Este documento presenta un análisis de costos unitarios para la fabricación de bragas ignífugas de Nomex. Describe los costos fijos y variables involucrados, así como el proceso de producción, materiales, demanda potencial, competidores y punto de equilibrio requerido. El objetivo es determinar el precio de venta que genere un 30% de utilidad sobre los costos.

1. Víctor Romero
vjromero@gmail.com
Juan Ladera
juanladera@gmail.com
UNIVERSIDAD SANTA MARIA
CONTROL DE PRODUCCIÓN
ANÁLISIS DE COSTOS UNITARIOS PARA
LA FABRICACIÓN DE UN PRODUCTO:
BRAGAS IGNIFUGAS NOMEX

2. Conceptualización del proyecto
Diseño y confección de indumentaria industrial
(tipo braga ignifuga)
Sectores:
• Petrolero.
• Petroquímico.
• Eléctrico.
• Siderúrgico.
• Servicios Industriales.
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3. Objetivo del proyecto
máximo
Materia prima de alto performance en
protección confort resistencia al fuego
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4. La demanda
Ejemplo: Complejo Jose,
4.010 empleados
Áreas: 4 a 5 unidades por empleado
Sectores: • Producción.
16.040 a 20.050 unidades de
• Petrolero. • Operaciones.
bragas ignifugas necesarias
• Petroquímico. • Mantenimiento.
• Eléctrico. • Construcción.
• Siderúrgico. • Proyectos.
• Servicios • Control de riesgo.
Industriales. • Otras actividades en
áreas operativas.
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5. La oferta
Nombre Comercializadora Ubicación
Integra C.A. Caracas, Barcelona, Maracaibo
Sumar Supply Valencia
Girsan C.A Valencia
Artein C.A. Caracas
Grupo Duvall C.A. Caracas
Wallco Industrial C.A. Caracas, Puerto La Cruz, Maracaibo.
Doca C.A. Caracas, Valencia, Maracaibo
Venezuela Trading Company C.A. Barcelona
White Supply C.A. Caracas
Produsca C.A. Maracay, Barcelona, Puerto Ordaz
Produseg C.A. Valencia
Precio promedio de venta: 600 Bs.
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6. La comercialización - corto plazo
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7. La comercialización - mediano y largo plazo
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8. Servicios especiales al cliente
Servicio Post Venta
Servicio asesoramiento al
cliente
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9. Descripción del producto
Prenda de vestir tipo
braga para uso industrial
con características de
protección especial y de
alta resistencia, utilizando
principalmente tejido
ignífugo de protección
NFPA 2112 ASTM F1506
para ráfagas de fuego
(FLASH FIRE) y Arco
Eléctrico.
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10. Descripción del producto - el tejido
La composición del tejido ignifugo:
• Fibra de Aramida NomexIIIA 93%.
• Kevlar 5%.
• Fibra de Carbono 2%.
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11. Descripción del producto - el tejido NOMEX
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12. Descripción del producto - el tejido NOMEX
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13. Descripción del producto - el tejido NOMEX
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14. Descripción del producto - la braga
Braga manga larga con puño de tipo camisa.
Costurado con Hilo utilizando fibra de Aramida NomexIIIA.
Cierre de doble cursor de bronce (material antiestático, antichispa).
Broches de bronce (material antiestático, antichispa) ocultos
internos y externamente.
2 bolsillos traseros con broches.
2 bolsillos laterales.
2 bolsillos laterales pasantes con broches.
2 bolsillos frontales superiores (uno con tapa).
1 bolsillo portaherramientas pierna derecha.
1 bolsillo lapicero en manga izquierda.
Espalda con fuelle para mayor comodidad en los movimientos.
Mangas con puños y broches para ajustar.
Cintura con elástico en la parte trasera.
Costuras exteriores dobles, costuras interiores con overlock de 5
hilos y costura de seguridad.
