Gestión integral de recursos humanos

GESTIÓN INTEGRAL DE
RECURSOS HUMANOS
1

MÓDULO 1: Gestión
Administrativa de las Relaciones
Laborales
 1. Contratación Laboral.
 2. Cálculo de prestaciones de la
Seguridad Social.
 3. Retribuciones salariales, cotización y
recaudación.
2

1. CONTRATACIÓN LABORAL
A. Derecho Laboral
3

 Derecho del trabajo: rama del derecho que regula
el trabajo humano, personal, libre, voluntario,
dependiente, por cuenta ajena y remunerado.
 Fuentes del derecho. Normativa laboral:
◦ Principio de Jerarquía Normativa.
◦ Fuentes del Derecho Laboral.
 CE.
 Leyes orgánicas.
 Leyes ordinarias
 Decretos legislativos.
 …
4

 Principios de aplicación del Derecho:
◦ Jerarquía normativa.
◦ In dubio pro operario.
◦ Norma más favorable
 Jurisdicción laboral:
◦ Juzgados de lo social.
◦ Salas de lo social.
◦ Audiencia Nacional.
◦ Tribunal Supremo.
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 Organismos de la Administración
Laboral:
◦ Ministerio.
◦ Consejerías
◦ Inspección de Trabajo y SS
◦ SEPE
◦ INSS
◦ INSHT
◦ TGSS
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B. El Contrato de Trabajo
7

 Concepto:
◦ Acuerdo entre trabajador y empresario por el que
el trabajador se compromete a prestar sus
servicios deforma voluntaria, por cuenta ajena y
dentro del ámbito de organización y dirección del
empresario quien se compromete a pagar una
remuneración.
8

 Elementos esenciales:
consentimiento, objeto, causa.
 Forma del contrato: por escrito o de
palabra.
 Sujetos del contrato:
◦ El trabajador: capacidad necesaria, permiso de trabajo,
derechos (art. 4.1, 4.2 ET), deberes (art. 5 ET)
◦ El empresario - obligaciones: asegurar los derechos del
trabajador, registrar el contrato, entregar copia básica al
representante trabajadores, afiliar al trabajador, dar de alta
en la TGSS.
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C. Modalidades del contrato de trabajo
10

 Contratos de Duración Indefinida: indefinido
ordinario, de apoyo a los emprendedores, fijo-
discontinuo.
 De duración determinada: por obra o servicio,
eventual por circunstancias de la producción,
interinidad.
 Contratos formativos: para la formación y el
aprendizaje, en prácticas.
 A Tiempo parcial: jubilación parcial, de relevo.
 Otras modalidades: sustitución por anticipación
de la edad de jubilación, trabajo a distancia, en grupo,
realización de un proyecto de investigación.
11

D. El tiempo de Trabajo
12

 Horas extraordinarias: estructurales, no
estructurales y de fuerza mayor.
◦ Límites: 80h/año excepto fuerza mayor.
 Horas Complementarias: pactadas por
escrito, con preaviso de 7 días.
 Trabajo nocturno.
 Trabajo a turnos.
 Calendario laboral.
 Permisos retribuidos.
 Vacaciones.
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E. El Salario
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 Clases: según el método de cálculo, según la
forma de pago.
 Estructura: SB + complementos.
◦ Salario Base: cantidad fija y garantizada.
◦ Complementos:
 Personales: idiomas, antigüedad,..
 Del puesto de trabajo: penosidad, toxicidad,
peligrosidad, turnicidad, nocturnidad.
 De calidad o cantidad de trabajo.
 De vto periódico superior al mes
 De residencia.
 En especie.
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F. Modificación, suspensión y extinción del
contrato de trabajo.
16

