Aplikasi keuangan excel

AkuntansidenganMicrosoftExcel-iProgram
i
Aplikasi
Program
Aplikasi Akuntansi
dengan
Microsoft Excel
http://xclmedia.net

AkuntansidenganMicrosoftExcel-ii
http://xclmedia.netii
ProgramAplikasi
Sanksi Pelanggaran Pasal 44:
Undang-undang Nomor 7 Tahun 1987 Tentang
Perubahan atas undang-undang Nomor 6 Tahun 1982
Tentang Hak Cipta
1. Barang siapa dengan sengaja dan tanpa hak mengumumkan atau memperbanyak
suatu ciptaan atau memberi izin untuk itu, dipidana dengan pidana penjara paling
lama 7 (tujuh) tahun dan/atau denda paling banyak Rp 100.000.000,- (seratus juta
rupiah).
2. Barang siapa dengan sengaja menyiarkan, memamerkan, mengedarkan, atau menjual
kepada umum suatu ciptaan atau barang hasil pelanggaran Hak Cipta sebagaimana
dimaksud dalam ayat (1), dipidana dengan pidana penjara paling lama 5 (lima) tahun
dan’atau denda paling banyak Rp 50.000.000,- (lima puluh juta rupiah).

AkuntansidenganMicrosoftExcel-iii
http://xclmedia.net iii
Program Aplikasi
Program
Aplikasi Akuntansi
dengan
Microsoft Excel
Syarifuddin
Penerbit Qowamedia Utama
Jl. Sidomukti No. 32, Cemani, Solo
Telp./Fax. (0271) 722549

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-iv
iv
ProgramAplikasi
Program Aplikasi Akuntansi
dengan Microsoft Excel
Syarifuddin
©2004, Qowamedia Utama, Solo
Hak Cipta dilindungi undang-undang
Diterbitkan oleh Penerbit Qowamedia Utama, Solo 2004
ISBN : 979-98717-0-0
Dilarang keras menerjemahkan, memfotokopi, atau memperbanyak sebagian atau seluruh isi
buku ini tanpa izin tertulis dari penerbit.

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-v
v
Program Aplikasi
KATAPENGANTAR PENERBIT
Dengan memanjatkan puji syukur kehadirat Allah Subhanahu wataala, buku
“Program Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel” dapat kami terbitkan.
Buku ini merupakan sebuah panduan pembuatan aplikasi yang dikembangkan
di Microsoft Excel, bagaimana dapat membuat sebuah program aplikasi
akuntansi melalui Microsoft Excel. Dengan memanfaatkan fungsi-fungsi dan
menu-menu yang ada di Microsoft Excel, penulis dapat menciptakan sebuah
aplikasi yang cukup canggih dan merupakan sebuah teknik yang cukup
langka yang dikembangkan di Microsoft Excel.
Di sisi lain Microsoft Excel merupakan sebuah program yang sudah banyak
dikenal orang dan digunakan untuk pengolahan berbagai macam data,
terutama data angka. Dengan adanya buku ini, dapat menjadi sebuah
tambahan pengetahuan untuk mengembangkan sebuah program olah data
akuntansi melalui Microsoft Excel.
Buku ini disusun oleh penulis dengan sistematika penulisan yang cukup
mudah untuk difahami dan dipelajari dengan penjelasan tahap demi tahap
sehingga diharapkan dapat digunakan bagi pelajar dan mahasiswa untuk
menyelesaikan latihan membuat laporan keuangan dan bagi karyawan
perusahaan untuk menyelesaikan tugas menyusun laporan keuangan
perusahaan dengan hanya menggunakan Microsoft Excel.
Solo, April 2004
Penerbit

AkuntansidenganMicrosoftExcel-vii
http://xclmedia.net vii
Program Aplikasi
KATA PENGANTAR
Dalam dunia akuntansi dikenal Program Aplikasi Akuntansi atau Komputer
Akuntansi yang berfungsi sebagai alat bantu untuk memproses data
akuntansi menjadi laporan keuangan. Melalui program aplikasi akuntansi
pekerjaan akuntansi menjadi lebih mudah, cepat, akurat dan terformat dengan
baik.
Di kalangan umum dikenal banyak program aplikasi akuntansi seperti General
Ledger, Dac Easy Accounting, MYOB Accounting, Simply Accounting dan
sebagainya. Namun, dalam realitas tidak semua orang menggunakan program
tersebut untuk membuat laporan keuangan. Bahkan orang sering membuat
laporan keuangan menggunakan Microsoft Excel. Akan tetapi, kebanyakan
mereka menggunakan sebatas menjalankan fungsi-fungsi perhitungan dan
pembuatan tabel saja dari Microsoft Excel dan belum banyak yang
mengoptimalkannya menjadi sebuah program aplikasi akuntansi yang
tersistematis.
Oleh karena itu, penulis mencoba menyusun sebuah buku yang diberi judul
“Program Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel” yang dibuat dengan
memanfaatkan secara optimal fungsi-fungsi dan menu-menu yang ada pada
Microsoft Excel sehingga menjadi sebuah program aplikasi akuntansi yang
cukup dapat diandalkan kemampuannya.
Program aplikasi akuntansi ini sudah penulis terapkan pada beberapa
perusahaan menengah ke bawah, dimana dasar dan cara pembuatannya
sama dengan yang dijelaskan pada buku ini.
Untuk bekerja dengan program aplikasi akuntansi ini, cukup dibutuhkan satu
disket karena kapasitas file yang dimiliki program aplikasi ini kurang dari
satu disket sehingga dapat bekerja dan dibawa di komputer manapun.
Solo, Januari 2004
Penulis

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-ix
ix
Program Aplikasi
DAFTAR ISI
KATAPENGANTAR PENERBIT.......................................................... v
KATAPENGANTAR ............................................................................ vii
DAFTAR ISI........................................................................................ ix
PENDAHULUAN ................................................................................. xiii
BAB 1 FUNGSI-FUNGSI DAN MENU-MENU PEMBUATAN
PROGRAAPLIKASI AKUNTANSI ...................................... 1
1.1 Fungsi-fungsi yang Digunakan dalam Pembuatan Program
Aplikasi Akuntansi .............................................................. 1
1.1.1 Fungsi SUM ............................................................ 1
1.1.2 Fungsi IF ................................................................. 3
1.1.3 Fungsi SUMIF ......................................................... 6
1.1.4 Fungsi SUBTOTAL .................................................. 7
1.1.5 Fungsi VLOOKUP ................................................... 10
1.2 Rumus Fungsi antar Sheet .................................................. 12
1.3 Menu-Menu yang Digunakan dalam Pembuatan Program
Aplikasi Akuntansi .............................................................. 13
1.3.1 Menu Edit > Copy dan Menu Edit > Paste.............. 13
1.3.2 Menu Format > Sheet > Rename............................ 14
1.3.3 Menu Insert > Name > Define ................................. 14
1.3.4 Menu Data > Filter > Auto Filter ............................. 17
BAB 2 SIKLUS AKUNTANSI PROGRAM APLIKASI
AKUNTANSI ........................................................................ 19
2.1 Siklus Akuntansi ................................................................ 19
2.2 Siklus Akuntansi Program Aplikasi Akuntansi .................... 22
BAB 3 PERSIAPAN SEBELUM PEMBUATAN PROGRAM
APLIKASI AKUNTANSI....................................................... 27
3.1 Pemahaman tentang Siklus Akuntansi dan Fungsi
(Formula) Microsoft Excel................................................... 27
3.2 Instalasi Program Microsoft Excel ....................................... 28

AkuntansidenganMicrosoftExcel-x
http://xclmedia.netx
ProgramAplikasi
3.2.1 Lembar Kerja (Sheets) ............................................. 29
3.2.2 Separator (Tanda Pemisah) Fungsi .......................... 30
BAB 4 PEMBUATAN PROGRAM APLIKASI AKUNTANSI
UNTUK PERUSAHAAN DAGANG ...................................... 33
4.1 Pembuatan Format Program Aplikasi Akuntansi ................. 33
4.1.1 Pembuatan Format Daftar Akun ............................. 33
4.1.2 Pembuatan Format Jurnal Kas............................... 39
4.1.3 Pembuatan Format Jurnal Kas (Bank) ................... 41
4.1.4 Pembuatan Format Jurnal Pembelian .................... 42
4.1.5 Pembuatan Format Jurnal Penjualan ..................... 43
4.1.6 Pembuatan Format Jurnal Memorial....................... 45
4.1.7 Pembuatan Format Buku Besar ............................. 46
4.1.8 Pembuatan Format Neraca Lajur ........................... 57
4.1.9 Pembuatan Format Laporan Laba-Rugi .................. 65
4.1.10 Pembuatan Format Laporan Laba Ditahan ............. 70
4.1.11 Pembuatan Format Neraca .................................... 73
4.1.12 Pembuatan Format Buku Pembantu Piutang ......... 77
4.1.13 Pembuatan Format Buku Pembantu Hutang .......... 80
4.2 Menambah atau Menghapus Akun ..................................... 83
4.2.1 Menambah Akun ..................................................... 83
4.2.2 Menghapus Akun .................................................... 88
4.3 Menambah atau Menghapus Baris Jurnal ........................... 88
4.4 Menambah atau Menghapus Baris Daftar Buku Pembantu . 89
4.4.1 Menambah Baris Daftar Buku Pembantu ................ 89
4.4.2 Menghapus Baris Daftar Buku Pembantu ............... 90
BAB 5 CONTOH PENERAPAN PROGRAMAPLIKASI
AKUNTANSI UNTUK PERUSAHAAN DAGANG ................. 91
5.1 Soal Kasus ......................................................................... 91
5.2 Penyelesaian Soal .............................................................. 94
BAB 6 PEMBUATAN PROGRAM APLIKASI AKUNTANSI
UNTUK PERUSAHAAN MANUFAKTUR ............................. 133
6.1 Pembuatan Format Program Aplikasi Akuntansi ................. 133
6.1.1 Pembuatan Format Daftar Akun .............................. 134
6.1.2 Pembuatan Format Jurnal Kas ................................ 135

AkuntansidenganMicrosoftExcel-xi
http://xclmedia.net xi
Program Aplikasi
6.1.3 Pembuatan Format Jurnal Kas (Bank) ..................... 135
6.1.4 Pembuatan Format Jurnal Pembelian ...................... 136
6.1.5 Pembuatan Format Jurnal Penjualan ....................... 136
6.1.6 Pembuatan Format Jurnal Memorial ........................ 137
6.1.7 Pembuatan Format Buku Besar .............................. 137
6.1.8 Pembuatan Format Neraca Lajur ............................. 137
6.1.9 Pembuatan Format Laporan Harga Pokok Produksi 138
6.1.10 Pembuatan Format Laporan Laba-Rugi.................... 138
6.1.11 Pembuatan Format Laporan Laba Ditahan ............... 139
6.1.12 Pembuatan Format Neraca ...................................... 140
6.1.13 Pembuatan Format Buku Pembantu Piutang ........... 141
6.1.14 Pembuatan Format Buku Pembantu Hutang ........... 142
BAB 7 CONTOH PENERAPAN PROGRAM APLIKASI
AKUNTANSI UNTUK PERUSAHAAN MANUFAKTUR ......... 143
7.1 Soal Kasus .......................................................................... 143
7.2 Penyelesaian Soal ............................................................... 146
BAB 8 LAPORAN ARUS KAS
PADA PROGRAM APLIKASI AKUNTANSI ......................... 185
8.1 Pembuatan Format Laporan Arus Kas ................................. 186
8.2 Contoh Hasil Laporan Arus Kas ........................................... 193

AkuntansidenganMicrosoftExcel-xiii
xiii
Program Aplikasi
PENDAHULUAN
Laporan keuangan merupakan hasil dari proses pengolahan data akuntansi,
dimulai dari pencatatan transaksi ke dalam Jurnal, diposting ke Buku Besar,
kemudian dipindahkan menjadi Laporan Keuangan (Laba-Rugi, Laba Ditahan
dan Neraca) yang dilakukan secara sistematis.
Microsoft Excel atau juga sering disebut orang Excel merupakan salah satu
program spreadsheet yang memiliki kemampuan dalam melakukan
pengolahan data menjadi sebuah informasi khususnya data-data berupa
angka. Di lain hal, laporan keuangan merupakan sebuah informasi yang
berasal dari pengolahan data, yaitu data akuntansi. Lalu bagaimana kita
dapat memanfaatkan fasilitas yang ada pada Microsoft Excel sehingga data-
data akuntansi dapat diolah menjadi sebuah informasi akuntansi berupa
laporan keuangan. Tentunya di sini diperlukan pengetahuan yang cukup
tentang Microsoft Excel disamping pengetahuan tentang dasar-dasar
akuntansi. Microsoft Excel kita gunakan bukan sekedar menjalankan fungsi-
fungsi perhitungan dan pembuatan tabel saja, tapi bagaimana kita dapat
mengoptimalkannya menjadi sebuah program aplikasi akuntansi yang
tersistematis.
Oleh karena itu, penulis mencoba memperkenalkan sebuah program aplikasi
akuntansi yang dibuat melalui Microsoft Excel yang kemudian diberi nama
“Program Aplikasi Akuntansi dengan Microsoft Excel”.
Program Aplikasi Akuntansi ini kemampuannya dapat diandalkan.
Sebagaimana lazimnya sebuah program aplikasi akuntansi, pembuatan
laporan keuangan melalui program aplikasi akuntansi ini juga dijalankan dan
diproses secara otomatis dan sistematis oleh komputer, dengan cukup
melakukan input pada Jurnal, saldo awal Buku Besar dan saldo awal Buku
Pembantu. Proses selanjutnya hingga menjadi laporan keuangan dilakukan
secara otomatis oleh komputer
Dengan memanjatkan puji syukur kepada Allah Subhanahu wa Ta’ala,
akhirnya penulis dapat menuangkannya menjadi sebuah buku yang kini telah
hadir di hadapan Saudara. Buku ini merupakan penyempurnaan dari terbitan
sebelumnya yang diterbitkan oleh Interindo Consultant. Kemudian pada
http://xclmedia.net

