Curso finanzas para no financieros

FINANZAS PARA NO
FINANCIEROS

Lic. Agustín Monroy Enríquez
Lic. Agustín Monroy Acosta
www.monroyasesores.com.mx

Curso
Finanzas para no financieros

JUSTIFICACION DEL
CURSO

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Curso

El trabajo pesado es por lo general, la acumulación de tareas
livianas que no se hicieron a tiempo.
Capitan Henry Cooke.

REFLEXION INICIAL

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Curso

LA ACTIVIDAD DIRECTIVA O EJECUTIVA EFICIENTE:
Lo principal de la actividad directiva o ejecutiva consiste en la buena toma de
decisiones y para ello, los líderes deben basarla en el análisis de información
confiable y oportuna (indicadores).
Deben conocer datos y comparativos acerca de por lo menos:
 Ventas
 Márgenes sobre ventas.
 Descuentos.
 Devoluciones.
 Recuperación de la cobranza.
 Inventarios y su rotación.
 Utilidad sobre activos.
 Utilidad sobre capital social.
 Capacidad de pago de la empresa y otros más…

SI NO ES ASI, SU ACTIVIDAD CARECE DE FUNDAMENTO, DE RUMBO Y DE RESULTADOS.

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Curso

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Curso

OBJETIVO TERMINAL

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Curso

OBJETIVO TERMINAL:

Al término del presente curso los participantes habrán actualizado o desarrollado sus
conocimientos y destrezas, para para desempeñar su trabajo de manera más
competente, manejando criterios financieros para la fijación de objetivos, metas y
planes de trabajo, así como para la eficiente toma de decisiones para el incremento
de los resultados económicos de la empresa.

 MARGENES DE UTILIDAD.
 UTILIDAD SOBRE ACTIVOS.
 UTILIDAD SOBRE CAPITAL SOCIAL.
 ROTACION DE INVENTARIOS.
 LIQUIDEZ DE LA EMPRESA.
 RETORNO DE LAS INVERSIONES.

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Curso

CONCEPTOS GENERALES

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Curso

LA ADMINISTRACION GENERAL DE UNA EMPRESA:
Para administrar una empresa es necesario llevar a cabo las siguientes etapas del proceso
administrativo:
 Análisis de oportunidades y amenazas.
PLANEACION:  Fijación de objetivos.
 Definición de planes para alcanzarlos.
 Programación de actividades.

 Distribución de funciones y responsabilidades por área.
 Definición de funciones por puesto de trabajo .
ORGANIZACION:  Elaboración de planes de trabajo.
 Programación de actividades.

 Determinación de recursos necesarios.
INTEGRACION:  Planeación y presupuestación de recursos.
 Consecución de los recursos.
 Asignación y control de los recursos.

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Curso

LA ADMINISTRACION GENERAL DE UNA EMPRESA:

 Ejercicio del liderazgo.
 Comunicación .
DIRECCION:  Motivación.
 Formación y mantenimiento de equipos de trabajo.

 Definición de estándares de desempeño.
CONTROL:  Evaluación del desempeño.
 Detección de desviaciones y sus causas.
 Corrección de desviaciones y seguimiento.

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Curso

RESUMEN DE LA ADMINISTRACION:

Para administrar una empresa es necesario llevar a cabo las siguientes etapas del proceso
administrativo:

PLANEACION: ¿ QUE SE HARA ?

ORGANIZACION: ¿ CON QUIEN SE HARA Y QUE HARA CADA
QUIEN ?
INTEGRACION: ¿ COMO SE CONSEGUIRAN LOS RECURSOS
NECESARIOS ?
DIRECCION: ¿ COMO INVOLUCRARA Y COMPROMETARA
AL PERSONAL ?
CONTROL: ¿ COMO SE CORREGIRAN LAS
DESVIACIONES PARA ASEGURAR QUE SE
LOGRE LO PLANEADO ?

MEJORA CONTINUA

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Curso

LA ADMINISTRACION
FINANCIERA

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Curso

EL CONCEPTO DE ADMINISTRACION FINANCIERA:
Es una parte de la administración general que tiene por objeto maximizar el patrimonio de una
empresa por medio de la obtención de la mayor utilidad sobre los recursos financieros
invertidos, ya sea por aportaciones de capital u obtención de créditos, así como su correcto
manejo y aplicación.
Ejemplo

Objetivo de crecimiento
Planes Estratégicos Nivel Dirección en ingresos.

Planes Tácticos Nivel Gerencial Presupuesto de ventas.

Nivel Supervisión
Planes Operacionales Cuotas de venta.
y operativo

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Curso

ES LO MISMO UTILIDAD QUE RENTABILIDAD:

No es lo mismo UTILIDAD que RENTABILIDAD. En su más sencilla definición, utilidad es la
diferencia entre ingresos y gastos. Rentabilidad es la utilidad medida en relación al activo (inversión
realizada). Ejemplo:

INVERSION A INVERSION B

Activo $ 10,000 $ 1,000

Ingresos $ 3,000 $ 1,500

Gastos $ 1,500 $ 1,000

Utilidad $ 1,500 $ 500

Margen de Utilidad 50 % 33 %

RENTABILIDAD 15 % 50 %

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Curso

ANALISIS DEL CONCEPTO:

Es la parte de la administración general que se ocupa del
PARTE DE LA ADMINISTRACION
manejo de los recursos financieros o sea que tienen valor
GENERAL:
económico.
Lograr el crecimiento económico de la empresa
MAXIMIZAR EL PATRIMONIO DE LA
obteniendo y manejando productivamente los recursos
EMPRESA:
financieros de que dispone.
Obtener la mayor ganancia sobre la inversión, ya sea en
productos, procesos, instalaciones, sistemas…ya sea de
OBTENCION DE LA MAYOR UTILIDAD:
inversiones del dueño, de financiamiento de proveedores,
de obtención de créditos etc..
Busca que todo lo que tenga valor económico en la
empresa se maneje productivamente: inventarios,
CORRECTO MANEJO Y APLICACION:
cobranza, inversiones en activos, administración de
pagos…

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Curso

ANALISIS DEL CONCEPTO:
Manteniendo a la empresa con capacidad de pago
COORDINACION EFICIENTE DEL CAPITAL inmediato (liquidez) haciendo que lo que tenga a corto
DE TRABAJO: plazo ( bancos, inventario, cuentas por cobrar), sea menor
a lo que debe a corto plazo (pagos a acreedores ).
Gran parte de la administración financiera se ocupa de
PRESENTACION E INTERPRETACION DE recopilar, procesar, presentar, interpretar y conservar
INFORMACION PARA LA CORRECTA información que permita a la empresa tomar las mejores
TOMA DE DECISIONES ECONOMICAS: decisiones en términos de utilidad (balance general,
estado de resultados, flujo de efectivo…).

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Curso

EJERCICIO DE APLICACION:

PREGUNTAS RESPUESTAS
1. De qué se ocupan cada una de las etapas de
la administración general:
2. Cuál es el concepto y qué objetivos persigue
la administración financiera:
3. Por qué se dice que la administración
financiera persigue el que la empresa logre la
mayor utilidad posible:
4. Qué utilidad tiene la preparación,
presentación e interpretación de la
administración financiera:

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Curso

LOS ESTADOS
FINANCIEROS BASICOS

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Curso

LA IMPORTANCIA Y ORIGEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
 Interpretar los estados financieros, es imprescindible para entender la situación que guarda la
empresa y la marcha del negocio; solvencia, rentabilidad sobre la inversión, utilidad, liquidez,
productividad.

 El origen de los estados financieros está en la contabilidad: el arte de registrar, clasificar, resumir
e interpretar los datos financieros de una empresa.

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Curso

LOS PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS:
CONCEPTO CONTENIDO

Presenta la situación de la empresa a una fecha determinada, en cuanto
BALANCE GENERAL: a sus activos, pasivos y patrimonio. Es una fotografía instantánea de la
empresa.
Presenta los resultados que obtuvo la empresa al final de un periodo de
ESTADO DE RESULTADOS: tiempo, respecto de sus ingresos, costos, gastos, utilidades o pérdidas.
Es un video de la actividad de la empresa durante un tiempo
determinado.
Expresa la variación en el patrimonio de la empresa, de un periodo a
ESTADO DE CAMBIOS EN EL otro, distinguiendo entre las utilidades que permanecen en la compañía
PATRIMONIO: y las que han sido distribuidas a los accionistas o que se hayan utilizado
para otros fines como donaciones, reservas, entre otros….
Se conoce también como estado de flujo de fondos o estado de fuentes
ESTADO DE CAMBIOS EN LA y usos, resulta de la comparación del balance general en dos fechas
SITUACION FINANCIERA: determinadas, para que se muestre de donde obtuvo la empresa los
recursos financieros y en qué los usó.

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Curso

LOS PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS:

CONCEPTO CONTENIDO

También se le conoce como estado de flujo de caja o estado de tesorería.
ESTADO DE FLUJO DE Presenta para un periodo determinado de tiempo, los ingresos y egresos
EFECTIVO: de efectivo de la empresa y la situación en que quedaría al final de dicho
periodo.

