Bcc

TrêngC§KT C«ng NghiÖp Hµ Néi B¸o c¸o thùc tËp cuèi
kho¸

MôC LôC
LêI NãI §ÇU
…………………………………………………………………………………4…
NéI DUNG:……………………………………………………………………7
CH¦¥NG 1: TæNG QUAN VÒ c«ng ty CP th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng
viªn ph¸t
1.1 Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn t¹i c«ng tu cæ phÇn th¬ng m¹i vµ
x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
…………………………………………………….7
1.1.1.VÞ trÝ ®Þa lý vµ ®iÒu kiÖn kinh tÕ x· héi
…………………………….7
1.1.2.Cë së ph¸p lý thµn lËp……………………………………………..7
1.1.3.H×nh thøc së h÷u vèn vµ lÜnh vùc kinh doanh cña c«ng ty
…………8
1.1.3.1.H×nh thøc së h÷u vèn………………………………………….8
1.1.3.2.LÜnh vùc kinh doanh…………………………………………….8
1.2.Chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng SXKD cña c«ng
ty……..10
1.2.1.§Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý……………………………………..10
1.2.2.§Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt
……………………………………..12
1.2.3.Quy tr×nh SXKD cña c«ng tyCæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng Viªn Ph¸t……………………………………………………………13
1.3.Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng Viªn Ph¸t…………………………………………………………….14

SV: NguyÔn ThÞ H¹nh 1 Líp:
LKT11.1

kho¸

1.3.1.Bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty…………………………………..14
1.3.2.ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty…………………………..16
1.3.3.H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty …………………………16

CH¦¥NG 2:
THùC TR¹NG VÒ KÕ TO¸N MUA HµNG Vµ THEO DâI THANH TO¸N VíI NG-
êi b¸n t¹i c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng viªn ph¸t
2.1 Kh¸i qu¸t chung vÒ çc mÆt hµng vµ ®¸nh gi¸ hµng mua t¹i c«ng ty cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng viªn ph¸t
………………………………19
2.1.1 §Æc ®iÓm chung vÒ çc mÆt
hµng……………………………….19
2.1.2 Ph©n lo¹i çc mÆt hµng
…………………………………………..19
2.1.3 Nguån nhËp vµ tÝnh gi¸ hµng mua ……………………………
20 2.2 Quy tr×nh h¹ch to¸n hµng mua
………………………………………….. 20
2.3 KÕ to¸n chi tiÕt mua hµng trong c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y
dùng giao th«ng viªn ph¸t
……………………………………………………………… 21
2.3.1 H¹ch to¸n ban ®Çu …………………………………………….21

LKT11.1

kho¸

2.3.2 Chøng tõ vµ thñ tôc mua hµng
……………………………….23
2.3.3 Ph¬ng ph¸p lËp sæ chi tiÕt mua hµng ………………………33
2.4 KÕ to¸n tæng hîp hµng hãa t¹i c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y
dùng giao th«ng viªn ph¸t ………………………………………………….
………..39

Ch¬ng 3
Ph¬ng ph¸p vµ gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn nh÷ng vÊn ®Ò tån t¹i liªn quan
tíi “ kÕ to¸n mua hµng vµ theo dâi thanh to¸n víi ngêi b¸n trong c«ng ty cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng viªn ph¸t ”
3.1 §¸nh gi¸ ph¬ng ph¸p kÕ to¸n mua hµng vµ theo dâi thanh to¸n víi ngêi
b¸n trong c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng viªn ph¸t
……….…63
3.1.1 Nh÷ng u diÓm …………………………………………………63
3.1.2 Nh÷ng tån t¹i cÇn kh¾c phôc……. ..……………………………
65 3.2. Mét sè kiÕn nghÞ nh»m hoµn
thiÖn c«ng t¸c mua hµng vµ theo dâi thanh to¸n víi ngêi b¸n t¹i c«ng ty cæ

LKT11.1

kho¸

phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn
Ph¸t…………………………………………………………………………….66
KÕT LUËN …………………………………………………………………72
ý KIÕN CñA GI¸O VI£N híng dÉn…………………………………74
ý kiÕn x¸c nhËn cña ®¬n vÞ thùc tËp…………………………75
tµi liÖu tham kh¶o…………………………………………………76