Modificación del contrato de trabajo
 Movilidad funcional: Asignación de funciones distintas a
aquellas por las que se contrató.
Tipos: Dentro del grupo profesional / A otro grupo profesional
 Movilidad geográfica: Por razones técnicas, económicas,
organizativas o de producción.
Tipos: Traslados / Desplazamientos
 Modificación sustancial de las condiciones de trabajo: Por
razones técnicas, económicas, organizativas o de producción.
Jornada laboral | Horario y distribución del tiempo de trabajo |
Sistema de remuneración y cuantía salarial | Sistema de trabajo
y rendimiento | Cambio de funciones más allá de la movilidad
funcional |Régimen de turnos
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Extinción del contrato de trabajo
Causas:
| Mutuo acuerdo | Causas contractuales | Expiración del tiempo
convenido o realización de la obra o servicio | Dimisión del
trabajador | Abandono del puesto | Muerte, gran invalidez o invalidez
permanente o absoluta del trabajador o del empresario | Jubilación
del trabajador | Voluntad del trabajador | Fuerza mayor | Decisión de
la víctima de violencia de género |
| Despido (colectivo, causas objetivas, disciplinario) |
Finiquito:
• Remuneración por los días trabajados.
• Salarios por días de preaviso incumplidos.
• Parte proporcional a vacaciones no disfrutadas.
• Parte proporcional de pagas extra.
• Indemnización y salarios de tramitación.
• Deducciones a la S.S. y retención IRPF.
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Indemnizaciones
20

G. Inscripción de empresa.
Afiliación, alta, modificación
y baja de trabajadores.
Otras obligaciones.
Sistema RED
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Inscripción de empresas
Cuando vaya a contratar trabajadores por primera vez.
*Modelo TA6 y documentación según el régimen*
• NIF, CIF
• Documento de constitución e inscripción en Registro (escrituras, acta de
constitución y registro en Asociaciones)
• Acreditación de la representación de la persona representante + NIF.
•Cese de actividad: TA7
Apertura del centro de trabajo
• En la Consejería de Empleo de la Junta.
• En 30 días naturales desde la apertura del centro o la reanudación de la
actividad.
•Modelo oficial por triplicado.
Por Internet en: http://www.juntadeandalucia.es/servicios/otrostramites/
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Afiliación
Acto mediante el cual la TGSS reconoce la condición de incluida en
el Sistema de SS a la persona física que por primera vez realiza
una actividad determinante de su inclusión en un Régimen.
Formas: | A instancias del empresario | A instancias del trabajador | De
oficio |
*Modelo TA1 en la Dirección Provincial de la TGSS
correspondiente*
Antes del inicio de la prestación de servicios del trabajador por
cuenta ajena.
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Altas, bajas y variaciones de datos:
• Las altas son actos administrativos por los que se constituye la relación
jurídica de Seguridad Social.
• Las bajas son actos administrativos por los que se extingue la relación
jurídica de Seguridad Social.
• Las variaciones son actos administrativos por los que se efectúan
comunicaciones de modificación de datos identificativos, domiciliarios o
laborales de los afiliados.
* Modelo TA2/s y NIF del trabajador*
* Modelos simplificado para bajas de trabajadores por cuenta ajena*
Plazos:
 Altas: hasta 60 días antes.
 Bajas y variaciones: hasta 6 días después.
* Firmadas por empresario y trabajador.
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Sistema RED
RED: Remisión Electrónica de Documentos. Obligatorio desde 2011.
Permite:
•Afiliación, altas, bajas, modificaciones, consultas, informes.
•Cotización e ingreso de cuotas.
•Gestión de bajas por contingencias comunes o profesionales.
Para usarlo:
• Solicitud de autorización y Certificado SILCON (válido por 3 anos y
renovable)
• Presentar TA101/1 o /2 (y TA102 para autorizar a otros usuarios)
• Cuenta de correo exclusiva.
• NIF del titular.
• Fotocopia de título de Colegiado en su caso.
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2.CÁLCULO DE PRESTACIONES
DE LA SEGURIDAD SOCIAL
A)Principios De La Seguridad Social
27

2.CÁLCULO DE PRESTACIONES DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
 Contributividad: proporcionalidad entre lo percibido y lo aportado.
 Universalidad: extensión máxima de la acción protectora.
 Solidaridad intergeneracional: mientras trabajamos contribuimos a
financiar las pensiones actuales.
 Equidad e igualdad de derechos, con independencia del momento y
lugar de residencia del asegurado.
 Suficiencia: garantía y perfeccionamiento de los niveles de
bienestar mediante prestaciones adecuadas.
 Unidad de Caja: el Estado es el único titular de todos los recursos,
obligaciones y prestaciones de la Seguridad Social.
PRINCIPIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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B)Acción protectora de la Seguridad Social
29

