SlideShare ist ein Scribd-Unternehmen logo
1 von 36
Downloaden Sie, um offline zu lesen
Facultad de Ciencias Empresariales
                                        “Escuela Contabilidad”



Alumnos:                “FASE DE PLANEAMIENTO AUDITORIA
                                   FINANCIERA”
Asenjo paz Rusmery Tatiana
Camacho Díaz Edyn Fernando
Cruzado Hernández Nelmy
Guevara Soriano Alejandro
Ynoñan Chapoñan Ana



           Docente: Jorge Mardonio Espinoza de la Cruz
FASE DE PLANEAMIENTO
         AUDITORIA FINANCIERA




110 PLANEAMIENTO GENERAL DE LA AUDITORIA (pag. 37-38)


115 COMPRENSION DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD (pag.39-40)


120 APLICACIÓN DE PROCEDIMEINTOS DE REVISION ANALITICA (pag. 40-41)


125 DISEÑO DE PRUEVAS DE MATERIALIDAD (pag. 41-42)


130 IDENTIFICACION DE CUENTAS Y ASEVERACIONES SIGNIFICATIVAS DE LA
   ADMINISTRACION (pag. 42-43)
Fase de planeamiento de auditoria fiananciera
1. El planeamiento de la auditoria financiera comprende el desarrollo de
   una estrategia global para su condición, al igual que el establecimiento
   de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance. El
   Planeamiento también debe permitir que el equipo de auditoria pueda
   hacer uso apropiado del potencial humano disponible
2. El proceso de planeamiento permite el auditor identificar las áreas mas
   importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel
   de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para
   dictaminar los estados financieros de la entidad auditada.
3. El éxito de una auditoria de calidad radica en que el planeamiento es
   efectuado por miembros experimentados del equipo de auditoria, que
   posean especialización que requiera las circunstancias del encargo.
4. El planeamiento permite identificar lo que debe hacerse durante una
   auditoria, por quien y cuando.
5. El objetivo de la auditoria financiera es permitir que el auditor exprese
   su opinión acerca de si los estados financieros han sido preparados, en
   todos sus aspectos importantes, de conformidad con principios de
   contabilidad generalmente aceptados o el marco establecido para la
   presentación de información financiera
6. El alcance de la auditoria esta referido a los procedimientos
que son considerados necesarios para alcanzar el objetivo
programado.
7. Si bien el auditor es responsable del examen de los estados
financieros y de expresar opinión acerca de los mismo, la
preparación y presentación de tales estados es responsabilidad
de la administración.


8. La auditoria financiera constituye una herramienta de
evaluación para el Sector Publico, por cuanto además del
objetivo tradicional de dictaminar los estados financieros y
constituir un medio de rendición de cuenta, debe estar dirigida a
mejorar la administración financiera, el control interno y el
sistema contable en las entidades publicas
9. Cuando se trata de una auditoria inicial el planeamiento debe
ser mas amplio.
Proceso de la Auditoria Financiera
                       Fase: PLANEAMIENTO
  Comprensión de las Operaciones de la       Comprensión de
               entidad                      Operaciones de la
                                                entidad
   Procedimientos de revisión Analítica        examinada

  Comprensión del Ambiente de Control

Comprensión del Sistema de Contabilidad

  Evaluación de los Procedimientos de       Comprensión de la
                                              estructura de
                Control
                                             control interno
Comprensión del Ambiente SIC (sistema
    de información Computarizada)
 Comprensión de la Función de Auditoria
               Interna

  Evaluación del Riesgo Inherente y El        Evaluación del
           Riesgo de Control                      riesgo

    Elaboración del Memorándum de
Planeamiento y el Programa de auditoria
COMPRESIÓN DE LAS
     OPERACIONES DE LA ENTIDAD
La compresión de las operaciones de la entidad por auditar,
   constituye un requisito fundamental para facilitare el
   desempeño de una auditoria efectiva y eficiente, así como
   para brindar apoyo apropiado a la gestión de la entidad.
   Está comprensión se refiere al entendimiento de la
   operaciones de la entidad por examinar, sus procesos y
   los riesgos propios del desarrollo de sus actividades que
   sea suficiente como para establecer la estrategia de
   auditoria.
COMPRESIÓN DE LAS
     OPERACIONES DE LA ENTIDAD
El auditor debe obtener una compresión suficiente de la
   entidad o programa gubernamental para planear y
   realizar la auditoria de acuerdo con las normas de
   auditoria gubernamental –NAGU y otros requerimientos.
   Reúne información para obtener un cabal entendimiento
   de la entidad, programa o actividad, su naturaleza,
   antecedentes, tamaño, organización, objetivos, función
   principal, estrategias, riesgos inherentes , ambiente de
   control, y controles internos.
ENTENDIMIENTO SOBRE LA
    ENTIDAD
El entendimiento a obtener sobre la entidad y sus
   operaciones no necesita ser amplio pero debe
   incluir:
o El auditor debe identificar los elementos clave
  de la administración(principales funcionarios
  que ejercen autoridad y dirigen la entidad), a fin
  de obtener una comprensión general de la
  estructura organizacional.
ENTENDIMIENTO SOBRE LA
     ENTIDAD