LêI Më §ÇU

Mçi mét doanh nghiÖp ®Ó s¶n xuÊt kinh doanh cã hiÖu qu¶ th× cÇn
ph¶i quan t©m ®Õn nhiÒu yÕu tè t¸c ®éng ®Õn ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña m×nh. Çc nh©n tè ®ã bao gåm c¶ nh©n tè kh¸ch quan vµ
nh©n tè chñ quan.
§èi víi çc doanh nghiÖp s¶n xuÊt th× s¶n xuÊt çi g×? s¶n xuÊt cho
ai? vµ s¶n xuÊt nh thÕ nµo? lµ nhiÖm vô kinh doanh c¬ b¶n vµ lµ nh÷ng
c©u hái doanh nghiÖp ph¶i tr¶ lêi ®îc tríc khi tiÕn hµnh s¶n xuÊt.
§èi víi çc doanh nghiÖp th¬ng m¹i còng vËy. §ßi hái çc doanh
nghiÖp ph¶i tr¶ lêi ®îc çc c©u hái: mua çi g×? b¸n çi g×? b¸n cho ai?.

LKT11.1

kho¸

Trong ®ã lu chuyÓn hµng ho¸ lµ nghiÖp vô kinh doanh c¬ b¶n cña DNTM
bao gåm çc qu¸ tr×nh : b¸n hµng - dù tr÷ - mua hµng, nhËp hµng. §èi víi
doanh nghiÖp ph¶i chó träng h¬n tíi qu¸ tr×nh nµy.
Trong thêi kú bao cÊp, lu th«ng hµng ho¸ chØ lµ h×nh thøc, çc
doanh nghiÖp th¬ng m¹i thùc chÊt chØ lµ nh÷ng "Tæng kho cÊp ph¸t" cña
Nhµ Níc, hoµn toµn thô ®éng víi s¶n xuÊt vµ tiªu dïng. Trong c¬ chÕ thÞ
trêng, çc DNTM ®îc khuyÕn khÝch ho¹t ®éng vµ ph¸t triÓn, gãp phÇn
tÝch cùc vµo viÖc thóc ®Èy s¶n xuÊt vµ tiªu dïng trong níc. Çc doanh
nghiÖp h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp, tù chñ trong ho¹t ®éng kinh doanh
cña m×nh. Qu¸ tr×nh mua, nhËp hµng dù tr÷ , b¸n hµng nh thÕ nµo lµ do
doanh nghiÖp quyÕt ®Þnh. BÊt cø doanh nghiÖp ®ã thuéc thµnh phÇn
kinh tÕ nµo - cèt sao ®¹t ®îc hiÖu qu¶ cao nhÊt. V× vËy tæ chøc qu¶n lý
vµ thùc hiÖn tèt qu¸ tr×nh lu th«ng hµng ho¸ lµ mét vÊn ®Ò hÕt quan
träng ®èi víi çc doanh nghiÖp. Mua, nhËp hµng lµ bíc khëi ®Çu ®¶m b¶o
cho doanh nghiÖp cã hµng ho¸ ®Ó thùc hiÖn çc bíc tiÕp theo cña qu¸
tr×nh lu th«ng. Qu¸ tr×nh mua hµng ®îc ®¸nh gi¸ lµ tèt khi qu¸ tr×nh ®ã
®¸p øng ®îc yªu cÇu vÒ sè lîng, chÊt lîng, gi¸ trÞ mµ vÉn ®¶m b¶o tiÕt
kiÖm trong tÊt c¶ çc kh©u: thu mua - dù tr÷ - tiªu thô.
MÆt kh¸c, ®Ó thùc hiÖn tèt qu¸ tr×nh mua, nhËp hµng ho¸ th× tµi
chÝnh lµ mét vÊn ®Ò quan träng. Doanh nghiÖp kh«ng thÓ mua hµng
nÕu kh«ng cã kh¶ n¨ng thanh to¸n cho ngêi b¸n. V× thÕ cÇn thiÕt ph¶i
g¾n liÒn c«ng t¸c kÕ to¸n mua hµng víi ph©n tÝch t×nh h×nh thanh to¸n
víi ngêi b¸n cña doanh nghiÖp ®Ó ho¹t ®éng thu mua hµng hãa ®¹t hiÖu
qu¶ cao h¬n.
Trong qu¸ tr×nh thùc tËp t¹i phßng kÕ to¸n cña C«ng ty C«ng ty Cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t, em ®îc biÕt c«ng t¸c
kÕ to¸n nãi chung, kÕ to¸n mua hµng vµ thanh to¸n tiÒn hµng víi ngêi
LKT11.1

