1. Anleitung 2005
zur vereinfachten Einkommensteuererklärung 2006
für beschränkt steuerpflichtige Rentenempfänger im Ausland (RiA) 2007
und zur Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs 2008
Die Veranlagungszeiträume 2005 bis 2008 werden hier zusammengefasst.
Maßgebend ist immer der Beginn der Rente. Diese Anleitung soll Sie darüber informieren, wie Sie
die Vordrucke richtig ausfüllen, welche Möglichkeiten Sie haben, Steuern zu sparen, aber auch über Ihre
steuerlichen Pflichten. Sie kann allerdings nicht alle Fragen beantworten.
Hinweis: Die Steuererklärung kann nicht elektronisch abgegeben werden.
Wer kann den Sie können den vereinfachten Erklärungsvordruck verwenden, wenn
vereinfachten - Sie über keinen inländischen Wohnsitz oder dauernden Aufenthalt verfügen und
- Sie ausschließlich Renten von einem inländischen Rentenversicherungsträger
Erklärungsvordruck
als inländische Einkünfte im Sinne des § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG bezogen haben.
verwenden? Der Vordruck ist auch zu verwenden, wenn Sie außerdem
- Kapitaleinkünfte bezogen haben und diese durch die Kapitalertragsteuer ab-
gegolten sind,
- Bestimmte Steuerermäßigungen (z. B. Spenden und Mitgliedsbeiträge an po-
litische Parteien und unabhängigen Wählervereinigungen, Aufwendungen für
haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse) in Anspruch nehmen wollen.
Bei beschränkt Steuerpflichtigen kommt nur eine Einzelveranlagung in Betracht.
Daher muss jeder einzelne Steuerpflichtige eine eigene Erklärung einreichen.
Für wen kommt die Sie können den vereinfachten Erklärungsvordruck nicht verwenden, wenn
vereinfachte Erklärung - Sie im Inland über einen Wohnsitz oder einen gewöhnlichen Aufenthalt verfügen
oder
nicht in Betracht?
- Sie andere veranlagungspflichtige inländische Einkünfte im Sinne des § 49
EStG, z. B. Vermietungseinkünfte oder gewerbliche Einkünfte, für die Jahre
2005 bis 2008 bezogen haben oder
- Sie einen Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG auf unbeschränkte Steuerpflicht stellen
wollen oder
- Sie die Anwendung der familienbezogenen Steuervergünstigungen als Staats-
angehöriger eines Mitgliedsstaates der Europäischen Union oder eines Staates,
auf den das Abkommen über den Europäischen Wirtschaftsraum anwendbar
ist, beantragen wollen.
In diesen Fällen verwenden Sie bitte die ausführlichen Vordrucke zur Ein-
kommensteuererklärung. Diese erhalten Sie bei Ihrem zuständigen Finanz-
amt. Sie können die ausführliche Einkommensteuererklärung auch elektro-
nisch abgeben. Nähere Informationen hierzu können Sie auch im Internet
unter www.elster.de erhalten.
Was müssen Sie beim Ehegatten müssen jeder eine eigenständige Erklärung abgeben, da eine Zusam-
Ausfüllen beachten? menveranlagung für beschränkt Steuerpflichtige nach dem EStG nicht möglich ist.
Bitte geben Sie Ihre letzte inländische Wohnsitzadresse, Ihre Staatsangehörig-
keit(en) und den Namen des Rentenversicherungsträgers, von dem Sie die Rente
erhalten haben, an. So erleichtern Sie die Bearbeitung der Steuererklärung.
Unterschrift Vergessen Sie bitte nicht, die Erklärung oder den Antrag zu unterschreiben. Mit Ih-
rer Unterschrift versichern Sie, dass Sie keine weiteren Einkünfte bezogen haben.
Wo muss ich die Sollten Sie die o. g. Voraussetzungen erfüllen, ist die Erklärung für die Jahre 2005,
Erklärung abgeben? 2006, 2007 und 2008 beim Finanzamt Neubrandenburg, Postfach 11 01 40,
17041 Neubrandenburg-Weitin einzureichen.
606/117 - RiA 3 - Anleitung zur vereinfachten Einkommensteuererklärung für Rentenempfänger im Ausland - Finanzverwaltung M-V 01/2011 (Doc.indd) 5/09

2. –2–
Vereinfachte Einkommensteuererklärung für beschränkt steuerpflichtige Personen
(ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland mit inländischen Einkünften)
Zur vereinfachten Einkommensteuererklärung gehören der zweiseitige auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig behandelt, wenn
Hauptvordruck sowie die zusammengefasste Anlage R für die steuer- die gemeinsamen Einkünfte der Ehegatten zu mindestens 90 % der
pflichtigen Renten nach dem Einkommensteuergesetz aus inländischen deutschen Einkommensteuer unterliegen oder wenn die gemeinsamen
Rentenversicherungen für die Kalenderjahre 2005 bis 2008 Einkünfte, die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegen, nicht
mehr als 12.172 EUR (ab 2008: 15 328 EUR; ggf. Kürzung nach Länder-
Erklärungspflicht/Antrag auf Einkommensteuerveranlagung gruppen) im Kalenderjahr betragen.