    El auditor debe identificar aquellos hechos,
    transacciones y prácticas que, a su juicio,
    puedan tener efecto significativo en las
    operaciones y en los estados financieros de la
    entidad, en el examen o en el dictamen.
LOS FACTORES
 Los factores externos a considerar son los siguientes:
a)   Origen de fondos(variaciones del nivel) de ingresos por
     concepto de ventas, ampliaciones o restricciones de las
     fuentes de financiamiento interna o externa).
b)   Fluctuaciones temporales(cambio climatológicos,
     eventos inusuales u otros que podrían incidir en los
     ingresos, cambio en las fuentes de abastecimiento que
     podrían incidir en la producción de bienes.
c)   El clima política actual y los asuntos, de interés para la
     entidad.
d)   Legislación importante.
LOS FACTORES
 Los factores internos podrían incluir:
a)   Tamaño de la entidad(en términos de activos netos,
     ingresos, número de empleados, montos significativos
     de transacciones, importancia en el sector.
b)   Locales donde se realiza sus actividades la entidad.
c)   Estructura de la entidad(centralizada o descentralizada).
d)   Complejidad de las operaciones.
e)   Calificaciones y competencia del personal clave.
f)   Su nivel de rotación.
ENTENDIMIENTO SOBRE LA ENTIDAD

AL IDENTIFICAR LAS POLÍTICAS
   CONTABLES, EL AUDITOR DEBE
   CONSIDERAR:


 Principios de contabilidad
  generalmente aceptados y prácticas
  contables establecidas por la
  entidad.



 Cambios en los principios de
  contabilidad generalmente
  aceptados que afecten los estados
  financieros de la entidad, los que
  son realizados si la administración
  sigue políticas contables agresivas.
AMBIENTE (SISTEMA DE
INFORMACIÓN COMPUTARIZADA)
                                    El hardware y software
                                     especifico, comprendiendo la
El auditor debe documentar la        configuración de la
   compresión de cómo la             computadora, incluyendo el
                                     tipo, número y ubicación de
   entidad utiliza el sistema de     unidades y/o estaciones de
   información computarizada-        trabajo y si tales unidades,
   SIC y cómo afecta la              están interconectadas a una
   preparación de los Estados        red local.
   Financieros.                     Si el procesamiento está
                                     fundamentalmente
La documentación de esta tarea       centralizado o descentralizado
   debe incluir lo siguiente:        y si la información ingresada
                                     sólo en zonas de
                                     procesamiento o también en
                                     zonas remotas.
AMBIENTE (SISTEMA DE INFORMACIÓN
COMPUTARIZADA)
      La Documentación de esta             La documentación de esta
      tarea debe incluir lo                tarea debe incluir lo
      siguiente:                           siguiente:
   La naturaleza general de los
    utilitarios del software usado en       Los cambios significativos
    zonas de procesamiento                   que procedan de la auditoria
    computarizado proveen la habilidad       previa necesitarán revisiones.
    de añadir, alterar o borrar
    información almacenada en               El método de ingresos de
    archivos de datos, bases de datos, y     datos(interactivo o no
    programas para bibliotecas.              interactivo).
   La naturaleza general del software      Las clases de procesamiento
    usado para restringir el acceso a
    programas e información en zonas         computarizado realizado(a
    de procesamiento computarizado.          nivel de usuario, distribuido,
                                             en red o en grupo).
   Redes de comunicación
    computarizada, interfases para otros    El número aproximado de
    sistemas computarizados , y              transacciones procesadas por
    habilidad de mantenimiento de la
    información.                             cada sistema.
OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN

     El Auditor                     Las fuentes:

El auditor reúne información para    La administración de la
                                      entidad.
   el planeamiento mediante
   diferentes                        Administración
                                      responsable para los
   métodos(observación,               programas más
   entrevistas, visita a las          importantes.
   instalaciones y principales       Auditor interno, según los
   unidades operativas, revisión      casos.
   de políticas y manuales de        Representante legal de la
   procedimientos, etc) y desde       entidad.
   una variedad de fuentes,
   incluyendo:
OTRAS OBTENCIONES DE
                       INFORMACIÓN



    Plan operativo y
   presupuesto de la                     Informes de auditoría
entidad e informes de la                       interna
evaluación presupuestal




       Memoria anual de la       Material publicado
            entidad             acerca de la entidad
                                   en periódicos
APLICACIÒN DE
              PROCEDIMIENTO S DE
              REVISIÒN ANALÌTICA




    El auditor debe aplicar
procedimientos analíticos en la
 etapa de planeamiento, para
 ayudar al conocimiento de las
   actividades de la entidad.
Los procedimientos son
los siguientes:

01.Aplicación de comparaciones,
cálculos y observaciones para
efectuar el análisis y desarrollo
de expectativas


02.Se basan en el supuesto que
existen relaciones entre los
datos y que continuaran
existiendo, en ausencia de
información que evidencie lo
contrario.