 Conjunto de prestaciones que un sistema de S.S. ofrece al colectivo
personal protegido por él.
 Variables para la valoración del sistema:
◦ La extensión subjetiva del colectivo protegido.
◦ La intensidad de la acción protectora.
 Nivel Contributivo:
◦ Prestaciones económicas de los Regímenes.
◦ Prestaciones derivadas de A.T. y E.P.
 Nivel No contributivo:
◦ Asistencia sanitaria y servicios sociales, salvo derivados de A.T y
E.P.
◦ Pensiones no contributivas por invalidez y jubilación.
◦ Los complementos a mínimos de las pensiones de la Seguridad
Social.
◦ Las prestaciones familiares de la LGSS
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•Prestaciones económicas:
Pensiones, indemnizaciones, subsidios, otras
prestaciones.
•No económicas (en especie):
Asistencia sanitaria, prestaciones farmacéutica y
servicios sociales.
Características de las prestaciones económicas
•Públicas
•Intransmisibles e irrenunciables.
•Gozan de garantías frente a terceros.
•No embargables.
•Son de cobro preferente,.
•Tienen un tratamiento fiscal específico.
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• Cuotas: de los obligados
• Aportaciones del estado
• Recaudación: recargos, sanciones,…
• Recursos patrimoniales de la seguridad social
Conceptos básicos
• Riesgo social: Sufrir algún daño, causado por el sistema de
organización social vigente. Corresponde a la sociedad su
protección.
• Contingencia: Daño producido. Pueden ser Profesionales o
comunes.
• Situación de necesidad: Consecuencia dañosa de la contingencia,
de carácter económico. 32

• Hecho causante: Contingencia o situación de necesidad más requisitos (derecho a
prestación)
•Contributivas: Afiliado, alta, periodo de carencia
•No contributivas: Posesión documento acreditativo, acreditar necesidad,
residencia en el país durante un tiempo.
• Pensión: Prestación (cómputo mensual)
• Subsidio: Prestación (cómputo diario)
• Indemnización: Pensión en pago único, según el nº de meses
• SMI
• IPREM: Diario (17,75€), mensual (532,51€)
• Base reguladora: Se calcula según BR y % aplicables. Basada en retribución y tiempo
de cotización.Formulario y tipo de contrato.
33

C)ASISTENCIA SANITARIA
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• Beneficiarios: Afiliados, en alta o asimilada, pensionistas,
perceptores de subsidios, familiares, conviven o a su cargo,
ingresos no superiores al IPREM.
• Inicio: Día siguiente a alta o percepción de la prestación.
 Contenido:
•Servicios preventivos, diagnósticos, terapéuticos,
rehabilitadores, atención primaria, especializada,
urgencias, prestación farmacéutica, etc.
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D) INCAPACIDAD TEMPORAL
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Beneficiarios: afiliados y en alta
•E.C.: cotización 180 días en 5 años anteriores a la baja.
• Accidente y E.P.: no exige cotización previa.
 Cuantía:
•EC: Del 4º al 20º día: 60% de la BR. Y del 21º en adelante:
75% BR.
•AT y EP: 75% BR.
 Pago delegado:
•S.S. o Mutua: paga la empresa y se lo deduce en su
cotización.
•EC: del 4º al 15º día paga la empresa sin deducción.
37

E) MATERNIDAD Y PATERNIDAD
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Maternidad
Beneficiarios: afiliados en alta*
• <21 años: sin período de carencia.
• 21<años<26: 90 días en últimos 7 años ó 180 días en tota
•>26 años: 90 días en últimos 7 años ó 360 días en total
Cuantía: 100% BR
•Si no se cumple la carencia => 100% IPREM
Base reguladora: = IT (regla general)
Pago: directo del INSS previa solicitud.
Paternidad
 Beneficiarios: El otro progenitor afiliado y en alta*.
•180 días en 7 años ó 360 en total.
Cuantía: 100% BR
Base reguladora: = Maternidad
Pago: directo del INSS previa solicitud.
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F)RIESGOS DURANTE EL EMBARAZO O LACTANCIA
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Riesgo durante el embarazo
 Beneficiarias: afiliadas y alta.
 Cuantía: 100% BR.
 BR: = IT por contingencias profesionales.
 Pago: INSS previa solicitud.
Riesgo durante la lactancia natural
 Beneficiarias, cuantía, BR y pago: = Riesgo durante el
embarazo.
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G)INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL, TOTAL, ABSOLUTA
Y GRAN INVALIDEZ
42

