            3,0%
                                Capital antérieur            Intérêts antérieurs                                                                                                               3,0%


                                                                                                            2,0%
                                                                                                                                                                           1,9%

   La diminution de l’annuité est due :
                                                                                                            1,0%

                - aux réaménagements de la dette en 2006,
                                                                                                            0,0%

                - aux conditions d’emprunts favorables,                                                             2001      2002       2003       2004      2005      2006      2007      2008*



                - aux fortes extinctions d’emprunts en 2005 (350k€) et 2006 (1,3M€),

 25             - à la faible contraction d’emprunt en début de période.
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2.4 : l’investissement et son financement
Le financement moyen de l’investissement

             Moyenne 2008*/2001              K€      €/hbt   Struct

     Dép. d'inv. hs annuité en capital      10 754   310 €   100%                         le niveau d’investissement s’est
     Dépenses d'inv. hors dette             10 754   310 €   100%
      Dépenses d'équipement                 10 478   309 €    97%
                                                                                         élevé à 10,8M€/an en moyenne (en
        Dépenses directes d'équipement       9 881   290 €    92%                             euros 2008) soit 310€/hbt
        Dépenses indirectes (FdC et S.E.)     597     19 €     6%
      Opérat° pour cpte de tiers (dép)         0       0€      0%
      Dépenses financières d'inv.             276      1€      3%
     Remboursements anticipés                  0       0€      0%
     Financement des investissements        10 559   302 €    98%
      Epargne nette                          2 000    67 €    19%
      Ressources propres d'inv. (RPI)        1 788    51 €    17%
                                                                              12 000
        FCTVA                                1 089    31 €    10%
        Produits des cessions                 582     16 €     5%
        Diverses RPI                          117      4€      1%             10 000                              Emprunt
      Opérat° pour cpte de tiers (rec)         0       0€      0%
      Fonds affectés (amendes...)             565     17 €     5%                                                 Subventions yc DGE
      Subventions yc DGE                     1 379    45 €    13%              8 000                  4 827
      Emprunt                                4 827   123 €    45%                                                 Fonds affectés (amendes...)




                                                                      en k€
                                                                               6 000                              Ressources propres d'inv. (RPI)
     Variation de l'excédent                 -195    -8 €     -2%
                                                                                        10 754
                                                                                                      1 379       Epargne nette

                                                                               4 000                   565
       Un financement de l’investissement plutôt                                                                 Dép. d'inv. hs annuité en capital

       équilibré en moyenne :                                                                         1 788

                                                                               2 000
         - 20% par l’autofinancement net
                                                                                                      2 000
         - 35% par les RPI et subventions                                         0
         - 45% par l’emprunt                                                           2008*/2001   2008*/2001




27         Pour autant, cette structure de financement n’est pas homogène au cours de cette période
Les opérations d’équipement de 2001 à 2008* par fonction


                                                                  Place Francheville                                       Tvx réseaux eau
     Ré-informatisation
                                                                  + Réfection de rues                                      et assainissement
        bibliothèque
                                                                                                                                                                      Aménagement du
                                                                                                                                                                       bas Saint Font
                              14 000


                              12 000


                              10 000                                                                                                                                   Cuisine centrale
                                                                                                                                                                         et satellites
                                  8 000
                          en k€




                                  6 000
        Musée                                                                                                                                                           Travaux d’été
     Gallo-Romain                                                                                                                                                          (écoles)
                                  4 000


                                  2 000


                                     0
                                                                                                                                                                     Maisons de l’emploi
                                           2001            2002        2003           2004          2005            2006            2007          2008*
                                          Services généraux            Enseignement (2)              Culture (3)                     Sport et jeunesse (4)
                                          Crèches et garderies (64)    Aménag., serv. Urbains (8)    Autres dep directes d'équip.



                                                                                                                                                                Filature de l’Isle
         salle de sport du bas Toulon +                                                                                                                      (établis. pour le sport
         club house Golf et terrains de                                                             Crèche
                                                                                                                                                                  et la culture)
         foot de la Saltgourde + réhab                                                              Magne
             Moulin du rousseau…
28
Le financement de l’investissement de 2001 à 2008*

                     Le niveau d’investissement moyen en fin de période (12M€/an) est supérieur de 3M€ à
                                             celui en début de période (9M€/an)