 Se utilizan comúnmente para
 examinar y comparar la
 información financiera .
PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS QUE SE
EJECUTAN PARA AYUDAR
AL AUDITOR:



01.Comprenden las operaciones
de la entidad.



02.identificar los EE.FF o
transacciones que puedan
señalar riesgos inherentes o de
gestión



03.Determinar el planeamiento,
diseño materialidad de pruebas
PASOS PARA
                            LOGRAR LOS
                             OBJETIVOS




 El auditor debe aplicar
procedimientos analíticos
      en la etapa de
   planeamiento, para
 ayudar al conocimiento
 de las actividades de la
         entidad.
PASOS PARA EL
           LOGRO DE
           OBJETIVOS




*Comparación de la información
Financiera.


*Identificación e indagación de las
fluctuaciones significativas
Fase de planeamiento de auditoria fiananciera
La información es
material y su omisión o
 decisión puede influir   Basados en los estado
   en las decisiones           financieros
      económicas
Fase de planeamiento de auditoria fiananciera
1. Esta es una de las
herramientas que el
 auditor realiza para
  determinar que la




                 Naturaleza, oportunidad
                   y el alcance de los
                     procedimientos
                     planeados son
                       apropiados.
2. Se refiere a la juicio de
            una persona razonable




                             Porque es una persona
 Ya que esta puede             conocedora hasta el
   confiar en los             punto de entender el
estados financieros.              significado y
                                  limitaciones
3. Tiene aspectos cuantitativos
y cualitativos.



  4. Las aseveraciones erróneas
  intencionales u omisiones o
  irregularidades.




5.Las NAGU, NIA,
6. TIPOS

   M.
                    M. DISEÑADA       M.EVALUADA
PLANEADA



Es utilizada para                     Es utilizada por
determinar la                         el auditor al
naturaleza,          Es la porción
                                      examinar una
oportunidad y       de materialidad
                    planeada que      partida cuenta
alcance de los
                    ha sido           especifica.
procedimientos
para identificar    asignadas a
las leyes y         partidas o
regularización      cuentas.
significativas.
IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS Y
ASEVERACIONES SIGNIFICATIVAS
DE LA ADMINISTRACIÓN
 En la comprensión del control
  interno y la fase de ejecución, el
  auditor realiza el control y pruebas
  sustantivas por cada aseveración
  significativa y por cada cuenta
  importante, mediante la
  identificación de partidas
  significativas, cuentas y
  aseveraciones relacionadas con el
  planeamiento, el auditor tiene
  mayor probabilidad de diseñar
  procedimientos eficientes de
  auditoria.
 Para que un auditor pueda formarse
  una opinión sobre los estados
  financieros Este deberá obtener y
  evaluar cuestiones evidentes que
  correspondan a aseveraciones en tales
  estados.
LAS ASEVERACIONES PUEDEN
      SER EXPLICITAS O IMPLÍCITAS
      Y CLASIFICARSE DENTRO DE
      LAS SIGUIENTES
      CARACTERÍSTICAS:

 EXISTENCIAS.- Los activos de una entidad u
  obligaciones existen en una fecha dada, y se
  registran transacciones ocurridas durante un
  periodo determinado.
 INTEGRIDAD.- Todas las transacciones y
  cuentas que deban ser presentadas, se
  incluirán en los estados financieros.
 PROPIEDAD.- Los activos son los derechos de la entidad, y
  los pasivos son las deudas u obligaciones a una fecha
  determinada.
 VALUACION.- Los activos y pasivos serán incluidos en los
  estados financieros en montos apropiados en libros.
 PRESENTACION Y REVELACION.- Se revelara, clasificara y
  describirá la información de conformidad con las políticas
  contables y marco legal pertinente.
 EXACTITUD.- Los detalles de activos, pasivos y
  transacciones serán registradas, procesadas y emitidas
  correctamente en informes
¿CUÁNDO UNA PARTIDA O CUENTA
SE CONSIDERA SIGNIFICATIVA?


