1. CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ
KẾ TOÁN TÂN VIỆT
DỊCH VỤ SOÁT XÉT KẾ
TOÁN
1

2. LỢI ÍCH CỦA SOÁT XÉT KẾ TOÁN
Trước soát Sau soát xét
xét
Sản phẩm:
Báo cáo tài chính hợp lý
Bộ chứng từ hoàn chỉnh
Báo cáo kết quả soát xét
2

3. CÔNG VIỆC SOÁT XÉT KẾ TOÁN
 Rà soát chứng từ gốc (hóa đơn, hợp đồng,
tài liệu liên quan) để kiểm tra tính hợp lý,
hợp lệ ;
 Rà soát số liệu kế toán nhằm kiểm tra tính
tuân thủ các chuẩn mực kế toán và quy định
về thuế, kế toán;
 Rà soát Báo cáo tài chính;
 Rà soát Tờ khai thuế ;

Tư vấn cho doanh nghiệp về các giải pháp
nâng cao chất lượng công tác kế toán,tuân
thủ pháp luật, đặc biệt là pháp luật thuế
3

4. TÌNH HUỐNG 1
Kiểm tra Tài liệu kế toán năm 2009 của Cty KD
cho thuê ô tô và bán gas:
Doanh thu trên sổ cái 5 tỷ VND.(hạch toán thiếu 01 hoá
đơn 250 triệu)
Doanh thu trên tờ khai thuế VAT: 5,25 tỷ VND
D.THU quyết toán thuế TNDN tính theo sổ cái.
Đã hạch toán giá vốn cho lô hàng này.
Đã kê khai thuế VAT.
Năm 2009 hạch toán lỗ 40 triệu.
4

5. GIẢI PHÁP
Kế toán: Điều chỉnh Báo cáo tài chính
Thuế: Kê khai điều chỉnh tờ khai thuế TNDN năm 2009
Chi phí thuế và lợi ích thuế:
Chỉ tiêu Trước Sau soát Nếu ko soát xét
soát xét xét trước QTT thuế
- Lỗ 40tr +Lãi 210 tr Lãi 210 triệu
1 Lợi nhuận
52,5 triệu 52,5 triệu
2.Thuế TNDN
52,5 triệu x Phạt0.05%/ngày (cao
-
3. Nộp phạt 0
hơn)
do nộp chậm 0,05%/Ngày
-- Phạt tuỳ từng tình
x số ngày
huống
nộp chậm
-Mức nhẹ : Phạt do
khai sai dẫn đến thiếu
tiền thuế phải
nộp(10% số tiền thuế
thiếu) 5

6. TÌNH HUỐNG 2
 Cty kinh doanh nước uống đóng chai, đóng
bình
tính sai thuế suất hàng bán ra:
- Theo luật thuế VAT : 10 %.
- Cty Viết hoá đơn theo thuế suất : 5%.
 Giải pháp:
1. Hoá đơn: Biên bản, viết hoá đơn bổ xung
2. Thuế: Kê khai điều chỉnh tăng VAT(phạt nộp chậm nếu
có)
3. Kế toán: Điều chỉnh
6

7. TÌNH HUỐNG 3
 Chi phí công tác khu vực miền núi không có hoá
đơn chứng từ theo qui định.
 Công ty không giám hạch toán vì không có hoá
đơn.
 Giải pháp:
 Khoán
 Qui chế (TC, chi tiêu nội bộ)
7

8. TÌNH HUỐNG 4
 Cty sản xuất sản phẩm hàng cơ khí.
1. Không có định mức (Vật tư, ...)
2. Không theo dõi tồn kho vật liệu.
3. Xác định chi phí vật liệu trong gía thành sản
phẩm nhập kho: áng theo tỷ lệ % trên tổng chi
phí.
Giải pháp:
1. Xây dưng định mức vật tư hợp lý ; thông báo cơ quan
thuế Định mức VT cho sản phẩm chính.
2. Kế toán: Tính lại giá TP nhập kho, giá vốn hàng bán,
điều chỉnh Báo cáo tài chính.
3. Thuế: Điều chỉnh tờ khai Quyết toán thuế TNDN.
8

9. TÌNH HUỐNG 5
 Công ty nhập khẩu mực in thành lập 2008 .
 Kiểm tra thấy:
1. Giá vốn hàng nhập khẩu ( CIF +Thuế NK) 6 tỷ
VND
2. Giá bán chưa VAT: 5,2 tỷ đồng
3. Chi phí tiếp khách, hoa hồng bán hàng: 120
triệu.
4. Công ty hạch toán lỗ 100 triệu.
Giải pháp.
Thuế : Điều chỉnh tờ khai thuế TNDN (giảm lỗ còn 60 triêu)
(Công ty tính chi phí được trừ quá 40 triệu)
9

10. TÌNH HUỐNG 6
Một Công ty Xây dựng, năm 2010:
Mang tiền ra ngân hàng (không phải NH Cty mở
tài khoản) trả tiền cho nhà cung cấp đối với
hoá đơn trên 20 triệu đồng.
 Số tiền hàng chưa VAT 300 triệu.
 Tiền thuế: 30 triệu
 Đã kê khai khấu trừ
.Giải Pháp:
Kê khai điều chỉnh tăng số thuế VAT phải nộp. Tự tính số
tiền nộp chậm nếu có
10

11. THƯ CẢM ƠN
Kính gửi: Công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân Việt
Trong tháng 11 năm 2011, Công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân
Việt đã thực hiện dịch vụ soát xét báo cáo tài chính và sổ sách kế toán
cho Công ty Cổ phần tư vấn xây dựng ACH.
Qua quá trình thực hiện dịch vụ chúng tôi nhận thấy chất lượng
dịch vụ rất tốt. Cán bộ của công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán Tân Việt
đã triển khai công việc nghiêm túc, có trách nhiệm cao. Sau khi công
việc hoàn thành, chúng tôi đã nhận được các nội dung tư vấn thiết
thực, hữu ích. Các ý kiến tư vấn của Quý Công ty giúp cho chúng tôi
hoàn thiện sổ sách kế toán tốt hơn, phù hợp với các quy định của pháp
luật.
Vì vậy, qua thư này, chúng tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới
ban lãnh đạo và toàn thể nhân viên công ty TNHH Tư Vấn và Kế Toán
Tân Việt. Chúc Quý Công ty gặt hái được nhiều thành công và cung
cấp nhiều dịch vụ hữu ích cho doanh nghiệp.
Trân trọng!
CÔNG TY CP TƯ VẤN XÂY DỰNG ACH
TS.NGUYỄN XUÂN HOÀNG
11

12. TRÂN TRỌNG CẢM ƠN !
MS NGUYỄN THỊ TÍCH HƯƠNG
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ KẾ TOÁN TÂN
VIỆT
12