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-xiv
xiv
ProgramAplikasi
terbitan ini karena dirasa cukup penting, penulis menambahkan satu Bab
tersendiri mengenai Laporan Arus Kas sehingga program aplikasi ini terasa
lebih sempurna dari sebelumnya.
Buku ini dibagi menjadi tujuh bab, yaitu :
Bab 1 — Fungsi-Fungsi dan Menu-menu Pembuatan Program Aplikasi
Akuntansi. Bab ini akan menjelaskan tentang fungsi-fungsi dan menu-menu
Microsoft Excel yang akan digunakan untuk merancang pembuatan program
aplikasi akuntansi. Di sini akan diberikan juga contoh-contoh secara
sederhana, bagaimana membuat dan menerapkan rumus-rumus fungsi
tersebut serta bagaimana menjalankan perintah menu-menu tersebut.
Bab 2 — Siklus Akuntansi Program Aplikasi Akuntansi. Bab ini akan
menjelaskan gambaran tentang siklus akuntansi, kemudian menjelaskan
tentang siklus akuntansi yang ada pada program aplikasi akuntansi ini.
Bab 3 — Persiapan sebelum Pembuatan Program Aplikasi Akuntansi.
Bab ini akan menjelaskan kesiapan-kesiapan yang perlu dilakukansebelum
melaksanakan pembuatan program aplikasi akuntansi, yaitu pemahaman
Siklus Akuntansi dan fungsi-fungsi (formula) Microsoft Excel serta instalasi
Microsoft Excel pada komputer yang akan digunakan untuk melaksanakan
pembuatan program aplikasi akuntansi.
Bab 4 — Pembuatan Program Aplikasi Akuntansi untuk Perusahaan
Dagang. Bab ini akan menjelaskan langkah-langkah dan cara-cara
pembuatan program aplikasi akuntansi untuk perusahaan dagang, bagaimana
membuat rumus-rumus fungsinya dan bagaimana menjalankan menu-
menunya.
Bab 5 — Contoh Penerapan Program Aplikasi Akuntansi untuk
Perusahaan Dagang. Bab ini akan menjelaskan sebuah contoh penerapan
untuk perusahaan dagang, dimana akan diberikan soal kasus berupa data-
data akuntansi, kemudian dibuat laporan keuangan dengan menggunakan
program aplikasi akuntansi yang telah dibuat pada Bab 4.
Bab 6 — Pembuatan Program Aplikasi Akuntansi untuk Perusahaan
Manufaktur. Bab ini akan menjelaskan langkah-langkah dan cara-cara
pembuatan program aplikasi akuntansi untuk prusahaan manufaktur, namun
sebagian besar langkah-langkah dan cara-cara pembuatannya sama dengan

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-xv
xv
Program Aplikasi
yang dijelaskan pada Bab 4. Oleh karena itu, hanya sebagian yang akan
dijelaskan.
Bab 7 — Contoh Penerapan Program Aplikasi Akuntansi untuk
Perusahaan Manufaktur. Bab ini akan menjelaskan sebuah contoh
penerapan untuk perusahaan manufaktur, dimana akan diberikan soal kasus
berupa data-data akuntansi, kemudian dibuat laporan keuangan dengan
menggunakan program aplikasi akuntansi yang telah dibuat pada Bab 6.
Bab 8 — Laporan Arus Kas pada Program Aplikasi Akuntansi. Bab ini
akan menjelaskan langkah-langkah dan cara-cara pembuatan format Laporan
Arus Kas dan menampilkan hasil Laporan Arus Kas yang terkait dengan
contoh perusahaan dagang (Bab 5) dan perusahaan manufaktur (Bab 7).
Buku ini disertai pula sebuah CD yang berisi program aplikasi akuntansi
yang dibahas dalam buku ini, yang terdiri dari :
1. Contoh-1 (kosong)
File program aplikasi akuntansi yang dibuat dan belum diisi sebagaimana
pada pembahasan Bab 4.
2. Contoh-1 (isi)
File program aplikasi akuntansi yang telah diisi dengan transaksi
sebagaimana pada pembahasan Bab 5.
3. Contoh-2 (kosong)
File program aplikasi akuntansi yang dibuat dan belum diisi sebagaimana
pada pembahasan Bab 6.
4. Contoh-2 (isi)
File program aplikasi akuntansi yang telah diisi dengan transaksi
sebagaimana pada pembahasan Bab 7.
Buku ini dapat dijadikan panduan untuk membuat laporan keuangan dengan
aplikasi komputer yang berbasis microsoft Excel, baik bagi pelajar,
mahasiswa, karyawan perusahaan maupun siapa saja yang bergelut di bidang
akuntansi, khususnya mereka yang terbiasa menggunakan Microsoft Excel
dalam membuat laporan keuangan.
Penulis mengucapkan terima kasih kepada rekan-rekan yang selama ini
memberikan saran dan masukan atas penulisan buku ini, serta rekan-rekan
di Qowamedia yang ikut mendukung diterbitkan kembali buku ini dengan

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-xvi
xvi
ProgramAplikasi
beberapa penambahan dan penyempurnaan. Penulis merasa buku ini jauh
dari sempurna, oleh karena itu dengan sangat terbuka penulis mengharapkan
adanya saran maupun masukan demi kesempurnaan buku ini.
Penulis berharap agar pembaca dapat mengambil manfaat dari buku ini dan
dapat mengembangkannya lagi sesuai dengan kebutuhan yang diinginkan,
selamat mencoba.
Catatan :
- Insya ‘Allah buku kami berikutnya “Aplikasi Buku Piutang dan Analisis
Umur Piutang dengan Microsoft Excel”. Keunggulan : rumus otomatis
saldo piutang (individu dan kelompok), jatuh tempo, pengelompokan umur
piutang, link tanggal dengan komputer dan otomatisasi lainnya yang sangat
berguna dalam pengelolaan data piutang.

http://xclmedia.net
AkuntansidenganMicrosoftExcel-1
1
Program Aplikasi
BAB 1
FUNGSI-FUNGSI DAN MENU-MENU
PEMBUATAN PROGRAM APLIKASI
AKUNTANSI
1.1 Fungsi-fungsi yang Digunakan dalam
Pembuatan Program Aplikasi Akuntansi
1.1.1 Fungsi SUM
Fungsi SUM adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai-nilai
yang terdapat pada beberapa sel dalam suatu range tertentu atau menjumlah-
kan nilai-nilai yang terdapat pada beberapa deret angka atau deret sel. Bentuk
penulisan fungsi SUM ada beberapa bentuk, yaitu sebagai berikut :
=SUM(Range)
=SUM(Angka_1;Angka_2;Angka_n)
=SUM(Sel_1;Sel_2;Sel_n)
=SUM(Range;Angka_n:Sel_n)
Berikut contoh penerapan fungsi SUM tersebut dengan beberapa bentuk cara
penulisannya seperti pada gambar 1.1. Formula Bar
Gambar 1.1

http://xclmedia.net
2
ProgramAplikasi
Perhatikan kotak Formula Bar pada gambar 1.1 di atas akan nampak isi sel
B4 berupa rumus fungsi, dimana kursor diletakkan pada sel tersebut.
Bagaimana jika fungsi SUM dihubungkan dengan sumber data yang berada
pada lain sheet. Sebagai contoh sumber data berada pada sheet1, sedangkan
tempat penulisan fungsi berada pada sheet2, maka bentuk penulisan fungsinya
dapat dilihat seperti pada gambar 1.2.
Gambar 1.2
Keterangan :
1. Jika sumber data berada pada lain sheet atau berbeda dengan sheet
penulisan fungsi, maka fungsi akan menuliskan identitas sheet data di
depan sel atau range fungsi. Penulisan fungsi tersebut demikian karena
ketika kita menuliskan rumus fungsi, kemudian kursor kita arahkan ke
sel atau range data yang berada pada sheet lain, maka dengan sendirinya
rumus akan menambahkan identitas sheet dari sel atau range dimana
data tersebut berada, seperti "Sheet1!A!" menunjukkan Sheet 1 kolom
A1. Jadi apabila Anda membuat rumus fungsi dan sumber data berada
pada sheet lain, maka penulisan sumber data pada rumus fungsi cukup
Anda lakukan dengan menggerakan atau meletakkan kursor pada sel
atau range sumber data tersebut berada (lihat pembahasan sub bab 1.2
Rumus Fungsi antar Sheet)
2. Pada rumus fungsi kedua "=SUM(3;2;4;1)", perbedaan sheet tidak
mempengaruhi isi rumus fungsi karena penulisan isi rumus fungsi tersebut
sedikitpun tidak terkait dengan sel atau range sumber data, namun
penulisan fungsi tersebut mengambil data nilai angka langsung dan bukan

http://xclmedia.net
3
Program Aplikasi
sel atau range sumber data tersebut.
1.1.2 Fungsi IF
Fungsi IF adalah sebuah fungsi logika yang digunakan untuk menentukan
suatu keputusan berdasarkan suatu kondisi tertentu. Fungsi ini akan
menghasilkan suatu nilai atau jawaban jika sesuai dengan kriteria yang
disyaratkan. Sebaliknya fungsi ini akan menghasilkan nilai atau jawaban yang
lain jika hasilnya tidak sesuai dengan kriteria yang disyaratkan. Sebagai
contoh, jika Nilai Ujian di atas "59", maka "Lulus", jika tidak maka "Tidak
Lulus". Berdasarkan contoh tersebut dapat kita buat menjadi sebuah rumus
fungsi sebagai berikut :
=IF(Nilai Ujian>59;"Lulus";"Tidak Lulus")
Berikut ini contoh penerapan rumus fungsi IF tersebut seperti pada gambar
1.3 di bawah.
Gambar 1.3
Fungsi IF dapat kita kembangkan lagi dengan memanfaatkan fungsi lain,
seperti fungsi OR atau fungsi AND. Sebagai contoh, jika Nilai Ujian Kimia <
"59" atau Nilai Ujian Fisika < "59", maka "Tidak Lulus", jika tidak maka "Lulus".
Berdasarkan contoh tersebut dapat kita buat menjadi sebuah rumus fungsi
sebagai berikut :
=IF(OR(Kimia<59;Fisika < 59);"Tidak Lulus";"Lulus")
Fungsi di atas menunjukkan persyaratan (IF) akan dipenuhi melalui salah
satu dari dua pilihan (OR) dan akan memberikan jawaban “:Tidak Lulus”. Jika
persyaratan (IF) salah satu dari dua pilihan (OR) tersebut tidak ada, maka
akan memberikan jawaban “Lulus”.

http://xclmedia.net
4
ProgramAplikasi
Berikut ini contoh penerapan perluasan rumus fungsi IF dengan fungsi OR
tersebut seperti pada gambar 1.4 di bawah.
Gambar 1.4
Contoh lain lagi, jika Nilai Ujian Kimia < "59" dan Nilai Ujian Fisika > "59",
maka "Lulus", jika Nilai Ujian Kimia > "59" dan Nilai Ujian Fisika > "59",
maka “Lulus”, jika tidak maka "Tidak Lulus". Berdasarkan contoh tersebut
dapat kita buat menjadi sebuah rumus fungsi sebagai berikut :
=IF(AND(Kimia<59;Fisika > 59);"Lulus";IF(AND(Kimia>59;Fisika >
59);"Lulus";"Tidak Lulus"))
Fungsi di atas menunjukkan persyaratan (IF) akan dipenuhi melalui dua
ketentuan (AND) yang harus dipenuhi kedua-duanya, maka akan memberikan
jawaban “:Lulus”. Jika persyaratan (IF) dua ketentuan (AND) tersebut tidak
ada, maka akan memberikan jawaban “Tidak Lulus”.
Berikut ini contoh penerapan perluasan rumus fungsi IF dengan fungsi AND
tersebut seperti pada gambar 1.5 di bawah.
Gambar 1.5

http://xclmedia.net 5
Program Aplikasi
Di dalam memberikan syarat pada fungsi IF, kita dapat menggunakan beberapa
operator perhitungan maupun operator perbandingan berikut :
Simbol Operator Perhitungan
+ penambahan
- pengurangan
* perkalian
/ pembagian
^ perpangkatan
% prosentase
maupun operator perbandingan seperti :
Simbol Operator Perbandingan
< lebih kecil dari
<= lebih kecil sama dengan
> lebih besar dari
>= lebih besar sama dengan
= sama dengan
<> tidak sama dengan
Pada beberapa contoh fungsi IF di atas dapat kita lihat di situ terkandung
adanya operator perbandingan. Pada gambar berikut ini akan diberikan contoh
fungsi IF terkandung beberapa operator Perhitungan dan sekaligus operator
Perbandingan seperti pada gambar 1.6 di bawah.
Gambar 1.6
Dengan mengambil contoh di atas, fungsi IF dapat kita kembangkan dimana
sumber data tersebut berada pada sheet lain sehingga bentuk penulisan
fungsinya seperti pada gambar 1.7 di bawah.