INCAPACIDAD PEMANENTE PARCIAL
 Disminución de rendimiento normal >33% en la profesión
habitual.
 Beneficiarios: afiliado y en alta.
EC: 1800 días en los últimos 10 años.
AT y EP: sin período de carencia.
 Cuantía: 24 mensualidades de la BR de IT.
 Pago: Directo previa solicitud.
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INCAPACIDAD PERMANENTE TOTAL
 Inhabilita para la realización de todas o fundamentales
tareas de la profesión habitual, pero puede dedicarse a
otra distinta.
 Beneficiarios: afiliado y alta.
EC:
<31 años: 1/3 del tiempo entre los 16 años y el hecho
causante de la prestación.
>= 31 años: 1/4 del tiempo entre los 20 años y el hecho
causante con un mínimo de 5 años en los últimos 10
años.
AT y EP: sin período de carencia
 Cuantía: Norma general es 55% BR.
 Pago: directo previa solicitud.
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INCAPACIDAD PERMANENTE ABSOLUTA
• Beneficiarios:
• En alta*: = IPT
• No de alta: 15 años de carencia, 1/5 en los últimos 10.
• Cuantía: 100% BR
• AT y EP: +30-50% si por máquinas o en nstalaciones sin
precauciones reglamentarias.
• Incapacidad permanente absoluta
• >=65 años por EC sin posibilidad de jubilación: 50% BR
• Pago:
• EC y ANL: 12 pagas + 2 (jun. y nov.)
• AT y EP: 12 mensualidades. Pagas extra prorrateadas
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GRAN INVALIDEZ
Beneficiarios: = IPA
- Cuantía: 100% BR + complemento
- Complemento:
.45% base mínima de cotización + 30% última
base de cotización
.<45% de la pensión si el complemento.
-AT y EP: +30-50% (a la pensión, no al
complemento) si por máquinas o en
instalaciones sin precauciones...
- >=65 años por EC sin posibilidad de
jubilación: 50% BR (sin el complemento)
Lesiones permanentes no invalidantes
Lesión, mutilación o deformidad, causada por AT o EP, de carácter definitivo,
que no constituya IP, que altere o disminuya la integridad física del trabajador,
y que esté catalogada en el baremo establecido al efecto.
-Beneficiarios: afiliado y en alta* + alta médica por curación + lesiones.
-Cuantía: según baremo +30-50% si es por máquinas, instalaciones...
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JUBILACIÓN
-Tipos:
.Ordinaria
.Parcial (>60 años)( >65: no requiere contrato de relevo.
<65: requiere contrato de relevo con ciertas) características.
-Flexible: se diferencia de la parcial en que el acceso al trabajo es posterior a la
jubilación.
-Anticipada: hasta los 60 años o menos.
Beneficiarios: afiliados y en alta* (o no) 15 años de cotización, 2 en los 15
inmediatamente anteriores al momento de causar el derecho o última cotización.
Cese en la actividad laboral cuando el trabajador está en alta, o
presentación de la solicitud de la pensión.
- Cuantía: X% x BR. % según cuadro.
- 50%: 15 años cotizados.
- Aumentos por meses hasta llegar al 100%.
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H) OTRAS PRESTACIONES
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PROTECCIÓN POR MUERTE Y SUPERVIVENCIA
Causas:
•Trabajadores en Alta o Asimilada y perceptores de Subsidios.
•Pensionistas por incapacidad permanente y jubilación (modalidad Contributiva)
•Fallecidos con Derecho a Jubilación.
•Desaparecidos en Accidentes.
•No Alta con 15 años cotizados.
Requisitos:
•Por Enfermedad Común: 500 días en 5 años (Excepto Pensión de Orfandad)
•Por Otras casusa: no exige cotización previa.
Tipos:
Viudedad: 52% BR (70% si requisitos)
Temporal de viudedad: matrimonio <1 año o inexistencia de hijos comunes.
= viudedad. Duración de 2 años
Orfandad: 20% BR (+52% BR si no hay beneficiario/a de viudedad)
Auxilio por defunción: 46,41 €
Pensión en favor de familiares: 20% BR
Subsidio en favor de familiares: si no la anterior. Sólo un año.
49