kho¸

cung cÊp nãi riªng cña c«ng ty ®· t¬ng ®èi tèt, ®¸p øng ®îc yªu cÇu qu¶n
lý hµng ho¸ trong c«ng ty ë mét møc ®é nhÊt ®Þnh. Tuy nhiªn nÕu hoµn
thiÖn thªm th× c«ng t¸c kÕ to¸n mua hµng sÏ ph¸t huy h¬n n÷a vai trß
qu¶n lý cña m×nh. Do ®ã sau khi ®i vµo t×m hiÓu c«ng t¸c kÕ to¸n mua
hµng cña C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
nhËn thÊy nh÷ng mÆt m¹nh, nh÷ng mÆt cha hoµn thiÖn, em ®· lùa chän
®Ò tµi "Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n nghiÖp vô mua hµng vµ theo dâi thanh to¸n
víi ngêi b¸n cu¶ C«ng ty C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao
th«ng Viªn Ph¸t " lµm ®Ò tµi cho chuyªn ®Ò cña m×nh.
Tuy nhiªn, do kh¶ n¨ng vµ thêi gian cã h¹n nªn chuyªn ®Ò cña em
kh«ng tr¸nh khái thiÕu sãt. Em rÊt mong ®îc sù gãp ý chØ b¶o cña çc thÇy
c« gi¸o còng nh çc b¸c , çc c«, çc anh chÞ trong phßng kÕ to¸n cña c«ng
ty.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n c« gi¸o Th¹c sü NguyÔn Quúnh Ch©m
khoa kÕ to¸n – Trêng cao ®¼ng kinh tÕ c«ng nghiÖp Hµ Néi, çc b¸c, çc
c«, çc chÞ trong phßng kÕ to¸n cña C«ng ty C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i
vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ®· t¹o ®iÒu kiÖn gióp ®ì em hoµn thµnh
chuyªn ®Ò nµy.

Bè côc cña chuyªn ®Ò gåm 3 ch¬ng:
Ch¬ng 1: Tæng quan vÒ c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng Viªn Ph¸t.
Ch¬ng 2: Thùc tr¹ng vÒ kÕ to¸n mua hµng vµ theo dâi thanh to¸n víi
ngêi b¸n t¹i c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.

LKT11.1

kho¸

Ch¬ng 3: Ph¬ng ph¸p vµ gi¶i ph¸p nh»m hoµn thiÖn nh÷ng vÊn ®Ò
tån t¹i liªn quan tíi “ kÕ to¸n mua hµng vµ theo dâi thanh to¸n víi ng êi b¸n
trong c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t”.

Hµ Néi, Ngµy 14 th¸ng 07n¨m 2012
Sinh viªn
NguyÔn ThÞ
H¹nh

LKT11.1

kho¸

NéI DUNG

CH¦¥NG 1: TæNG QUAN VÒ c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao
th«ng viªn ph¸t.
1.1 . Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn t¹i c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ
x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.
1.1.1. VÞ trÝ ®Þa lý vµ ®iÒu kiÖn kinh tÕ x· héi:
Trô së c«ng ty ®Æt t¹i vïng gÇn víi n¬i tËp trung kh¸ ®«ng d©n c t¹i
xãm Trµng n¬I cã chî Thanh LiÖt, vµ cã ®êng quèc lé ch¹y qua.§ã lµ ®iÒu
kiÖn v« cïng thuËn lîi cho viÖc ®i l¹i, trao ®æi,kinh doanh vµ qu¶ng b¸ çc
s¶n phÈm cña c«ng ty.Kh«ng nh÷ng vËy víi sù ph¸t triÓn nhanh chãng cña
x· Thanh LiÖt nãi riªng vµ huyÖn Thanh Tr× nãi chung th× ngµy cµng cã
nhiÒu dù ¸n ph¸t triÓn ®êng x¸, ®« thÞ vµ çc c«ng tr×nh nhµ ë mäc lªn ë
®©y, lµ mét thuËn lîi lín cho c«ng ty, gióp cho c«ng ty cã thÓ nhËn ®îc
nhiÒu hîp ®ång x©y dùng còng nh mua b¸n, t vÊn trang trÝ s¬n néi ngo¹i
thÊt cho çc c«ng tr×nh ®ã.
Nh×n thÊy ®îc sù ph¸t triÓn kinh tÕ – x· héi cïng víi sù héi nhËp m¹nh
mÏ cña ®Êt níc hiÖn nay, nhanh chãng n¾m b¾t ®îc xu híng ®ã nªn c«ng
ty lu«n ®i tríc ®ãn ®Çu, cËp nhËt nh÷ng mÉu s¶n phÈm s¬n phong phó,®a
d¹ng vµ çch phèi mµu s¬n hiÖn ®¹i cã tÝnh thÈm mÜ cao lµm hµi lßng mäi
kh¸ch hµng kÓ c¶ nh÷ng kh¸ch hµng khã tÝnh nhÊt.§ã còng chÝnh lµ lý do
v× sao mµ chØ trong vßng cha ®Çy 3 n¨m thµnh lËp c«ng ty ®· chiÕm ®îc
lßng tin cña nhiÒu kh¸ch hµng lín nhá tõ kh¾p mäi n¬i, vÞ thÕ cña c«ng ty
LKT11.1