Una partida o cuenta debe ser         considerada significativa si tiene una
o mas de las siguientes características:
 Su saldo es material.- es cuando una partida incluye una significativa
  porción de una cantidad material de un estado financiero.
 Presenta un riesgo alto en el riesgo inherente y riesgo de control o de
  error material.
 Las aseveraciones están predispuestas a
  variar en grado de importancia, y algunas
  pueden ser no significativas o irrelevantes:
 La aseveración integral para obligaciones
  por pagar puede ser de mayor importancia
  que la aseveración de existencia para ele
  pasivo.
 Todas las aseveraciones relacionadas con
  una cuenta que no es importante son
  consideradas sin importancia.
Fase de planeamiento de auditoria fiananciera

Weitere ähnliche Inhalte

Was ist angesagt? (20)

Resumen nia 710
Resumen nia 710Resumen nia 710
Resumen nia 710
 
Auditoria de contingencias
Auditoria de contingenciasAuditoria de contingencias
Auditoria de contingencias
 
Normas generales de control gubernamental
Normas generales de control gubernamentalNormas generales de control gubernamental
Normas generales de control gubernamental
 
Hechos posteriores
Hechos posterioresHechos posteriores
Hechos posteriores
 
NIA 230 Documentación de auditoría
NIA 230 Documentación de auditoríaNIA 230 Documentación de auditoría
NIA 230 Documentación de auditoría
 
Nia 600
Nia 600Nia 600
Nia 600
 
Auditoria costo de ventas
Auditoria costo de ventasAuditoria costo de ventas
Auditoria costo de ventas
 
Auditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimientoAuditoria de cumplimiento
Auditoria de cumplimiento
 
Dictamen
DictamenDictamen
Dictamen
 
Auditoria de ingresos costos y gastos
Auditoria de ingresos costos y gastosAuditoria de ingresos costos y gastos
Auditoria de ingresos costos y gastos
 
NIA 330, 402,450
NIA 330, 402,450NIA 330, 402,450
NIA 330, 402,450
 
Nia 510
Nia 510 Nia 510
Nia 510
 
Papeles de trabajo
Papeles de trabajoPapeles de trabajo
Papeles de trabajo
 
Relacion de las NAGAS con las NIAS
Relacion de las NAGAS con las NIASRelacion de las NAGAS con las NIAS
Relacion de las NAGAS con las NIAS
 
AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
AUDITORÍA DE CAJA Y  BANCOSAUDITORÍA DE CAJA Y  BANCOS
AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
 
Comparacion entre nagas y nias
Comparacion entre nagas y niasComparacion entre nagas y nias
Comparacion entre nagas y nias
 
Nia 320
Nia 320Nia 320
Nia 320
 
602.e9.procesosde auditoria
602.e9.procesosde auditoria602.e9.procesosde auditoria
602.e9.procesosde auditoria
 
Fiscalizacion tributaria
Fiscalizacion tributariaFiscalizacion tributaria
Fiscalizacion tributaria
 
Resumen nia 610
Resumen nia 610Resumen nia 610
Resumen nia 610
 

Andere mochten auch

NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA laurarodrigue
 
Planeamiento
Planeamiento Planeamiento
Planeamiento nibeti
 
La práctica de la auditoria se divide en tres fases
La práctica de la auditoria se divide en tres fasesLa práctica de la auditoria se divide en tres fases
La práctica de la auditoria se divide en tres fases600582
 
ppt. Auditoria Financiera
ppt. Auditoria Financierappt. Auditoria Financiera
ppt. Auditoria FinancieraMARCO BAILA
 
Fases de la Auditoría
Fases de la AuditoríaFases de la Auditoría
Fases de la AuditoríaLuz Lugo
 
Procesos de auditoría
Procesos de auditoríaProcesos de auditoría
Procesos de auditoríaUro Cacho
 

Andere mochten auch (9)

Planeación de una auditoría
Planeación de una auditoríaPlaneación de una auditoría
Planeación de una auditoría
 
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
NORMAS DE AUDITORIA FINANCIERA
 
Planeamiento
Planeamiento Planeamiento
Planeamiento
 
Auditoria financiera
Auditoria financieraAuditoria financiera
Auditoria financiera
 
La práctica de la auditoria se divide en tres fases
La práctica de la auditoria se divide en tres fasesLa práctica de la auditoria se divide en tres fases
La práctica de la auditoria se divide en tres fases
 
ppt. Auditoria Financiera
ppt. Auditoria Financierappt. Auditoria Financiera
ppt. Auditoria Financiera
 
Fases de la Auditoría
Fases de la AuditoríaFases de la Auditoría
Fases de la Auditoría
 
AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA FINANCIERA
AUDITORIA FINANCIERA
 
Procesos de auditoría
Procesos de auditoríaProcesos de auditoría
Procesos de auditoría
 

Ähnlich wie Fase de planeamiento de auditoria fiananciera

PLANIFICACION Y ORGANIZACION
PLANIFICACION Y ORGANIZACIONPLANIFICACION Y ORGANIZACION
PLANIFICACION Y ORGANIZACIONAny López
 