Muerte por AT o EP: a la pensión se añade una indemnización a tanto alzado.
• Cónyuge, pareja de hecho: 6 mensualidades de la BR de la pensión de viudedad.
• Huérfanos: 1 mensualidad de la BR de la pensión de orfandad. Si no hay viudedad, se
suma lo anterior.
• Padre y/o madre: 9 mensualidades si es uno, 12 si son los dos.
PRESTACIÓN POR DESEMPLEO
Beneficiarios: Trabajadores por cuenta ajena, perdida de empleo.
Condiciones:
En alta y en situación legal de desempleo
Doce meses contados dentro de los 6 años anteriores
No haber cumplido la edad de jubilación
No estar afectado por incompatibilidad
Contenido:
Prestación económica
Abono cotizaciones seguridad social
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Cuantía Prestación:
 Base Reguladora – Promedio cotización durante los 180 dias precedentes
 Porcentajes: - Hasta 180 dias = 70%
- Desde 181 dias = 60%
- Máximo >175% IPREM, sin hijos
>200/225% con hijos
- Mínimo >80% IPREM, sin hijos
>107% con hijos
SUBSIDIO DE DESEMPLEO
Beneficiarios:
 Desempleado/a y en situación legal de desempleo.
 Inscribirse como demandante de empleo en el plazo de 15 días desde la situación legal de
desempleo.
 Suscribir el Compromiso de Actividad.
 Tener cotizados, en un régimen de la Seguridad Social al menos 3 meses si tiene
responsabilidades familiares, o 6 meses si no las tiene, y no tener cubierto el período mínimo de
cotización de 360 días.
 Carecer de rentas, de cualquier naturaleza, superiores al 75 % del SMI, excluidas las pagas
extraordinarias.
51

Duración:
Con responsabilidades familiares:
- Meses cotizados.
- Meses cotizados>6 =>21 meses de duración.
Sin responsabilidades familiares: 6 meses.
Cuantía: 80% IPREM
Existe subsidio para >55 años: hasta acceder a la pensión de jubilación
52

3. Retribuciones salariales, cotización y recaudación
ESTRUCTURA DEL RECIBO DEL SALARIO
• Modelo aprobado por Ministerio de Trabajo (Orden 27
dic. 1994)
 Datos de identificación de la empresa.
 Datos de identificación del trabajador.
 Período de liquidación. Grupos 1 a 7: 30 días
 Total devengado.
 Deducciones
 Líquido a percibir
 Firma del trabajador
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3. RETRIBUCIONES SALARIALES,
COTIZACIÓN Y RECAUDACIÓN
BASE DE COTIZACIÓN
 BCCC:
 Salario base + Complementos salariales +
Exceso complementos no salariales +
Prorrata de pagas extraordinarias
Comparar con límites del grupo de
cotización.
 BCCP y Conceptos de recaudación
conjunta:
 BCCC + Horas extraordinarias
 Base de cotización por horas extra
 Base sujeta a IRPF
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CÁLCULO ESPECIAL DE LAS BASES
Situación de alta sin retribución:
 Se elegirá la base mínima por CC y CP.
Pluriempleo:
 Σ bases (sin superar límite)
 No llega al mínimo con bases distintas, el
mínimo superior según su grupo.
 Cotización repartida entre las empresas
proporcionalmente al sueldo.
55