http://xclmedia.net
6
ProgramAplikasi
Gambar 1.7
1.1.3 Fungsi SUMIF
Fungsi SUMIF adalah fungsi yang digunakan untuk menjumlahkan nilai-nilai
yang terdapat pada beberapa sel dalam suatu range tertentu dengan kriteria
tertentu yang dihubungkan dengan range kriterianya. Bentuk penulisan fungsi
SUMIF adalah sebagai berikut :
=SUMIF(Range;Kriteria;Sum_range)
Range : adalah range yang berisi data-data yang akan dievaluasi
Kriteria : adalah syarat dari isi sel range yang akan dijumlahkan
Sum_range : adalah sel-sel yang isinya akan dijumlah dan berhubungan
dengan sel-sel pada range yang sesuai dengan kriteria yang
diberikan.
Contoh penggunaan fungsi SUMIF berikut sekaligus dengan dua cara bentuk
penulisan fungsi seperti pada gambar 1.8.
Gambar 1.8

http://xclmedia.net
7
Program Aplikasi
Dengan mengambil contoh di atas, fungsi SUMIF dapat kita kembangkan
lagi dimana sumber data tersebut berada pada sheet lain sehingga bentuk
penulisan rumus fungsinya seperti pada gambar 1.9.
Fungsi SUMIF merupakan fungsi yang cukup banyak digunakan dalam
pembuatan rumus-rumus fungsi pada program aplikasi akuntansi nantinya.
Penggunaan fungsi ini mempunyai peran penting dalam proses pengolahan
data melalui program aplikasi akuntansi ini, yaitu berfungsi untuk melakukan
klasifikasi dan penjumlahan data-data angka pada range data (jurnal-jurnal)
ke dalam kriteria Akun-akun.
Gambar 1.9
1.1.4 Fungsi SUBTOTAL
Fungsi SUBTOTALadalah fungsi yang akan menghasilkan nilai subtotal dalam
sebuah daftar atau database. Fungsi ini secara otomatis akan terbentuk apabila
kita bekerja dalam suatu daftar atau database dengan menggunakan menu
Data Subtotal. Fungsi ini dapat juga digunakan berkaitan dengan tampilan
data hasil dari suatu filter. Apabila kita bekerja dalam suatu filter dan
menggunakan fungsi SUBTOTAL, maka tampilan sel-sel baris hasil dari suatu
filter akan dihitung oleh fungsi SUB- TOTAL, sedangkan sel-sel baris yang
tersembunyi akan diabaikan oleh fungsi SUBTOTAL. Bentuk penulisan fungsi
SUBTOTAL adalah sebagai berikut :

http://xclmedia.net
9
Program Aplikasi
Kemudian buatlah filter dengan cara berikut :
1. Bloklah sel range A1:B8.
2. Kemudian pilih menu Data Filter AutoFilter sehingga akan terbetuk
filter (lihat terdapat icon filter ) seperti pada gambar 1.10.
Kita lihat hasil dari suatu filter pada gambar berikut, dimana fungsi SUBTO-
TAL akan menghitung sesuai dengan tampilan hasil filter yang kita jalankan,
sedangkan yang tersembunyi tidak dihitung atau diabaikan oleh fungsi SUB-
TOTAL. Filterlah kolom Golongan dengan mengklik icon filter pada tepi
kolom A dan pilihlah filter yang akan kita pilih seperti pada gambar 1.11.
Gambar 1.11
Jika kita memilih filter GolonganA, maka fungsi SUBTOTAL akan menghitung
filter Nilai Golongan A, sedangkan Nilai Golongan yang tersembunyi tidak
akan dihitung oleh fungsi SUBTOTAL seperti pada gambar 1.12 :
Gambar 1.12
Begitu pula jika kita memilih filter Golongan B, maka fungsi SUBTOTAL akan
menghitung filter Nilai Golongan B dan mengabaikan Nilai Golongan yang
tersebunyi seperti pada gambar 1.13 :

http://xclmedia.net
10
ProgramAplikasi
Gambar 1.13
Selanjutnya Anda coba untuk memilih filter Golongan C, maka fungsi SUB-
TOTAL akan menghitung filter Nilai Golongan C seperti pada gambar 1.14 :
Gambar 1.14
1.1.5 Fungsi VLOOKUP
Fungsi VLOOKUP adalah fungsi yang digunakan untuk mencari data yang
cocok dan sesuai dengan kolom paling kiri atau paling awal dari suatu range
atau database, yang selanjutnya akan menampilkan isi field dari kolom yang
kita sebutkan. Bentuk penulisan fungsi VLOOKUP adalah :
= VLOOKUP(Field_kunci;Tabel array;Nomor kolom;Tingkat
ketepatan)
Field kunci : adalah nilai yang dijadikan patokan dalam pencarian
dan nilai tersebut harus dijadikan kolom paling awal
dalam suatu range tabel array.
Tabel array : adalah range yang memuat data-data yang akan dicari
dengan lookup dan field kunci termasuk dalam range
tabel array dengan urutan sebagai kolom paling kiri.
Nomor kolom : adalah nomor kolom dimana data yang ingin ditampilkan

http://xclmedia.net
11
Program Aplikasi
itu berada dan dihitung dimulai dari urutan paling kiri
dalam range tabel array.
Tingkat ketepatan : adalah argumen yang akan menentukan tingkat
ketepatan dalam pencarian data, jika diisi FALSE maka
pencarian diiginkan kepada jawaban yang tepat, jika
diisi TRUE atau diabaikan saja maka pencarian
diinginkan kepada jawaban yang terdekat jika angka
yang tepat tidak ada. Namun, dalam pembahasan
aplikasi ini kita akan menggunakan jawaban yang tepat
(FALSE) dalam pencarian data.
Contoh penggunaan fungsi VLOOKUP dengan dua bentuk cara penulisan
fungsi seperti pada gambar 1.15.
Gambar 1.15
Fungsi VLOOKUP merupakan fungsi yang cukup banyak pula digunakan
dalam pembuatan rumus-rumus fungsi pada program aplikasi akuntansi
nantinya. Penggunaan fungsi ini mempunyai peran penting untuk melakukan
pencarian dan penulisan data-data dalam suatu range tertentu, yaitu range
data Daftar Akun. Karena penulisan Akun-akun sering berulang-ulang pada
beberapa format program aplikasi akuntansi, maka untuk lebih efisien penulisan
Akun-akun tersebut dilakukan dengan menggunakan fungsi VLOOKUP.

http://xclmedia.net
12
ProgramAplikasi
1.2 Rumus Fungsi antar Sheet
Pembuatan rumus fungsi yang berada satu sheet dengan range (sumber)
datanya pada dasarnya isi formulanya sama dengan pembuatan rumus fungsi
yang berbeda sheet dengan range (sumber) datanya.Sebagai contoh per-
hatikan rumus-rumus fungsi berikut :
1. Dalam satu sheet : =SUM(A1:A4)
Berbeda sheet : =SUM(Sheet1!A1:A4)
2. Dalam satu sheet : =SUMIF(A1:A5;”A”;B1:B 5)
Berbeda sheet : =SUMIF(Sheet!A1:A5;”A”;Sheet!B1:B 5)
Perbedaan isi formula dipengaruhi perbedaan sheet sumber data sehingga
apabila sheet sumber data berbeda dengan sheet penulisan fungsi, maka
pada rumus fungsi akan menambahkan keterangan sheet sumber data dimana
data tersebut berada. Akan tetapi, maksud dan tujuan dari rumus fungsi
tersebut adalah sama
Dalam pembuatan rumus fungsi, baik sumber data berada dalam satu sheet
maupun berbeda sheet dengan rumus fungsi, Anda perlu melakukan trik-trik
berikut agar pembuatan rumus fungsi bisa lebih cepat & efektif daripada Anda
menuliskan isi rumus fungsi secara manual yang dapat mengakibatkan
kelambatan dan kesalahan, terlebih rumus fungsi antar sheet yang bisa cukup
panjang isi formulanya. Oleh karena itu, Anda perlu melakukan trik-trik berikut,
misal untuk menuliskan rumus fungsi =SUM(A1:A4) atau
=SUM(Sheet1!A1:A4) trik-trik yang perlu Anda lakukan :
1. Ketiklah rumus fungsi SUM pada suatu sheet (misal sheet1) seperti berikut
=SUM(
2. Kemudian arahkan kursor ke range sumber data misal range A1:A4
- Jika range sumber data dalam satu sheet dengan rumus fungsi, maka
secara otomatis rumus fungsi akan menuliskan =SUM(A1:A4 (lihat
gambar 1.16)
- Jika range sumber data berbeda sheet dengan rumus fungsi (misal
sumber data pada sheet2), maka secara otomatis rumus fungsi akan
menuliskan =SUM(sheet2!A1:A4 (lihat gambar 1.17)
Saat kursor Anda arahkan ke range sumber data, kursor berubah menjadi

http://xclmedia.net
13
Program Aplikasi
tanda plus (lihat gambar 1.16 dan 1.17)
3. Kemudian Anda Enter.
Gambar 1.16
Gambar 1.17
Begitu pula dengan pembuatan rumus-rumus fungsi lainnya hendaknya
range sumber data lansung Anda sorot dengan kursor sehingga secara
otomatis rumus fungsi akan menuliskan isi rumus fungsi. Hal ini perlu
penulis tekankan karena pembuatan program aplikasi akuntansi yang akan
kita lakukan terdapat beberapa rumus fungsi yang isinya cukup panjang
yang terkait dengan sejumlah sheet yang sebenarnya jika dibuat dalam
satu sheet relatif lebih pendek. Dengan trik-trik seperti di atas diharapkan
dapat mempercepat dan mengurangi kesalahan dalam pembuatan rumus
fungsi.
1.3 Menu-Menu yang Digunakan dalam
Pembuatan Program Aplikasi Akuntansi
1.3.1 Menu Edit Copy dan Menu Edit Paste
Menu ini digunakan untuk membuat salinan (copy) dari suatu sel ke sel yang
lain. Dalam pembahasan buku ini kita akan membuat copy-an rumus-rumus
pada suatu sel ke sel-sel yang lain. Karena nantinya rumus-rumus yang

http://xclmedia.net
14
ProgramAplikasi
telah dibuat akan diperbanyak, maka untuk memperbanyak cukup di-copy-
kan saja dengan cara copy-an biasa, yaitu menggunakan menu Edit Copy
dan menu Edit Paste atau menggunakan tombol Ctrl+C dan Ctrl+V atau
dapat pula menggunakan toolbar Copy dan Paste .
1.3.2 Menu Format Sheet Rename
Menu ini digunakan untuk mengganti nama sheet. Anda klik menu Format
Sheet Rename, maka posisi kursor akan berpindah pada edit nama sheet
. Dalam pembahasan buku ini kita akan mengganti setiap
sheet dengan nama-nama lembar kerja yang kita perlukan dalam pembuatan
program aplikasi Akuntansi.
Cara lain untuk mengganti nama sheet dapat pula kita lakukan dengan cara
berikut :
- Letakkan kursor pada field nama sheet.
Gambar 1.18
- Klik double (kiri mouse) secara berurutan sehingga nama sheet akan terblok
(dalam keadaan edit) yang berarti kita dapat mengganti nama sheet.
Gambar 1.19
- Kemudian ketiklah nama sheet yang kita kehendaki.
1.3.3 Menu Insert Name Define
Menu ini digunakan untuk memberi nama pada suatu sel atau range. Sebagai
contoh kita akan memberi nama pada suatu range tertentu yang berisi data
seperti pada gambar 1.18.
Gambar 1.20

http://xclmedia.net
15
Program Aplikasi
Kemudian pilihlah menu Insert Name Define sehingga akan tampil
kotak dialog berikut :
Gambar 1.21
Kemudian letakan kursor pada kotak dialog Refers to, kemudian pindahkan
dan letakkan kursor pada sel range data yang akan diblok dan bloklah range
yang akan kita beri nama sehingga kotak dialog akan terisi sel atau range
yang telah kita blok tadi.
Gambar 1.22
Untuk memberi nama range atau sel tersebut maka letakkanlah kursor pada
kotak dialog Names in Workbook, di sini kita namakan (tuliskan) "Data".
Gambar 1.23
Kemudian kliklah Add untuk menambahkan range tersebut ke dalam daftar
nama range, selanjutnya kliklah OK.
Pemberian nama sebuah range atau sel dapat pula dilakukan dengan cara
lain sebagai berikut :

http://xclmedia.net
16
ProgramAplikasi
- Bloklah range A1:B4 yang akan kita beri nama.
- Kemudian letakkan kursor pada field nama sel atau nama range dan
tulislah nama range, contoh di sini adalah nama range "DATA".
- Kemudian tekan Enter.
(lihat gambar 1.21) nama range
Gambar 1.24
Dalam pembahasan buku ini, pemberian nama range melalui menu ini akan
mempermudah penulisan fungsi VLOOKUP, dimana range yang akan di-
Vlookup dapat kita ganti dengan nama range tersebut. Sebagai contoh kita
buat fungsi VLOOKUP untuk range data yang telah kita beri nama di atas
tadi adalah
=VLOOKUP("A";A1:B4;2;FALSE)
Dengan nama range yang sudah kita buat pada range data tersebut, maka
range fungsi tersebut (A1:B4) dapat kita ganti dengan nama range "DATA"
sehingga rumus tersebut menjadi (lihat juga gambar 1.23)
=VLOOKUP("A"; DATA;2;FALSE)
Gambar 1.25

http://xclmedia.net
17
Program Aplikasi
1.3.4 Menu Data Filter Auto Filter
Menu ini digunakan untuk membuat filter (penyaring) data pada suatu tabel,
Pembahasan tentang filter ini dapat kita lihat pada pembahasan sebelumnya
tentang fungsi SUBTOTAL yang terkait dengan hasil dari suatu filter.
Menu-menu dan perintah-perintah Microsoft Excel lainnya seperti format garis
(pembuatan garis tabel), bentuk tanggal (pada kolom tanggal), bentuk angka,
perataan isi sel (left, center, right) dan sebagainya yang digunakan dalam
pembuatan format-format program aplikasi akuntansi ini tidak perlu penulis
jelaskan karena disamping akan memperbanyak pembahasan buku ini, juga
perintah-perintah tersebut tidak mempunyai peran yang terlalu penting dalam
pembuatan format program aplikasi akuntansi ini. Perintah-perintah tersebut
merupakan perintah-perintah dasar yang sudah tentu harus difahami dengan
sendirinya oleh setiap pengguna Microsoft Excel.

