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1. CONCILIAÇÃO
Dicionário Online de Português
Ação ou efeito de conciliar.
Ação ou efeito de agir de maneira pacificadora com; reconciliação.
Professor Ademir Macedo de Oliveira
Ação ou efeito de agir de maneira pacificadora com; reconciliação.
Ação ou efeito de fazer com que alguém (que esteja em desacordo com
outra pessoa) entrar em acordo com; harmonizar ou harmonizar-se.
Jurídico. Acordo feito entre as partes que estão num litígio.
Ação ou efeito de combinar e ou harmonizar coisas (pessoas, textos,
ideologias etc) que se opõem ou se apresentam de maneira distinta e
incompatível.
(Etm. do latim: conciliatio)

2. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Objetivo
Fazer com que haja adequação e harmonia entre os valores,
Professor Ademir Macedo de Oliveira
Fazer com que haja adequação e harmonia entre os valores,
correspondentes e lançados no Livro Diário e Livro Razão , com os
demais documentos que contém informações que são controladas pela
Contabilidade.

3. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
A conciliação pode ocorrer a qualquer momento e com qualquer relatório
Professor Ademir Macedo de Oliveira
A conciliação pode ocorrer a qualquer momento e com qualquer relatório
que reproduz e reflita o que deve ser verificado na Contabilidade. Com
relação a defasagem do tempo, em que as operações ocorrem, o mais
comum é a chamada conciliação bancária

4. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
A conciliação bancária, além de ser um controle interno eficiente para toda
empresa, tem como objetivo apurar e explicar as eventuais diferenças encontradas
entre o saldo apresentado pelo banco, por meio do extrato bancário, e aquele
Professor Ademir Macedo de Oliveira
entre o saldo apresentado pelo banco, por meio do extrato bancário, e aquele
apurado, no mesmo período, por intermédio do Razão.
Dependendo da movimentação bancária, a conferência dos registros contábeis com
os extratos pode até ser diária; embora o mais usual é que ocorra mensalmente.

5. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Critérios a serem observados:
Quando estamos falando de CONCILIAÇÃO BANCÁRIA:
Comparação:
Professor Ademir Macedo de Oliveira
Comparação:
1. O QUE DEVERÁ SER ANALISADO
Extrato Bancário Conta específica do Razão

6. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Critérios a serem observados:
Quando estamos falando de CONCILIAÇÃO BANCÁRIA:
Confronto dos valores:
Professor Ademir Macedo de Oliveira
Confronto dos valores:
2. O QUE DEVERÁ SER CONFRONTADO
Extrato Bancário Conta específica do Razão
Valores lançados Valores reconhecidos ou não

7. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Exemplo:
DATA HISTÓRICO VALOR
25.09.2013 Saldo no Diário 50.000,00
Professor Ademir Macedo de Oliveira
25.09.2013 Saldo em Extrato Bancário 50.000,00
25.09.2013 Emissão de cheque para
28.10.2013
10.000,00
25.09.2013 Saldo no Diário em
25.09.2013
40.000,00
25.09.2013 Diferença apontada (10.000,00)

8. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Erros mais comuns nos lançamentos contábeis:
Exemplo 1 : Valores lançados a menor:
Professor Ademir Macedo de Oliveira
Valor do Documento R$ 45,21
Valor do Lançamento R$ 45,12
Diferença: R$ 0,09

9. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Erros mais comuns nos lançamentos contábeis:
Exemplo 2 : Valores lançados de forma invertida:
Professor Ademir Macedo de Oliveira
Valor do Documento R$ 54,00
Valor do Lançamento R$ 45,00
Diferença: R$ 9,00

10. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Diferenças apontadas por sistema de gestão contábil, são na grande maioria,
originadas de erros de soma por inversão de números.
Professor Ademir Macedo de Oliveira
originadas de erros de soma por inversão de números.
A tabela a seguir, nos permite visualizar de forma simples, de onde
procedem as diferenças.

11. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL
Valor da
diferença
Números invertidos
09 01/10 12/21 23/32 34/43 45/54 56/65 67/76 78/87 89/98
18 02/20 13/31 24/42 35/53 46/64 57/75 68/86 79/97 -
27 03/30 14/41 25/52 36/63 47/74 58/85 69/96 - -
Professor Ademir Macedo de Oliveira
27 03/30 14/41 25/52 36/63 47/74 58/85 69/96 - -
36 04/40 15/51 26/62 37/73 48/84 59/95 - - -
45 05/50 16/61 27/72 38/83 49/94 - - - -
54 06/60 17/71 28/82 39/93 - - - - -
63 07/70 18/81 29/92 - - - - - -
72 08/80 19/91 - - - - - - -
81 09/90 - - - - - - -