                      K€                    2001     2002     2003     2004     2005     2006     2007     2008*     Moy.       Moy.        Moy.
                                                                                                                    2004/2001 2008*/2004   2007/2001
     Dép. d'inv. hs annuité en capital       9 553    6 072    7 870   9 510    11 551   11 738   10 744   13 850      9 148    12 359      10 754
     Dépenses d'inv. hors dette              9 553    6 072    7 870   9 510    11 551   11 738   10 744   13 850      9 148    12 359      10 754
      Dépenses d'équipement                  9 553    6 030    7 790   9 461    11 441   11 738   10 744   11 950      9 101    11 854      10 478
        Dépenses directes d'équipement       9 055    5 670    7 294   8 666    10 161   11 570   10 339   11 500      8 508    11 254      9 881
        Dépenses indirectes (FdC et S.E.)      498      360      496     795     1 280      168      406      450        593       600       597
      Opérat° pour cpte de tiers (dép)           0        0        0       0         0        0        0        0          0         0         0
      Dépenses financières d'inv.                0       42       79      49       110        0        0    1 900         47       504       276
     Remboursements anticipés                    0        0        0       0         0        0        0        0          0         0         0
     Financement des investissements         8 088    7 107    6 678   9 492    11 620   12 263   10 065   14 207      8 689    12 429      10 559
      Epargne nette                          2 352      715    2 369   2 757     2 846    2 007    1 285      499      2 265     1 735      2 000
      Ressources propres d'inv. (RPI)          724      876    1 537   1 258     1 996    1 335    3 427    2 408      1 213     2 362      1 788
        FCTVA                                  541      645    1 406     853     1 025      994    1 237    1 508        951     1 227      1 089
        Produits des cessions                   27       85       96     305       913      336    1 819      900        140     1 023       582
        Diverses RPI                           156      146       36     100        58        5      371        0        122       112       117
      Opérat° pour cpte de tiers (rec)           0        0        0       0         0        0        0        0          0         0         0
      Fonds affectés (amendes...)              341      404      320     618       456      837      631      650        465       665       565
      Subventions yc DGE                     1 858    1 922    2 332   1 008       732      808      822      650      1 980       779      1 379
      Emprunt                                2 813    3 190      120   3 850     5 590    7 276    3 900   10 000      2 766     6 887      4 827

     Variation de l'excédent                -1 465    1 034   -1 191     -18       68      525      -679     357        -460         70      -195

     Inflation                                        1,70%    1,90%    1,70%    1,70%    1,70%    1,50%    2,90%




                    L’épargne nette de la ville n’ayant pas augmenté dans les mêmes proportions, cette
                      progression du niveau d’investissement a été financée uniquement par emprunt
29
Le financement de l’investissement de 2001 à 2008*

        16 000


        14 000


        12 000


        10 000
en k€




         8 000
                                                                                                                                                         La dégradation de l’épargne nette
         6 000
                                                                                                                                                         en fin de période conjuguée à une
         4 000                                                                                                                                           augmentation      des    dépenses
         2 000
                                                                                                                                                         d’investissement a entrainé une
                                                                                                                                                         forte baisse du taux de couverture
            0
                                                                                                                                                         des DI par autofinancement




                                                                                                                                       *
                01




                                 02




                                                     03




                                                                   04




                                                                                   05




                                                                                                06




                                                                                                                   07




                                                                                                                                     08
             20




                              20




                                                  20




                                                                20




                                                                                20




                                                                                             20




                                                                                                                20




                                                                                                                                  20
                       Dép. d'inv. hs annuité en capital   Epargne nette                Ressources propres d'inv. (RPI)
                        Fonds affectés (amendes...)        Subventions yc DGE           Emprunt

                                                                                                     500 €                                                                                                               80%

                                                                                                     450 €
                                                                                                                                                                                                                         70%
                                                                                                     400 €
                                                                                                                                                                                                                         60%
                                                                                                     350 €
                     A l’inverse, le taux de couverture des                                          300 €
                                                                                                                                                                                                                         50%

                     DI par l’emprunt a connu une forte                                              250 €                                                                                                               40%
                     progression : en 2008, les opérations                                           200 €
                                                                                                                                                                                                                         30%
                     d’équipement devraient être financées                                           150 €
                     à hauteur de 87% par l’emprunt.                                                 100 €
                                                                                                                                                                                                                         20%


                                                                                                                                                                                                                         10%
                                                                                                      50 €

                                                                                                       0€                                                                                                                0%
                                                                                                                  2001           2002            2003     2004     2005            2006            2007          2008*

                                                                                                               Dépenses d'investissement en €/hbt                Taux de couverture des DI par l'épargne nette
30
                                                                                                               Taux de couverture des DI par l'emprunt
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2.5 : l’encours de la dette
L’encours de dette au 31/12/n - dette bancaire et autres (SDE 24, CG 24…)

        50 000
        45 000                                                 43,1M€
        40 000   33,6M€
        35 000
                                                                                                      Le recours important à l’emprunt en
        30 000
                                                                                                      fin de période a entrainé une
en k€




        25 000
        20 000
                                                                                                      augmentation de l’encours de dette
        15 000
                                                                                                      et un rajeunissement de la dette en
        10 000
                                                                                                      témoigne le ratio encours/capital qui
         5 000                                                                                        est passé de 6,7 ans en 2004 à 12,6
            0                                                                                         ans en 2008*
             2001      2002   2003   2004       2005    2006   2007            2008*

