1. ESTRUCTURA FINANCIERA
DE LA EMPRESA
Econ. Pedro Mora P. MBA

2. ESTRUCTURA FINANCIERA
DE LA EMPRESA
El reporte anual presenta 2 tipos de
información:
a) Una carta del director describiendo los
resultados y los nuevos desarrollos,
b) Cuatro estados financieros básicos:
1. estado de resultados,
2. balance general,
3. estado de utilidades retenidas y
4. estado de flujo de efectivo,

3. • También Estado de Pérdidas y Ganancias,
• Recoge el beneficio o pérdida que obtiene la
empresa a lo largo de su ejercicio
económico.
• Resume los ingresos y gastos de la empresa.
• Viene a ser como un contador que se pone a
cero a principios de cada ejercicio y que se
cierra a final del mismo.
1. ESTADO DE RESULTADOS

4. Ingresos:
Recursos que recibe el negocio por la venta de
un servicio o producto en efectivo o a crédito.
Gastos:
Todo lo que genera en pagar, ejemplo: agua,
luz, teléfono, etc.
Utilidad:
Diferencia entre los ingresos y todos los gastos.
1. ESTADO DE RESULTADOS

5. Mandrágora SA
Estado de Resultados
Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2005
Ventas 10.000
Costo de mercancía -4.000
Gastos de personal -2.000
Gastos financieros -1.000
Impuestos - 500
Resultado final (beneficio) 2.500
1. ESTADO DE RESULTADOS

6. 1. ESTADO DE RESULTADOS
Empresa NN
Estado de Resultados
Del _ _ al _ _ de 200_
Ventas Netas XXXX
- Costo de ventas -XXXX
= Margen Bruto o Utilidad Bruta XXXX
- Gastos de Administración -XXXX
- Gastos de ventas -XXXX
= Utilidad Operativa XXXX
+ Otros Ingresos +XXXX
-Otros Gastos -XXXX
= Utilidad neta del ejercicio XXXX

7. 2. BALANCE GENERAL
• También se denomina Estado de Situación;
• Permite conocer la situación financiera de
la empresa en un momento determinado.
• Se compone de dos columnas: el Activo
(izquierda) y el Pasivo + Capital (derecha).
• En el Activo se recogen los destinos de los
fondos, en el Pasivo los orígenes y en el
Capital los aportes de los dueños.
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

8. BALANCE GENERAL
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
RECURSOS PROPIOS
RECURSOS
PERMANENTES
ACTIVOS USO DE FONDOS PASIVOS FUENTE DE RECURSOS

9. Existen varios Balances:
Balance de apertura: al comienzo del
ejercicio; informa los recursos con que
cuenta la empresa al iniciar su ejercicio
económico.
Balances parciales: a cierre del mes,
trimestre, semestre, o con la periodicidad
que se quiera; permite conocer la situación
de la empresa en esos momentos.
Balance final: al cierre del ejercicio; nos
indica como queda la situación financiera
de la empresa una vez finalizado su
ejercicio económico.
2. BALANCE GENERAL

10. Activo:
Recurso económico propiedad de una identidad
de la cual se espera se rinda en el futuro.
Pasivo:
Representa los orígenes de fondos con que
cuenta la empresa.
Capital:
Es la aportación de los dueños conocidos como
accionistas y representa la parte de los activos
que pertenecen a los dueños de los negocios.
2. BALANCE GENERAL

11. Mandrágora SA
Estado de Situación
al 31 de diciembre de 2005
ACTIVO PASIVO
Dinero en Banco 10.000
Propiedades 300.000
Maquinaria 50.000
Productos en Almacén 10.000
Deudas a Proveedores 30.000
Deuda a Banco 15.000
Capital Contable 325.000
TOTAL 370.000 370.000
2. BALANCE GENERAL

12. 2. BALANCE GENERAL
Empresa NN
Estado de Situación
al _ _ de _ _ _ _ de 200_
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE XXX PASIVO CORRIENTE XXX
Disponible XXX Deudas a CP XXX
Exigible XXX
Realizable XXX
Pagos Anticip. XXX PASIVO A LP XXX
ACTIVO FIJO XXX Deudas a LP XXX
Depreciable XXX PATRIMONIO XXX
No depreciable XXX Aportes XXX
TOTAL ACTIVO XXX TOTAL PASIVO XXX

13. Balance: es una "foto" de la empresa en un
momento determinado,
Cuenta de Resultados: es una "película" de la
actividad de la empresa a lo largo de un
ejercicio.
El Balance y Cuenta de Resultados están
interrelacionados, su nexo principal consiste
en la última línea de la Cuenta de Resultados
(aquella que recoge el beneficio o pérdida),
que también se refleja en el Balance,
incrementando los fondos propios (si fueron
beneficios) o disminuyéndolos (si fueron
pérdidas).

14. 3. ESTADO DE
UTILIDADES RETENIDAS
Documento que reporta los cambios en las
utilidades retenidas de la empresa como
resultado de los ingresos generados y retenidos
durante el año.
Las cifra de utilidades retenidas reportado en el
balance general es la suma de las utilidades
que se han retenido durante cada uno de los
años en que ha operado la empresa.

15. Las empresas retienen sus utilidades
principalmente con el objeto de ampliar el
negocio, lo que significa invertir en planta,
equipos, inventarios, etc. y no necesariamente
en una cuenta bancaria.
Las utilidades retenidas que se reportan en el
Balance General, no representan fondos en
efectivo y no están “disponibles para pagarse
como dividendos o para cualquier otra cosa”.
3. ESTADO DE
UTILIDADES RETENIDAS

16. Empresa NN
Estado de Utilidades Retenidas
Al _ _ de _ _ _ de 200_
Ganancia retenida periodo anterior XXX
+ Ganancia del ejercicio +XXX
= Total disponible para distribuir dividendos XXX
- Dividendos declarados -XXX
= Ganancia retenida al _ _ de _ _ _ de 200_ XXX
3. ESTADO DE
UTILIDADES RETENIDAS

17. 4. ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO
Este estado financiero se elabora para evaluar
con mayor objetividad la liquidez o solvencia
de la empresa.
Presenta en forma resumida y clasificada por
actividades de operación, inversión y
financiamiento, los diferentes conceptos de
entrada y salida de recursos monetarios
efectuados en un periodo.

18. Los flujos de efectivo de un negocio
incluyen las entradas y salidas de efectivo.
CLASIFICACION DEL FLUJO DE EFECTIVO
POR ACTIVIDADES:
1. Actividades de Operación.
2. Actividades de Inversión.
3. Actividades de Financiamiento.
4. ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO