Definicion de auditoria interna segun el instituto global de auditores internos explicada

1. Definición de auditoria interna según
el Instituto de Auditores Internos
Lic. Marlon Chavarria Rayo – CPA . CIA.
www.escueladecontabilidad.blogspot.com

2. ¿Qué es auditoria interna?
O La auditoria interna es un actividad
independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones
de una organización, ayuda a una
organización a cumplir sus objetivos,
aportando un enfoque sistemático y
disciplinado, para evaluar y mejorar la
efectividad de los procesos de Gestión de
Riesgos, Control y Gobierno.

3. Actividad
O Puede ser desempeñada a por personal interno
contratado por la empresa.
O Mediante Tercerización.

4. Tercerización
Personal provisto por
empresas bajo las ordenes de
los ejecutivos del cliente.
Ventajas:
Especialización, reducción de
costos laborales
(Inss, Inatec, Vacaciones, Ag
uinaldos, Antigüedad, Indemn
ización, etc.); Garantías o
seguros por incumplimiento o
fraudes.

5. Independiente
O Objetivo: Conflicto de intereses; mente crítica,
independencia mental, calidad en los servicios.
Asamblea
Junta
Directiva
Gerencia
Financiera
Gerencia
Mercadeo
Comité de
auditoria
Auditoria
interna
Auditoria
Externa

6. Aseguramiento y Consulta
Aseguramient
o
=
Auditoria
Consultoría
=
Otros
servicios que
no son
auditoria

7. Fases del proceso
Planificar
Informar
Ejecutar

8. Aseguramiento
Financiera
• Aseveraciones: Propiedad, Existencia, Valuación, Exactitud, etc.
• Opinión sobre la razonabilidad de saldos de cuentas.
Operacional
• Indicadores: Banderas rojas; metas; eficiencia; eficacia, Economía
• Opinión sobre el desempeño, cumplimiento de metas.
Cumplimiento
• Leyes y Reglamentos, manuales, normativas, Control Interno.
• Opinión sobre el cumplimiento de Normas.

9. Ejemplos de aseguramiento
Auditoria
de Saldos
Calidad
producción
Atención al
cliente
Impuestos
Admón.
Financiera

10. Consulta
Consejo
Asesor Formación
Facilitador
Ejemplo: Implementación de sistema
COSO

11. Valor Agregado
¿Porqué un refresco es más caro en un restaurante que en una
pulpería?

12. ¿Cómo agregar valor?
Contribuir al
logro de
objetivos
Evaluar
administración
de riesgos
Análisis de
procesos
Mejora atención
a clientes
Mejora
eficacia, eficienci
a y economía
Mejora
recuperaciones
Implementar
recomendació
n

13. Enfoque sistemático y disciplinado
El Marco Internacional para la Practica
13
DefiniciónElementos
Guías para la
Práctica
Consejos
para la
Práctica
Declaración
de posición
Normas
internacionales
Código de
Ética
Definición
Guía detallada para realizar las actividades de auditoría interna. Incluye procesos y procedimientos
detallados, como por ejemplo, herramientas y técnicas, programsa y enfoques paso a paso, incluidos
ejemplos de entregas.
Tratan sobre temas de enfoque, metodología y consideraciones, pero NO, sobre procesos y procedimientos de
manera minuciosa. Es una guía concisa y puntual para asistir a los auditores internos en la aplicación del Código
de Ética y las Normas, además de promover las buenas prácticas. Incluye prácticas relacionadas con problemas
del ámbito internacional, del país o específicos del sector, además de tipos específicos de trabajos, problemas
legales y reglamentarios.
Declaración del IIApara ayudar a una amplia gama de partes interesadas, incluso aquéllosque no pertenecen a la
profesión de auditoría interna, a comprender los problemas significativos relacionados con el gobierno, el riesgo
o el control, y a establecer los roles y las responsabilidades de la auditoría interna.
Requerimientos de cumplimiento obligatorio que consisten en lo siguiente:
• Declaraciones de los requerimientos básicos para la práctica profesional de auditoría internal y
para evaluar la eficacia de su desempeño, son de aplicación internacional a nivel individual y
organizacional. Se centran en principios y proporcionan un enfoque para llevar a cabo y
promover la auditoría interna. Este incluye Normas sobre atributo, desempeño e
implementación.
• Interpretaciones que aclaran términos o conceptos incluidos en las declaraciones.
Considere las Declaraciones e Interpretaciones para comprenderlas y aplicarlas correctamente.
Declaración de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones en
la tarea de llevar a cabo la auditoría interna. Descripción de requerimientos mínimos respecto de la
conducta. Describe expectativas en cuanto a conducta más que actividades específicas.
Declaración del propósito fundamental, la naturaleza y el alcance de la auditoría interna.

14. Misión, Visión, Valores, Plan
estratégico
Misión: Razón de ser de la entidad; para
que existe?
Visión: Como quiero que me vean a L/P
Valores: Honestidad,
eficiencia, puntualidad,
calidad, espiritualidad, etc.
Plan estratégico: Metas a
L/P por Gerencia.

15. Riesgo y Control
Riesgo: P(x)
Evento Ocurra
con un impacto
Negativo.
Oportunidad: P(x)
Evento Ocurra con un
impacto Positivo.
Control: Toda acción orientada
a que se logren los objetivos y
metas; Toda acción orientada a
que se reduzcan los riesgos.

16. Control
Efectivo: Caja,
Caja Chica,
Bancos.
Documentos y
Cuentas por
Cobrar.
Inventarios.
Activos Fijos.
Pasivos: Nómina,
Intereses y
préstamos;
bonos.
Capital
Costos y Gastos

17. Enterprise Risk Management

18. Gestión de riesgos
Objetivo Riesgo P (x) Impacto Riesgo T
Aumentar las
ventas en un
20%
Publicidad
ineficiente
2 3 6
Producto baja
calidad
2 2 4
Mala atención
al cliente
1 1 1
Competencia 1 3 3
Reducir
costos
Reducción
personal
3 3 9
Resistencia al
cambio
2 3 6
Sobrecarga
de trabajo
3 3 9
1: Riesgo Bajo 2: Riesgo Medio 3. Riesgo Alto

19. Gobierno Corporativo
Gobierno
Leyes
Gobernados