                                     Encours au 31.12

                                                                              1 400,0                                                                                    14,0


                                                                              1 200,0                                                                                    12,0

                 De même, cette progression de                                1 000,0                                                                                    10,0
                 l’encours de dette et la diminution de
                 l’excédent brut courant a entrainé une                        800,0                                                                                     8,0




                                                                                                                                                                                années
                                                                      en k€



                 progression      du      délais     de                        600,0                                                                                     6,0
                 désendettement de la ville qui est
                                                                               400,0                                                                                     4,0
                 passé de 4 ans en 2004 à 11 ans en
                 2008*.                                                        200,0                                                                                     2,0


                                                                                  0,0                                                                                    0,0
                                                                                        2001       2002      2003      2004      2005       2006    2007      2008*

                                                                                               Encours par pop INSEE      Encours / Epargne brute    Encours / Capital
  32
Eléments de comparaison




       Fin 2006, la ville de Périgueux a un encours de dette (1070€/hbt) légèrement supérieur à la
       moyenne de cette strate (960€/hbt)
33
Le plan d’extinction de la dette

                                                                                  Aucune diminution
                                                                                 de l’annuité de dette
                                                                                   avant 2013 inclus
                       6 000


                       5 000


                       4 000
               en k€




                       3 000


                       2 000


                       1 000


                          0
                          2009   2010   2011       2012        2013       2014        2015        2016   2017


                                        Capital dette antérieure      Intérêts dette antérieure




     Autrement dit, tout emprunt contracté jusqu’en 2013 sera de nature à alourdir l’annuité de la dette
     de la ville et donc, toutes choses égales par ailleurs, à dégrader l’épargne nette de la ville.
34
Ville de Périgueux

Audit financier de début de mandat

Partie 2.6 : conclusions de la rétrospective
financière 2001 - 2008
Conclusions de la rétrospective financière 2001 - 2008


     • Fin 2008, la ville de Périgueux devrait se retrouver dans une situation financière très
     fragilisée (son épargne nette devrait être légèrement supérieure à 0).


     • La faible progression des produits de fonctionnement courant (proche de l’inflation) ne
     permet pas de financer la progression, même modérée (1%/an en moyenne en plus de
     l’inflation), des charges sans dégrader l’excédent brut courant de la ville.


     • Le versement d’une subvention importante (environ 800k€) en 2008 à l’Aéroport pèse
     d’autant sur les marges d’épargne de la ville.


     • La forte progression des dépenses d’investissement en fin de mandat a été financée
     uniquement par l’emprunt entrainant une augmentation de son encours de dette et un
     « rajeunissement » de la dette de la ville.


     • La ville de Périgueux a bénéficié d’une baisse de son annuité de dette depuis 2001 lui
     permettant ainsi de limiter la dégradation de ses marges d’épargne. Ce phénomène ne
     sera pas reproductible au cours du prochain mandat (l’annuité de la dette ne diminuant
36   pas avant 2013 inclus).

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  • 2. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 1 : le fondement du diagnostic financier local et situation financière fin 2007
  • 3. Les principaux soldes de gestion Charges de fonctionnement Produits de fonctionnement (hors exceptionnelles et intérêts) (hors exceptionnels) Excédent Brut courant (EBC) Solde exceptionnel Intérêts de la dette Excédent Brut courant (EBC) Épargne brute Remboursement en capital dette Épargne brute Épargne nette 3
  • 4. Le compte administratif 2007 Charges à caractère général (5 942k€ ) 1% d’évolution 1.3% TH & FB (17 629 k€) d’évolution Personnel (22 014k€) Reversements Agglo 1% d’évolution 2.0% (6 588 k€) d’évolution DGF, péréquation et Gestion courante et divers compensations (11 646 k€) ( 6 955k€) Intérêts (1 571 k€) Autres Impôts (1 670 k€) Epargne Brute 4 468k€ EBC : 6 071 k€ Autres produits (3 450 k€) Capital à rembourser (3 183 k€) Epargne Brute 4 468k€ Epargne nette 1 285 k€ FCTVA (1 237k€) Sub, cessions, divers (3 643k€) Dépenses d’investissement (10 744 k€) Emprunt (3 900k€) 4 Résultat exercice - 679 k€
  • 5. Le compte administratif prévisionnel 2008 et variation 2008/2007 Charges à caractère général (+75k€ ) TH & FB (+463k€) Personnel (+186k€) +806k€ Reversements Agglo +587k€ (+23k€) DGF, péréquation et Gestion courante et divers compensations (+15k€) (+545k€) Intérêts (-297 k€) Charges except. nettes (+620 k€) Autres Impôts (-173 k€) EBC : 5 853 k€ (-218k€) Autres produits Epargne Brute 3 927k€ (-541k€) (+260 k€) Capital à rembourser (+245 k€) Epargne Brute 3 927k€ (-541k€) FCTVA Epargne nette 499 k€ (-786 k€) Sub, cessions, divers (-1 443k€) (+271k€) Dépenses d’investissement (+3 106 k€ dont 1,9M€ ligne trésorerie) Emprunt (+6 100k€) 5 Résultat exercice +357k€ (+ 1 036k€)
  • 6. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2 : l’analyse de la situation 2001 à 2008
  • 7. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2.1 : les grands équilibres
  • 8. La chaîne de l’épargne K€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Ev° 2008*/2001 Montant Ev° réelle Produits de fct. courant 36 802 37 773 38 710 39 399 39 930 40 051 40 983 41 570 4 768 -0,1% - Charges de fct. courant 29 085 31 531 31 268 32 147 32 959 33 872 34 912 35 717 6 632 1,1% = EXCEDENT BRUT COURANT 7 717 6 242 7 441 7 251 6 971 6 179 6 071 5 853 -1 864 -5,6% + Solde exceptionnel large 275 -27 107 784 431 -274 -33 -653 -928 -211,0% = Produits exceptionnels 1 455 1 134 516 978 682 143 298 152 -1 303 -28,9% - Charges exceptionnelles 1 179 1 162 409 194 251 417 331 804 -375 -7,1% = EPARGNE DE GESTION 7 992 6 215 7 548 8 035 7 401 5 905 6 038 5 200 -2 792 -7,7% - Intérêts 1 607 1 318 1 112 988 1 019 654 1 571 1 274 -334 -5,0% = EPARGNE BRUTE 6 385 4 896 6 436 7 047 6 382 5 250 4 468 3 927 -2 458 -8,4% - Capital 4 033 4 182 4 067 4 289 3 536 3 243 3 183 3 428 -605 -4,1% = EPARGNE NETTE 2 352 715 2 369 2 757 2 846 2 007 1 285 499 -1 853 -21,3% * Estimation d'un pré CA 2008 Inflation 1,60% 1,70% 1,90% -1,9 M€ 1,70% 1,70% 1,70% 1,50% 2,90% 9 000 8 000 7 000 L’épargne nette de la ville de 6 000 Périgueux a connu une dégradation 5 000 marquée au cours du précédent en k€ 4 000 mandat : son niveau d’épargne nette 3 000 fin 2008 devrait être légèrement 2 000 supérieur à 0. 1 000 0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* 8 Epargne nette Capital remboursé Intérêts de la dette
  • 9. La dégradation de l’épargne nette Réduction de l’annuité de la dette 1 500 +0,9 M€ Dégradation de l’épargne 1 000 nette entre 2001 et 2008 - 1,9M€ 500 0 Dégradation de Epargne nette 2008*/2001 -500 l’excédent brut 2008*/2001 en k€ courant -1 000 -1,9 M€ -1 500 -2 000 -2 500 -3 000 Subvention Aéroport 2008 et divers except. -0,9 M€ 9
  • 10. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2.2 : la dégradation de l’EBC
  • 11. La dégradation de l’excédent brut courant Variation de l’EBC et évolution réelle des produits et des charges de fonctionnement courant Depuis 2004, la 1 600 progression des charges 8,0% est toujours supérieure à 1 200 6,0% celle des produits 800 4,0% 400 1,1% 2,0% en K€ 0 0,0% -0,1% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Moy -400 -2,0% -800 -4,0% -1 200 -6,0% -1 600 -8,0% Variation EBC Ev° réelle des pdts de fonct° courant Ev° réelle des chg de fonct° courant La faible progression des produits de fonctionnement courant (proche de l’inflation) ne permet pas de compenser la progression, même modérée (1% par an en moyenne hors inflation) des charges pour maintenir l’excédent brut courant 11