http://xclmedia.net
19
Program Aplikasi
BAB 2
SIKLUS AKUNTANSI
PROGRAM APLIKASI AKUNTANSI
2.1 Siklus Akuntansi
Di dalam teori akuntansi, Akuntansi didefinisikan sebagai seni mencatat,
menggolongkan, menganalisa, menafsirkan dan menyajikan laporan peristiwa
finansil dalam suatu perusahaan atau lembaga secara sistematis. Dari
pengertian tersebut di atas menunjukkan bahwa akuntansi merupakan
sebuah proses, yaitu proses pengolahan data akuntansi menjadi sebuah
informasi akuntansi (laporan keuangan).
Dalam sistem informasi akuntansi, untuk merubah data akuntansi menjadi
informasi akuntansi (laporan keuangan) dilakukan proses pengolahan data.
Proses pengolahan data tersebut dilakukan dengan beberapa tahap tertentu,
yang apabila digambarkan menunjukan sebuah siklus akuntansi seperti pada
gambar 2.1 berikut :
Gambar 2.1
Elemen-elemen yang ada pada siklus akuntansi tersebut dapat dijelaskan
sebagai berikut :

http://xclmedia.net
20
ProgramAplikasi
1. Bukti Transaksi.
Bukti transaksi atau dokumen merupakan media yang digunakan untuk
mencatat peristiwa yang terjadi dalam sebuah perusahaan ke dalam
catatan akuntansi. Bukti transaksi tersebut antara lain seperti faktur
penjualan, bukti kas keluar, cek dan sebagainya.
2. Jurnal
Jurnal merupakan catatan akuntansi pertama yang digunakan untuk
melakukan pencatatan, pengklasifikasian dan peringkasan data keuangan.
3. Buku Besar
Buku Besar atau istilah aslinya General Ledger merupakan buku yang
digunakan untuk melakukan peringkasan dan pengklasifikasian data-data
keuangan yang berasal dari jurnal-jurnal melalui proses posting.
4. Buku Pembantu
Buku pembantu merupakan buku yang terdiri dari Akun-akun pembantu
atau kode-kode pembantu yang berisi rincian data keuangan yang
tercantum dalam akun tertentu yang terdapat dalam Buku Besar, seperti
buku pembantu Piutang Dagang yang berisi rincian saldo Akun Piutang
Dagang, buku pembantu Hutang Dagang yang berisi rincian saldo Akun
Hutang Dagang.
5. Laporan Keuangan
Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari proses pengolahan data
akuntansi berupa Neraca, Laporan Laba-Rugi, Laporan Laba Ditahan,
Laporan Arus Kas dan lain-lain
Neraca adalah laporan keuangan yang menggambarkan posisi keuangan
perusahaan yang berisi informasi mengenai aktiva, kewajiban dan ekuitas
perusahaan pada suatu saat tertentu.
Laporan Laba-Rugi adalah laporan keuangan yang menggambarkan
mengenai hasil usaha perusahaan yang berisi informasi pendapatan dan
beban-beban usaha perusahaan dalam periode tertentu.
Laporan Laba Ditahan adalah laporan keuangan yang menggambarkan
mengenai perubahan posisi laba ditahan perusahaan dalam periode
tertentu.

http://xclmedia.net
21
Program Aplikasi
Laporan Arus Kas adalah laporan keuangan yang menyajikan informasi
mengenai perubahan kas dan setara kas pada periode tertentu.
Siklus akuntansi di atas digambarkan secara sederhana yang menunjukkan
pencatatan transaksi dilakukan melalui satu jurnal, yaitu pada jurnal umum.
Biasanya siklus ini dipakai pada perusahaan kecil yang lalu lintas
transaksinya relatif masih sedikit. Sedangkan untuk perusahaan yang relatif
cukup besar yang lalu lintas transaksinya lebih padat, maka akan memerlukan
tambahan beberapa jurnal khusus disamping jurnal umum yang biasanya
terdiri dari :
- Jurnal Kas Masuk, biasanya digunakan untuk mencatat transaksi-
transaksi penerimaan kas seperti penjualan tunai, penerimaan piutang
dagang dan sebagainya.
- Jurnal Kas Keluar, biasanya digunakan untuk mencatat transaksi-
transaksi pengeluaran kas seperti pembayaran hutang dagang serta
pembayaran lainnya seperti biaya dan lain-lain.
- Jurnal Pembelian, biasanya digunakan untuk mencatat transaksi-
transaksi pembelian secara kredit
- Jurnal Penjualan, biasanya digunakan untuk mencatat transaksi-
transaksi penjualan secara kredit
Siklus Akuntansi di atas merupakan gambaran pencatatan akuntansi secara
manual, dimana tahapan-tahapan siklus akuntansinya keseluruhan dilakukan
secara manual. Berbeda dengan menggunakan program komputer akuntansi
atau program aplikasi akuntansi, sudah tentu sebagian besar tahapan siklus
akuntansinya atau proses pengolahan data akuntansinya dilakukan secara
otomatis oleh komputer. Apabila dibandingkan dengan sistem akuntansi
manual, maka sistem akuntansi yang berbasis komputer memiliki beberapa
keunggulan di antaranya :
1. Kecepatan proses. Sistem komputer dapat menghasilkan informasi
keuangan relatif cepat bila dibandingkan dengan sistem manual karena
komputer dapat melaksanakan pekerjaan dengan kecepatan yang tinggi.
2. Jumlah output yang dihasilkan dari proses pengerjaan yang cepat
menyebabkan jumlah transaksi yang dikerjakan menjadi lebih banyak
sehingga jumlah output yang dihasilkan semakin banyak.

http://xclmedia.net22
ProgramAplikasi
3. Pencegahan kekeliruan. Dengan tingkat ketelitian dan kepatuhan
komputer yang jauh lebih tinggi daripada manusia sehingga pemakai
komputer dapat mengurangi banyak kekeliruan.
4. Posting dilakukan secara otomatis yang dilakukan setiap saat setelah
mencatat transaksi sehingga mengurangi pekerjaan pembukuan yang
biasanya dilakukan dengan tingkat ketelitian yang tinggi.
5. Penyusunan laporan keuangan diproses secara otomatis dan dapat
dicetak setiap waktu sehingga memudahkan pemakai laporan keuangan
dalam pengambilan keputusan yang sifatnya mendadak
2.1 Siklus Akuntansi Program Aplikasi Akuntansi
Siklus akuntansi yang ada pada program aplikasi akuntansi ini merupakan
sebuah siklus pengolahan data akuntansi yang dimulai dari pencatatan
transaksi ke dalam Jurnal, kemudian diposting ke Buku Besar dan ke Buku
Pembantu, dari Buku Besar dipindahkan ke Neraca Lajur, kemudian
dipindahkan menjadi Laporan Keuangan (Laba-Rugi, Laba Ditahan dan
Neraca). Pokok-pokok siklus akuntansi yang ada pada program aplikasi
akuntansi ini tidak jauh berbeda dengan siklus akuntansi manual seperti
dijelaskan di atas yang mengandung elemen-elemen Bukti Transaksi, Jurnal,
Buku Besar, Buku Pembantu dan Laporan Keuangan.
Pada sistem akuntansi manual, jurnal khusus kas dibagi menjadi jurnal kas
masuk dan jurnal kas keluar. Akan tetapi, pada program aplikasi akuntansi
ini, kas masuk maupun kas keluar disatukan menjadi satu jurnal, di antaranya
memuat kolom kas masuk dan kolom kas keluar seperti berbentuk buku
kas sehingga dinamakan jurnal kas. Bentuk tersebut hanyalah sebuah
pendekatan saja. Namun, apabila dikehendaki jurnal kas dapat pula
dipisahkan menjadi dua kelompok jurnal dalam program aplikasi ini, akan
tetapi penulis memilih bentuk yang pertama. Sedangkan jurnal-jurnal khusus
lainnya relatif sama.
Adapun siklus akuntansi pada program aplikasi akuntansi ini dapat
digambarkan seperti pada gambar 2.2 berikut :

http://xclmedia.net
23
Program Aplikasi
Gambar 2.2
Gambaran siklus akuntansi pada program aplikasi akuntansi tersebut di atas
dapat dijelaskan sebagai berikut :
1. Bukti Transaksi
Bukti-bukti transaksi berupa bukti Kas, bukti Kas (Bank), bukti Pembelian,
bukti Penjualan dan bukti Memorial. Bukti-bukti tersebut merupakan
masukan atau input.
2. Jurnal
Bukti-bukti transaksi yang telah dianalisa dicatat ke dalam beberapa jurnal.
Bukti kas dijurnal ke dalam jurnal Kas, bukti kas (Bank) dijurnal ke dalam
jurnal Kas (Bank), bukti pembelian dijurnal ke dalam jurnal Pembelian,
bukti Penjualan dijurnal ke dalam jurnal Penjualan dan bukti memorial
(bukti-bukti yang tidak dapat dicatat ke dalam jurnal-jurnal di atas) dijurnal
ke dalam jurnal Memorial. Proses penjurnalan ini dilakukan secara manual.
3. Buku Besar
Bukti-bukti transaksi yang dicatat di dalam jurnal diposting ke Buku Besar,
yaitu dengan memberi nomor Akun transaksi pada jurnal. Posting ke
Buku Besar adalah proses pengklasifikasian berdasarkan Akun yang akan
mengakumulasikan nilai saldo Akun sehingga akan diketahui nilai saldo
akhir masing-masing Akun pada Buku Besar.

http://xclmedia.net
24
ProgramAplikasi
Saldo akhir Akun Buku Besar pada program aplikasi akuntansi ini
merupakan saldo akhir yang sudah termasuk adanya pemyesuaian.
Penyesuaian tersebut dijurnal melalui jurnal Memorial. Karena urutan
siklus jurnal Memorial sebelum Buku Besar, maka penyesuaian yang
dijurnal pada jurnal Memorial akan mengakumulasi pada saldo akhir Buku
Besar sehingga saldo akhir Buku Besar sudah termasuk saldo akhir
penyesuaian. Proses posting ke dalam Buku Besar ini dilakukan secara
otomatis oleh komputer.
4. Buku Pembantu
Disamping posting ke Buku Besar, bukti-bukti transaksi yang dicatat di
dalam jurnal diposting juga ke dalam Buku Pembantu, yaitu dengan
memberi kode Buku Pembantu pada jurnal. Posting ke Buku Pembantu
adalah proses pengklasifikasian berdasarkan kode Buku Pembantu yang
akan mengakumulasikan saldo ke dalam Buku Pembantu. Proses posting
ke dalam Buku Pembantu ini dilakukan secara otomatis oleh komputer.
5. Neraca Lajur
Neraca Lajur merupakan hasil pemindahan yang didapat dari saldo akhir
Buku Besar untuk dipilah ke dalam saldo Akun Laba-Rugi dan Neraca.
Proses yang terdapat pada Neraca Lajur ini hanyalah proses tambahan
saja sebab saldo akhir pada Buku Besar sudah dianggap cukup untuk
dibuat laporan keuangan. Neraca Lajur ini berisikan kolom Neraca Saldo,
kolom Laba-Rugi dan kolom Neraca.
Kolom Neraca Saldo, merupakan kolom yang berisi saldo yang didapat
dari saldo akhir Buku Besar. Sebagaimana dijelaskan di atas, bahwa
saldo akhir Buku Besar yang dipindahkan ke dalam Neraca Saldo adalah
saldo akhir Buku Besar yang sudah termasuk adanya penyesuaian, maka
Neraca Saldo ini juga merupakan Neraca saldo yang sudah termasuk
adanya penyesuaian. Berbeda dengan sistem akuntansi manual, pada
Neraca Lajur terdapat kolom penyesuaian (adjustmen).
Proses pemindahan saldo akhir Buku Besar ke dalam kolom Neraca
saldo pada Neraca Lajur dilakukan secara otomatis oleh komputer.

http://xclmedia.net
25
Program Aplikasi
Kolom Laba-Rugi, merupakan hasil pemindahan saldo dari kolom Neraca
Saldo ke dalam kolom Laba-Rugi sesuai dengan posisi Akun pada Laba-
Rugi. Proses pemindahan ini dilakukan secara otomatis oleh komputer.
Kolom Neraca, merupakan hasil pemindahan saldo dari kolom Neraca
Saldo ke dalam kolom Neraca sesuai dengan posisi Akun pada Neraca.
Proses pemindahan ini dilakukan secara otomatis oleh komputer.
6. Laporan Keuangan
Saldo yang ada pada Neraca Lajur dipindahkan untuk dijadikan laporan
keuangan berupa Laporan Laba-Rugi, Laporan Laba Ditahan dan Neraca.
Laporan Laba-Rugi menggambarkan mengenai hasil usaha perusahaan
dalam periode tertentu.
Laporan Laba Ditahan menggambarkan mengenai perubahan posisi
laba ditahan perusahaan dalam periode tertentu.
Neraca menggambarkan mengenai posisi keuangan perusahaan pada
suatu saat tertentu.
Laporan Arus Kas (Pembahasan Bab 8).
Proses pemindahan ini dilakukan secara otomatis oleh komputer.

http://xclmedia.net
27
Program Aplikasi
BAB 3
PERSIAPAN
SEBELUM PEMBUATAN
3.1 Pemahaman tentang Siklus Akuntansi dan
Fungsi (Formula) Microsoft Excel
Dalam merancang program aplikasi akuntansi ini kita harus mempelajari
dan memahami tentang Siklus Akuntansi. Siklus Akuntansi merupakan
sebuah siklus pengolahan data akuntansi yang dimulai dari pencatatan
transaksi ke dalam Jurnal, kemudian diposting ke Buku Besar, selanjutnya
dibuat Laporan Keuangan. Pengetahuan tentang Siklus Akuntansi bukan
sekedar memahami tentang sebuah bagan yang menunjukan tahapan-
tahapan Siklus Akuntansi. Akan tetapi, suatu pengetahuan yang lebih luas,
dimana kita dapat memahami tahapan-tahapan Siklus Akuntansi dan dapat
mengimplementasikannya ke dalam sebuah praktek akuntansi secara
manual.
Pengetahuan tentang Siklus Akuntansi dapat dipahami dengan mempelajari
dasar-dasar akuntansi. Dasar-dasar akuntansi akan memberikan gambaran
teori maupun praktek bagaimana mengolah data akuntansi menjadi laporan
keuangan melalui tahapan-tahapan tertentu. Dengan mempelajari dasar-dasar
akuntansi diharapkan dapat memahami siklus pengolahan data akuntansi
dan dapat mempraktekannya ke dalam sebuah praktek akuntansi. Terlebih
lagi praktek akuntansi tersebut akan diaplikasikan ke dalam sistem yang
berbasis komputer

http://xclmedia.net
28
ProgramAplikasi
Disamping itu, pengetahuan kita juga harus ditunjang dengan mempelajari
dan memahami fungsi-fungsi (formula) Microsoft Excel. Fungsi-fungsi
(formula) Microsoft Excel tersebut merupakan perangkat yang akan digunakan
untuk mendukung proses pengolahan data akuntansi. Kita harus mengetahui
bagaimana cara mengaplikasikan fungsi-fungsi tersebut, maksud dan tujuan
pengaplikasian fungsi-fungsi tersebut serta dapat mengembangkan
penggunaan fungsi-fungsi tersebut secara lebih luas.
Dua unsur di atas mutlak kita ketahui terlebih dulu karena dengan memahami
fungsi-fungsi (formula) Microsoft Excel dapat membantu kita untuk merancang
pembuatan fungsi-fungsi program aplikasi akuntansi secara lebih efektif yang
berperan dapat melakukan proses pengolahan data akuntansi. Sebaliknya
dengan memahami Siklus Akuntansi dapat membantu kita mengarahkan
pembuatan fungsi-fungsi program aplikasi akuntansi untuk menghasilkan
fungsi-fungsi yang dapat melaksanakan proses pengolahan data akuntansi
sebagaimana proses siklus pengolahan data akuntansi.
Pemahaman kedua unsur tersebut di atas dapat merupakan suatu titik temu
dalam merancang sebuah program aplikasi akuntansi sehingga akan
menghasilkan suatu perancangan program aplikasi akuntansi yang benar-
benar optimal.
3.1 Instalasi Program Microsoft Excel
Untuk membuat program aplikasi akuntansi ini pastikan bahwa pada komputer
yang akanAnda gunakan telah terpasang program Microsoft Excel. Tentunya
tidak heran lagi Microsoft Excel merupakan program umum yang sudah
dikenal luas sehingga biasanya tiap-tiap komputer sudah terpasang program
Microsoft Excel. Instalasikan program Microsoft Excel 97 atau 2000 dengan
sistem Windows 95 atau di atasnya.
Untuk membuat program aplikasi akuntansi pada Microsoft Excel dengan
tingkat penggunaan fungsi (formula) yang cukup tinggi dan dapat
mengoperasikannya secara optimal, minimal dibutuhkan komputer PC
dengan processor Pentium (atau ekuivalen) dengan kecepatan 100 MHZ
atau lebih dan RAM 16 MB.