Beschränkt Steuerpflichtige haben eine jährliche Steuererklärung über Geben Sie in diesen Fallen bitte eine Einkommensteuererklärung für un-
ihre im abgelaufenen Kalenderjahr (Veranlagungszeitraum) bezogenen beschränkt Steuerpflichtige – Vordruck ESt 1 A – ab, und fügen Sie
inländischen Einkünfte abzugeben, soweit für diese die Einkommen-
steuer nicht durch den Steuerabzug als abgegolten gilt (§ 50 Abs. 5 Ein- - eine ausgefüllte Bescheinigung EU/EWR bei, wenn Sie Staatsange-
kommensteuergesetz - EStG). Grundsätzlich gilt die Einkommensteuer höriger eines Mitgliedstaates der Europäischen Union (EU) oder der
als abgegolten, wenn Einkünfte dem Steuerabzug vom Arbeitslohn oder Staaten Island, Liechtenstein oder Norwegen sind.
vom Kapitalertrag oder dem Steuerabzug nach § 50 a Abs. 1 bis 6 EStG Sind Sie nicht Staatsangehöriger eines EU/EWR-Staates, kommen
unterliegen. Diese Einkünfte sind in der Einkommensteuererklärung familienbezogenen Vergünstigungen wie z. B. die Zusammenveranla-
grundsätzlich nicht anzugeben. gung mit dem Ehegatten oder der Abzug von Unterhaltsleistungen an
Eine Steuererklärung ist außerdem abzugeben, wenn zum Schluss des den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten nicht in
vorangegangenen Veranlagungszeitraums ein verbleibender Verlustvor- Betracht. Dennoch können Sie einen Antrag auf Behandlung als unbe-
trag festgestellt worden ist. schränkt Steuerpflichtiger stellen. Sie werden dann einzeln veranlagt.
Falls Sie im Laufe des Kalenderjahres 2008 Ihren Wohnsitz vom Aus- Nutzen Sie bitte dafür ebenfalls den Vordruck ESt 1 A und fügen Sie
land in das Inland verlegt haben (oder umgekehrt), sind die während der - eine ausgefüllte Bescheinigung außerhalb EU/EWR bei.
beschränkten Einkommensteuerpflicht (Wohnsitz im Ausland) erzielten In die Veranlagung für unbeschränkt steuerpflichtige Personen sind auch
inländischen Einkünfte in eine Veranlagung zur unbeschränkten Einkom- die Einkünfte einzubeziehen, die einem Steuerabzug unterlegen haben.
mensteuerpflicht einzubeziehen. Reichen Sie in diesen Fällen bitte nur
die Einkommensteuererklärung für unbeschränkt Steuerpflichtige bei - Einkünfte, die dem inländischen Steuerabzug vom Kapitalertrag unter-
Ihrem Wohnsitzfinanzamt ein. liegen,
- Einkünfte, die dem Steuerabzug nach § 50 a EStG unterliegen,
Beschränkt Steuerpflichtige, deren Summe der Einkünfte im Kalen-
- Lohn- und Einkommensersatzleistungen
derjahr mindestens zu 90 % der deutschen Einkommensteuer unter-
liegt, können auf Antrag als unbeschränkt einkommensteuerpflichtig Die Summe der nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden
behandelt werden. Entsprechendes gilt, wenn die Einkünfte, die nicht Einkünfte ist im Erklärungsvordruck ebenfalls mit anzugeben.
der deutschen Einkommensteuer unterliegen, nicht mehr als 6.136 Fügen Sie Ihrer Steuererklärung bitte entsprechende Nachweise bei.
Euro (ab 2008 7.664 Euro) im Kalenderjahr betragen (§ 1 Abs. 3 EStG).
Dieser Betrag wird bei Wohnsitz in bestimmten Ländern um ein Vier- Sollten Sie andere inländische Einkünfte außer Renteneinkünfte bezie-
tel, die Hälfte oder um drei Viertel gekürzt. hen, geben Sie bitte die allgemeine Erklärung zur beschränkten Steuer-
pflicht bzw. entsprechende Anträge bei dem Finanzamt ab, in dessen
Einzelheiten ergeben sich aus folgender Übersicht: Bezirk sich Ihr Vermögen oder der wertvollste Teil des Vermögens befin-
Ländergruppe 1 det. Haben Sie kein Vermögen im Geltungsbereich der Bundesrepublik
Andorra, Australien, Belgien, Brunei-Darussalam, Dänemark, Finnland, Deutschland, ist das Finanzamt örtlich zuständig, in dessen Bezirk Ihre
Frankreich, Hongkong, Irland, Island, Israel, Italien, Japan, Kaiman- Tätigkeit vorwiegend ausgeübt oder verwertet wird oder worden ist. Be-
Inseln, Kanada, Katar, Kuwait, Liechtenstein, Luxemburg, Macau, Mo- achten Sie bitte, dass eine wirksame Abgabe per Telefax oder per E-Mail
naco, Niederlande, Norwegen, Österreich, San Marino, Schweden, nicht möglich ist.
Schweiz, Singapur Spanien, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigte
Staaten, Vereinigtes Königreich Zuständiges Finanzamt
- Einkommensgrenze für die Jahre 2005, 2006 und 2007 6.136 EUR; Die vereinfachte Einkommensteuererklärung für beschränkt steu-
für 2008 7.664 EUR erpflichtige Rentenempfänger im Ausland ist im Finanzamt Neu-
brandenburg, Postfach 11 01 40, 17041 Neubrandenburg-Weitin,
Ländergruppe 2 einzureichen.
Antigua und Barbuda, Bahamas, Bahrain, Barbados, Griechenland, Re-
publik Korea, Malta, Neuseeland, Oman, Palau, Portugal Saudi-Arabien, So werden die Vordrucke ausgefüllt
Slowenien, Taiwan, Trinidad und Tobago, tschechische Republik, Turks- Füllen Sie nur die weißen Felder der Vordrucke deutlich und vollständig
und Caicos-Inseln, Zypern aus. Änderungen der Texte sind nicht zulässig. Reicht der vorgesehene
- Einkommensgrenze für die Jahre 2005, 2006 und 2007 4.602 EUR; Platz nicht aus, machen Sie die Angaben bitte auf einem besonderen
für 2008 5.748 EUR Blatt. Fügen Sie bitte die erforderlichen Anlagen, Einzelaufstellungen
und Belege bei. Cent-Beträge runden Sie bitte zu Ihren Gunsten auf vol-
Ländergruppe 3 le Euro-Beträge auf oder ab, wenn die Vordrucke nicht ausdrücklich die
Argentinien, Belize, Botsuana, Brasilien, Bulgarien, Chile, Cookinseln, Eintragung von Cent-Beträgen vorsehen.