  • 12. Les produits de fonctionnement courant en k€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Ev° 2008*/2001 Montant Ev° réelle PRODUITS FISCAUX LARGES 24 538 24 829 25 359 25 839 26 265 26 723 27 254 27 483 2 944 -0,2% Progression du produit Produit fiscal ménage large dont produits 3 taxes 16 240 15 330 16 387 15 618 16 853 15 955 17 132 16 332 17 473 16 683 17 941 18 418 17 133 17 607 18 892 18 052 2 653 0,3% 2 722 0,5% ménage de 0,5%/an (effet base dont rôles supplémentaires 143 19 141 31 12 22 22 40 -103 -18,2% uniquement ; les taux dont compensations (TH et TF) 766 749 758 769 778 786 789 800 34 -1,2% Produits fiscaux TP 7 088 7 143 7 191 7 222 7 171 7 138 7 165 7 114 25 -1,8% d’imposition étant maintenus dont attribution de compensation à PC 2007 6 140 6 140 6 140 6 140 6 140 6 140 6 140 6 140 0 -1,8% au niveau de 2001) dont DSC 144 201 275 322 346 361 448 470 326 16,3% dont compensations TP 674 674 647 621 543 493 436 361 -313 -10,2% dont attribution FNTP 116 116 116 117 118 120 121 122 6 -1,1% dont FDTP 14 13 13 22 23 23 20 20 6 2,9% Autres pdt fiscaux (DMTO, T. elect) 1 210 1 299 1 315 1 485 1 622 1 644 1 670 1 477 267 1,0% Progression des dont droits de place 107 128 127 126 120 128 133 73 -33 -6,9% dont taxe sur l'éléctricité 473 502 488 499 517 528 514 514 41 -0,7% reversements CAP et dont droits de mutation dont divers produits fiscaux (emplac. pub, spect...) 577 53 626 44 661 39 820 40 944 40 949 39 984 38 850 39 273 -14 3,7% -6,0% compensations TP inférieure à l’inflation. DGF (hors FNPTP) 9 597 9 755 9 835 9 974 10 102 10 185 10 300 10 378 781 -0,7% Dotation forfaitaire (hors FNTP) 8 463 8 635 8 665 8 749 8 836 8 942 9 007 9 062 598 -0,9% L’attribution de DSUCS 694 703 733 778 817 858 901 915 221 2,1% compensation étant figée FNP/DNP 440 418 436 447 449 384 392 401 -39 -3,1% AUTRES PDT FONCTION. COURANT 2 666 3 189 3 516 3 586 3 549 3 146 3 431 3 709 1 043 2,9% Produits des services (70) 704 890 882 731 738 766 801 900 196 1,7% Structure 2008 Autres dotations et participat° (74) 1 338 1 499 1 658 1 665 1 721 1 307 1 579 1 439 101 -0,8% Autres pdt Produits de gestion (75) 396 415 605 818 773 859 927 1 200 804 15,0% fonct. Courant* Atténuations de charges (013) 229 386 372 371 318 214 124 170 -59 -5,9% 9% Produits de fonction. courant 36 802 37 773 38 710 39 399 39 917 40 054 40 986 41 570 4 768 -0,1% DGF (hors FNPTP) Produit fiscal 25% ménage large 45% Progression des Progression des autres dotations d’Etat produits de inférieure à l’inflation fonctionnement de près Autres pdt de 3%/an (surtaxe eau fiscaux (DMTO, T. elect) principalement) 4% Produits fiscaux TP 12 17%
  • 13. Le produit fiscal ménage en k€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Ev° 2008*/2001 Montant Ev° réelle Produit TH 4 400 4 492 4 584 4 718 4 819 4 959 5 073 5 205 805 0,5% Produit FB 10 888 11 082 11 323 11 561 11 807 12 122 12 480 12 798 1 910 0,5% Produit FnB 43 44 48 52 56 52 54 50 7 0,3% Produit ménage 15 330 15 618 15 955 16 332 16 683 17 133 17 607 18 052 2 722 0,5% Ev° réelle du produit 3 taxes 0,2% 0,2% 0,7% 0,4% 1,0% 1,3% -0,4% Inflation 1,70% 1,90% 1,70% 1,70% 1,70% 1,50% 2,90% Progression du produit fiscal 3 taxes de 2,3M€ en raison de la croissance des bases fiscales uniquement. Les taux d’imposition ont été maintenus au niveau de 2001 tout au long du précédent mandat. 1,2% 1,0% Les bases fiscales ont connu des croissances 0,8% 0,7% 0,6% physiques moyenne très modérées : 0,6% + 0,7%/an pour la TH 0,4% + 0,6%/an pour le FB 0,2% 0,0% 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Moy. Ev° phys. BN TH Ev° phys. BN FB 13
  • 14. Eléments de comparaison : le produit fiscal à l’habitant 14 Un produit de TH par habitant inférieur de 10% à la moyenne de cet échantillon
  • 15. Eléments de comparaison : le produit fiscal à l’habitant Un produit de FB par habitant supérieur de près de 40% à la moyenne de cet échantillon 15
  • 16. Eléments de comparaison : le produit fiscal à l’habitant 16
  • 17. Eléments de comparaison : le produit fiscal ménage à l’habitant Un produit 3 taxes 2007 par habitant supérieur de 31% à la moyenne de cet échantillon 17