http://xclmedia.net
29
Program Aplikasi
3.1.1 Lembar Kerja (Sheet)
Sebelum melaksanakan pembuatan program apliksi akuntansi terlebih dulu
harus dipersiapkan lembar kerja atau sheet minimal sebanyak 13 sheet.
Sejumlah sheet-sheet tersebut akan dipergunakan untuk membuat format-
format lembar kerja dalam program aplikasi akuntansi. Format-format lembar
kerja program aplikasi akuntansi tersebut adalah format-format lembar kerja
akuntansi yang akan menempati sheet-sheet tersebut. Jika sheet yang
tersedia kurang dari 13 sheet, maka kita dapat menambahkannya dengan
cara memilih menu Insert Worksheet.
Gambar 3.1
Ulangi perintah tersebut untuk menambahkan satu sheet berikutnya. Untuk
mempermudah mengulangi perintah setelah melaksanakan perintah tersebut,
maka untuk berikutnya cukup menekan Ctrl+Y sehingga akan bertambah
satu sheet dan seterusnya.
Penambahan sheet dapat pula kita lakukan dengan cara sebagai berikut :
- Letakkan kursor pada field nama Sheet.
Gambar 3.2

http://xclmedia.net
30
ProgramAplikasi
- Kliklah kanan mouse satu kali, maka akan muncul kotak perintah seperti
pada gambar 3.3 dan kliklah perintah Insert.
Gambar 3.3
- Pada kotak dialog Insert pilih tab General dan kliklah icon Worksheet
(gambar 3.4) secara ganda, maka akan bertambah satu sheet dan
seterusnya.
Gambar 3.4
- Untuk mengulangi perintah tersebut cukup dengan menekan Ctrl+Y
sehingga akan bertambah satu sheet dan seterusnya.
3.2.1Separator (Tanda Pemisah) Fungsi
Dalam pembuatan rumus fungsi Microsoft Excel kita akan mendapati tanda
pemisah (separator). Separator ini dapat berupa “;” (titik koma), “,” (koma),
“*” (bintang) dan sebagainya. Separator ini kadang-kadang berbeda-beda
pada tiap-tiap komputer yang menggunakan windows sebagai sistem operasi.
Hal ini tergantung pada seting separatornya. Jika suatu komputer
menggunakan setting separator berupa “;” (titik koma), maka rumus fungsi
yang akan kita buat haruslah menggunakan tanda pemisah “;”, jika tidak
maka komputer akan menolak dan rumus fungsi akan tetap dalam keadaan
untuk diedit.

http://xclmedia.net
31
Program Aplikasi
Contoh penggunaan separator pada fungsi-fungsi berikut :
=IF(A1=2;B1+B2;0)
Dapat kita jabarkan (pisahkan) sebagai berikut :
Jika sel A1 sama 2
;
maka Sel B1 ditambah sel B2
;
Jika tidak maka tulislah 0
Untuk melihat atau mengganti separator dapat kita lakukan melalui langkah-
langkah sebagai berikut :
1. Kliklah Start Setting Control Panel seperti pada gambar 3.5 berikut.
Gambar 3..5
2. Pada jendela Control Panel pilihlah icon Regionel Setting (gambar
3.6) dan klik secara ganda berurutan.
Gambar 3.6

http://xclmedia.net
32
ProgramAplikasi
3. Pada jendela Regional Setting (gambar 3.7) pilihlah tab Number dan
lihatlah pada kotak List Separator. Di situAnda akan menemukan tanda
separatornya. Anda dapat menggantinya dengan tanda pemisah lain yang
anda inginan, kemudian klik OK, jika tidak anda klik Cancel.
Gambar 3.7
Keterangan :
Dalam pembuatan fungsi-fungsi pada program aplikasi akuntansi ini tanda
pemisah (separator) yang kita gunakan adalah berupa “;” (titik koma).

http://xclmedia.net
33
Program Aplikasi
BAB 4
PEMBUATAN
UNTUK PERUSAHAAN DAGANG
4.1 Pembuatan Format Program Aplikasi
Akuntansi
Pembuatan format program aplikasi akuntansi ini memuat sejumlah lembar
kerja atau sheet yang tiap-tiap sheet ditempati format-format berikut ini :
1. Format Daftar Akun
2. Format Jurnal Kas
3. Format Jurnal Kas (Bank)
4. Format Jurnal Pembelian
5. Format Jurnal Penjualan
6. Format Jurnal Memorial
7. Format Buku Besar
8. Format Neraca Lajur
9. Format Laporan Laba-Rugi
10. Format Laporan Laba DItahan
11. Format Neraca
12. Format Buku Pembantu Piutang
13. Format Buku Pembantu Hutang
4.1.1 Pembuatan Format Daftar Akun
Format Daftar Akun di sini adalah daftar akun yang berisi sejumlah nomor
Akun dan nama Akun dari sebuah perkiraan akuntansi. Disamping itu pula

http://xclmedia.net
34
ProgramAplikasi
kita akan menambahkan kolom Akun D/K dan Akun NR/LR pada Daftar Akun
tersebut. Pembuatan format Daftar Akun ini dengan memanfaatkan rumus
fungsi tertentu adalah untuk mempermudah penulisan Akun-akun pada
beberapa format program aplikasi akuntansi berikutnya sehingga pekerjaan
akuntansi berupa penulisan akun-akun pada lembar kerja akuntansi berikutnya
akan lebih mudah dan lebih efisien. Sedangkan penambahan kolom Akun D/
K dan Akun NR/LR pada Daftar Akun gunanya untuk membantu proses
pengklasifikasian data yang terkait dengan tiap-tiap Akun ke posisi debit (D)
atau kredit (K) dan ke posisi Neraca (NR) atau Laba-Rugi (LR) dengan
menggunakan rumus fungsi tertentu pula.
Berikut langkah-langkah yang perlu dilakukan untuk membuat format Daftar
Akun :
1. Buatlah format Daftar Akun pada sheet1 dengan jumlah baris hingga pada
deret baris ke 52 seperti pada gambar 4.1.
Format Daftar Akun tersebut memuat :
- Judul format : "DAFTARAKUN"
Kolom-kolom :
- No. Akun : Nomor-nomor Akun
- Nama Akun : Nama-nama Akun
- Akun D/K : Akun bersangkutan memiliki sifat Debit atau Kredit
pada sebuah perkiraan akuntansi, jika Akun memiliki
sifat Debit maka tulis "D" dan jika Akun memiliki sifat
Kredit maka tulis "K"
- Akun NR/LR : Akun bersangkutan memiliki posisi pada Neraca atau
Laba-Rugi, jika memiliki posisi pada Neraca maka tulis
"NR", dan jika memiliki posisi pada Laba-Rugi maka
tulis "LR"
Catatan :
Penyebutan Akun D/K dan Akun NR/LR di sini bukan merupakan sebuah
ketentuan baku, tetapi sebagai penamaan saja dari kolom yang kita
tambahkan pada Daftar Akun untuk membantu proses selanjutnya dalam
pengolahan data akuntansi dengan memanfaatkan rumus fungsi tertentu.

http://xclmedia.net 35
Program Aplikasi
Gambar 4.1
Lebih lengkapnya Daftar Akun tersebut adalah sebagai berikut :
1-000 AKTIVA - -
1-100 AKTIVALANCAR - -

http://xclmedia.net
36
ProgramAplikasi
1-110 Kas D NR
1-120 Bank D NR
1-130 Piutang Dagang D NR
1-140 Cadangan Piutang Tak Tertagih D NR
1-150 Piutang Lain-lain D NR
1-160 Persediaan Barang Dagangan D NR
1-170 Persediaan Suplies Kantor D NR
1-180 Sewa Dibayar Dimuka D NR
1-190 Asuransi Dibayar Dimuka D NR
1-200 AKTIVATETAP - -
1-210 Tanah D NR
1-220 Bangunan D NR
1-230 Kendaraan D NR
1-240 Peralatan Kantor D NR
1-270 Akum. Penyusutan Bangunan D NR
1-280 Akum. Penyusutan Kendaraan D NR
1-290 Akum. Penyusutan Peralatan Kantor D NR
2-000 KEWAJIBAN - -
2-100 KEWAJIBAN LANCAR - -
2-110 Hutang Dagang K NR
2-120 Hutang Lancar Lainnya K NR
2-200 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG - -
2-210 Hutang Jangka Panjang K NR
3-000 EKUITAS - -
3-100 Modal Saham K NR
3-200 Laba DItahan K NR
4-000 PENDAPATAN - -
4-100 Penjualan Barang Dagangan K LR
5-000 HARGA POKOK PENJUALAN - -
5-100 Harga Pokok Penjualan Barang Dagangan D LR
6-000 BIAYA USAHA - -
6-011 Gaji D LR
6-012 Listrik & Telpon D LR
6-013 Suplies Kantor D LR
6-014 Penyusutan D LR
6-015 Sewa D LR

http://xclmedia.net
37
Program Aplikasi
6-016 Asuransi D LR
6-017 Potongan Tunai D LR
6-018 Biaya Penjualan & Pemasaran D LR
6-019 Biaya Usaha Lainnya D LR
7-000 PENDAPATAN & BIAYALAIN-LAIN - -
7-100 Pendapatan Lain-lain Diluar Usaha K LR
7-200 Biaya Lain-lain Diluar Usaha K LR
Akun-akun yang terdapat pada Daftar Akun tersebut terdiri dari Akun header
dan akun detail. Akun header adalah Akun-akun yang masih memiliki
sub-sub Akun di bawahnya yang berfungsi sebagai pengelompokan sub-
sub Akun di bawahnya dan tidak terkait langsung dengan posting data
sehingga tidak perlu kita tambahkan sifat Akun D/K dan posisi Akun NR/
LR, tetapi kita beri tanda "-". Sedangkan Akun detail merupakan Akun-
akun yang tidak memiliki sub-sub Akun lagi dan terkait langsung dengan
posting data sehingga perlu kita tambahkan sifat Akun D/K dan posisi
Akun NR/LR untuk membantu proses pengklasifikasian data.
Daftar Akun yang kita buat ini adalah Daftar Akun yang akan kita jadikan
contoh pada penerapan nantinya untuk memudahkan kita membuat pro-
gram aplikasi akuntansi ini. Namun, kita dapat merubah dan memodifikasi-
nya sesuai dengan yang kita kehendaki.
2. Gantilah nama sheet dengan nama "Akun" dengan cara memilih menu
Format Sheet Rename, ketiklah "Akun", kemudian Enter.
3. Berilah nama atau identitas pada range format Daftar Akun tersebut
dengan cara :
- Pilih menu Insert Name Define sehingga akan muncul jendela
Define Name :
Gambar 4.2

http://xclmedia.com - 38
38
ProgramAplikasi
- Isilah kotak dialog Names in Workbook dengan nama "Akun".
- Isilah kotak dialog Refers to dengan range yang akan kita beri nama
(range data diblok), yaitu dengan cara meletakkan kursor pada kotak
dialog tersebut, kemudian pindahkan dan letakan kursor pada range
yang akan kita blok, yaitu range A4:D52 dan bloklah range tersebut
sehingga dalam kotak dialog Refers to akan terlihat isi range berupa
"Akun!$A$4:$D$52".
- Klik Add untuk memasukan ke dalam daftar nama range.
- Kemudian klik OK.
Atau dengan cara lain sebagai berikut :
- Bloklah range A4:D52 pada format Daftar Akun.
- Kemudian letakkan kursor pada field nama sel atau nama range dan
tulislah nama range dengan nama "Akun" (gambar 4.3).
Nama Range
Gambar 4.3
- Kemudian Enter.
Maka dengan demikian anda telah menyimpan nama range. Nama range
tersebut digunakan untuk menggantikan range data pada format Daftar
Akun yang berkaitan dengan penggunaan fungsi VLOOKUP nantinya.

http://xclmedia.net
39
Program Aplikasi
Perhatikan range A4:D52 menunjukkan data format Daftar Akun dicakup
oleh range tersebut sehingga dengan memberi nama range pada format
Daftar Akun, maka data pada format Daftar Akun dapat dilakukan
pencarian melalui fungsi VLOOKUP.
Adapun penggunaan fungsi VLOOKUP yang berkaitan dengan range data
pada format Daftar Akun adalah sebagai berikut :
- Data kolom No Akun (sebagai patokan) dan data kolom Nama Akun
(yang dicari) akan berhubungan dengan penulisan fungsi VLOOKUP
pada format Buku Besar, format Neraca Lajur, format Laba-Rugi, format
Laba Ditahan dan format Neraca.
- Data kolom No Akun (sebagai patokan) dan data kolom Akun D/K (yang
dicari) akan berhubungan dengan penulisan fungsi VLOOKUP pada
format Buku Besar dan format Neraca Lajur.
- Data kolom No. Akun (sebagai patokan) dan data kolom Akun NR/LR
(yang dicari) akan berhubungan dengan penulisan fungsi VLOOKUP
pada format Neraca Lajur.
Untuk lebih jelasnya dapat Anda lihat nantinya penggunaan fungsi
VLOOKUP pada pembuatan format Buku Besar, format Neraca Lajur, for-
mat Laba-Rugi dan format Neraca.
4.1.2 Pembuatan Format Jurnal Kas
Langkah-langkah yang perlu Anda lakukan untuk membuat format Jurnal Kas
sebagai berikut :
1. Buatlah format Jurnal Kas pada sheet2 dengan jumlah baris hingga pada
deret baris ke-101 seperti pada gambar 4.4.
Format Jurnal Kas tersebut memuat :
- Judul format : "KAS"
- Bulan : Bulan atau periode transaksi Kas
Kolom-kolom :
- Tanggal : Tanggal transaksi kas
- Kode pembantu : Kode pembantu untuk Hutang atau
Piutang.