Costa Rica, Dominica, Estland, Gabun, Grenada, Jamaika, Kroatien,
Lettland, Libanon, Libysch-Arabische Dschamahirija, Litauen, Malaysia, Allgemeine Angaben
Mauritius, Mexiko, Nauru, Niue, Panama, Polen, Rumänien, Russische Zeilen 1 bis 21
Förderation, Seychellen, Slowakische Republik, St. Kitts und Nevis, St. Tragen Sie Ihren Namen und Ihre jetzige Anschrift ein. Reichen die
Lucia, St. Vinsent und die Grenadinen, Südafrika, Türkei, Ungarn, Uru- Schreibstellen nicht aus, kürzen Sie bitte ab. Füllen Sie die Felder
guay, Venezuela, Weißrussland Staatsangehörigkeit(en) und die letzte inländische Wohnsitzadresse,
- Einkommensgrenze für die Jahre 2005, 2006 und 2007 3.068 EUR; ggf. den letzten Tätigkeitsort in Deutschland aus.
für 2008 3.832 EUR
Steuererstattungen erhalten Sie von Finanzamt nur unbar. Geben Sie bitte
Ländergruppe 4 Ihre Kontonummer/Bankleitzahl oder IBAN/BIC an. Für Erstattungen in die
alle übrigen Länder. EU-/EWR-Staaten ist die Angabe der IBAN und BIC erforderlich. Reichen
- Einkommensgrenze für die Jahre 2005, 2006 und 2007 1.534 EUR; die Schreibstellen für die Angabe des Geldinstituts nicht aus, kürzen Sie
für 2008 1.916 EUR bitte die Angaben in geeigneter Weise. Ändert sich vor Überweisung des
Erstattungsbetrags Ihre Bankverbindung, teilen Sie dies bitte sofort dem
Staatsangehörige eines EU-/EWR-Staates, deren nicht dauernd ge- Finanzamt mit. Den amtlichen Abtretungsvordruck erhalten Sie beim Fi-
trennt lebender Ehegatte in einem dieser Staaten ansässig ist, werden nanzamt; beachten Sie bitte die besonderen Hinweise auf dem Vordruck.

3. –3–
Spenden und Mitgliedsbeiträge für steuerbegünstigte - für Beschäftigungsverhältnisse im Privathaushalt, für die Pflichtbeiträ-
Zwecke an inländische Zuwendungsempfänger ge zur Sozialversicherung entrichtet wurden 12 % der Aufwendungen,
Zeilen 22 bis 30 höchstens 2.400 EUR jährlich;
Alle Spenden und Mitgliedsbeiträge für steuerbegünstigte Zwecke sind - für die Inanspruchnahme von haushaltsnahen Dienstleistungen 20 %
grundsätzlich durch eine Zuwendungsbestätigung nachzuweisen. Für der Aufwendungen, höchstens 600 EUR; bei Pflege- und Betreuungs-
Spenden und Mitgliedsbeiträgen bis 200 EUR ist folgender vereinfachter leistungen für pflegebedürftige Personen zusätzlich höchstens 600 EUR
Nachweis möglich: Ist der Empfänger der Spenden und Mitgliedsbeiträ- - für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen für Renovie-
ge eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder eine öffentliche rungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen 20 % der Auf-
Dienststelle. genügt als Nachweis der Bareinzahlungsbeleg oder die Bu- wendungen, höchstens 600 EUR.
chungsbestätigung (z. B. Kontoauszug).
Tragen Sie bitte Ihre Aufwendungen gekürzt um erhaltene/zu erwartende
Bei gemeinnützigen Einrichtungen (z. B. Vereine, Stiftungen) ist zusätz- Erstattungen von dritter Seite (z. B. einer Versicherung) in die jeweiligen
lich ein von dieser Einrichtung erstellter Beleg erforderlich, der Angaben Zeilen ein. Die Höchstbeträge für haushaltsnahe Beschäftigungsverhält-
über die Freistellung von der Körperschaftsteuer und die Verwendung nisse mindern sich für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraus-
der Mittel enthält. Außerdem muss angeben sein, ob es sich um Spen- setzungen für die Steuerermäßigungen nicht vorgelegen haben.
den oder Mitgliedsbeiträge handelt. Spenden in den Vermögensstock Leben Sie mit einer anderen beschränkt steuerpflichtigen Person ganz-
einer Stiftung sind bis 1 Mio. EUR begünstigt. Tragen Sie alle entspre- jährig in einem Haushalt zusammen, können die o. a. Höchstbeträge
chenden Spenden daher bitte in Zeile 30 ein. insgesamt jeweils nur einmal in Anspruch genommen werden.
Aufwendungen für Lose eine Wohlfahrtslotterie und Zuschläge bei Wohl- Haushaltsnahe Tätigkeiten uns Dienstleistungen sind z. B.
fahrtsbriefmarken sind keine steuerlich begünstigten Spenden. Gleiches - die Reinigung der Wohnung,
gilt für Zahlungen an gemeinnützige Einrichtungen, die als Bewährungs- - die Gartenpflege,
auflage im Straf- oder Gnadenverfahren auferlegt werden. - die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt,
- die Pflege, Versorgung und Betreuung von Kindern, kranken, alten
Verlustabzug und pflegebedürftigen Personen.