TIPOS DE COTIZACIÓN
Cuota = Base x Tipo
Se cotiza :
Desde el inicio de la actividad.
Se mantiene la obligación en: ( Incapacidad
Temporal, Riesgo durante el embarazo y riesgo
durante la lactancia natural. Descanso por
maternidad y paternidad. Cumplimiento de
deberes de carácter público. Desempeño de
cargos de representación sindical
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COTIZACIÓN
Cuándo se cotiza:
Desde el inicio de la actividad.
O se mantiene la obligación en determinadas
circunstancias.
Extinción por el cese de la actividad siempre que
se comunique la baja en tiempo y forma.
Hay conceptos excluidos de las bases de
cotización y de retención IRPF ( Tablas ) 57

3. RETRIBUCIONES SALARIALES, COTIZACIÓN Y
RECAUDACIÓN
OTROS CONCEPTOS EXCLUIDOS DE LAS BASES
DE COTIZACIÓN
Gastos de estudios exigidos por el trabajo Entrega de
productos a precios rebajados.
Utilización de bienes con fines sociales y culturales
del personal.
Entrega gratuita de acciones o participaciones de
empresas.
Primas de seguro de contrato de AT o responsabilidad
civil del trabajador.
58

VALORACIÓN DE LOS SALARIOS PERCIBIDOS EN ESPECIE
 Vivienda: 5% o 10% del valor catastral, en función de si se hubiera modificado o no
dicho valor.
 Vehículo:
◦ Entrega: Coste adquisición empresario, incluidos tributos.
◦ Uso: Propiedad de la empresa (20% anual coste de adquisición) o no lo es (20%
anual del precio de mercado del vehículo nuevo).
◦ Uso y posterior entrega: Valor del mercado resultante de
 Prestamos con tipo de interés al valor legal del dinero. Diferencia entre ambos tipos
de interés.
 Manutención, viajes, turismo y similares. Coste para el empresario incluido tributos.
 Primas de seguro, excepto de AT o de responsabilidad civil.
 Contribuciones a planes de pensiones o sistemas de prevención social.
 Gastos de estudios y manutención (incluido familiares) cuando es exigido por el
trabajo.
 Otros: plaza de garaje, bolsa de navidad, juguetes,… (coste para el empresario).
59

RECAUDACIÓN
IRPF
 Rdtos. del trabajo: contraprestaciones que se derivan del trabajo
personal o de una relación laboral siempre que no sean
rendimientos de actividades económicas.
Sueldos y salarios, prestaciones por desempleo, dietas y gastos de
viaje, contribuciones a planes de pensiones,…
¿Cuándo se calcula? En enero.
 Proceso:
1.¿Está excluido de retención?
2.Cálculo de la base.
3.Mínimo personal y familiar.
4.Cuota de retención.
5.Tipo previo de retención.
6.Importe previo de retención.
7.Tipo de retención.
60

Situación del contribuyente Nº de hijos/as y otros descendientes
0 1 2 ó más
1ª Contribuyente soltero, viudo,
divorciado o separado legalmente
- 13.662 € 15.617 €
2ª Contribuyente cuyo cónyuge
no obtenga rentas superiores a
1.500 euros anuales, excluidas las
exentas
13.335 € 14.774 € 16.952 €
3ª Otras situaciones 11.162 € 11.888 € 12.519 €
IMPORTES EXENTOS DEL IRPF
61

RECAUDACIÓN
CÁLCULO DEL IRPF
 Base: Base= Retrib. Anual-Minoraciones-
Deducciones
*Minoraciones: •Cotizaciones a la SS.
•Por rdtos. Del trabajo:
- Rdtos. Netos < 9.180 €: 4080 €
- Entre 9.181 y 13.260 €: 4.080 – 0,35 x (Rdto. Neto –
4.080)
- > 13.260 o con otras rentas > 6.500 €: 2.652 €
• + 100% de lo anterior si:
Mayor de 65 años.
Desempleado trabaja con cambio de residencia
* Discapacidad: • + 3.264 €
• 7.242 € si minusvalía > 65% ó necesita de terceras personas o
movilidad reducida.
*Perceptores de pensiones o con +2 descendientes: 600 €
*Prestaciones o subsidios desempleo: 1.200 €
*La pensión compensatoria a cónyuge establecida por resolución judicial.
*Deducciones: Base imponible < 8.000 €: 400 € 8.001<Base imponible<12.000:
400 –
0,1x(Base de retención – 8.000)
62