http://xclmedia.net
40
ProgramAplikasi
- BKM / BKK : Nomor Bukti Kas Masuk atau Bukti Kas
Keluar
- Uraian : Uraian transaksi Kas
- Akun Db / Akun Kr : Nomor Akun Debit atau Akun Kredit
- Kas Debit & Kas Kredit : Nilai transaksi Kas pada Debit (Kas
Masuk) dan pada Kredit (Kas Keluar)
Gambar 4.4
2. Gantilah nama sheet dengan nama "Kas" dengan cara memilih menu
Format Sheet Rename, ketiklah "Kas", kemudian Enter.
3. Buatlah rumus pada kolom saldo sel I6 dengan formula
Sel I6 =IF(OR(G6<>"";H6<>"");I5+G6-H6;0)
Penjelasan rumus :
Jika sel G6 atau sel H6 tidak sama dengan kosong, maka hitunglah sel
I5+G6-H6, jika tidak maka tulislah 0.
4. Copy-lah rumus pada sel I6 ke sel berikut di bawahnya pada kolom saldo
tersebut hingga ke sel I100 dengan cara :

http://xclmedia.net
41
Program Aplikasi
- Letakkan kursor pada sel I6 kemudian tekan Ctrl+C
- Pindahkan dan letakkan kursor pada sel I7, kemudian bloklah hingga
ke sel I100 dengan cara menekan tombol Shipt dan gerakkan kursor
hingga ke sel I100.
- Kemudian tekan Enter atau Ctrl+ V.
5. Buatlah rumus pada sel G101 =SUBTOTAL(9;G6:G100), kemudian copy-
lah rumus pada sel G101 tersebut ke sel H101 sehingga formulanya menjadi
sel H101 =SUBTOTAL(9;H6:H100).
Penjelasan rumus :
Penjumlahan fungsi SUBTOTAL pada range G6:G100 dihitung sesuai
dengan sel-sel yang ditampilkan pada range tersebut. Jika seluruh sel
ditampilkan pada range tersebut, maka seluruh sel yang ditampilkan
tersebut akan dijumlah. Jika sebagian sel ditampilkan (melalui filter), maka
sebagian sel yang ditampilkan tersebut akan dijumlah. Rumus fungsi ini
terkait erat dengan menu Filter, dimana rumus ini akan menyesuaikan
perhitungan dengan tampilan range yang difilter.
6. Buatlah filter dengan memblok range A5:I100, kemudian pilihlah menu
Data Filter AutoFIlter.
Perhatikan pada sel-sel kolom Saldo yang berisi rumus (Gambar 4.4) terdapat
tanda "-" menunjukkan nilai kosong (0) dari rumus fungsi. Tanda "-" adalah
format dari bentuk angka yang sebenarnya adalah angka "0". Format angka
tersebut dapatAnda buat melalui menu Format Cells pilih tab Number,
category Accounting, decimal places 0, Symbol None sehingga tampilan
bentuk angka yang dihasilkan lebih menarik.
4.1.3 Pembuatan Format Jurnal Kas (Bank)
Langkah-langkah pembuatan format Jurnal Kas (Bank) hampir sama seperti
langkah-langkah pada pembuatan format Jurnal Kas, kecuali :
- Mengganti judul format "KAS" menjadi "BANK".
- Gantilah nama sheet dengan nama "Bank".
- mengganti nama kolom BKM/BKK menjadi kolom DOKUMEN pada
format.

http://xclmedia.net
42
ProgramAplikasi
Agar lebih mudah dan lebih cepat, Anda dapat meng-copy format Jurnal Kas.
Kemudian hasil copy-an Anda rubah dengan penggantian yang disebutkan di
atas sehingga format Jurnal Kas (Bank) tersebut adalah seperti pada gambar
4.5.
Gambar 4.5
4.1.4 Pembuatan Format Jurnal Pembelian
Langkah-langkah yang perlu Anda lakukan untuk membuat format Jurnal
Pembelian sebagai berikut :
1. Buatlah format Jurnal Pembelian pada sheet4 dengan jumlah baris hingga
pada deret baris ke-51 seperti pada gambar 4.6.
Format Jurnal Pembelian tersebut memuat :
- Judul format : "JURNAL PEMBELIAN"
- Bulan : Bulan atau periode transaksi Pembelian
Kolom-kolom :
- Tanggal : Tanggal transaksi Pembelian
- Kode pembantu : Kode pembantu untuk Hutang

http://xclmedia.net
43
Program Aplikasi
- BPB : Nomor Bukti Penerimaan Barang
- Uraian : Uraian transaksi Pembelian
- Akun Db / Akun Kr : Nomor Akun Debit atau Akun Kredit.
- Pembelian : Nilai transaksi Pembelian
- Potongan pembelian : Nilai potongan atas Pembelian
Gambar 4.6
2. Gantilah nama sheet dengan nama "JPb" dengan cara memilih menu
Format Sheet Rename, ketiklah "JPb", kemudian Enter.
lah rumus pada sel G51 tersebut ke sel J51 sehingga formula menjadi sel
J51 =SUBTOTAL(9;J6:J50).
4. Buatlah filter dengan memblok range A5:J50, kemudian pilihlah menu Data
Filter AutoFilter.
4.1.5 Pembuatan Format Jurnal Penjualan
Penjualan sebagai berikut :

http://xclmedia.net
44
ProgramAplikasi
1. Buatlah format Jurnal Penjualan pada sheet5 dengan jumlah baris hingga
Format Jurnal Penjualan tersebut memuat :
- Judul format : "JURNAL PENJUALAN"
- Bulan : Bulan atau periode transaksi Penjualan
Kolom-kolom :
- Tanggal : Tanggal transaksi Penjualan
- Kode pembantu : Kode pembantu untuk Piutang
- Faktur : Nomor bukti faktur Penjualan
- Uraian : Uraian transaksi Penjualan
- Penjualan : Nilai transaksi Penjualan
- Potongan Penjualan : Nilai potongan atas Penjualan
Gambar 4.7
2. Gantilah nama sheet dengan nama "JPn" dengan cara memilih menu
Format Sheet Rename, ketiklah "JPn", kemudian Enter.

http://xclmedia.net
45
Program Aplikasi
lah rumus pada sel G51 tersebut ke sel J51 sehingga formula menjadi sel
J51 =SUBTOTAL(9;J6:J50).
4. Buatlah filter dengan memblok range A5:J50, kemudian pilihlah menu Data
Filter AutoFilter.
4.1.6 Pembuatan Format Jurnal Memorial
Memorial sebagai berikut :
1. Buatlah format Jurnal Memorial pada sheet6 dengan jumlah baris hingga
Gambar 4.8
Format Jurnal Memorial tersebut memuat :
- Judul format : "JURNAL MEMORIAL"
- Bulan : Bulan atau periode data Memorial
Kolom-kolom :
- Tanggal : Tanggal data Memorial

http://xclmedia.net
46
ProgramAplikasi
- Kode pembantu : Kode pembantu untuk Hutang atau
Piutang
- BM : Nomor Bukti data Memorial
- Uraian : Uraian data Memorial
- Jumlah Debit : Nilai data Memorial pada Akun debit.
- Jumlah Kredit : Nilai data Memorial pada Akun kredit.
2. Gantilah nama sheet dengan nama "JM" dengan cara memilih menu For-
mat Sheet Rename, ketiklah "JM", kemudian Enter.
3. Buatlah rumus pada sel F51 =SUBTOTAL(9;F6:F50) kemudian copy-lah
rumus sel F51 tersebut ke sel H51 sehingga formula menjadi sel H51
=SUBTOTAL(9;H6:H50).
4. Buatlah filter dengan memblok range A5:H50, kemudian pilihlah menu
Data Filter AutoFilter.
4.1.7 Pembuatan Format Buku Besar
Langkah-langkah yang perlu Anda lakukan untuk membuat format Buku Besar
sebagai berikut :
1. Buatlah format Buku Besar pada sheet7 seperti pada gambar 4.9
Format Buku Besar tersebut memuat :
- Judul format : "BUKU BESAR"
- Bulan : Bulan atau periode Buku Besar.
- No. Akun : Nomor Akun Buku Besar.
- Nama Akun : Nama Akun Buku Besar.
- Akun D/K : Akun bersangkutan memiliki sifat Debit atau Kredit
pada sebuah perkiraan akuntansi, jika memiliki sifat
Debit maka akan menuliskan "D" dan jika memiliki
sifat Kredit maka akan menuliskan "K".
- Sumber Jurnal : Sumber asal jurnal yang diposting ke Buku Besar.
Sumber asal jurnal tersebut adalah jurnal Kas, Bank,
Pembelian, Penjualan dan Memorial.

http://xclmedia.net
47
Program Aplikasi
Kolom-kolom :
- Saldo awal : Saldo awal Buku Besar yang diambilkan dari saldo
Neraca Awal atau saldo akhir Buku Besar periode
sebelumnya.
- Debit : Nilai jurnal yang diposting terakumulasi dan
terklasifikasi sesuai dengan nomor Akun dan masuk
ke dalam kolom perkiraan debit Buku Besar.
- Kredit : Nilai jurnal yang diposting terakumulasi dan
terklasifikasi sesuai dengan nomor Akun dan masuk
ke dalam kolom perkiraan kredit Buku Besar.
- Saldo akhir : Saldo akhir Buku Besar yang merupakan perhitung-
an antara nilai saldo awal, jumlah nilai debit dan
jumlah nilai kredit Buku Besar.
Gambar 4.9
Format Buku Besar ini dirancang berupa suatu ringkasan Buku Besar
atau Summary General Ledger yang menggambarkan hasil posting yang
diklasifikasikan dan diakumulasikan dari beberapa sumber jurnal ke dalam
Buku Besar.
2. Gantilah nama sheet dengan nama "BB" (Buku Besar) dengan cara pilihlah
menu Format Sheet Rename, ketiklah "BB", kemudian Enter.
3. Buatlah rumus-rumus fungsi pada sel-sel berikut :

http://xclmedia.net
48
ProgramAplikasi
Rumus Sel D6 :
Sel D6 = VLOOKUP(D5;Akun;2;FALSE)
Penjelasan rumus :
Carilah data pada range Akun (range yang telah diberi nama) pada bagian
kolom nomor 2 range Akun tersebut dengan patokan isi sel D5 sama
dengan isi sel kolom awal range Akun tersebut dengan tepat.
Rumus pada sel D6 akan melakukan pencarian data pada Daftar Akun
yang range-nya telah kita beri nama (lihat penjelasan pemberian nama
range pada format Daftar Akun). Jika sel D5 kita isikan nomor Akun, maka
dengan rumus tersebut pada sel D6 akan mengisikan nama Akun.
Rumus Sel D7 :
Sel D7 =IF(VLOOKUP(D5;Akun;3;FALSE)="D";"Debit";"Kredit")
Penjelasan rumus :
Jika pencarian data range Akun (range yang telah diberi nama) pada bagian
kolom nomor 3 range Akun tersebut dengan patokan isi sel D5 sama
dengan isi sel kolom awal range Akun tersebut dengan tepat menghasilkan
data "D", maka tulislah "Debit", jika tidak tulislah "Kredit".
Rumus pada sel D7 akan melakukan pencarian data pada Daftar Akun
yang range-nya telah kita beri nama yang dihubungkan dengan logika.
Jika pencarian data pada range Akun menghasilkan data "D", maka akan
menuliskan "Debit", jika tidak maka akan menuliskan "Kredit".
Rumus Sel F9 & Sel G9 :
1) Sel F9 =SUMIF(Kas!$E$6:$E$100;D5;Kas!$G$6:$G$100)
+SUMIF(Kas!$E$6:$E$100;D5;Kas!$H$6:$H$100)
2) Sel G9 =SUMIF(Kas!$F$6:$F$100;D5;Kas!$G$6:$G$100)
+SUMIF(Kas!$F$6:$F$100;D5;Kas!$H$6:$H$100)
Penjelasan rumus :
1) Jumlahkan sel range G6:G100 pada sheet Kas dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range E6:E100 sheet Kas, kemudian ditambah
penjumlahan sel range H6:H100 pada sheet Kas dengan kriteria isi sel

http://xclmedia.net
49
Program Aplikasi
D5 yang terdapat pada range E6:E100 sheet Kas.
Rumus pada sel F9 akan menjumlahkan nilai Akun debit pada jurnal
Kas berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai dengan kriteria
(nomor Akun) yang kita tuliskan pada sel D5 sheet Buku Besar.
2) Jumlahkan sel range G6:G100 pada sheet Kas dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range F6:F100 sheet Kas, kemudian ditambah
penjumlahan sel range H6:H100 pada sheet Kas dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range F6:F100 sheet Kas.
Rumus pada sel G9 akan menjumlahkan nilai Akun kredit pada jurnal
Kas berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai dengan kriteria
(nomor Akun) yang kita tuliskan pada sel D5 sheet Buku Besar.
Perhatikan range kolom rumus fungsi di atas seperti pada range E6:E100
sheet Kas menunjukkan penjaringan data dilakukan mencakup data awal
jurnal Kas (kolom E baris 6) hingga baris akhir jurnal Kas (kolom E baris
100). Perhatikan juga range kolom-kolom rumus fungsi di atas dengan
kolom-kolom pada jurnal Kas akan terlihat kolom mana yang dijumlah
dan kolom mana yang dijadikan kriteria.
Pada pembuatan rumus fungsi di atas, sumber data berada pada sheet
lain, yaitu sheet Kas. Sebagaimana dijelaskan di depan, jika sumber data
berada pada lain sheet atau berbeda dengan sheet penulisan fungsi, maka
fungsi akan menuliskan identitas sheet data di depan sel atau range fungsi.
Pada rumus fungsi di atas (pada sheet Buku Besar) sumber data berada
pada sheet Kas sehingga ketika kita menuliskan rumus fungsi, kemudian
kursor kita arahkan ke sel atau range data yang berada pada sheet Kas,
maka dengan sendirinya rumus fungsi akan menambahkan identitas sheet
Kas pada sel atau range data tersebut.
Jadi apabila Anda membuat rumus fungsi dan sumber data berada pada
sheet lain, maka penulisan sumber data pada rumus fungsi cukup dengan
menggerakan atau melatakkan kursor pada sel atau range sumber data
tersebut berada (lihat kembali pembahasan Rumus Fungsi antar Sheet).
Tanda $ (dollar) yang terdapat pada renge fungsi di atas seperti pada
range $E$6:$E$100 menunjukkan tanda absolut, dimana range tersebut
akan dikunci baik pada kolom maupun barisnya sehingga ketika kita akan
meng-copy-kan rumus fungsi tersebut ke sel lain, maka range tersebut

