Trabajo de investigación de gerencia financiera

1. INTEGRANTES:
 ALVAREZ CALDERON, AMBAR
 CHICLOTE DIAZ, JUAN
 CHUMO SERRATO, FLOR DE MARIA
 CONTRERAS HERNANDEZ, JHON
 GUTIERREZ DIAZ, PAMELA
 GUZMAN LOPEZ, THAIS

2. INTRODUCCIÓN
En la operación de un negocio se pueden evaluar las utilidades para
conocer las ganancias o pérdidas. El punto de equilibrio es el nivel
operativo (de producción y ventas) de una empresa en que no se
tienen ni ganancias ni pérdidas, en otras palabras los ingresos son
iguales a los egresos. Es importante conocer el punto de equilibrio
porque si se opera por debajo del mismo se tienen pérdidas y si se
opera por arriba, ganancias.
Al punto de equilibrio también se le conoce como análisis Costo -
Volumen. El cálculo del punto de equilibrio es de gran utilidad
cuando se desea evaluar alternativas para aumentar la capacidad
productiva o cambios en los precios o costos de algún producto.

3. 1.-DATOS GENERALES
Breve descripción general de la empresa
INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC es una empresa cuya
actividad comercial principal es la venta de pinturas en general, siendo su
especialidad las pinturas automotrices así como también el abastecimiento a
la población de diversos productos ferreteros.
Esta empresa pertenece fue fundada por Luis Sánchez Espinoza el 10 de
Enero del 2008, quien a su vez tiene a su cargo la administración del
negocio desempeñando el cargo de Gerente o Administrador.
Se encuentra ubicada en la Av. César Vallejo #1717 Urb. La Rinconada
Trujillo-La Libertad, posteriormente se amplió el local a la Av. César Vallejo
#1723 donde se comercializa exclusivamente las pinturas automotrices
brindando atención especializada en el rubro a las empresas dedicadas a la
fabricación de carrocerías, talleres de planchado y pintura y a las empresas
de transportes; sin descuidar la venta de artículos ferreteros a constructoras
y usuarios finales.

4. 2 .- DESARROLLO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN.
2.1 Marco Referencial.
2.1.1 Marco Teórico.
2.1.1.1 Punto de equilibrio
El punto de equilibrio permite analizar la relación existente entre el resultado y
las ventas. Se denomina también punto muerto o umbral de rentabilidad y es la
cifra de ventas que una empresa debe alcanzar para no perder dinero. En este
punto el total de ingresos se iguala con el total de costos:
VENTAS – COSTO = 0
Y que responde a la siguiente ecuación:
Punto = Costos Fijos
de Equilibrio 1- Costos Variables
Ventas Netas

5. 2.1.1.2 Componentes del Punto de Equilibrio
Precio Margen
Costos de de
venta contribu
ción
Costo Costo
variable fijo

6. 2.1.1.3 Método de Calculo del punto de Equilibrio
2.1.1.3.1 Método Algebraico
Ingresos Totales (IT) – Costos Totales (CT) = 0
Entonces :
P*Q = CF + CVP*Q
P*Q - CF - CVP *Q = 0
(P - CVP)*Q - CF = 0
CF / (P - CVP) = Q
Para determina el punto de equilibrio usaremos las abreviaturas
siguientes:
PVU = Precio de venta por unidad
CVP = Costos variables por unidad
CMU = Contribución marginal unitaria (PVU - CVP)
%CM = Porcentaje de contribución marginal (CMU / PVU)
CF = Costos fijos
C = Cantidad de unidades de producción vendidas (y
fabricadas)
UO = Utilidad de operación
MUO = Meta de utilidad de operación.