Zeilen 31 bis 33
Handwerkerleistungen sind z. B.
Ergibt sich bei Ihrer Einkommensteuerveranlagung ein nicht ausgegli- - Reparatur, Streichen, Lackieren von Fenstern und Türen,
chener Verlust, wird vom Finanzamt der Verlust in das Vorjahr zurück-
- Reparatur oder Austausch von Bodenbelägen,
getragen. Hierfür ist von Ihnen keine Eintragung erforderlich. Sie haben
- Modernisierung des Badezimmers oder der Einbauküche.
jedoch das Wahlrecht, den Verlustrücktrag zu beschränken.
Der Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrages in das Vorjahr für Die Steuerermäßigung kommt nur zur Anwendung, wenn die Aufwen-
nicht ausgeglichene negative Einkünfte kann der Höhe nach beschränkt dungen nicht zu den Betriebsausgaben oder Werbungskosten gehö-
werden. Falls Sie den Verlustrücktrag der Höhe nach begrenzen möch- ren. Außerdem sind bei der Inanspruchnahme von haushaltsnahen
ten, geben Sie bitte in Zeile 32 an, mit welchem Betrag Sie die negati- Dienstleistungen und Handwerkerleistungen nur die Aufwendungen für
ven Einkünfte zurücktragen wollen. Sollen die negativen Einkünfte nur in die Leistung selbst (in Rechnung gestellte Arbeitskosten einschließlich
künftigen Jahren berücksichtigt werden, tragen Sie bitte „0“ ein. Fahrkosten) begünstigt.
Wurde für Sie auf den 31.12. eines Kalenderjahres ein verbleibender Ver- Aufwendungen für das verwendete Material und sonstige im Zusam-
lustvortrag festgestellt, kreuzen Sie bitte in Zeile 31 das Auswahlfeld an. menhang mit der Leistung gelieferte Waren sind dagegen nicht be-
Der Verlustvortrag wird dann automatisch vom Finanzamt berücksichtigt. günstigt. Sowohl bei Aufwendungen im Rahmen einer haushaltsnahen
Dienstleistung als auch bei Handwerker- oder Pflege- und Betreuungs-
Steuerermäßigungen für haushaltsnahe Beschäftigungs- leistungen ist die Steuerermäßigung davon abhängig, dass sie für die
verhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Aufwendungen eine der Leistung erfolgt ist.
Zeilen 34 bis 43 Für Barzahlungen und Barschecks wird keine Steuerermäßigung gewährt.
Angaben für das jeweils erste Beschäftigungsverhältnis/den ersten Be-
Für die in Ihrem in einem EU-/EWR-Staat belegenen Haushalt ange-
schäftigungszeitraum tragen Sie bitte in die Zeilen 34 bis 36 ein.
fallenen Aufwendungen können Sie folgende Steuerermäßigungen be-
Aufwendungen für weitere Beschäftigungsverhältnisse/Beschäftigungs-
antragen:
zeiträume erklären Sie bitte auf einem besonderen Blatt.
- für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt 10 % der Aufwen- In den Zeilen 40 bis 42 ist die Art der von Ihnen in Anspruch genomme-
dungen, höchstens 510 EUR jährlich; nen Leistung anzugeben.
Anlage R (RiA)
In der Anlage R sind die Einkünfte aus Renten und sonstigen Leib- Bei Beginn der Rente im Jahr 2006 beträgt der Besteuerungsanteil 52
renten zu erklären. Prozent. Bei Beginn der Rente im Jahr 2007 beträgt der Besteuerungs-
Renten sind grundsätzlich einkommensteuerpflichtig. Nur einige Arten anteil 54 Prozent, bei Beginn der Rente im Jahr 2008 56 Prozent.
von Renten sind in vollem Umfang steuerfrei, und brauchen nicht ange- Das gilt auch für Leistungen aus einer eigenen kapitalgedeckten Leib-
geben zu werden. Dazu gehören z. B. Renten aus der gesetzlichen Unfall- rentenversicherung, wenn die Laufzeit der Versicherung nach dem 31.
versicherung (z. B. Berufsgenossenschaftsrenten), Kriegs- und Schwer- Dezember 2004 begonnen hat
beschädigtenrenten, Geldrenten, die unmittelbar zur Wiedergutmachung Der steuerfreie Teil der Rente wird festgeschrieben und im Rahmen der
erlittenen nationalsozialistischen oder DDR-Unrechts geleistet werden. Rentenbesteuerung der Folgejahre als Festbetrag vom Jahres-(brutto)-
Schadensersatzrenten zum Ausgleich vermehrter Bedürfnisse und rentenbetrag abgezogen. Leibrenten sind insbesondere Altersrenten,
Schmerzensgeldrenten gehören nicht zu den Einkünften. Ab 2005 wurde Erwerbsminderungsrenten, Erwerbsunfähigkeitsrenten, Berufsunfä-
die Rentenbesteuerung neu geregelt. Besteuert werden: higkeitsrenten, Hinterbliebenenrenten als Witwen-/Witwerrenten, Wai-
- Leibrenten aus den gesetzlichen Rentenversicherungen, den landwirt- senrenten oder Erziehungsrenten. Anzugeben sind auch einmalige
schaftlichen Alterskassen, den berufsständischen Versorgungsein- Leistungen, die z. B. als Sterbegeld oder als Abfindung von Kleinstbe-
richtungen. Dazu gehören auch Renten aus eigenen kapitalgedeckten tragsrenten ausgezahlt werden.