http://xclmedia.net
50
ProgramAplikasi
tidak akan bergeser atau berubah.
1) Sel F10 =SUMIF(Bank!$E$6:$E$100;D5;Bank!$G$6:$G$100)
+SUMIF(Bank!$E$6:$E$100;D5;Bank!$H$6:$H$100)
2) Sel G10 =SUMIF(Bank!$F$6:$F$100;D5;Bank!$G$6:$G$100)
+SUMIF(Bank!$F$6:$F$100;D5;Bank!$H$6:$H$100)
Penjelasan rumus :
1) Jumlahkan sel range G6:G100 pada sheet Bank dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range E6:E100 sheet Bank, kemudian ditambah
penjumlahan sel range H6:G100 pada sheet Bank dengan kriteria isi
sel D5 yang terdapat pada range E6:E100 sheet Bank.
Bank berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai dengan
kriteria (nomorAkun) yang kita tuliskan pada sel D5 sheet Buku Besar.
2) Jumlahkan sel range G6:G100 pada sheet Bank dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range F6:F100 sheet Bank, kemudian ditambah
penjumlahan sel range H6:G100 pada sheet Bank dengan kriteria isi
sel D5 yang terdapat pada range F6:F100 sheet Bank.
Bank berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai dengan
kriteria (nomorAkun) yang kita tuliskan pada sel D5 sheet Buku Besar.
1) Sel F11 =SUMIF(JPb!$E$6:$E$50;D5;JPb!$G$6:$G$50)
+SUMIF(JPb!$H$6:$H$50;D5;JPb!$J$6:$J$50)
2) Sel G11 =SUMIF(JPb!$F$6:$F$50;D5;JPb!$G$6:$G$50)
+SUMIF(JPb!$I$6:$I$50;D5;JPb!$J$6:$J$50)
Penjelasan rumus :
1) Jumlahkan sel range G6:G50 pada sheet JPb (Jurnal Pembelian)
dengan kriteria isi sel D5 yang terdapat pada range E6:E50 sheet JPb,
kemudian ditambah penjumlahan sel range J6:J50 pada sheet JPb

http://xclmedia.net
51
Program Aplikasi
dengan kriteria isi sel D5 yang terdapat pada range H6:H50 sheet JPb.
Pembelian (JPb) berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai
dengan kriteria (nomor Akun) yang kita tuliskan pada sel D5 sheet
Buku Besar.
2) Jumlahkan sel range G6:G50 pada sheet JPb dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range F6:F50 sheet JPb, kemudian ditambah
penjumlahan sel range J6:J50 pada sheet JPb dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range I6:I50 sheet JPb.
Rumus pada sel G11 akan menjumlahkan nilaiAkun kredit pada jurnal
Pembelian (JPb) berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai
Buku Besar.
1) Sel F12 =SUMIF(JPn!$E$6:$E$50;D5;JPn!$G$6:$G$50)
+SUMIF(JPn!$H$6:$H$50;D5;JPn!$J$6:$J$50)
2) Sel G12 =SUMIF(JPn!$F$6:$F$50;D5;JPn!$G$6:$G$50)
+SUMIF(JPn!$I$6:$I$50;D5;JPn!$J$6:$J$50)
Penjelasan rumus :
1) Jumlahkan sel range G6:G50 pada sheet JPn (Jurnal Penjualan) dengan
kriteria isi sel D5 yang terdapat pada range E6:E50 sheet JPn, kemudian
ditambah penjumlahan sel range J6:J50 pada sheet JPn dengan kriteria
isi sel D5 yang terdapat pada range H6:H50 sheet JPn.
Penjualan (JPn) berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai
Buku Besar.
2) Jumlahkan sel range G6:G50 pada sheet JPn dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range F6:F50 sheet JPn, kemudian ditambah
penjumlahan sel range J6:J50 pada sheet JPn dengan kriteria isi sel
D5 yang terdapat pada range I6:I50 sheet JPn.

http://xclmedia.net
52
ProgramAplikasi
Penjualan (JPn) berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai
Buku Besar.
Rumus Sel F13 & G13 :
1) Sel F13 =SUMIF(JM!$E$6:$E$50;D5;JM!$F$6:$F$50)
2) Sel G13 =SUMIF(JM!$G$6:$G$50;D5;JM!$H$6:$H$50)
Penjelasan rumus :
1) Jumlahkan sel range F6:F50 pada sheet JM (Jurnal Memorial) dengan
kriteria isi sel D5 yang terdapat pada range E6:E50 sheet JM.
Memorial (JM) berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai
Buku Besar.
2) Jumlahkan sel range H6:H50 pada sheet JM dengan kriteria isi sel D5
yang terdapat pada range G6:G50 sheet JM.
Memorial (JM) berdasarkan kriteria dan akan menuliskannya sesuai
Buku Besar.
Rumus Sel F15 & G15 :
1) Sel F15 =SUM(F9:F14)
2) Sel G15 =SUM(G9:G14)
Penjelasan rumus :
1) Jumlahkan nilai yang berada pada range F9:F14.
2) Jumlahkan nilai yang berada pada range G9:G14.
Rumus Sel H15 :
Sel H15 =IF(D7="Debit";E15+F15-G15;IF(D7="Kredit";
E15-F15+G15;0))

http://xclmedia.net
53
Program Aplikasi
Penjelasan rumus :
Jika isi sel D7 sama dengan "Debit" maka hitunglah sel E15+F15-G15,
kemudian jika isi sel D7 sama dengan "Kredit" maka hitunglah sel E15-
F15+G15, jika tidak maka tulislah 0.
Rumus pada sel H15 merupakan rumus perhitungan saldo akhir Buku
Besar pada tiap-tiap Akun yang merupakan hasil perhitungan nilai Saldo
Awal, jumlah nilai Debit dan jumlah nilai Kredit. Jika Akun D/K pada Buku
Besar memiliki sifat Debit, maka perhitungan Saldo Akhirnya adalah nilai
Saldo Awal + jumlah nilai Debit - jumlah nilai Kredit. Sedangkan
jika Akun D/K pada Buku Besar memiliki sifat Kredit, maka perhitungan
Saldo Akhirnya adalah nilai Saldo Awal - jumlah nilai Debit + jumlah
nilai Kredit.
4. Buatlah rumus link pada sel A15 =D5 untuk membantu pencarian sel
atau data saldo akhir (sel H15) sehingga dengan menggunakan rumus
fungsi VLOOKUP, sel H15 yang berisi saldo akhir Buku Besar akan dapat
dicari dengan menggunakan patokan isi sel A15 (pencarian dengan
menggunakan rumus fungsi VLOOKUP akan dilakukan pada format
Neraca Lajur).
Format Buku Besar yang telah dibuat, termasuk rumus-rumus fungsinya
Gambar 4.10
Nama Sel Formula Bar

http://xclmedia.net
54
ProgramAplikasi
Perhatikan pada sel D6 terdapat tanda "#N/A" menunjukan rumus fungsi
VLOOKUP (isi rumus fungsi ditunjukan pada field Formula Bar) masih bernilai
nol (0) atau patokan isi yang dicari rumus fungsi VLOOKUP masih belum
terisi (kosong) sehingga rumus fungsi Vlookup akan menuliskan tanda
demikian.
5. Kemudian perbanyaklah format Akun Buku Besar tersebut sesuai dengan
jumlah Daftar Akun yang telah kita buat di muka, caranya sebagai berikut :
- Bloklah range A5:H15.
- Copy-lah range tersebut dengan meneken Ctrl+C.
- Kemudian letakkan kursor pada sel A17 yang akan di-copy seperti
terlihat pada gambar 4.11.
- Kemudian Enter atau Ctrl+V.
- Untuk seterusnya perbanyaklah dengan cara meng-copy seperti yang
disebutkan di atas. Agar lebih cepat untuk memperbanyak Buku Besar
tersebut, hasil dari beberapa copy-an yang telah kita dapatkan kemudian
diblok dan di-copy, kemudian pindahkan pada sel-sel berikutnya di
bawahnya sehingga kita mendapatkan hasil copy-an yang banyak.
Ulangilah perintah tersebut hingga kita mendapatkan jumlah Buku Besar
yang kita inginkan sesuai dengan jumlah Daftar Akun yang kita buat di
depan. Rumus-rumus fungsi yang di-copy-kan ke sel-sel berikutnya
hasilnya relatif sama dan akan menyesuaikan dengan sel-selnya.
Catatan :
Dari sejumlah format Akun Buku Besar tersebut yang mana saja baik
format di atas atau di bawahnya dapat kita jadikan sebagai sumber copy
apabila terhapus atau hilang sehingga tidak perlu lagi membuat formatnya,
tetapi cukup dengan meng-copy yang mana saja dari format Akun Buku
Besar tersebut.
Perhatikan hasil copy-an yang kita dapatkan seperti nampak pada gambar
4.11 berikut.

http://xclmedia.net
55
Program Aplikasi
Gambar 4.11
Setelah menghasilkan copy-an yang banyak sesuai dengan jumlah Daftar
Akun yang kita buat, kemudian isilah Nomor Akun pada tiap-tiap Akun Buku
Besar tersebut, maka sel-sel untuk isian Nama Akun, Akun D/K akan ikut
terisi dengan sendirinya, sedangkan sel-sel pada kolom Debit, Kredit dan
Saldo Akhir akan terisi nilai jika terjadi posting (pemberian kode akun) pada
jurnal Kas, jurnal Kas (Bank), jurnal Pembelian, jurnal Penjualan dan jurnal
Memorial.
Perhatikan hasil format Buku Besar setelah diisikan Nomor Akun seperti
pada gambar 4.12
Hasil Copy-an
SumberCopy
Hasil Copy-an

http://xclmedia.net
56
ProgramAplikasi
Setelah menghasilkan copy-an yang banyak sesuai dengan jumlah Daftar
Akun yang kita buat, kemudian isilah Nomor Akun pada tiap-tiap Akun Buku
Besar tersebut, maka sel-sel untuk isian Nama Akun, Akun D/K akan ikut
terisi dengan sendirinya, sedangkan sel-sel pada kolom Debit, Kredit dan
Saldo Akhir akan terisi nilai jika terjadi posting (pemberian kode akun) pada
jurnal Kas, jurnal Kas (Bank), jurnal Pembelian, jurnal Penjualan dan jurnal
Memorial.
Perhatikan hasil format Buku Besar setelah diisikan nomor Akun seperti
pada gambar 4.12
Gambar 4.12

http://xclmedia.net
57
Program Aplikasi
4.1.8 Pembuatan Format Neraca Lajur
Langkah-langkah yang perlu Anda lakukan untuk membuat format Neraca
Lajur sebagai berikut :
1. Buatlah format Neraca Lajur pada sheet8 dengan jumlah baris hingga
pada deret baris ke-55 seperti pada gambar 4.13. Perkiraan jumlah baris
sesuai dengan jumlah Akun-akun (Daftar Akun)
Format Neraca Lajur tersebut memuat :
- Judul Format : "NERACA LAJUR"
- Bulan : Bulan atau periode Buku Besar
Kolom-kolom :
- No. Akun : Nomor suatu Akun
- Nama Akun : Nama suatu Akun
- Akun D/K : Akun bersangkutan memiliki sifat Debit atau
Kredit pada sebuah perkiraan akuntansi, jika
memiliki sifat Debit maka akan menuliskan "D"
dan jika memiliki sifat Kredit maka akan
menuliskan "K".
- Neraca Saldo Debit : Nilai yang didapat dari saldo akhir Buku Besar
pada Akun Buku Besar yang bersifat Debit.
- Neraca Saldo Kredit : Nilai yang didapat dari saldo akhir Buku Besar
pada Akun Buku Besar yang bersifat Kredit.
- Akun NR/LR : Akun bersangkutan memiliki posisi sebagai
Akun Neraca atau Akun Laba-Rugi, jika
memiliki posisi sebagai Akun Neraca maka
akan menuliskan "NR", dan jika memiliki posisi
sebagai Akun Laba-Rugi maka akan menulis-
kan "LR".
- Laba-Rugi Debit : Nilai yang didapat dari saldo akhir Buku Besar
yang memiliki posisi sebagai Akun Laba-Rugi
yang bersifat Akun Debit.
- Laba-Rugi Kredit : Nilai yang didapat dari saldo akhir Buku Besar
yang memiliki posisi sebagai Akun Laba-Rugi

http://xclmedia.net
58
ProgramAplikasi
yang bersifat Akun Kredit.
- Neraca Debit : Nilai yang didapat dari saldo akhir Buku Besar
yang memiliki posisi sebagai Akun Neraca yang
bersifat Akun Debit.
- Neraca Kredit : Nilai yang didapat dari saldo akhir Buku Besar
yang memiliki posisi sebagai Akun Neraca yang
bersifat Akun Kredit.
Gambar 4.13
2. Gantilah nama sheet dengan nama "NL" (Neraca Lajur) dengan cara pilihlah
menu Format Sheet Rename, ketiklah "NL", kemudian tekan tombol
Enter.
Sebagaimana dijelaskan di depan bahwa saldo akhir Buku Besar pada pro-
gram aplikasi akuntansi ini merupakan saldo akhir yang sudah termasuk
adanya proses penyesuaian (adjustmen), maka Neraca Lajur di sini memuat
kolom-kolom berikut :
Kolom Neraca Saldo : kolom yang menampung hasil pemindahan nilai saldo
akhir Buku Besar yang sudah termasuk adanya
proses penyesuaian.