  • 18. Eléments de comparaison : le potentiel fiscal et l’effort fiscal Un potentiel fiscal 4 taxes inférieur de 15% à la moyenne de cet échantillon 18
  • 19. Eléments de comparaison : le potentiel fiscal et l’effort fiscal Un effort fiscal supérieur de plus de 30% à la moyenne de cet échantillon 19
  • 20. La dotation globale de fonctionnement en k€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Ev° 2008*/2001 Montant Ev° réelle DGF (hors FNPTP) 9 597 9 755 9 835 9 974 10 102 10 185 10 300 10 378 781 -0,7% Dotation forfaitaire (hors FNTP) 8 463 8 635 8 665 8 749 8 836 8 942 9 007 9 062 598 -0,9% DSUCS 694 703 733 778 817 858 901 915 221 2,1% FNP/DNP 440 418 436 447 449 384 392 401 -39 -3,1% La faible progression de la DGF s’explique : • Faible augmentation de la dotation forfaitaire conjuguée à son poids prépondérant (87% en poids) Potentiel fiscal Potentiel financier • Diminution de la DNP en raison de l’utilisation du potentiel financier à la place du potentiel fiscal à partir de 1000 2005 : Alors que la ville de Périgueux avait un potentiel 800 fiscal inférieur de plus de 22% à sa strate démographique en 2004, cet écart était inférieur à 10% en 2005. 600 400 • Réforme de la DSUCS en 2005 « Plan Borloo » qui s’est traduit pour la ville de Périgueux par une perte de DSUCS 200 de près de 90k€. 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Commune Strate 20
  • 21. Les charges de fonctionnement courant K€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Ev° 2008*/2001 Charges à caractère général (011) 4 963 5 654 5 625 5 458 5 786 5 878 5 942 6 017 1 054 0,9% Charges de personnel (012) 18 648 19 473 19 630 20 052 20 624 21 255 22 014 22 200 3 552 0,6% Charges de gestion courante (65) 5 474 6 405 6 014 6 637 6 549 6 740 6 955 7 500 2 026 2,7% = Charges de fonction. courant 29 085 31 531 31 268 32 147 32 959 33 872 34 912 35 717 6 632 1,1% Inflation 1,5% 1,70% 1,90% 1,70% 1,70% 1,70% 1,50% 2,90% 40 000 8% Structure 2008 35 000 6% Charges à Charges de 30 000 gestion caractère 4% courante (65) général (011) 25 000 21% 17% en k€ 20 000 2% 15 000 0% 10 000 -2% 5 000 0 -4% Charges de 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* personnel (012) Charges à caractère général (011) Charges de personnel (012) 62% Charges de gestion courante (65) Evolution réelle Croissance modérée des charges de fonctionnement courant : 1,1% par an en moyenne hors inflation 21
  • 22. Les charges de fonctionnement courant Contribution à la croissance des charges de fonctionnement courant Charges à La croissance des charges à caractère caractère général est due principalement : Charges de général (011) - Charges eau et énergie, gestion 16% courante (65) - Charges locatives. 31% Charges de La croissance des charges de gestion personnel courante est due principalement : (012) - Subventions versées aux associations 53% (AOL en particulier, association sans réserve, salon du livre gourmand…) - Contribution au service incendie La croissance des charges de personnel est due principalement : - Aux services généraux compte tenu de leur poids, - A la culture, - A la sécurité et salubrité publique 22
  • 23. Les charges de personnel : la pyramide des âges La pyramide des âges du personnel de la ville de Périgueux 140,0 120,0 100,0 En ETP 80,0 60,0 40,0 20,0 0,0 17-25 26-30 31-35 36-40 41-45 46-50 51-55 55 et + Cat C Cat B Cat A Autres Cat C Cat B Cat A Autres Total 17-25 6,5 0,7 0,0 7,6 14,8 26-30 29,7 2,1 1,0 0,1 32,9 Un nombre de départ à la retraite 31-35 67,1 9,8 2,1 0,0 79,0 d’environ 100 ETP à horizon 2014 soit 36-40 110,1 7,7 4,9 0,0 122,8 41-45 89,3 20,4 5,0 0,0 114,7 15% de l’effectif de la ville de Périgueux 46-50 75,7 12,5 9,9 1,0 99,0 51-55 74,0 6,8 8,8 0,2 89,8 55 et + 70,2 16,3 10,6 0,1 97,1 Total 522,6 76,2 42,3 9,0 650,1 Poids 80% 12% 6% 1% 100% Le taux de départ à la retraite dans les 10 prochaines années Cat C Cat B Cat A Autres Total Dpt retraite* 27,6% 30,2% 45,9% 3,0% 28,7% 23
  • 24. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2.3 : l’annuité de la dette