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Curso

LA ECUACION BASICA DE CONTABILIDAD:

Todas las transacciones contables que se requieren para el registro de las
operaciones de un negocio, se insertan en la ecuación básica de contabilidad, se
expresa de la siguiente manera:

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
PASIVO
ACTIVO
CAPITAL SOCIAL

Lo anterior significa que todo lo que una empresa tiene de activos (bienes y
derechos), ha sido financiado en su totalidad por los acreedores (pasivos) o por los
dueños (patrimonio). Por lo tanto en todo momento en la ecuación debe darse la
igualdad.

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Curso

LAS CUENTAS DE DEBITO Y CREDITO:

Para que la ecuación contable se conserve, cada operación debe tratarse como una balanza, en la
que a cada lado existe un valor igual, por lo cual se mantiene el equilibrio. Cada vez que se registra
un débito en una cuenta, debe registrarse en otra el correspondiente crédito. Por ejemplo:

OPERACION REALIZADA ASIENTOS CONTABLES

Débito Crédito
1. Se compra una maquinaria (activo)
por un valor de $ 10,000.00 pesos: Maquinaria: $ 10,000.00

Cuentas por pagar: $ 10,000.00
2. Se paga la cuenta de proveedores
(pasivo) con un cheque (activo): Cuentas por pagar: $ 10,000.00

Caja y bancos: $ 10,000.00

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Curso

LAS CUENTAS DE DEBITO Y CREDITO:

OPERACION REALIZADA ASIENTOS CONTABLES
Débito Crédito

3. Se venden productos por $
20,000.00 (ingreso). La operación se Cuentas por cobrar: $ 20,000.00
hace a crédito (activo: cuentas por
cobrar). Ventas: $ 20,000.00
2. Se paga un mes de renta (gasto) por
$ 800.00 en efectivo (activo): Gasto de $ 800.00
arrendamiento:

Efectivo: $ 800.00

En resumen, los activos, los costos y los gastos, son de naturaleza DEBITO. Los pasivos, el
patrimonio y los ingresos son de naturaleza CREDITO.

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Curso

EL BALANCE GENERAL

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Curso

EL BALANCE GENERAL Y SU ESTRUCTURA:
El Balance General es un estado financiero básico, de naturaleza estática y que presenta en una
fecha determinada la situación de un negocio en todo lo relacionado con sus activos, pasivos y
patrimonio.

ACTIVO PASIVO
Circulante: Bienes y derechos del negocio Pasivo a corto plazo: Son aquellos adeudos
que están en rotación o movimiento constante que la empresa debe pagar en un período menor
con la actividad comercial del negocio y que a un año.
tienen como principal característica su fácil
Pasivo a largo plazo: Está representado por los
conversión en dinero.
adeudos cuyo vencimiento sea posterior a un
año .
Fijo: Bienes y derechos propiedad del negocio
Capital social: Es el valor de lo que le pertenece
que tienen cierta permanencia o fijeza y se
al empresario en la fecha de realización del
han adquirido con el propósito de usarlos y no
balance. Esta conformado por el Capital y
de venderlos.
Utilidades Acumuladas.

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Curso

EL ACTIVO Y SUS TIPOS:
ACTIVO
CIRCULANTE: Todos los bienes y derechos del negocio que están en rotación o movimiento constante con la
actividad comercial del negocio y que tienen como principal característica su fácil conversión en dinero:
 Caja y Bancos
 Mercancías
 Clientes o cuentas por cobrar
 Documentos por cobrar
 Deudores diversos
FIJO: Bienes y derechos propiedad del negocio que tienen cierta permanencia o fijeza y se han adquirido con el
propósito de usarlos y no de venderlos; naturalmente que cuando se encuentren en malas condiciones o no presten
un servicio efectivo, sí pueden venderse o cambiarse.
 Terrenos Edificios
También integran el Activo fijo las acciones, bonos y otros títulos de crédito
 Mobiliario y equipo
que el negocio ha adquirido de otras compañías, pues son inversiones de
 Equipo de transporte.
carácter permanente, que no se han adquirido con el objeto de venderlas y
 Maquinaria
tener una rápida conversión en dinero efectivo.
 Depósitos en garantía
 Acciones y valores
Activo diferido o Cargos diferidos. Está formado por todos aquellos gastos
pagados por anticipado, por los que se tiene el derecho de recibir un servicio,
ya sea en el ejercicio en curso o en ejercicios posteriores (rentas, primas de
seguros….).

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Curso

EL ACTIVO DIFERIDO:
 Los activos diferidos benefician a la empresa por más de un año, los más comunes se
presentan al inicio del negocio como son los gastos para el estudio de factibilidad del negocio,
los gastos de constitución, el montaje de la maquinaria y la puesta en marcha. Se van
amortizando como gasto durante la vida de la empresa.