Cinta reflectiva, ubicación (brazos, piernas, hombros, espalda) y
ancho (1 ó 2 pulgadas). Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
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15. Descripción del proceso de fabricación
Recepción e
inspección de
materia prima
Costura del Ensamble de Costura de
bolsillos laterales mangas, piernas y insignias, bordados
inferiores en pierna cuello al dorso y etiqueta
Traslado de tejido
Nomex al área de
corte de patrones
Costura del Acabado final, corte
Costura de mangas bolsillos delanteros y limpieza de
y traseros hiladuras
Corte de piezas
Costura del Costura overlock
Traslado de piezas y costura de
y materiales al área bolsillos laterales Inspección final
superiores mangas seguridad
de cofección y
costura
Costura de puños y Planchado y
ensamble a mangas Costura de cierre doblado
Costura del torso
Costura de piernas Costura del cuello y Colocación de Empacado
y bolsillos internos etiquetas broches
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16. Estructura de costos - costos fijos
A. INSTALACIÓN
ITEM DESCRIPCIÓN MONTO (Bs/mes)
1 Alquiler del local 4.000
2 Servicio energía eléctrica 500
3 Servicio agua potable 120
4 Servicio teléfono 300
5 Servicio de Transporte 500
6 Servicio de Aseo 200
TOTAL 5.620
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17. Estructura de costos - costos fijos
B. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
PRECIO DEPREC/ DEPREC/ TOTAL
ITEM DESCRIPCIÓN (Bs/Und) CANTIDAD VIDA UTIL AÑO MES (Bs/mes)
1 Mesones de corte 2.500 2 30 83,3 6,9 13,9
2 Tijeras 160 6 1 160,0 13,3 80,0
Maquina de coser
3 industrial tipo I 2.000 2 15 133,3 11,1 22,2
Maquina de coser
4 industrial tipo ll 2.500 1 15 166,7 13,9 13,9
3 Maquina de broches 200 1 5 40,0 3,3 3,3
5 Escuadras 30 4 5 6,0 0,5 2,0
6 Computadora 3.000 1 5 600,0 50,0 50,0
7 Plancha industrial 1.800 1 10 180,0 15,0 15,0
8 Cinta métrica 10 3 3 3,3 0,3 0,8
21 TOTAL 201,17
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18. Estructura de costos - costos fijos
C. MATERIALES CONSUMIBLES
ITEM DESCRIPCIÓN PRECIO (Bs/Und) CANTIDAD TOTAL (Bs/mes)
1 Agujas 55 12 660
2 Tizas 3 1 3
3 Papeleria 50 50 2.500
4 Articulos de limpieza 7 15 105
5 Articulos de servcios generales 5 20 100
TOTAL 98 3.368
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19. Estructura de costos - costos fijos
D. NOMINA (MANO DE OBRA)
SALARIO/ TOTAL
ITEM DESCRIPCIÓN CANTIDAD UND * LOT 170% (Bs/mes)
1 Supervisor 1 1.200 3.240 4.440
2 Cortadores 2 820 2.214 6.068
3 Costurero 2 1.000 2.700 7.400
4 Inspector de calidad 2 1.000 2.700 7.400
7 TOTAL 25.308
* LOT: INCE, LPH, LPF, SSO, PRESTACIONES SOCIALES, UTILIDADES, BONO
VACACIONAL, BONO ALIMENTACIÓN.