  • 25. L’annuité de la dette Annuité de la dette de 2001 à 2008 K€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Intérêts antérieurs 1 607 1 318 1 112 988 1 019 654 1 571 1 274 Capital antérieur 4 033 4 182 4 067 4 289 3 536 3 243 3 183 3 428 Annuité de dette antérieure 5 640 5 500 5 179 5 278 4 555 3 897 4 753 4 701 *estimation d'un pré-CA Annuité de la dette de 2001 à 2008 6 000 5 000 -0,9M€ 4 000 en k€ 3 000 2 000 Taux d’intérêt instantané 6,0% 1 000 5,0% 4,8% 0 4,0% 4,3% 4,0% 3,9% 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* 3,4% 3,3% 3,0% Capital antérieur Intérêts antérieurs 3,0% 2,0% 1,9% La diminution de l’annuité est due : 1,0% - aux réaménagements de la dette en 2006, 0,0% - aux conditions d’emprunts favorables, 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* - aux fortes extinctions d’emprunts en 2005 (350k€) et 2006 (1,3M€), 25 - à la faible contraction d’emprunt en début de période.
  • 26. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2.4 : l’investissement et son financement
  • 27. Le financement moyen de l’investissement Moyenne 2008*/2001 K€ €/hbt Struct Dép. d'inv. hs annuité en capital 10 754 310 € 100% le niveau d’investissement s’est Dépenses d'inv. hors dette 10 754 310 € 100% Dépenses d'équipement 10 478 309 € 97% élevé à 10,8M€/an en moyenne (en Dépenses directes d'équipement 9 881 290 € 92% euros 2008) soit 310€/hbt Dépenses indirectes (FdC et S.E.) 597 19 € 6% Opérat° pour cpte de tiers (dép) 0 0€ 0% Dépenses financières d'inv. 276 1€ 3% Remboursements anticipés 0 0€ 0% Financement des investissements 10 559 302 € 98% Epargne nette 2 000 67 € 19% Ressources propres d'inv. (RPI) 1 788 51 € 17% 12 000 FCTVA 1 089 31 € 10% Produits des cessions 582 16 € 5% Diverses RPI 117 4€ 1% 10 000 Emprunt Opérat° pour cpte de tiers (rec) 0 0€ 0% Fonds affectés (amendes...) 565 17 € 5% Subventions yc DGE Subventions yc DGE 1 379 45 € 13% 8 000 4 827 Emprunt 4 827 123 € 45% Fonds affectés (amendes...) en k€ 6 000 Ressources propres d'inv. (RPI) Variation de l'excédent -195 -8 € -2% 10 754 1 379 Epargne nette 4 000 565 Un financement de l’investissement plutôt Dép. d'inv. hs annuité en capital équilibré en moyenne : 1 788 2 000 - 20% par l’autofinancement net 2 000 - 35% par les RPI et subventions 0 - 45% par l’emprunt 2008*/2001 2008*/2001 27 Pour autant, cette structure de financement n’est pas homogène au cours de cette période
  • 28. Les opérations d’équipement de 2001 à 2008* par fonction Place Francheville Tvx réseaux eau Ré-informatisation + Réfection de rues et assainissement bibliothèque Aménagement du bas Saint Font 14 000 12 000 10 000 Cuisine centrale et satellites 8 000 en k€ 6 000 Musée Travaux d’été Gallo-Romain (écoles) 4 000 2 000 0 Maisons de l’emploi 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Services généraux Enseignement (2) Culture (3) Sport et jeunesse (4) Crèches et garderies (64) Aménag., serv. Urbains (8) Autres dep directes d'équip. Filature de l’Isle salle de sport du bas Toulon + (établis. pour le sport club house Golf et terrains de Crèche et la culture) foot de la Saltgourde + réhab Magne Moulin du rousseau… 28
  • 29. Le financement de l’investissement de 2001 à 2008* Le niveau d’investissement moyen en fin de période (12M€/an) est supérieur de 3M€ à celui en début de période (9M€/an) K€ 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Moy. Moy. Moy. 2004/2001 2008*/2004 2007/2001 Dép. d'inv. hs annuité en capital 9 553 6 072 7 870 9 510 11 551 11 738 10 744 13 850 9 148 12 359 10 754 Dépenses d'inv. hors dette 9 553 6 072 7 870 9 510 11 551 11 738 10 744 13 850 9 148 12 359 10 754 Dépenses d'équipement 9 553 6 030 7 790 9 461 11 441 11 738 10 744 11 950 9 101 11 854 10 478 Dépenses directes d'équipement 9 055 5 670 7 294 8 666 10 161 11 570 10 339 11 500 8 508 11 254 9 881 Dépenses indirectes (FdC et S.E.) 498 360 496 795 1 280 168 406 450 593 600 597 Opérat° pour cpte de tiers (dép) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dépenses financières d'inv. 0 42 79 49 110 0 0 1 900 47 504 276 Remboursements anticipés 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Financement des investissements 8 088 7 107 6 678 9 492 11 620 12 263 10 065 14 207 8 689 12 429 10 559 Epargne nette 2 352 715 2 369 2 757 2 846 2 007 1 285 499 2 265 1 735 2 000 Ressources propres d'inv. (RPI) 724 876 1 537 1 258 1 996 1 335 3 427 2 408 1 213 2 362 1 788 FCTVA 541 645 1 406 853 1 025 994 1 237 1 508 951 1 227 1 089 Produits des cessions 27 85 96 305 913 336 1 819 900 140 1 023 582 Diverses RPI 156 146 36 100 58 5 371 0 122 112 117 Opérat° pour cpte de tiers (rec) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Fonds affectés (amendes...) 341 404 320 618 456 837 631 650 465 665 565 Subventions yc DGE 1 858 1 922 2 332 1 008 732 808 822 650 1 980 779 1 379 Emprunt 2 813 3 190 120 3 850 5 590 7 276 3 900 10 000 2 766 6 887 4 827 Variation de l'excédent -1 465 1 034 -1 191 -18 68 525 -679 357 -460 70 -195 Inflation 1,70% 1,90% 1,70% 1,70% 1,70% 1,50% 2,90% L’épargne nette de la ville n’ayant pas augmenté dans les mêmes proportions, cette progression du niveau d’investissement a été financée uniquement par emprunt 29