RECAUDACIÓN
CÁLCULO DEL IRPF
Mínimo Personal y Familiar:
63

RECAUDACIÓN
CÁLCULO DEL IRPF
Cuota de Retención:
Hasta Cuota Resto hasta Porcentaje
0,00 0,00 17,707,20 24,75%
17,707,20 4,382,53 15,300,00 30,00%
33,007,20 8,972,53 20,400,00 40,00%
53,407,20 17,132,53 66,593,00 47,00%
120,000,20 48,431,24 55,000,00 49,00%
175,000,20 75,381,24 125,000,00 51,00%
300,000,20 139,131,24 En adelante 52,00%
Se aplica la tabla a la Base (Cuota
1) y al Mínimo personal y familiar
(Cuota 2).
Cuota de retención=Cuota
1−Cuota 2
Si las retribuciones anuales ≤
22.000 €
esta cuota tiene un límite.
Limite=43%∗(Retrib.
anuales−Importe exento)
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RECAUDACIÓN
CÁLCULO DEL IRPF
 Mínimo por discapacidad:
◦ Del contribuyente:
 2.316 €
 Discapacidad >65%: 7.038 €
 + 2.316 € si necesita ayuda de terceros
o sufre movilidad reducida.
◦ De ascendientes y descendientes:
 Igual que lo anterior por cada uno.
◦ Discapacidad => minusvalía ≥ 33%
• Se aplica la tabla a la Base (Cuota 1) y al mínimo personal y familiar (Cuota
2).
Cuota de retención=Cuota1 −Cuota2
• Si las retribuciones anuales ≤ 22.000 € esta cuota tiene un limite.
Limite=43%∗(Retrib. anuales−Importe exento)
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RECAUDACIÓN
Cálculo del IRPF: tipo previo de retención
 Tipo previo= Cuota de retención/Retribuciones
anuales
Redondear al entero mas próximo
Cálculo del IRPF: importe previo de retención
Importe previo= Retribuciones ∗ Tipo previo
Cálculo del IRPF: tipo de retención
Tipo= [Importe previo−Deducción(rdtos.trabajo)] /
Retribuciones anuales 66

3. RETRIBUCIONES SALARIALES, COTIZACIÓN
Y RECAUDACIÓN
Regularización del IRPF
 Implica actualizar el tipo de retención por variaciones económicas o
personales del trabajador.
 Art. 87.2 RIRPF establece las causas:
◦ Por variación de las circunstancias laborales: actualizar el tipo en
ese momento.
◦ Por variación de circunstancias personales o familiares:
 Se actualiza desde que se comunica la variación.
 En el mismo mes si hay 5 días de antelación a la confección de
las nominas.
 Modelos:
◦ 111 y 190  rentas del trabajo y actv eco.
◦ 115 y 180  arrendamiento
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Y RECAUDACIÓN
BOLETINES DE COTIZACIÓN TC1 Y TC2
Relación nominal de trabajadores: tc2
 Datos de cada trabajador.
 Bases de cotización.
 Epígrafe por el que cotiza.
 Días/horas de trabajo.
 Situaciones especiales (huelga, pluriempleo,
reducción de jornada, maternidad a tiempo
parcial...)
 Código de contrato.
 Deducciones o compensaciones.
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Y RECAUDACIÓN
Normas de cumplimentación:
 Transcripción exacta de datos.
 No se podrán escribir los datos a mano.
 Datos justo en el interior de cada casilla.
 No se podrán utilizar símbolos ni signos
ortográficos (puntos, comas, barras, guiones,
etc.), excepto en las cantidades económicas.
 Trabajadores ordenados por orden creciente
de número de afiliación incluyendo los dos
primeros dígitos (código de la provincia).
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Y RECAUDACIÓN
Liquidación de cuotas a la Seguridad Social: tc1
 Aparecen todas las bases de cotización de los
trabajadores consignados en el tc2.
 Aparecen los % por los que se cotiza así como
las compensaciones por incapacidad temporal y
los recargos por pago fuera de plazo.
 Plazo de pago: mes siguiente al devengo.
 Recargo: 20% (35% si no se presentan los
boletines)
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Gestión integral de recursos humanos

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