Leibrentenversicherungen, wenn die Laufzeit dieser Versicherungen
Zeile 3
nach dem 31.12.2004 begonnen hat (Zeilen 3 bis 13)
Bitte tragen Sie anhand der im Vordruck genannten Ziffern den Versor-
- Sonstige – insbesondere private – Leibrenten (Zeilen 14 bis 20) gungsträger in das dafür vorgesehene Eintragungsfeld der jeweiligen
Spalte ein. Hierzu gehören nicht nur Altersrenten des jeweiligen Versor-
Zeilen 3 bis 13 gungsträgers, sondern auch Berufs- und Erwerbsminderungsrenten.
Ab 2005 unterliegen Leibrenten und andere Leistungen aus den gesetzli- Bei berufsständischen Versorgungseinrichtungen handelt es sich um
chen Rentenversicherungen, den landwirtschaftlichen Alterskassen und Pflichtversorgungssysteme für bestimmte Berufsgruppen, z. B. Ärzte,
den berufsständischen Versorgungseinrichtungen, für die bereits vor Notare und Rechtsanwälte.
2006 ein Anspruch begründet wurde, zu 50 Prozent der Besteuerung. Fügen Sie den Namen des Versicherungsträgers hinzu.

4. –4–
Zeile 5 Zeilen 14 bis 20
Einzutragen ist stets der aus der Renten-(anpassungs)mitteilung zu er- Leibrenten, die nicht in den Zeilen 3 bis 10 einzutragen sind, werden mit
rechnende Jahres-(brutto)rentenbetrag, der in der Regel nicht mit dem dem Ertragsanteil besteuert. Darunter fallen insbesondere Leibrenten aus
ausgezahlten Betrag identisch ist. Anzugeben sind auch Rentennach- privaten Rentenversicherungen (auch zeitlich befristete, z. B. Berufsunfä-
zahlungen und Einmalzahlungen. higkeits- oder Erwerbsminderungsrenten). Für die Jahre 2005 und 2006
Bei Auszahlung der Rente einbehaltene eigene Beiträge zur Kranken- sind Leibrenten aus dem umlagefinanzierten Teil von Zusatzversorgungs-
und Pflegeversicherung sind nicht vom Rentenbetrag abzuziehen. einrichtungen (z. B. VBL, kommunale ZVK) gesondert einzutragen. Die
Zuschüsse eines Trägers der gesetzlichen Rentenversicherung zu Ih- Höhe des steuerpflichtigen Ertragsanteils richtet sich nach dem Lebens-
ren Aufwendungen zur Krankenversicherung sind steuerfrei und daher alter des Rentenberechtigten zu Beginn des Rentenbezugs. Der so ermit-
nicht dem Rentenbetrag hinzuzurechnen. telte Ertragsanteil beträgt z. B. bei Beginn der Rente nach vollendetem
Zeile 6 60. Lebensjahr 22 % 61. Lebensjahr 22 %
Einzutragen ist der Betrag, um den die jährliche Rente im Vergleich zum 62. Lebensjahr 21 % 63. Lebensjahr 20 %
Jahresbetrag der Rente aus dem Jahr der Festschreibung des steuer-
64. Lebensjahr 19 % 65. Lebensjahr 18 %
frei bleibenden Teils der Rente auf Grund regelmäßiger Anpassungen
(z. B. jährliche Rentenerhöhung) geändert wurde. Dieser Betrag kann Sind diese Renten auf eine bestimmte Laufzeit beschränkt, richtet sich
der Renten-(anpassungs)mitteilung entnommen werden oder ist ggf. bei der Ertragsanteil nicht nach dem Lebensalter des Berechtigten bei Be-
Ihrem Versorgungsträger oder Ihrer Versicherung zu erfragen. ginn des Rentenbezugs, sondern nach der voraussichtlichen Laufzeit.
Bei einer Laufzeit von beispielsweise zehn Jahren beträgt der Ertragsan-
Zeile 7 teil 12 % der Rentenbezüge.
Unter Beginn der Rente ist der Zeitpunkt zu verstehen, ab dem die
Rente (ggf. nach rückwirkender Zubilligung) tatsächlich bewilligt wird Zeile 14
(vgl. Rentenbescheid). Haben Sie im Jahr 2005, 2006, 2007 oder 2008 Bitte tragen Sie die Art Ihrer Leibrente anhand der im Vordruck genann-
eine Einmalzahlung erhalten, tragen Sie bitte das Datum des Zuflusses ten Ziffern in das dafür vorgesehene Eintragungsfeld der jeweiligen
der Einmalzahlung ein. Spalte ein.
Zeilen 8 und 9 Zeile 16
Ist Ihrer Rente lt. den Zeilen 3 und 5 , z. B. Alters- oder Witwenrente, eine Einzutragen ist in der Regel der von der Zusatzversorgungseinrichtung/
andere Rente, z. B. Erwerbsminderungsrente oder Altersrente des ver- Versicherung mitgeteilte Jahres-(brutto)rentenbetrag, der je nach Art
storbenen Ehegatten, vorangegangen, tragen Sie bitte Beginn und Ende der Rente nicht mit dem ausgezahlten Betrag identisch sein muss. An-
dieser vorangegangenen Rente in den Zeilen 8 und 9 ein. zugeben sind auch Rentennachzahlungen.
Zeile 10 Zeile 17
Die in Zeile 5 enthaltenen Nachzahlungen für mehrere Jahre sind hier Unter Beginn der Rente ist der Zeitpunkt zu verstehen, ab dem die Rente
zusätzlich einzutragen. Aufgrund dieser Eintragung wird das Finanzamt (ggf. nach rückwirkender Zubilligung) tatsächlich bewilligt wird.
prüfen, ob für diese Nachzahlungen eine ermäßigte Besteuerung in Be-
tracht kommt. Nachzahlungen, die nur ein Kalenderjahr betreffen, Zeilen 18 und 19
sind hier nicht einzutragen. Eintragungen sind nur erforderlich, wenn Ihre Leibrente zeitlich befristet ist.