 Pueden posteriormente presentarse otros activos diferidos, como son los gastos de
investigación y desarrollo, las inversiones en software, arrendamientos pagados por
anticipado…

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Curso

EL PASIVO Y SUS TIPOS:
PASIVO
A CORTO PLAZO: Son compromisos que la empresa debe pagar en un período menor a un año:
Obligaciones bancarias a corto plazo, cuentas por pagar a proveedores, Otras cuentas por pagar,
prestaciones sociales por pagar, impuestos por pagar, asignaciones a proyectos, etc.
FIJO: Los pasivos a largo plazo están representado por los adeudos cuyo vencimiento sea posterior
a un año, o al ciclo normal de las operaciones de éste si es mayor. Se originan de la necesidad de
financiamiento de la empresa ya sea, para la adquisición de activos fijos, cancelación de bonos. Los
pasivos a largo plazo dentro de las empresas más comunes son: los Préstamos hipotecarios y
bonos u obligaciones por pagar.
PATRIMONIO (CAPITAL SOCIAL): Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de
realización del balance. Esta integrado, por el capital, reservas, utilidades acumuladas y del último
ejercicio.

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Curso

EJERCICIO DE APLICACION:
1. Qué importancia tiene para un ejecutivo el
saber interpretar los estados financieros de la
empresa:

2. Cuáles son los principales estados
financieros y qué aspectos del negocio
manifiestan:

3. A qué se refiere la ecuación básica de
contabilidad y qué relación tiene con los estados
financieros:

4. Qué utilidad le pueden reportar a usted en su
actividad la disponibilidad de estados
financieros y su correcta interpretación.

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30

Curso

EL ESTADO
DE RESULTADOS

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Curso

CONCEPTO DEL ESTADO DE RESULTADOS:
 Es un estado financiero básico, dinámico, que presenta los resultados económicos que un
negocio ha obtenido al final de un determinado periodo de tiempo considerando sus ingresos,
costos, gastos y utilidad o pérdida.

 Es como tener un video que muestra todo el movimiento de un empresa dentro de un periodo
determinado de tiempo.

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Curso

PORCENTAJES
LA ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO DE RESULTADOS: INTEGRALES

Estado de Resultados de Enero 1 al 31 de Diciembre del año…
Ventas o ingresos brutos: $ 40, 000,0000.00 100 %
Menos: Descuentos: $ 2,000,000.00 5%
Menos: Devoluciones: $ 1,000,000.00 2.5 %
VENTAS NETAS: $ 37, 000,000.00 92.5 %
Menos: Costo de los bienes vendidos: $ 18,000,000.00 45 %
UTILIDAD BRUTA: $ 19,000,000.00 47.5 %
Menos: Gastos de operación de administración. $ 4,000,000.00 10 %
Menos: Gastos de Ventas: $ 8,000,000.00 20 %
UTILIDAD OPERACIONAL $ 7,000,000.00 17.5 %
Menos: Gastos financieros: $ 500,000.00 1.25 %
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E ISR 6,500,000.00 16.25 %

El análisis de los porcentajes integrales es más representativo cuando se comparan en
varios estados de resultados y analizando el por qué de sus variaciones.

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Curso

PORCENTAJES
LO QUE PODRIA HABER SIDO LA UTILIDAD : INTEGRALES

Estado de Resultados de Enero 1 al 31 de Diciembre del año…
Ventas o ingresos brutos: $ 40, 000,0000.00 100 %
Menos: Descuentos:
Menos: Devoluciones:
VENTAS NETAS: $ 40, 000,000.00 100 %
Menos: Costo de los bienes vendidos: $ 18,000,000.00 45 %
UTILIDAD BRUTA: $ 22,000,000.00 55 %
Menos: Gastos de operación de administración. $ 4,000,000.00 10 %
Menos: Gastos de Ventas: $ 8,000,000.00 20 %
UTILIDAD OPERACIONAL $ 10,000,000.00 25 %
Menos: Gastos financieros: $ 500,000.00 1.25 %
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS E ISR 9,500,000.00 23.75 %

El haber vendido sin descuento y no haber tenido devoluciones provocó un aumento de
$ 7, 500,000.00 es decir del 18.75 %

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Curso

EL ANALISIS VERTICAL COMPARATIVO DEL ESTADO DE RESULTADOS:
Empresa 1 Empresa 2 Empresa 3 Empresa 4

$ % $ % $ % $ %
Ventas 585,000 100 472.60 100 231,400 100 2’498,300 100
netas:
Costo de 407,000 70 325.500 69 209,000 90 2’165,100 87
ventas:
Utilidad 178,000 30 147,100 31 22,400 10 333,200 13
bruta:
Gastos de 52,000 9 28,600 6 5,700 2 154,100 6
operación:
Utilidad de 126,000 22 118,500 25 16,700 7 179,100 7
operación:
Utilidad 79,000 14 51,986 11 4,628 2 154,200 6
antes de
Impuestos:

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