7. 2.2 Definición De Los Problema a Investigar
2.2.1 Realidad Problemática
El punto de equilibrio es una herramienta muy útil que orienta a conocer el nivel óptimo de
ventas para no ganar ni perder, y saber que solo se obtendrá utilidades si se vende por
encima de éste, pero es importante resaltar que no realizar de manera cuidadosa una
planificación financiera, puede traer consigo riesgos, como es el caso de la empresa en
estudio con respecto a los préstamos y el incumplimiento de sus pagos.
Como ya se ha mencionado anteriormente INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE
S.A.C. Es una empresa cuya planificación es llevada a cabo de manera ineficiente por el
gerente teniendo como base su experiencia, temporadas de año y movimiento de
mercadería. No cuentan con una estrategia competitiva clara y definida, tanto en la parte
financiera como comercial, y esto se refleja en el volumen óptimo de ventas.
2.2.2 Formulación del Problema
¿De qué manera el punto de equilibrio contribuye a una mejor planificación
financiera en la empresa INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE S.A.C.a
partir del 2012?

8. 2.2.3 Hipótesis
Determinar como el uso del punto de equilibrio contribuye a una mejor
planificación Financiera en la Empresa INVERSIONES Y SERVICIOS
HORIZONTE S.A.C. a partir del año 2012.
2.3 Objetivos: General / Específicos
2.2.1 General
• Analizar como el punto de equilibrio logra una mejor planificación financiera
dentro de la empresa INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTE SAC. a
partir del 2012.
2.2.2 Específico
• Conocer el nivel óptimo de ventas que no genere ni utilidad ni pérdidas.
Usar el punto de equilibrio como instrumento referente para el control de la
gestión de la empresa.
Proporcionar el análisis al que conlleva la aplicación de esta herramienta para la
toma de decisiones y futuras proyecciones económicas.

9. 2.4 Resultados y Análisis.
Mediante el cálculo efectuado y el resultado obtenido en el punto de equilibrio, se logró
hacer las proyecciones, respecto a la Utilidad Esperada a partir del año 2012 hasta el
año 2016.
Las proyecciones esperadas respecto a los ingresos y egresos fueron detallados por
medio de un flujo de caja , el cual será el referente a tener en cuenta por la empresa
para objetivos a futuro .
Por lo tanto se demostró que a través del uso del punto de equilibrio será posible lograr
una eficiente gestión y planeación financiera a fututo
2.5 Conclusiones.
• Como resultado del punto de equilibrio se llegó a la conclusión que INVERSIONES
HORIZONTES SAC con la aplicación de esta herramienta de planificación mantendría
un crecimiento económico durante los 5 siguientes años proyectados. Como se muestra
en el flujo de caja, incrementarían sus utilidades.
• EL PUNTO DE EQUILIBRIO nos proporciona pautas a la gerencia para la toma de
decisiones relacionadas con el volumen de producción y ventas que les convenga y así
poder llegar a un nivel más amplio de conocimiento por parte de los dueños de la
empresa INVERSIONES Y HORIZONTES SAC

10. • La relación entre los costos, las ventas y las utilidades que se viene
desarrollando en la empresa INVERSIONES Y SERVICIOS HORIZONTES nos
proporcionó una visión de cómo debería estar relacionada todos los distintos
efectos que se dan en los costos, precios, volúmenes de venta para poder
controlarlos y así poder saber si la empresa está teniendo ingresos o perdidas.
2.6 Recomendaciones.
El punto de equilibrio es importante porque nos permite TOMAR Decisiones
GERENCIALES y La metodología a utilizar será realizar una investigación que
permita distinguir y precisar el estado de la administración financiera de la
empresa, realizando un estudio descriptivo del proceso que utilizan actualmente.
Se recomienda usar el punto de equilibrio porque nos permite generar un mejor
apalancamiento financiero, es decir mejorar el margen de utilidad debido a la
maximización en el proceso productivo, así esta herramienta permite conocer los
límites de la empresa para soportar variaciones de mercado ya sea en precios o
porcentaje de participación de mercado, y conocer hasta que punto resulta
productiva la actividad.