2. CONTENIDO CONTENIDO UNIDAD 1: Importancia del Análisis Financiero UNIDAD 2: El Sistema Contable UNIDAD 3: Los Estados Financieros en una Micro y Pequeña Empresa UNIDAD 4: Análisis de los Estados Financieros
3. CONTENIDO METODOLOGÍA Se utilizará un método teórico – práctico. Con ayudas audiovisuales se presentará los contenidos básicos y fundamentales de cada uno de los temas establecidos en el programa de estudios. Se conformará grupos de trabajo para la resolución de casos prácticos de aplicación.
7. PRODUCTIVO: SEGMENTO DE CRÉDITO Se entiende por crédito productivo a todos aquellos otorgados a sujetos de crédito que registren ventas anuales iguales o superiores a USD 100.00, y cuyo financiamiento este dirigido a las diversas actividades productivas. También son considerados créditos productivos las operaciones de crédito dirigidas a personas naturales que ejercen su trabajo como profesionales en libre ejercicio, obligados a llevar contabilidad conforme a las normas establecidas por el SRI
8. PRODUCTIVO PYMES: SEGMENTO DE CRÉDITO Son aquellas operaciones cuyo monto por operación y saldo endeudado en créditos productivos a la institución financiera sea menor o igual a USD 200.000 , otorgado a personas naturales o jurídicas que cumplen los parámetros de definición de crédito productivo
11. ServiciosLa fuente principal de pago constituye el producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades, adecuadamente verificados por la institución del sistema financiero
12. MICROCRÉDITO: SEGMENTO DE CRÉDITO MINORISTA ACUMULACIÓN SIMPLE Son aquellas operaciones de crédito cuyo monto por operación y saldo adeudado en microcréditos a la institución financiera sea menor o igual a USD 3.000, otorgadas a microempresarios que registran ventas anuales inferiores a USD 100.000, a trabajadores por cuenta propia o a un grupo de prestatarios con garantía solidaria Son aquellas operaciones de crédito, cuyo monto por operación y saldo adeudado en micro crédito a la institución financiera sea superior a USD 3.000 y hasta USD 10.000, otorgados a microempresarios que registran un nivel de ventas o ingresos anuales inferior a 100.000, a trabajadores por cuenta propia, o a un grupo de prestatarios con garantía solidaria ACUM. AMPLIADA Son aquellas operaciones de crédito superiores a USD 10.000 otorgadas a microempresarios y que registran un nivel de ventas anuales inferior a USD 100.000, a trabajadores por cuenta propia, o un grupo de prestatarios con garantía solidaria
13. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD: SEGMENTO DE CRÉDITO Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con. un capital propio superior a los USD 60.000 (al inicio de sus actividades económicas o al 1ro. de enero de cada ejercicio impositivo) tengan ingresos brutos anuales de su actividad económica (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 100.000 tengan costos y gastos anuales, de su actividad empresarial (del ejercicio fiscal inmediato anterior), superiores a USD 80.000 tendrán la obligación de llevar contabilidad y realizar sus declaraciones tributarias.
14. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CONTABILIDAD: SEGMENTO DE CRÉDITO En caso de personas naturales que se dediquen a la exportación de bienes deberán obligatoriamente llevar contabilidad, independientemente de los límites antes indicados. La contabilidad debe ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado.
15. RUC: REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES SEGMENTO DE CRÉDITO El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el sistema de identificación por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades que realizan actividades económicas, que generan obligaciones tributarias Los microempresarios deben estar debidamente autorizados, obtener el RUC y mantenerlo actualizado.
16.
17. Presentar las declaraciones de los impuestos que le correspondan y pagar los impuestos resultantes.
18. Pagar el impuesto a los vehículos, cuando corresponda
19. Presentar mensualmente el Anexo de Retenciones por Otros Conceptos (REOC) y otros anexos cuando corresponda.
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21. OBLIGACIÓN DE LLEVAR CUENTAS DE INGRESOS Y GASTOS SEGMENTO DE CRÉDITO Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con un capital, obtengan ingresos y efectúen gastos inferiores a los previstos en el artículo anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
46. FLUJO DE CAJA Saldo Inicial F.D. + Entradas de Efectivo - Salidas de Efectivo = Saldo Final F.D. - Nivel Mínimo de Liquidez Excedente para Inversión Necesidad de Financiamiento
58. ANÁLISIS HORIZONTAL Se muestra en estados financieros comparativos, se emplea para evaluar la tendencia en las cuentas durante varios años y permite identificar fácilmente los puntos que exigen mayor atención.