kho¸

kh«ng ngõng ®îc n©ng cao trªn thÞ trêng kinh doanh, lîi nhuËn liªn tiÕp
t¨ng qua tõng n¨m.
1.1.2.C¬ së ph¸p lý thµnh lËp:
C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ®îc
thµnh lËp n¨m 2010,cã trô së chÝnh ë Xãm Trµng - X.Thanh LiÖt
-H.Thanh Tr× -Tp.Hµ Néi....sau cã gÇn 3 n¨m ho¹t ®éng b»ng uy tÝn chÊt
lîng, gi¸ c¶, c«ng ty ®· chiÕm ®îc lßng tin cña kh¸ch hµng trë thµnh ®Þa
chØ tin cËy cña ngêi tiªu dïng.

Tên công ty: Công ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn
Ph¸t
Trụ sở chính: Xãm Trµng - X.Thanh LiÖt -H.Thanh Tr× -Tp.Hµ Néi
§iÖn tho¹i: 043.613.478
Fax: 043613478
Sè TK: 0110500000009- Ng©n hµng c«ng th¬ng Viettin Bank – chi
nh¸nh: Hµ Néi
M· sè thuÕ: 0105148162
1.1.3.H×nh thøc së h÷u vèn vµ lÜnh vùc kinh doanh cña c«ng ty Cæ phÇn
th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.
1.1.3.1.H×nh thøc së h÷u vèn:
Lµ mét c«ng ty C«ng ty t nh©n, C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y
dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ®îc thµnh lËp do c¸c thµnh viªn gãp vèn
®Ó thµnh lËp c«ng ty,víi sè vèn ®iÒu lÖ lµ 10 tû ®ång.
1.1.3.2.Lĩnh vực hoạt động kinh doanh:
- X©y dùng c«ng tr×nh giao th«ng.
- Kinh doanh vËt liÖu x©y dùng.

LKT11.1

kho¸

- Kinh doanh c¸c mÆt hµng s¬n:
• Kinh doanh sơn các hãng
• Tư vấn phối màu sơn
• Sơn lại, sơn mới và xử lý chống thấm các công trình
Trong nh÷ng n¨m qua C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng Viªn Ph¸t lu«n ho¹t ®éng kinh doanh theo ®óng ph¸p luËt,
lµm ¨n hiÖu qu¶, gi¶i quyÕt c«ng ¨n viÖc lµm cho nhiÒu ngêi lao
®éng, thùc hiÖn ®Çy ®ñ nghÜa vô víi Ng©n s¸ch nhµ níc.
Tuy míi tr¶i qua mét thêi gian ng¾n ho¹t ®éng , nhng víi chøc
n¨ng vµ nhiÖm vô cña m×nh th× C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y
dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ®· ph¸t huy m¹nh mÏ kh¶ n¨ng cña m×nh
®Ó ®¹t nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng ghi nhËn, ®Æc biÖt lµ nh÷ng n¨m
gÇn ®©y.
KÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty ®îc thÓ hiÖn qua b¶ng
sau:
§¬n vÞ: Ngh×n ®ång
Chªnh lÖch
N¨m 2010 N¨m 2011
ChØ tiªu
TrÞ gi¸ Tû lÖ (%)