http://xclmedia.net
59
Program Aplikasi
Kolom Laba-Rugi : Kolom yang menampung hasil pengklasifikasian nilai-
nilai Akun kolom Neraca Saldo yang memiliki posisi
sebagai Akun Laba-Rugi ke dalam kolom Akun-akun
Laba-Rugi.
Kolom Neraca : Kolom yang menampung hasil pengklasifikasian nilai-
nilai Akun kolom Neraca Saldo yang memiliki posisi
sebagai Akun Neraca ke dalam kolom Akun-akun
Neraca.
Berbeda dengan Sistem Akuntansi Manual, pada Neraca Lajur ditambahkan
kolom Penyesuaian sehingga akan nampak adanya proses penyesuaian di
Neraca Lajur.
Rumus Sel B5 :
Sel B5 =VLOOKUP(A5;Akun;2;FALSE)
Penjelasan rumus :
kolom nomor 2 range Akun tersebut dengan patokan isi sel A5 sama
Rumus pada sel B5 akan melakukan pencarian data pada Daftar Akun,
yang range-nya telah kita beri nama. Jika sel A5 kita isikan nomor Akun,
maka pada sel B5 akan menuliskan nama Akun.
Rumus Sel C5 :
Sel C5 =VLOOKUP(A5;Akun;3;FALSE)
Penjelasan rumus :
Rumus pada sel C5 akan melakukan pencarian data pada Daftar Akun,
yang range-nya telah kita beri nama. Jika sel A5 kita isikan nomor Akun
maka pada sel C5 akan menuliskan isian Akun D/K berupa "D" atau "K".

http://xclmedia.net
60
ProgramAplikasi
Rumus Sel D5 :
Sel D5 =IF(C5="D";SUMIF(BB!$A$4:$A$1000;A5;BB!$H$4:
$H$1000);0)
Penjelasan rumus :
Jika isi sel C5 berisi "D" maka jumlahkan sel range H4:H1000 pada sheet
BB (Buku Besar) dengan kriteria isi sel A5 yang terdapat pada range
A4:A1000 sheet BB, jika tidak maka tulislah 0.
Rumus pada sel D5 akan menjaring nilai Saldo Akhir Buku Besar
berdasarkan kriteria yang dihubungkan dengan persyaratan "D" atau Debit,
jika sel C5 berisi "D" maka nilai penjaringan tersebut akan dituliskan pada
sel D5 (kolom Debit Neraca Lajur), jika tidak maka akan menuliskan 0.
Perhatikan range kolom rumus fungsi di atas seperti pada range H4:H1000
menunjukkan penjaringan data dilakukan mencakup data awal Buku Besar
(kolom H baris 4) hingga baris akhir Buku Besar (kolom H baris 1000)
pada sheet BB. Perhatikan juga range kolom rumus fungsi di atas dengan
kolom-kolom pada Buku Besar (BB), maka akan terlihat kolom mana
yang dijaring dan kolom mana yang dijadikan kriteria. Di sini lebih tepat
menggunakan istilah "menjaring" dari pada istilah "menjumlah" karena
data yang di-Sumif masing-masing hanya satu data dari satu kriteria.
Rumus Sel E5 :
Sel E5 =IF(C5="K";SUMIF(BB!$A$4:$A$1000;A5;BB!$H$4:
$H$1000);0)
Penjelasan rumus :
Jika isi sel C5 berisi "K" maka jumlahkan sel range H4:H1000 pada sheet
BB (Buku Besar) dengan kriteria isi sel A5 yang terdapat pada range
A4:A1000 sheet BB, jika tidak maka tulislah 0.
Rumus pada sel E5 akan menjaring nilai Saldo Akhir Buku Besar
berdasarkan kriteria yang dihubungkan dengan persyaratan "K" atau kredit,
jika sel C5 berisi "K" maka nilai penjumlahan tersebut akan ditempatkan
pada sel E5 (kolom kredit Neraca Lajur), jika tidak maka akan menuliskan
0.

http://xclmedia.net
61
Program Aplikasi
Rumus Sel F5 :
Sel F5 =VLOOKUP(A6;Akun;4;FALSE)
Penjelasan rumus :
Rumus pada sel F5 akan melakukan pencarian data pada Daftar Akun
yang rangenya telah kita beri nama. Jika pada sel A5 kita isikan nomor
Akun, maka pada sel F5 akan menuliskan NR (posisi Akun Necara) atau
LR (posisi Akun Laba-Rugi).
Rumus Sel G5 :
Sel G5 =IF($F5="LR";D5;0)
Penjelasan rumus :
Jika isi sel F5 sama dengan "LR"maka tulislah sama dengan isi sel D5,
jika tidak maka tulislah 0.
Rumus tersebut berfungsi untuk memindahkan sel kolom Debit Necara
Saldo yang merupakan posisi Akun LR (Laba-Rugi) ke kolom Debit Laba-
Rugi.
Rumus Sel H5 :
Sel H5 =IF($F5="LR";E5;0)
Penjelasan rumus :
Jika isi sel F5 sama dengan "LR" maka tulislah sama dengan isi sel E5,
Rumus tersebut berfungsi untuk memindahkan sel kolom Kredit Necara
Saldo yang merupakan posisi Akun LR (Laba-Rugi) ke kolom Kredit Laba-
Rugi.
Catatan :
Rumus pada sel H5 dapat pula kita hasilkan dari copy-an sel G5 dengan
menggunakan copy biasa. Sel-sel pada rumus hasil copy-an akan
menyesuaikan.

http://xclmedia.net
62
ProgramAplikasi
Rumus Sel I5 :
Sel I5 =IF($F5="NR";D5;0)
Penjelasan rumus :
Jika isi sel F5 sama dengan "NR" maka tulislah sama dengan isi sel D5,
Rumus tersebut berfungsi untuk memindahkan sel kolom Debit Necara
Saldo yang merupakan posisi Akun NR (Neraca) ke kolom Debit Neraca.
Rumus Sel J5 :
Sel J5 =IF($F5="NR";E5;0)
Penjelasan rumus :
Jika isi sel F5 sama dengan "NR" maka tulislah sama dengan isi sel E5,
Rumus tersebut berfungsi untuk memindahkan sel kolom Kredit Necara
Saldo yang merupakan posisi Akun NR (Neraca) ke kolom Kredit Neraca.
Catatan :
Rumus pada sel J5 dapat pula kita hasilkan dari copy-an sel I5 dengan
menggunakan copy biasa. Sel-sel pada rumus hasil copy-an akan
menyesuaikan.
Format Neraca Lajur yang telah selesai dibuat, termasuk rumus-rumus
fungsinya seperti pada gambar 4.14.
Gambar 4.14

http://xclmedia.net
63
Program Aplikasi
Catatan :
Tanda "#N/A" pada sel-sel yang berisi rumus menunjukkan patokan isi sel
yang dibaca rumus fungsi belum terisi (kosong), maka rumus akan mengisikan
tanda tersebut. Pada gambar 4.14 patokan isi sel yang dibaca rumus fungsi
adalah sel pada kolom A.
4. Kemudian copy-lah rumus-rumus fungsi sel B5, C5, D5, E5, F5, G5, H5,
I5 dan J5 ke sel berikut di bawahnya dari baris ke-6 hingga baris ke 52
seperti nampak pada gambar 4.15.
Gambar 4.15
Catatan :
Rumus yang mana saja baik sel-sel kolom di atas atau di bawahnya
dapat dijadikan sumber copy seandainya rumus terhapus atau hilang.
Sel-sel rumus hasil copy-an akan menyesuaikan.
5. Selanjutnya lengkapilah format Neraca Lajur tersebut dengan rumus-rumus
fungsi penjumlahan pada sel-sel berikut :

http://xclmedia.net
64
ProgramAplikasi
Sel D53 =SUM(D5:D52)
Sel E53 =SUM(E5:E52)
Sel G53 =SUM(H5:H52)
Sel H53 =SUM(H5:H52)
Sel I53 =SUM(I5:I52)
Sel J53 =SUM(J5:J52)
Kemudian rumus di sel H54 dan J54 :
Sel H54 =H53-G53
Sel J54 =H53-G53
Kemudian rumus di sel I55 dan J55 :
Sel I55 =SUM(I53:I54)
Sel J55 =SUM(I53:I54)
6. Setelah pembuatan format Neraca Lajur selesai, kemudian isikan nomor
Akun pada kolom No. Akun sehingga sel-sel pada kolom Nama Akun,
kolom Akun D/K, kolom Akun NR/LR secara otomatis akan mengisikan
dengan sendirinya. Sedangkan nilai kolom Debit atau Kredit pada masing-
masing kolom Neraca Saldo, kolom Laba-Rugi dan kolom Neraca akan
terisi secara otomatis apabila sudah terisi nilai saldo akhir pada Buku
Besar (lihat gambar 4.16).

http://xclmedia.net
65
Program Aplikasi
Gambar 4.16
4.1.9 Pembuatan Format Laporan Laba-Rugi
Langkah-langkah yang perlu Anda lakukan untuk membuat format Laporan
Laba-Rugi sebagai berikut :
1. Buatlah format Laporan Laba-Rugi pada sheet9 dengan seperti pada
gambar 4.17.
Format laporan Laba-Rugi tersebut memuat :
- Nama perusahaan : Nama suatu perusahaan, misal "PT. SURYA"
- Judul laporan : "LAPORAN LABA-RUGI"
- Bulan : Bulan atau periode Laporan Laba-Rugi

http://xclmedia.net
66
ProgramAplikasi
Kolom-kolom :
- No. Akun : Nomor-nomor Akun Laba-Rugi
- Pos-Pos : Nama-nama Akun Laba-Rugi
Kolom D dan kolom C akan diisikan nilai-nilai akun Laba-Rugi (formula).
Gambar 4.17
2. Gantilah nama sheet dengan nama "LR" dengan cara pilihlah menu For-
mat Sheet Rename, ketiklah "LR", kemudian tekan Enter.
Rumus Sel B6 :
Sel B6 =VLOOKUP(A6;Akun;2;FALSE)
Penjelasan rumus :
Carilah data-data pada range Akun (range yang telah diberi nama) pada
bagian kolom nomor 2 range Akun tersebut dengan patokan isi sel A6
sama dengan isi sel kolom awal range Akun tersebut dengan tepat.
Rumus sel B6 akan melakukan pencarian data pada Daftar Akun yang
range-nya telah kita beri nama. Jika sel A6 kita isikan nomor Akun, maka

http://xclmedia.net
67
Program Aplikasi
pada sel B6 akan menuliskan nama Akun.
Catatan :
Rumus sel B6 dapat juga dihasilkan dari copy-an sel-sel rumus VLOOKUP
mana saja pada kolom B Neraca Lajur dengan copy biasa.
Rumus Sel D6 :
Sel D6 =SUMIF(NL!$A$5:$A$100;$A6;NL!$D$5:$D$100)
+SUMIF(NL!$A$5:$A$100;$A6;NL!$E$5:$E$100)
Penjelasan rumus :
Jumlahkan sel range D5:D100 pada sheet NL (Neraca Lajur) dengan kriteria
isi sel A6 yang terdapat pada range A5:A100 sheet NL, kemudian ditambah
penjumlahan sel range E5:E100 pada sheet NL dengan kriteria isi sel A6
yang terdapat pada range A5:A100 sheet NL.
Rumus pada sel D6 akan menjaring nilai pada kolom Neraca Saldo Debit
dan kolom Neraca Saldo Kredit pada sheet NL (Neraca Lajur) berdasarkan
kriteria dan akan menuliskannya sesuai dengan kriteria (nomor Akun)
yang kita tuliskan pada sel A6.
Perhatikan range kolom rumus fungsi di atas, seperti pada range D5:D100
sheet NL menunjukkan penjaringan data dilakukan mencakup data awal
Neraca Lajur (kolom D baris 5) hingga baris akhir (kolom D baris 100) dan
perhatikan juga range kolom kolom rumus fungsi di atas dengan kolom-
kolom pada Neraca Lajur, maka akan terlihat kolom mana yang dijaring
dan kolom mana yang dijadikan kriteria.
Dengan penulisan rumus tersebut di atas format Laba-Rugi akan nampak,
Gambar 4.18

http://xclmedia.net
68
ProgramAplikasi
Jika kita isikan nomor Akun pada kolom No. Akun, maka sel B6 akan terisi
nama Akun dan sel D6 akan terisi nilai Akun apabila sudah terisi Nilai Neraca
Saldo pada Neraca Lajur. Apabila kita isikan nomor Akun pada kolom No.
Akun, maka akan nampak seperti pada gambar 4.19.
Gambar 4.19
4. Copy-lah rumus fungsi sel B6 dan D6 ke sel-sel berikut di bawahnya
sejajar dengan nomor-nomor Akun Laba-Rugi yang kita tuliskan pada kolom
No. Akun. Misal apabila ingin meng-copy-kan rumus ke sel B7 dan D7,
maka nomor Akun harus kita tuliskan sejajar pada rumus tersebut, yaitu
sel A7 dan seterusnya lakukan cara tersebut terkait dengan Akun-akun
Laba-Rugi (Gambar 4.20).
Catatan :
Rumus yang mana saja (hasil copy-an dua sel tersebut) baik sel-sel kolom
di atas atau dibawahnya dapat dijadikan sumber copy seandainya rumus
terhapus atau hilang. Sel-sel hasil rumus copy-an akan menyesuaikan.
Gambar 4.20
5. Lengkapi rumus-rumus lainnya serta tambahkan keterangan-keterangan

http://xclmedia.net
69
Program Aplikasi
pada baris-baris sejajar rumus tersebut.
Sel E10 =D7-D9
Sel E21 =SUM(D12:D20)
Sel E22 =E10-E21
Sel E26 =SUM(D24:D25)
Sel E27 =E22+E26
Hasil format Laporan Laba-Rugi yang telah lengkap dibuat adalah seperti
pada gambar 4.21.
Gambar 4.21

Aplikasi keuangan excel

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Was ist angesagt?

Was ist angesagt? (20)

Ähnlich wie Aplikasi keuangan excel

Ähnlich wie Aplikasi keuangan excel (20)

Kürzlich hochgeladen

Kürzlich hochgeladen (20)

Aplikasi keuangan excel