CONTROLES PREINSTALACIÓN
CONTROLES PREINSTALACIÓNCONTROLES PREINSTALACIÓN
CONTROLES PREINSTALACIÓNVlady Revelo
 
Auditoria de sistemas. Electiva v
Auditoria de sistemas. Electiva vAuditoria de sistemas. Electiva v
Auditoria de sistemas. Electiva vDulce Maria Ochoa
 
Auditoría de sistemas fundamentos
Auditoría de sistemas fundamentosAuditoría de sistemas fundamentos
Auditoría de sistemas fundamentosDocente Contaduría
 
PRESENTACION
PRESENTACIONPRESENTACION
PRESENTACIONangelagaa
 
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemasProceso generico de_una_auditoria_de_sistemas
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemasMrkarito1987
 
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimo
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimoProceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimo
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimoedwinjaviercamachorangel
 
Informe Final Auditoria II
Informe Final Auditoria IIInforme Final Auditoria II
Informe Final Auditoria IITabodiaz
 
Planificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria InformáticaPlanificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria InformáticaLuis Eduardo Aponte
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemasdimaje
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemasdimaje
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemasPaola Yèpez
 
Uso de herramientas para auditoría informátic1
Uso de herramientas para auditoría informátic1Uso de herramientas para auditoría informátic1
Uso de herramientas para auditoría informátic1Montse Perez
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informaticaisgleidy
 
Control interno y auditoria informatica
Control interno y auditoria informaticaControl interno y auditoria informatica
Control interno y auditoria informaticaJoseRivas985127
 
Auditoria trabajo de electiva V
Auditoria trabajo de electiva VAuditoria trabajo de electiva V
Auditoria trabajo de electiva Valianni
 
256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc
256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc
256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdcRichard VICENTE
 
Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...
Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...
Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...Federico Gonzalez
 
INFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docx
INFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docxINFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docx
INFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docxRodrigoMontenegro39
 

Ähnlich wie Fase de planeamiento de auditoria fiananciera (20)

PLANIFICACION Y ORGANIZACION
PLANIFICACION Y ORGANIZACIONPLANIFICACION Y ORGANIZACION
PLANIFICACION Y ORGANIZACION
 
CONTROLES PREINSTALACIÓN
CONTROLES PREINSTALACIÓNCONTROLES PREINSTALACIÓN
CONTROLES PREINSTALACIÓN
 
Auditoria de sistemas. Electiva v
Auditoria de sistemas. Electiva vAuditoria de sistemas. Electiva v
Auditoria de sistemas. Electiva v
 
Auditoría de sistemas fundamentos
Auditoría de sistemas fundamentosAuditoría de sistemas fundamentos
Auditoría de sistemas fundamentos
 
PRESENTACION
PRESENTACIONPRESENTACION
PRESENTACION
 
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemasProceso generico de_una_auditoria_de_sistemas
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas
 
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimo
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimoProceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimo
Proceso generico de_una_auditoria_de_sistemas_exp_ultimo
 
Informe Final Auditoria II
Informe Final Auditoria IIInforme Final Auditoria II
Informe Final Auditoria II
 
Planificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria InformáticaPlanificación Auditoria Informática
Planificación Auditoria Informática
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemas
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemas
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemas
 
Auditoria interna
Auditoria internaAuditoria interna
Auditoria interna
 
Uso de herramientas para auditoría informátic1
Uso de herramientas para auditoría informátic1Uso de herramientas para auditoría informátic1
Uso de herramientas para auditoría informátic1
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informatica
 
Control interno y auditoria informatica
Control interno y auditoria informaticaControl interno y auditoria informatica
Control interno y auditoria informatica
 
Auditoria trabajo de electiva V
Auditoria trabajo de electiva VAuditoria trabajo de electiva V
Auditoria trabajo de electiva V
 
256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc
256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc
256 11 mybbohckbskxvtdfmqfkjsuwsdzknbazzcanjdylwiiscmxpdc
 
Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...
Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...
Cómo, cuándo y por qué se debe realizar una auditoria informática dentro de u...
 
INFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docx
INFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docxINFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docx
INFORME FINAL PLANEACION DE AUD. DE SISTEMAS.docx
 

Kürzlich hochgeladen

Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024LABORAL Kutxa
 
Relación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de ElcheRelación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de ElcheMarioAbrilFernndez1
 
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.ManfredNolte
 
Reparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocerReparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocerKupfer Tax Services
 
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ellaClausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ellaKupfer Tax Services
 
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdfTipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdfmarielmp10
 
Importancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correctoImportancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correctoRodrigo Ponte Negrette
 
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unambaCRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unambaMiguelChoque22
 

Kürzlich hochgeladen (10)

Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
Confianza empresarial: 2º trimestre de 2024
 
Relación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de ElcheRelación plazas públicas ayuntamiento de Elche
Relación plazas públicas ayuntamiento de Elche
 
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
DESIGUALDAD PERMANENTE: EL ESTANCAMIENTO DE LA DISTRIBUCIÓN DE LA RIQUEZA.
 
Reparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocerReparto de utilidades un mundo por conocer
Reparto de utilidades un mundo por conocer
 
Un fallo clave desde la cima de la Justicia
Un fallo clave desde la cima de la JusticiaUn fallo clave desde la cima de la Justicia
Un fallo clave desde la cima de la Justicia
 
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ellaClausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
Clausula Anti-elusion todo lo que debes saber de ella
 
Tasaciones Ritoque - Mantagua - Las Gaviotas
Tasaciones Ritoque - Mantagua - Las GaviotasTasaciones Ritoque - Mantagua - Las Gaviotas
Tasaciones Ritoque - Mantagua - Las Gaviotas
 
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdfTipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
Tipos de Almacenamientoss de bodegas.pdf
 
Importancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correctoImportancia de estar asegurado por el monto correcto
Importancia de estar asegurado por el monto correcto
 
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unambaCRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
CRECIMIENTO Y DESARROLLO ECONOMICO.pptx unamba
 

Fase de planeamiento de auditoria fiananciera

  • 1. Facultad de Ciencias Empresariales “Escuela Contabilidad” Alumnos: “FASE DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA” Asenjo paz Rusmery Tatiana Camacho Díaz Edyn Fernando Cruzado Hernández Nelmy Guevara Soriano Alejandro Ynoñan Chapoñan Ana Docente: Jorge Mardonio Espinoza de la Cruz
  • 2. FASE DE PLANEAMIENTO AUDITORIA FINANCIERA 110 PLANEAMIENTO GENERAL DE LA AUDITORIA (pag. 37-38) 115 COMPRENSION DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD (pag.39-40) 120 APLICACIÓN DE PROCEDIMEINTOS DE REVISION ANALITICA (pag. 40-41) 125 DISEÑO DE PRUEVAS DE MATERIALIDAD (pag. 41-42) 130 IDENTIFICACION DE CUENTAS Y ASEVERACIONES SIGNIFICATIVAS DE LA ADMINISTRACION (pag. 42-43)
  • 4. 1. El planeamiento de la auditoria financiera comprende el desarrollo de una estrategia global para su condición, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance. El Planeamiento también debe permitir que el equipo de auditoria pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible 2. El proceso de planeamiento permite el auditor identificar las áreas mas importantes y los problemas potenciales del examen, evaluar el nivel de riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para dictaminar los estados financieros de la entidad auditada. 3. El éxito de una auditoria de calidad radica en que el planeamiento es efectuado por miembros experimentados del equipo de auditoria, que posean especialización que requiera las circunstancias del encargo. 4. El planeamiento permite identificar lo que debe hacerse durante una auditoria, por quien y cuando. 5. El objetivo de la auditoria financiera es permitir que el auditor exprese su opinión acerca de si los estados financieros han sido preparados, en todos sus aspectos importantes, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados o el marco establecido para la presentación de información financiera
  • 5. 6. El alcance de la auditoria esta referido a los procedimientos que son considerados necesarios para alcanzar el objetivo programado. 7. Si bien el auditor es responsable del examen de los estados financieros y de expresar opinión acerca de los mismo, la preparación y presentación de tales estados es responsabilidad de la administración. 8. La auditoria financiera constituye una herramienta de evaluación para el Sector Publico, por cuanto además del objetivo tradicional de dictaminar los estados financieros y constituir un medio de rendición de cuenta, debe estar dirigida a mejorar la administración financiera, el control interno y el sistema contable en las entidades publicas 9. Cuando se trata de una auditoria inicial el planeamiento debe ser mas amplio.
  • 6. Proceso de la Auditoria Financiera Fase: PLANEAMIENTO Comprensión de las Operaciones de la Comprensión de entidad Operaciones de la entidad Procedimientos de revisión Analítica examinada Comprensión del Ambiente de Control Comprensión del Sistema de Contabilidad Evaluación de los Procedimientos de Comprensión de la estructura de Control control interno Comprensión del Ambiente SIC (sistema de información Computarizada) Comprensión de la Función de Auditoria Interna Evaluación del Riesgo Inherente y El Evaluación del Riesgo de Control riesgo Elaboración del Memorándum de Planeamiento y el Programa de auditoria
  • 7. COMPRESIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD La compresión de las operaciones de la entidad por auditar, constituye un requisito fundamental para facilitare el desempeño de una auditoria efectiva y eficiente, así como para brindar apoyo apropiado a la gestión de la entidad. Está comprensión se refiere al entendimiento de la operaciones de la entidad por examinar, sus procesos y los riesgos propios del desarrollo de sus actividades que sea suficiente como para establecer la estrategia de auditoria.