Tæng doanh thu 17.933.037 20.298.718 2.365.681 13,19

C¸c kho¶n gi¶m trõ 370.570 439.545 68.975 18,61

Doanh thu thuÇn 17.562.467 19.859.173 2.296.706 13,08

Gi¸ vèn hµng b¸n 16.064.165 18.042.624 1.978.459 12,31

LKT11.1

kho¸

Lîi nhuËn gép 1.498.302 1.816.549 318.247 24,24

Chi phÝ b¸n hµng 600.385 710.015 109.630 18,26

Chi phÝ QLDN 676.065 781.115 105.050 15,54

Lîi nhuËn thuÇn 221.852 325.419 103.567 46,68

NhËn xÐt: Qua b¶ng sè liÖu trªn ta thÊy C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i
vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn. Nh÷ng chØ tiªu
kinh tÕ cña n¨m 2010, 2011 ®· ph¶n ¸nh ®îc hiÖu qu¶ kinh doanh cña
C«ng ty. Doanh thu vµ lîi nhuËn hµng n¨m t¨ng. VÒ doanh thu thuÇn n¨m
2011 t¨ng 13,08% so víi n¨m 2010, lîi nhuËn thuÇn còng t¨ng 46,68%. §iÒu
nµy cho thÊy c«ng t¸c b¸n hµng còng nh c«ng t¸c qu¶n lý doanh nghiÖp ®¹t
tû lÖ t¨ng trëng cao.
1.2.Chøc N¨ng, nhiÖm vô vµ ®Æc ®iÓm ho¹t ®éng SXKD cña C«ng ty Cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t:
1.2.1. §Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý:
§Æc ®iÓm:
Là một doanh nghiệp t nh©n nhng C«ng ty lu«n đảm tr¸ch đầy đủ chức
năng của một C«ng ty Thương mại trong nền kinh tế thị trường.
- Tổ chức çc quy tr×nh nghiệp vụ kinh doanh Thương mại bao gồm:
nghiªn cứu thị trường, khai th¸c nguồn hàng dự trữ và bảo quản hàng hãa,
quảng ço và giới thiệu sản phẩm, b¸n hàng cho çc đơn vị trực thuộc và người
tiªu dïng.

LKT11.1

kho¸

- Quản lý mọi mặt của c«ng ty: Quản lý kế hoạch lưu chuyển hàng hãa,
b¸o ço tiếp thị, quản lý việc sử dụng vốn, lao động quản lý về cơ sở vật chất,
kỹ thuật, quản lý c«ng t¸c kế to¸n.
Nhiệm vụ:
- Thực hiện mục đÝch kinh doanh theo đóng quyết định thành lập c«ng
ty. Kinh doanh những mặt hàng đ· đăng ký, phục vụ nhu cầu của kh¸ch hàng
nhằm kinh doanh cã l·i. Bảo toàn và ph¸t triển nguån vốn.
- Tổ chức quản lý tốt lao động trong c«ng ty và thực hiện đầy đủ nghĩa
vụ với Nhà nước.
Víi chøc n¨ng vµ nhiÖm vô nh trªn, c«ng ty ®· vµ ®ang tiÕn hµnh
nh÷ng ho¹t ®éng kinh doanh nh»m n©ng cao vÞ thÕ trªn thi trêng trong
vµ ngoµi níc. §Ó ®¹t ®îc nh÷ng ®iÒu ®ã c«ng ty ®· ®Ò ra nh÷ng môc tiªu
sau:
- Hoµn thiÖn vµ n©ng cao tr×nh ®é bé m¸y qu¶n lý.
- T¨ng cêng ph¸t triÓn nguån tµi chÝnh.
- X©y dùng ®Çu t ph¸t triÓn h¬n n÷a c¬ së vËt chÊt kü thuËt hiÖn