Zeilen 11 bis 13 Zeile 20
Haben Sie bis zum 31.12.2004 in mindestens zehn Jahren Beiträge Die in Zeile 16 enthaltenen Nachzahlungen für mehrere Jahre sind hier
oberhalb des Betrags des Höchstbeitrags zur gesetzlichen Rentenver- zusätzlich einzutragen. Aufgrund dieser Eintragung wird das Finanzamt
sicherung geleistet, werden auf Antrag Teile der Leibrenten oder ande- prüfen, ob für diese Nachzahlungen eine ermäßigte Besteuerung in Be-
rer Leistungen mit einem Ertragsanteil (vgl. die Erläuterungen zu den tracht kommt. Nachzahlungen, die nur ein Kalenderjahr betreffen, sind
Zeilen14 bis 20) besteuert (sog. Öffnungsklausel). Ihr Versorgungsträ- hier nicht einzutragen.
ger bescheinigt Ihnen auf Ihr Verlangen hin den Prozentsatz, der der
Ertragsanteilsbesteuerung unterliegt. Der Nachweis ist einmalig durch Zeilen 21 und 22
Bescheinigungen der Versorgungsträger zu erbringen. Den bescheinig- Sofern mit der Erzielung der Renteneinkünfte Werbungskosten entste-
ten Prozentsatz tragen Sie bitte in Zeile 11 ein. hen, sind sie in Zeile 21 oder 22 einzutragen.
Weitere Informationen können Sie der Anleitung zur ausführlichen Einkommensteuererklärung entnehmen.
Außerdem können Sie sich im Internet unter www.finanzamt-neubrandenburg.de und im Dienstleistungs-
Portal des Landes Mecklenburg-Vorpommern www.steuerportal-mv.de informieren.

5. 2005 bis 2008
Eingangsstempel
Vereinfachte Einkommensteuererklärung
für beschränkt steuerpflichtige Rentenempfänger im Ausland (RiA)
Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags
Steuernummer Identifikationsnummer
zuständiges Finanzamt im Ausland dortige Steuernummer/Ordnungsmerkmal
An das Finanzamt
N E U B R A N D E N B U R G
Allgemeine Angaben
Steuerpflichtige Person Geburtsdatum
1 T T MM J J J J
Vorname
2
Straße und Hausnummer
3
Postleitzahl Wohnort
4
Wohnsitzstaaten Letzter Wohnsitz in Deutschland (nur Bundesland)
5
Staatsangehörigkeit Zweite Staatsangehörigkeit sofern nicht feststellbar: Letzter Tätigkeitsort in Deutschland (nur Bundesland)
6
Bankverbindung – Bitte stets angeben –
Kontonummer / IBAN (für Erstattungen in EU-/EWR-Staaten bitte unbedingt IBAN und BIC angeben)
7
Bankleitzahl / BIC
8
Geldinstitut (Zweigstelle) und Ort
9
Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck beifügen)
Kontoinhaber
10
X lt. Zeilen 1 und 2 oder:
Inländische Einkünfte in den Kalenderjahren 2005 bis 2008
11 Ich habe sonstige Einkünfte im Sinne des § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG (Renten) erzielt. X Ja X Nein
12 Ich habe noch weitere inländische Einkünfte erzielt. X Ja X Nein
Sollten weitere veranlagungspflichtige inländische Einkünfte im Sinne des § 49 EStG erzielt worden sein, besteht die Verpflichtung
13
der Abgabe der Einkommensteuererklärung für beschränkt Steuerpflichtige in dem Finanzamt, in dessen Zuständigkeitsbereich
sich das Vermögen befindet (§ 19 Abs. 2 Abgabenordnung).
14
X Zur Wahrnehmung der steuerlichen Pflichten und Rechte als Bevollmächtigter ist bestellt (§ 80 AO):
15
X Als inländischer Vermögensverwalter ist tätig (§ 34 AO):
16 X Als Verfügungsberechtigter ist tätig (§ 35 AO):
17 X Zum Empfang von Schriftstücken als inländischer Empfangsbevollmächtigter ist bestellt (§ 123 AO):
Name, Anschrift, Telefonnummer
18
Hinweis
Sie haben die Möglichkeit, auf Antrag als unbeschränkt Steuerpflichtiger behandelt zu werden (§ 1 Abs. 3 EStG).
In diesem Fall reichen Sie für die einzelnen Kalenderjahre Einkommensteuerklärungen für unbeschränkt Steuerpflichtige ein und fügen Sie
19 eine entsprechende Bescheinigung EU/EWR oder Außerhalb EU/EWR bei.
Weitere Informationen hierzu entnehmen Sie bitte der Anleitung zur vereinfachten Steuererklärung.
Unterschrift Die mit der Steuererklärung angeforderten Daten werden aufgrund der §§ 149 ff. der Abgabenordnung und des § 25 des
Einkommensteuergesetzes erhoben. Bei der Ausfertigung dieser Steuererklärung hat mitgewirkt:
als Bevollmächtigter (nur in
20 Ich leiste die Unterschrift X als steuerpflichtige Person X den Fällen des § 150 Abs. 3 AO)
21
Datum, Unterschrift (Steuererklärungen sind eigenhändig zu unterschreiben.)