  • 8. COMPRESIÓN DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD El auditor debe obtener una compresión suficiente de la entidad o programa gubernamental para planear y realizar la auditoria de acuerdo con las normas de auditoria gubernamental –NAGU y otros requerimientos. Reúne información para obtener un cabal entendimiento de la entidad, programa o actividad, su naturaleza, antecedentes, tamaño, organización, objetivos, función principal, estrategias, riesgos inherentes , ambiente de control, y controles internos.
  • 9. ENTENDIMIENTO SOBRE LA ENTIDAD El entendimiento a obtener sobre la entidad y sus operaciones no necesita ser amplio pero debe incluir: o El auditor debe identificar los elementos clave de la administración(principales funcionarios que ejercen autoridad y dirigen la entidad), a fin de obtener una comprensión general de la estructura organizacional.
  • 10. ENTENDIMIENTO SOBRE LA ENTIDAD  El auditor debe identificar aquellos hechos, transacciones y prácticas que, a su juicio, puedan tener efecto significativo en las operaciones y en los estados financieros de la entidad, en el examen o en el dictamen.
  • 11. LOS FACTORES  Los factores externos a considerar son los siguientes: a) Origen de fondos(variaciones del nivel) de ingresos por concepto de ventas, ampliaciones o restricciones de las fuentes de financiamiento interna o externa). b) Fluctuaciones temporales(cambio climatológicos, eventos inusuales u otros que podrían incidir en los ingresos, cambio en las fuentes de abastecimiento que podrían incidir en la producción de bienes. c) El clima política actual y los asuntos, de interés para la entidad. d) Legislación importante.
  • 12. LOS FACTORES  Los factores internos podrían incluir: a) Tamaño de la entidad(en términos de activos netos, ingresos, número de empleados, montos significativos de transacciones, importancia en el sector. b) Locales donde se realiza sus actividades la entidad. c) Estructura de la entidad(centralizada o descentralizada). d) Complejidad de las operaciones. e) Calificaciones y competencia del personal clave. f) Su nivel de rotación.
  • 13. ENTENDIMIENTO SOBRE LA ENTIDAD AL IDENTIFICAR LAS POLÍTICAS CONTABLES, EL AUDITOR DEBE CONSIDERAR:  Principios de contabilidad generalmente aceptados y prácticas contables establecidas por la entidad.  Cambios en los principios de contabilidad generalmente aceptados que afecten los estados financieros de la entidad, los que son realizados si la administración sigue políticas contables agresivas.
  • 14. AMBIENTE (SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADA)  El hardware y software especifico, comprendiendo la El auditor debe documentar la configuración de la compresión de cómo la computadora, incluyendo el tipo, número y ubicación de entidad utiliza el sistema de unidades y/o estaciones de información computarizada- trabajo y si tales unidades, SIC y cómo afecta la están interconectadas a una preparación de los Estados red local. Financieros.  Si el procesamiento está fundamentalmente La documentación de esta tarea centralizado o descentralizado debe incluir lo siguiente: y si la información ingresada sólo en zonas de procesamiento o también en zonas remotas.
  • 15. AMBIENTE (SISTEMA DE INFORMACIÓN COMPUTARIZADA) La Documentación de esta La documentación de esta tarea debe incluir lo tarea debe incluir lo siguiente: siguiente:  La naturaleza general de los utilitarios del software usado en  Los cambios significativos zonas de procesamiento que procedan de la auditoria computarizado proveen la habilidad previa necesitarán revisiones. de añadir, alterar o borrar información almacenada en  El método de ingresos de archivos de datos, bases de datos, y datos(interactivo o no programas para bibliotecas. interactivo).  La naturaleza general del software  Las clases de procesamiento usado para restringir el acceso a programas e información en zonas computarizado realizado(a de procesamiento computarizado. nivel de usuario, distribuido, en red o en grupo).  Redes de comunicación computarizada, interfases para otros  El número aproximado de sistemas computarizados , y transacciones procesadas por habilidad de mantenimiento de la información. cada sistema.
  • 16. OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN El Auditor Las fuentes: El auditor reúne información para  La administración de la entidad. el planeamiento mediante diferentes  Administración responsable para los métodos(observación, programas más entrevistas, visita a las importantes. instalaciones y principales  Auditor interno, según los unidades operativas, revisión casos. de políticas y manuales de  Representante legal de la procedimientos, etc) y desde entidad. una variedad de fuentes, incluyendo:
