1. Pelayanan Baru dengan Klien Jaminan
291.132 Kepentingan pribadi dapat dibuat jika anggota tim jaminan
menjabat sebagai direktur atau karyawan jaminan klien.
291.133 Selama periode yang dicakup oleh laoran jaminan,
anggota tim yang mempengaruhi kepentingan tidak akan
ditugaskan dalam tim jaminan.
291.134 Pentingnya ancaman harus dievaluasi dan perlindungan
diterapkan bila perlu untuk mengurangi ancaman ke tingkat yang
dapat diterima.

2. Melayani Direktur atau Pejabat dari Klien Jaminan
291.135 Tidak ada mitra atau karyawan harus melayani direktur atau
pejabat klien.
291.136 Posisi sekretaris memiliki implikasi berbeda dalam yuridiksi yang
berbeda, seperti tugas administratif, manajemen personalia, dan
pemeliharaan catatan perusahaan.
291.137 Pada poin 291.135, ketika praktik ini secara khusus diizinkan
menurut undang-undang, aturan profesional atau praktik, dan
manajemen disediakan membuat semua keputusan yang relevan, tugas
dan aktivitas mereka terbatas yang bersifat rutin dan administrasi,
seperti menyiapkan dan mempertahankan perundang-undangan.
291.138 Rutin melakukan pelayanan administrasi untuk mendukung fungsi
sekretaris perusahaan atau memberikan saran dalam kaitannya dengan
masalah administrasi perusahaan sekretaris umumnya tidak membuat
ancaman, selama manajemen klien membuat keputusan yang relevan.

3. Asosiasi
jaminan
panjang
personil
senior
dengan
klien
291.139 Ancaman dari keakraban dan kepentingan pribadi yang dibuat oleh personil
senior jaminan keterlibatan yang sama digunakan dalam jangka waktu yang
panjang. Pentingnya ancaman akan tergantung pada faktor-faktor seperti:
 Seberapa lama individu menjadi anggota tim jaminan;
 Peran individu dalam tim jaminan;
 Struktur dari perusahaan;
 Sifat dari keterlibatan jaminan;
 Apakah tim manajemen klien berubah; dan
 Apakah sifat atau kompleksitas masalah informasi telah berubah.
Pentingnya ancaman harus dievaluasi dan perlindungan diterapkan bila diperlukan
untuk menghilangkan ancaman atau menguranginya ke tingkat yang dapat
diterima. Contoh perlindungan tersebut meliputi:
 Rotasi personil senior dari tim jaminan;
 Mempunyai seorang akuntan profesional yang bukan anggota dari tim jaminan
untuk menelaah kinerja dari personil senior;
 Internal independen yang rutin atau kualitas eksternal menelaah keterlibatan.

4. Ketentuan
jaminan
layanan
non-jaminan
kepada
klien
291.140 Perusahaan mempunyai tradisi kepada klien jaminan mereka
berbagai layanan non-jaminan yang konsisten dengan keterampilan
dan keahlian mereka.
291.141 Ketika petunjuk khusus dalam layanan non-jaminan tertentu
tidak termasuk dalam bagian ini, kerangka konseptual harus
diterapkan ketika mengevaluasi keadaan.
291.142 Perusahaan menerima keterlibatan untuk memberikan
layanan non-jaminan kepada klien jaminan, perencanaan harus
dibuat apakah dengan menyediakan layanan tersebut akan
menciptakan ancaman bagi diri sendiri. Jika ancaman yang dibuat
tidak dapat mengurangi ke tingkat yang dapat diterima oleh aplikasi
dari perlindungan layanan non-jaminan tidak harus disediakan.

5. Tanggungjawab Manajemen
291.143 Manajemen dari suatu entitas melakukan banyak kegiatan dalam pengelolaan
entitas dari pemegang saham suatu entitas. Tanggung jawab manajemen melibatkan
memimpin dan mengarah entitas, termasuk membuat keputusan yang penting mengenai
akuisisi, penyebaran dan pengendalian sumber daya manusia, keuangan, fisik dan tidak
berwujud.
291.144 Contoh kegiatan yang umumnya dianggap sebagai tanggung jawab manajemen
meliputi:
 Menetapkan kebijakan dan arahan strategis;
 Mengarahkan dan mengambil tanggung jawab atas tindakan karyawan entitas;
 Otoritas transaksi;
 Memutuskan rekomendasi dari perusahaan atau pihak ketiga lainnya untuk
melaksanakan; dan
 Bertanggung jawab untuk merancang, menerapkan dan memelihara pengendalian
internal.
291.145 Kegiatan yang rutin dan administrasi, atau melibatkan hal-hal yang tidak penting,
umumnya tidak dianggap menjadi tanggung jawab manajemen.

6. Tanggungjawab Manajemen
291.143 Manajemen dari suatu entitas melakukan banyak kegiatan dalam pengelolaan
entitas dari pemegang saham suatu entitas. Tanggung jawab manajemen melibatkan
memimpin dan mengarah entitas, termasuk membuat keputusan yang penting mengenai
akuisisi, penyebaran dan pengendalian sumber daya manusia, keuangan, fisik dan tidak
berwujud.
291.144 Contoh kegiatan yang umumnya dianggap sebagai tanggung jawab manajemen
meliputi:
 Menetapkan kebijakan dan arahan strategis;
 Mengarahkan dan mengambil tanggung jawab atas tindakan karyawan entitas;
 Otoritas transaksi;
 Memutuskan rekomendasi dari perusahaan atau pihak ketiga lainnya untuk
melaksanakan; dan
 Bertanggung jawab untuk merancang, menerapkan dan memelihara pengendalian
internal.
291.145 Kegiatan yang rutin dan administrasi, atau melibatkan hal-hal yang tidak penting,
umumnya tidak dianggap menjadi tanggung jawab manajemen.