2. Pengertian Kas
Kas adalah alat
pembayaran tunai
yang setiap saat
dapat digunakan
untuk membiayai
berbagai macam
kegiatan yang
dilakukan oleh
suatu lembaga,
instansi, atau suatu
perusahaan.
3. Pengertian Kas Kecil
Dana yang disediakan perusahaan untuk
keperlian sehari-hari dengan umlahnya
relatif kecil dan tidak akan ekonomis bila
dibayar dengan cek.
Misalnya : pembelian materai, perangko,
rekening telepon, rekening listrik, rekening
air, perlengkapan kantor, dll.
4. Peralatan yang dibutuhkan ??
O Formulir permintaan pengisian kembali
kas kecil
O Formulir permintaan pengeluaran kas
kecil
O Jurnal pengeluaran kas
O Buku jurnal kas kecil
O Buku laporan penggunaan dana kas kecil
O Bukti pengeluaran kas kecil
O Alat tulis dan alat hitung
5. Prosedur pengelolaan dana kas
kecil
O PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL
Perusahaan harus menetapkan jumlah
dana kas kecil. Biasanya di taksir dengan
memperhitungkan kebutuhan untuk 3 atau 4
minggu.
Selama perusahaan tidak mengubah
jumlah dana kas kecil, maka tidak ada jurnal
lain yang berhubungan dengan rekening kas
kecil.
6. contoh
Pada tanggal 1 Maret PT. ABC membentuk
dana kas kecil sebesar Rp 100.000,00.
Maka jurnal yang harus dibuat untuk
mencatat pembentukan dana kas kecil ini
adalah,
Maret 1 Kas Kecil Rp 100.000,00
Kas Rp 100.000
(Untuk mencatat pembentukan kas kecil)
7. Lanjutan...
O Pembayaran Melalui Kas Kecil
Pemegang kas kecil mempunyai
kewenangan untuk melakukan pengeluaran kas
dengan menggunakan uang yang terdapat dalam
kas kecil sepanjang tidak bertentangan dengan
kebijakan yang telah ditetapkan manajemen.
Setiap pembayaran yang dilakukan melalui kas
kecil harus didokumentasikan dengan
menggunakan “Bukti Pengeluaran Kas Kecil” atau
Voucher Kas Kecil. Bukti-bukti pengeluaran kas
kecil harus disimpan pada tempat penyimpanan
uang sampai kas kecil diisi kembali.
8. Lanjutan...
O Pengisian Kembali Kas Kecil
Pemegang dana kas kecil membuat
permintaan pengisian kas kecil berdasarkan
bukti-bukti pengeluaran kas kecil.
Berdasarkan dokumen transaksi tersebut,
bendahara mengisi cek dan meminta
otorisasi cek kepada pemilik otoritas. Apabila
uang yang terdapat dalam dana kas kas kecil
mencapai tingkat minimum, maka dana harus
diisi kembali.
9. Contoh...
Pada tanggal 15 Maret pemegang kas kecil
mengajukan permintaan kembali kas kecil
sebesar Rp 87.000,00 yang dilampiri
dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil
berupa biaya pos Rp 44.000,00; biaya
angkut pembelian Rp 18.000,00;
perlengkapan kantor Rp 20.000,00 dan
macam-macam biaya lainnya Rp 5.000,00.
Jurnal yang harus dibuat untuk pengisian
kembali kas kecil tersebut adalah...
10. Maret 15 Biaya Pos . Rp 44.000,00
By Angkut Pemb Rp 18.000,00
Perlengkapan KantorRp 20.000,00
Macam-macam Rp 5.000,00
Kas Rp
87.000,00
(Untuk mengisi kembali dana kas kecil)
Ini jurnalnya ...
11. Sistem Pencatatan
O Metode dana tetap / Imprest
Yaitu pencatatan kas kecil dimana setiap
ada pengeluaran kas kecil tidak akan
merubah saldo kas kecil tersebut.
O Metode dana tidak tetap/Fluktuasi
Yaitu pencatatan kas kecil dimana setiap
ada pengeuaran kas kecil langsung dicatat
karena akan merubah saldo kas kecil
tersebut.
12. Perbedaan ???
Point Imprest Fluctuation
Pembelanjaan
Kas Kecil
Tidak ada jurnal, hanya
membuat bukti pembaayaran
sebagai bukti pengeluaran kas
Harus di Jurnal
sesuai dengan
expense nya
Pengisian
Kembali
Sesuai denan rekening ledger,
sehingga pengisiannya harus
sesuai dengan kebijakan
perusahaan dan sesuai dengan
jumlah kas kecil saat pertama
kali dibentuk
Pengisian
sesuai dengan
yang
dibutuhkan
Apa bedanya ????
13. Contoh...
UD. Laras menyelenggarakan
pencatatan kas kecil untuk pengeluaran-
pengeluaran sebagai kecil berikut :
Transaksi selama bulan Desember 2012
O Des, 1 pengisian dana kas kecil
Rp 800.000
O Des, 4 dibeli materai Rp 35.000
O Des, 8 dibayar biaya telepon Rp 60.000
dan air Rp 30.000
O Des, 16 pengisian kembali dana kas kecil
14. Metode dana tetap/Imprest
Tangga
l Keterangan D K
Des-01 kas kecil 800000
kas 800000
Des-04 tidak dijurnal
Des-08 tidak dijurnal
Des-16 biaya materai 35000
biaya rek.telpon 60000
biaya rek.air 30000
kas 125000
15. Metode dana tidak
tetap/Fluktuasi
Tanggal Keterangan D K
Des-01 kas kecil 800000
kas 800000
Des-04 biaya materai 35000
kas kecil 35000
Des-08 biaya rek telepon 60000
biaya rek air 30000
kas kecil 90000
Des-16 kas kecil 125000
kas 125000