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6. –2–
Sonderausgaben
Spenden und Mitgliedsbeiträge lt. beigefügten Bestätigungen/lt. Nachweis Betriebsstättenfinanzamt
52
(ohne Beträge in den Zeilen 28 bis 30) EUR
2005 2006
für wissenschaftliche, mild-
22 18 18
tätige und kulturelle Zwecke
für kirchliche, religiöse und
23 gemeinnützige Zwecke 19 19
2007 2008
zur Förderung steuer-
24 begünstigter Zwecke 56 56
an politische Parteien
25 (§§ 34 g, 10 b EStG) 20 20 20 20
an unabhängige Wähler-
26 vereinigungen (§ 34 EStG) 70 70 70 70
Nur für 2007:
Für geleistete Spenden und Mitgliedsbeiträge wird die 29 1 = Ja
Berücksichtigung nach der Rechtslage 2006 beantragt.
27
Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung lt. beigefügten Bestätigungen/lt. Nachweis Betriebsstättenfinanzamt
2005 2006 EUR 2007 2008
28
geleistete Spenden
Von den Spenden in Zeile 28
29 27 27 27 27
sollen berücksichtigt werden
Zu berücksichtigende
Spenden aus Vorjahren in
den Vermögensstock einer
30 Stiftung, die bisher noch 28 28 28 28
nicht berücksichtigt wurden
Verlustabzug zum zum EUR zum zum
31.12.2004 31.12.2005 31.12.2006 31.12.2007
Es wurde ein Verlustvortrag
31 X nach § 10 d EStG beantragt.
nach nach nach nach
2004 2005 EUR 2006 2007
Antrag auf Beschränkung
32
des Verlustrücktrags
EUR
Von den nicht ausgeglich- soll folgender Ge-
33
enen negativen Einkünften 2 J J J
J 0 0 samtbetrag nach 2 0 J J
J J 0 zurückgetragen werden
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen
und Handwerkerleistungen (für Angehörige der EU/EWR-Staaten) 18
Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse vom bis
Aufwendungen für
34
geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt – sog. Mini-Jobs –
200 T T MM J J 201 T T MM J J
(Bescheinigung der Deutschen
Rentenversicherung-Knappschaft 2005 2006 EUR 2007 2008
35 Bahn-See bitte beifügen) 202 202 202 202
Art der Tätigkeit
36
vom bis
Aufwendungen für
37
sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen im Privathaushalt 205 T T MM J J 206 T T MM J J
2005 2006 EUR 2007 2008
38 207 207 207 207
Art der Tätigkeit
39
Steuerermäßigungen bei Aufwendungen für Inanspruchnahme von Aufwendungen (abzüglich Erstattungen)
haushaltsnahen Dienstleistungen 2005 EUR 2006
210 210
40 2007 2008
210 210
Pflege- und Betreuungsleistungen 2005 2006
213 213
41 2007 2008
213 213
Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen 2005 2006
214 214
42 2007 2008
214 214
Nur bei Eintragungen in den Zeilen 34 bis 42: Name, Vorname, Geburtsdatum
Es bestand ganzjährig ein gemeinsamer Haushalt
43
mit einer anderen beschränkt steuerpflichtigen Person

7. 2005 bis 2008
Name
1 Anlage R (RiA)
Vorname zur vereinfachten
Einkommensteuererklärung
Steuernummer Identifikationsnummer für Rentenempfänger
2 im Ausland
Renten und andere Leistungen (2005 und 2006)
Leibrenten Erläuterungen 1 = aus gesetzlichen Rentenversicherungen 4 = aus eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen,
zu Zeile 3: 2 = aus landwirtschaftlichen Alterskassen wenn die Laufzeit dieser Versicherungen nach dem
3 = aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen 31.12.2004 begonnen hat
2005 2006 71
1. Leibrente 2. Leibrente 1. Leibrente 2. Leibrente
Bitte jeweils 1, 2, 3 oder 4 eintragen. Bitte jeweils 1, 2, 3 oder 4 eintragen.
3 100 150 100 150
Name des Rentenversicherungsträgers Name des Rentenversicherungsträgers
4
EUR EUR EUR EUR
Rentenbetrag einschließlich Einmalzahlung Rentenbetrag einschließlich Einmalzahlung
5 101 151 101 151
Rentenanpassungsbetrag (in Zeile 5 enthalten)
6 102 152
103 Beginn der Rente Beginn der Rente
7
T T MM J J J J 153 T T MM J J J J 103 T T MM J J J J 153 T T MM J J J J
Vorhergehende Rente: Beginn der Rente
8 105 T T MM J J J J 155 T T MM J J J J
Ende der Rente
9 106 T T MM J J J J 156 T T M M J J J J
Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 5 enthalten) Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 5 enthalten)
10 111 161 111 161
Öffnungsklausel: (Prozentsatz lt. Bescheinigung des Versicherers) Öffnungsklausel: (Prozentsatz lt. Bescheinigung des Versicherers)
11 112 162 112 162
, % , % , % , %
113 die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am 113 die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am
12 T T MM J J J J 163 T T MM J J J J T T MM J J J J 163 T T MM J J J J
Bei Einmalzahlung: Betrag Bei Einmalzahlung: Betrag
13 114 164 114 164
Leibrenten (ohne Renten lt. Zeile 3) Erläuterungen 5 =
zu Zeile 14: 6=
aus dem umlagefinanzierten Teil von Zusatzversorgungseinrichtungen (z. B. VBL)
aus privaten Rentenversicherungen
7= aus privaten Rentenversicherungen mit zeitlich befristeter Laufzeit
8= aus sonstigen Verpflichtungsgründen (z. B. Renten aus Veräußerungsgeschäften
2005 2006
1. Leibrente 2. Leibrente 1. Leibrente 2. Leibrente
Bitte jeweils 5, 6, 7 oder 8 eintragen. Bitte jeweils 5, 6, 7 oder 8 eintragen.