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20. Estructura de costos - costos fijos
E. GASTOS ADMINISTRATIVOS
PRECIO/ TOTAL
ITEM DESCRIPCIÓN CANTIDAD MES (Bs/mes)
1 Mantenimiento 5 800 4.000
2 Seguros 1 3.000 3.000
3 Honorarios profesionales 3 1.500 4.500
4 Impuestos 3 1.000 3.000
5 Publicidad 1 500 500
TOTAL 15.000
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21. Estructura de costos - total costos fijos
COSTOS FIJOS TOTALES MES
A. INSTALACIÓN 5.620,0
B. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 201,2
C. MATERIALES CONSUMIBLES 3.368,0
D. NOMINA (MANO DE OBRA) 25.308,0
E. GASTOS ADMINISTRATIVOS 15.000,0
TOTAL 49.497,17
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22. Estructura de costos - costos variables unitario
F. MATERIALES O
MATERIA PRIMA
ITEM DESCRIPCIÓN PRESENTACION CANTIDAD COSTO/UNID COSTO/PROD
1 Tela NOMEX metros 3,5 28,69 100,415
2 Broche antichispa unidades 18 0,07 1,26
3 Hilo NOMEX cono 0,099 105 10,395
4 Cinta reflectante metros 2,5 16,6 41,5
5 Cierre metros 0,6 1,1 0,66
6 Liga de cintura metros 0,33 4 1,32
7 Tela de bolsillo metros 0,4 6,5 2,6
8 Bolsa sin impresion unidades 1 0,08 0,08
9 Etiqueta de talla unidades 1 0,085 0,085
10 Etiqueta de marca unidades 1 0,025 0,025
TOTAL 158,34
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23. Costos total
Costo Total (CT) = Costo Fijo (CF) + Q*Costo Variable Unitario (CV)
CT = (CF) + Q*(CV)
COSTO TOTAL/MES ( CT=CF+Q*CV )
COSTOS FIJOS TOTALES MES (CF) 49.497
COSTOS VARIABLES UNITARIO (CV) 158,34
CANTIDAD UNIDADES MES
(Q)* 460
CT en Bs/mes 122.333,57
*Q: Para una rata de producción de 460 unidades por mes, (23 und/dïa).
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24. % utilidad, precio de venta
% Utilidad: se define una ganancia del 30% por unidad
Precio de Venta (PV) = % Utilidad * Costo Unitario (CU)
PV = 1.30 * (CU)
PRECIO DE VENTA ( PV=%U*CU )
% UTILIDAD (%U) 30%
COSTOS TOTALES / UND 265,94
PV/UND 345,7
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25. Punto de equilibrio
Pto Equilibro (Q) = Costo Fijo CF / (Precio Venta PV - Costo Variable CV)
Q= CF / (PV - CV)
PUNTO DE EQUILIBRIO Q=CF/(PV-CV)
COSTOS FIJOS MES(CF) 49.497,17
PRECIO DE VENTA UNITARIO(PV) 345,7
COSTO VARIABLE UNITARIO (CV) 158,34
Q (UND/mes) 264
*Q (Bs/mes) 91.322,12
*Q en Bs/mes = Q en Und/mes * PRECIO DE VENTA (PV)
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26. Punto de equilibrio - gráfica costo-ingreso
PTO EQUILIBRIO
Bs en m illones
400
350
300
250
COSTO FIJO
200
COSTOS TOTALES
150 INGRESOS
100
50
0
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1.000
Q (unidades)
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27. Ingresos
Ingreso (I) = Cantidad Q * Precio Venta PV
Ingreso (I) = Q * PV
INGRESOS ( I=Q*PV )
UNIDADES (Q) 460
PRECIO VENTA (PV) 345,7
I (Bs/mes) 159.033,64
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28. Utilidad neta
Utilidad (U) = Ingreso I - Costo total CT
Utilidad (U) = I - CT
UTILIDAD ( UTILD=I-CT/prod-mes)
INGRESOS (I) Bs/mes 159.033,64
PRODUCCIÓN / mes 460,00
COSTO TOTAL / Und 265,94
COSTO TOTAL / (prod-mes) 122.333,57
UTILIDAD NETA 36.700,07
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29. Análisis de sensibilidad
1. Costos variables
Precio unitario
Costos fijos
2. Precio unitario
Costos variables
Costos fijos
3. Costos fijos
Precio unitario
Costos variables
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30. Conclusiones y recomendaciones
 Realizar un análisis de sensibilidad detallado.
 Realizar un estudio de mercado detallado para evaluar
manufactura vs. importación directa de producto terminado.
 Comunicación con confeccionistas extranjeros del producto.
 Asesoría con agentes aduanales para la estimación de los costos
arancelarios por importación y nacionalización de la materia
prima.
 Investigar sobre los procedimientos necesarios para obtener la
certificaciones internacionales.
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31. Recursos y descargas
Documento del Simulador de análisis
proyecto de sensiblidad
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32. Contactos…!
Víctor Romero
vjromero@gmail.com
Juan Ladera
juanladera@gmail.com
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