  • 30. Le financement de l’investissement de 2001 à 2008* 16 000 14 000 12 000 10 000 en k€ 8 000 La dégradation de l’épargne nette 6 000 en fin de période conjuguée à une 4 000 augmentation des dépenses 2 000 d’investissement a entrainé une forte baisse du taux de couverture 0 des DI par autofinancement * 01 02 03 04 05 06 07 08 20 20 20 20 20 20 20 20 Dép. d'inv. hs annuité en capital Epargne nette Ressources propres d'inv. (RPI) Fonds affectés (amendes...) Subventions yc DGE Emprunt 500 € 80% 450 € 70% 400 € 60% 350 € A l’inverse, le taux de couverture des 300 € 50% DI par l’emprunt a connu une forte 250 € 40% progression : en 2008, les opérations 200 € 30% d’équipement devraient être financées 150 € à hauteur de 87% par l’emprunt. 100 € 20% 10% 50 € 0€ 0% 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Dépenses d'investissement en €/hbt Taux de couverture des DI par l'épargne nette 30 Taux de couverture des DI par l'emprunt
  • 31. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2.5 : l’encours de la dette
  • 32. L’encours de dette au 31/12/n - dette bancaire et autres (SDE 24, CG 24…) 50 000 45 000 43,1M€ 40 000 33,6M€ 35 000 Le recours important à l’emprunt en 30 000 fin de période a entrainé une en k€ 25 000 20 000 augmentation de l’encours de dette 15 000 et un rajeunissement de la dette en 10 000 témoigne le ratio encours/capital qui 5 000 est passé de 6,7 ans en 2004 à 12,6 0 ans en 2008* 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Encours au 31.12 1 400,0 14,0 1 200,0 12,0 De même, cette progression de 1 000,0 10,0 l’encours de dette et la diminution de l’excédent brut courant a entrainé une 800,0 8,0 années en k€ progression du délais de 600,0 6,0 désendettement de la ville qui est 400,0 4,0 passé de 4 ans en 2004 à 11 ans en 2008*. 200,0 2,0 0,0 0,0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008* Encours par pop INSEE Encours / Epargne brute Encours / Capital 32
  • 33. Eléments de comparaison Fin 2006, la ville de Périgueux a un encours de dette (1070€/hbt) légèrement supérieur à la moyenne de cette strate (960€/hbt) 33
  • 34. Le plan d’extinction de la dette Aucune diminution de l’annuité de dette avant 2013 inclus 6 000 5 000 4 000 en k€ 3 000 2 000 1 000 0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Capital dette antérieure Intérêts dette antérieure Autrement dit, tout emprunt contracté jusqu’en 2013 sera de nature à alourdir l’annuité de la dette de la ville et donc, toutes choses égales par ailleurs, à dégrader l’épargne nette de la ville. 34
  • 35. Ville de Périgueux Audit financier de début de mandat Partie 2.6 : conclusions de la rétrospective financière 2001 - 2008
  • 36. Conclusions de la rétrospective financière 2001 - 2008 • Fin 2008, la ville de Périgueux devrait se retrouver dans une situation financière très fragilisée (son épargne nette devrait être légèrement supérieure à 0). • La faible progression des produits de fonctionnement courant (proche de l’inflation) ne permet pas de financer la progression, même modérée (1%/an en moyenne en plus de l’inflation), des charges sans dégrader l’excédent brut courant de la ville. • Le versement d’une subvention importante (environ 800k€) en 2008 à l’Aéroport pèse d’autant sur les marges d’épargne de la ville. • La forte progression des dépenses d’investissement en fin de mandat a été financée uniquement par l’emprunt entrainant une augmentation de son encours de dette et un « rajeunissement » de la dette de la ville. • La ville de Périgueux a bénéficié d’une baisse de son annuité de dette depuis 2001 lui permettant ainsi de limiter la dégradation de ses marges d’épargne. Ce phénomène ne sera pas reproductible au cours du prochain mandat (l’annuité de la dette ne diminuant 36 pas avant 2013 inclus).