14 130 180 130 180
Name des Rentenversicherungsträgers Name des Rentenversicherungsträgers
15
Rentenbetrag EUR EUR Rentenbetrag EUR EUR
16 131 181 131 181
132 Beginn der Rente Beginn der Rente
17 T T MM J J J J 182 T T MM J J J J 132 T T MM J J J J 182 T T MM J J J J
Rente erlischt mit dem Tod von Rente erlischt mit dem Tod von
18
133 Die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am Die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am
19 T T MM J J J J 183 T T M M J J J J 133 T T MM J J J J 183 T T M M J J J J
Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 16 enthalten) Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 16 enthalten)
20 134 184 134 184
Werbungskosten
Werbungskosten zu den Zeilen 5 und 16 (Art der Aufwendungen) Werbungskosten zu den Zeilen 5 und 16 (Art der Aufwendungen)
Höhe EUR Höhe EUR
21 800 800
Werbungskosten zu den Zeilen 10 und 20 (Art der Aufwendungen) Werbungskosten zu den Zeilen 10 und 20 (Art der Aufwendungen)
Höhe EUR Höhe EUR
22 801 801
606/116 - RiA 2 - Anlage R (RiA) zur vereinfachten Einkommensteuererklärung für Rentenempfänger im Ausland - Finanzverwaltung M-V 08/2009
(Doc.indd) 5/09

8. –2–
Name
23 Anlage R (RiA)
Vorname zur vereinfachten
Einkommensteuererklärung
Steuernummer Identifikationsnummer für Rentenempfänger
24 im Ausland
Renten und andere Leistungen (2007 und 2008)
Leibrenten Erläuterungen 1 = aus gesetzlichen Rentenversicherungen 4 = aus eigenen kapitalgedeckten Rentenversicherungen,
zu Zeile 25: 2 = aus landwirtschaftlichen Alterskassen wenn die Laufzeit dieser Versicherungen nach dem
3 = aus berufsständischen Versorgungseinrichtungen 31.12.2004 begonnen hat
2007 2008 71
1. Leibrente 2. Leibrente 1. Leibrente 2. Leibrente
Bitte jeweils 1, 2, 3 oder 4 eintragen. Bitte jeweils 1, 2, 3 oder 4 eintragen.
25 100 150 100 150
Name des Rentenversicherungsträgers Name des Rentenversicherungsträgers
26
EUR EUR EUR EUR
Rentenbetrag einschließlich Einmalzahlung Rentenbetrag einschließlich Einmalzahlung
27 101 151 101 151
Rentenanpassungsbetrag (in Zeile 27 enthalten) Rentenanpassungsbetrag (in Zeile 27 enthalten)
28 102 152 102 152
103 Beginn der Rente Beginn der Rente
29
T T M M J J J J 153 T T MM J J J J 103 T T MM J J J J 153 T T MM J J J J
105 Vorhergehende Rente: Beginn der Rente Vorhergehende Rente: Beginn der Rente
30 T T MM J J J J 155 T T MM J J J J 105 T T MM J J J J 155 T T MM J J J J
106 Ende der Rente Ende der Rente
31 T T MM J J J J 156 T T MM J J J J 106 T T MM J J J J 156 T T M M J J J J
Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 27 enthalten) Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 27 enthalten)
32 111 161 111 161
Öffnungsklausel: (Prozentsatz lt. Bescheinigung des Versicherers) Öffnungsklausel: (Prozentsatz lt. Bescheinigung des Versicherers)
33 112 162 112 162
, % , % , % , %
113 die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am 113 die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am
34 T T MM J J J J 163 T T MM J J J J T T MM J J J J 163 T T MM J J J J
Bei Einmalzahlung: Betrag Bei Einmalzahlung: Betrag
35 114 164 114 164
Leibrenten (ohne Renten lt. Zeile 25) Erläuterungen 6 = aus privaten Rentenversicherungen
zu Zeile 36: 7 = aus privaten Rentenversicherungen mit zeitlich befristeter Laufzeit
8 = aus sonstigen Verpflichtungsgründen (z. B. Renten aus Veräußerungsgeschäften
2007 2008
1. Leibrente 2. Leibrente 1. Leibrente 2. Leibrente
Bitte jeweils 6, 7 oder 8 eintragen. Bitte jeweils 6, 7 oder 8 eintragen.
36 130 180 130 180
Name des Rentenversicherungsträgers Name des Rentenversicherungsträgers
37
EUR EUR EUR EUR
Rentenbetrag Rentenbetrag
38 131 181 131 181
132 Beginn der Rente Beginn der Rente
39 T T MM J J J J 182 T T MM J J J J 132 T T MM J J J J 182 T T MM J J J J
Rente erlischt mit dem Tod von Rente erlischt mit dem Tod von
40
133 Die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am Die Rente erlischt/wird umgewandelt spätestens am
41 T T MM J J J J 183 T T M M J J J J 133 T T MM J J J J 183 T T M M J J J J
Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 38 enthalten) Nachzahlungen für mehrere Jahre (in Zeile 38 enthalten)
42 134 184 134 184
Werbungskosten
Werbungskosten zu den Zeilen 27 und 28 (Art der Aufwendungen) Werbungskosten zu den Zeilen 27 und 28 (Art der Aufwendungen)
Höhe EUR Höhe EUR
43 800 800
Werbungskosten zu den Zeilen 32 und 42 (Art der Aufwendungen) Werbungskosten zu den Zeilen 32 und 42 (Art der Aufwendungen)
Höhe EUR Höhe EUR
44 801 801