59. ANÁLISIS VERTICAL Se emplea para revelar la estructura interna de la empresa. Se utiliza una partida importante en el estado financiero como cifra base y todas las demás cuentas de dicho estado se comparan con ella.
64. CAPITAL DE TRABAJO CTAS POR PAGAR. DOC. POR PAGAR. IMPUEST.POR PAGAR DEUDAS IESS PTMOS SOCIOS RECURSOS QUE DISPONE LA EMPRESA PARA SUS OPERACIONES CAJA BANCOS INVERSIONES DEUDORES INVENTARIOS
65. INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE Se utiliza para medir la capacidad de una empresa para cancelar sus pasivos corrientes con sus activos corrientes.
66. INDICE ACIDO Es una prueba rigurosa de liquidez, demuestra las disponibilidades inmediatas con que cuenta una empresa para cubrir sus obligaciones de corto plazo.
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68.
69. ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR Mide con que rapidez se convierten en efectivo las cuentas por cobrar. El resultado se expresa en número de veces
70. PLAZO PROMEDIO DE COBRO Mide el número de días que en promedio tardan los clientes para cancelar sus cuentas con la empresa. El resultado se expresa en número de días
71. ROTACIÓN DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Número de veces que en promedio, la Bodega envía la materia prima a producción. El resultado se expresa en número de veces
72. PERIODO DE TRANSFORMACIÓN DEL INV. DE MATERIA PRIMA Mide el número de días que en promedio, la materia prima tarda en la bodega antes de ser procesada. El resultado se expresa en número de días
73. ROTACIÓN DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Mide el número de veces que en promedio, se empieza a procesar y se termina el proceso de producción. El resultado se expresa en número de veces
74. DÍAS DE INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Mide el número de días que en promedio, la empresa se tarda en empezar a procesar y terminar la producción. El resultado se expresa en número de días
75. ROTACIÓN DE INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO Mide la rapidez con que el inventario promedio de Artículos Terminados se transforma en Cuentas por Cobrar o en Efectivo. El resultado se expresa en número de veces
76. PLAZO PROMEDIO INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO Mide el número de días que un artículo permanece en el inventario antes de ser vendido. El resultado se expresa en número de días
77. ROTACIÓN CUENTAS POR PAGAR Permite calcular el número de veces que las cuentas por pagar se convierten en efectivo en el curso de un año. El resultado se expresa en número de veces
78. PLAZO PROMEDIO DE PAGOS Mide el número de días que la empresa tarda en cancelar sus cuentas con los proveedores. El resultado se expresa en número de días
79. ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO Mide la eficiencia en la utilización de la capacidad instalada con respecto a las ventas. El resultado se expresa en número de veces
80. ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL Mide la eficiencia en la utilización del activo total con relación a las ventas. Cuanto mayor sea la rotación de los activos totales de la empresa, mayor será la eficiencia de la utilización de los activos. El resultado se expresa en número de veces
81. 3. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO Determinan como las fuentes de financiamiento externas (pasivos) e internas (patrimonio) han contribuido en la adquisición de los recursos de la empresa.
82. APALANCAMIENTO FINANCIERO Sirve para medir la solvencia de la empresa. Demuestra la relación entre el patrimonio de la empresa y el total de obligaciones por pagar. El resultado se expresa en número de veces
83. INDICE DE ENDEUDAMIENTO Refleja el porcentaje de fondos totales que se obtuvieron de los acreedores; también significa que porción del activo ha sido financiada con fondos ajenos. El resultado se expresa en PORCENTAJE
84. INDICE DE FINANCIAMIENTO PROPIO Refleja la porción del activo que ha sido financiada con Patrimonio. El resultado se expresa en PORCENTAJE
85. 3. INDICADORES DE RENTABILIDAD Miden la efectividad general de la administración, reflejada en los rendimientos generados sobre las ventas y la inversión.
87. RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL Mide el rendimiento sobre la inversión total de la empresa. Determina la eficacia de la gerencia para obtener utilidades con sus activos disponibles. El resultado se expresa en PORCENTAJE
88. RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO Mide la tasa de rendimiento sobre el patrimonio neto de la empresa. El resultado se expresa en PORCENTAJE
90. MARGEN DE UTILIDAD BRUTA Este índice muestra la utilidad generada por las ventas, después de deducir los costos de producción de los artículos vendidos. El resultado se expresa en PORCENTAJE
91. MARGEN DE UTILIDAD NETA Indica la eficiencia de la empresa, después de cubrir los costos y gastos de la empresa. Es el porcentaje que le queda a la empresa por cada dólar que vende. El resultado se expresa en PORCENTAJE