  • 17. OTRAS OBTENCIONES DE INFORMACIÓN Plan operativo y presupuesto de la Informes de auditoría entidad e informes de la interna evaluación presupuestal Memoria anual de la Material publicado entidad acerca de la entidad en periódicos
  • 18. APLICACIÒN DE PROCEDIMIENTO S DE REVISIÒN ANALÌTICA El auditor debe aplicar procedimientos analíticos en la etapa de planeamiento, para ayudar al conocimiento de las actividades de la entidad.
  • 19. Los procedimientos son los siguientes: 01.Aplicación de comparaciones, cálculos y observaciones para efectuar el análisis y desarrollo de expectativas 02.Se basan en el supuesto que existen relaciones entre los datos y que continuaran existiendo, en ausencia de información que evidencie lo contrario. Se utilizan comúnmente para examinar y comparar la información financiera .
  • 20. PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS QUE SE EJECUTAN PARA AYUDAR AL AUDITOR: 01.Comprenden las operaciones de la entidad. 02.identificar los EE.FF o transacciones que puedan señalar riesgos inherentes o de gestión 03.Determinar el planeamiento, diseño materialidad de pruebas
  • 21. PASOS PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS El auditor debe aplicar procedimientos analíticos en la etapa de planeamiento, para ayudar al conocimiento de las actividades de la entidad.
  • 22. PASOS PARA EL LOGRO DE OBJETIVOS *Comparación de la información Financiera. *Identificación e indagación de las fluctuaciones significativas
  • 24. La información es material y su omisión o decisión puede influir Basados en los estado en las decisiones financieros económicas
  • 26. 1. Esta es una de las herramientas que el auditor realiza para determinar que la Naturaleza, oportunidad y el alcance de los procedimientos planeados son apropiados.
  • 27. 2. Se refiere a la juicio de una persona razonable Porque es una persona Ya que esta puede conocedora hasta el confiar en los punto de entender el estados financieros. significado y limitaciones
  • 28. 3. Tiene aspectos cuantitativos y cualitativos. 4. Las aseveraciones erróneas intencionales u omisiones o irregularidades. 5.Las NAGU, NIA,
  • 29. 6. TIPOS M. M. DISEÑADA M.EVALUADA PLANEADA Es utilizada para Es utilizada por determinar la el auditor al naturaleza, Es la porción examinar una oportunidad y de materialidad planeada que partida cuenta alcance de los ha sido especifica. procedimientos para identificar asignadas a las leyes y partidas o regularización cuentas. significativas.
  • 30. IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS Y ASEVERACIONES SIGNIFICATIVAS DE LA ADMINISTRACIÓN  En la comprensión del control interno y la fase de ejecución, el auditor realiza el control y pruebas sustantivas por cada aseveración significativa y por cada cuenta importante, mediante la identificación de partidas significativas, cuentas y aseveraciones relacionadas con el planeamiento, el auditor tiene mayor probabilidad de diseñar procedimientos eficientes de auditoria.
  • 31.  Para que un auditor pueda formarse una opinión sobre los estados financieros Este deberá obtener y evaluar cuestiones evidentes que correspondan a aseveraciones en tales estados.
  • 32. LAS ASEVERACIONES PUEDEN SER EXPLICITAS O IMPLÍCITAS Y CLASIFICARSE DENTRO DE LAS SIGUIENTES CARACTERÍSTICAS:  EXISTENCIAS.- Los activos de una entidad u obligaciones existen en una fecha dada, y se registran transacciones ocurridas durante un periodo determinado.  INTEGRIDAD.- Todas las transacciones y cuentas que deban ser presentadas, se incluirán en los estados financieros.
  • 33.  PROPIEDAD.- Los activos son los derechos de la entidad, y los pasivos son las deudas u obligaciones a una fecha determinada.  VALUACION.- Los activos y pasivos serán incluidos en los estados financieros en montos apropiados en libros.  PRESENTACION Y REVELACION.- Se revelara, clasificara y describirá la información de conformidad con las políticas contables y marco legal pertinente.  EXACTITUD.- Los detalles de activos, pasivos y transacciones serán registradas, procesadas y emitidas correctamente en informes
  • 34. ¿CUÁNDO UNA PARTIDA O CUENTA SE CONSIDERA SIGNIFICATIVA? Una partida o cuenta debe ser considerada significativa si tiene una o mas de las siguientes características:  Su saldo es material.- es cuando una partida incluye una significativa porción de una cantidad material de un estado financiero.  Presenta un riesgo alto en el riesgo inherente y riesgo de control o de error material.
  • 35.  Las aseveraciones están predispuestas a variar en grado de importancia, y algunas pueden ser no significativas o irrelevantes:  La aseveración integral para obligaciones por pagar puede ser de mayor importancia que la aseveración de existencia para ele pasivo.  Todas las aseveraciones relacionadas con una cuenta que no es importante son consideradas sin importancia.