®¹i.
- N©ng cao tr×nh ®é cña çn bé c«ng nh©n viªn b»ng çch ®µo t¹o
dµi h¹n vµ ng¾n h¹n.
- T¨ng cêng h¬n n÷a viÖc më réng thÞ phÇn trong níc vµ ngoµi níc.
S¬ ®å 1:

s¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý

Héi ®ång qu¶n trÞ
LKT11.1

kho¸

Ban Giám đốc công
ty

Phòng Tài chính- Phòng kinh Phßng kỹ
Kế toán doanh thuật

Ban tổ chức gồm cã : héi ®ång qu¶n trÞ,1 gi¸m đốc,1 phã gi¸m ®èc, 4
nh©n viªn kế to¸n, 5 nh©n viªn kü thuật và 4 nh©n viªn kinh doanh
+ Héi ®ång qu¶n trÞ lµ c¬ quan cao nhÊt cña c«ng ty, cã ®Çy ®ñ quyÒn
h¹n ®Ó thay mÆt c«ng ty quyÕt ®Þnh çc vÊn ®Ò liªn quan ®Õn môc tiªu
vµ lîi Ých cña c«ng ty, ngo¹i trõ çc vÊn ®Ò cña ®¹i héi ®ång cæ ®«ng. Héi
®ång qu¶n trÞ do çc cæ ®«ng bÇu ra.
+Ban Gi¸m đốc gåm cã 1 gi¸m ®èc vµ 1 phã gi¸m ®èc.Gi¸m ®èc lµ ngêi ®¹i
diÖn theo ph¸p luËt cña C«ng ty vµ lµ ngêi ®iÒu hµnh cao nhÊt mäi ho¹t
®éng kinh doanh hµng ngµy cña C«ng ty.
+ Phßng Kinh doanh: Tiến hành çc hoạt động nghiªn cứu, đ¸nh gi¸ nhu cầu
tiªu dïng của kh¸ch hàng đẻ x¸c định chiến lược kinh doanh cho thị trường của
c«ng ty. Tổ chức hợp lý việc quản lý nguồn hàng, thực hiện ký kết hợp đồng
với çc bạn hàng
+ Phßng Tài chÝnh-Kế to¸n: gåm 4 ngêi lµ mét bé phËn kh«ng thÓ thiÕu
®îc cña bÊt kú mét ®¬n vÞ kinh doanh nµo vµ ®èi víi c«ng ty còng vËy.

LKT11.1

kho¸

Tæ kÕ to¸n lµm nhiÖm vô ghi chÐp ®Çy ®ñ çc nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t
sinh trong kú h¹ch to¸n. T¹i phßng kÕ to¸n cã sù ph©n c«ng râ rµng, mçi
nh©n viªn phô tr¸ch mét m¶ng c«ng viÖc cô thÓ vµ tÊt c¶ çc thµnh viªn
liªn kÕt víi nhau t¹o thµnh chuçi m¾t xÝch qu¶n lý vèn, tiÒn hµng vµ tµi
s¶n cña c«ng ty, cung cÊp çc th«ng tin cÇn thiÕt vµ tham mu cho ban
l·nh ®¹o ®a ra çc quyÕt ®Þnh ®óng ®¾n tríc sù biÕn ®éng liªn tôc cña
thÞ trêng nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ kinh doanh.
+ Phßng kü thuËt: : Tham mu vÒ lÜnh vùc kü thuËt pha phèi mµu s¬n cho
Ban gi¸m ®èc, thêng xuyªn n¾m b¾t nh÷ng th«ng tin míi nh»m gãp phÇn
vµo viÖc kinh doanh ®óng híng, cã hiÖu qu¶. TiÕn hµnh thùc nghiÖm,
kh¶o nghiÖm ®èi víi çc mÆt hµng cña C«ng ty vµ thùc hiÖn nhiÖm vô pha
phèi mµu s¬n, giao hµng cho kh¸ch hµng, s¬n çc c«ng tr×nh….
1.2.2.§Æc ®iÓm tæ chøc kinh doanh:
C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t trong
những năm qua lu«n là một đơn vị dẫn đầu của ngành Thương mại cã uy tín
rộng r·i đối với çc cơ quan quản lý, bạn hàng.
Là một doanh nghiệp Thương mại với mặt hàng kinh doanh chÝnh lµ
s¬n nhµ
Phương thức kinh doanh : b¸n bu«n vµ b¸n lÎ
+ B¸n bu«n: bao gồm b¸n bu«n cho çc đầu mối b¸n lẻ t¹i Hµ Néi vµ
khu vùc miÒn b¾c.
+ B¸n lẻ: diễn ra t¹i chÝnh cöa hµng cña c«ng ty
Nguồn hàng chủ yếu: C«ng ty cã quan hệ bạn hàng chñ yÕu ë Hµ Néi
như: c«ng ty s¬n KOVA, c«ng ty TNHH TÝn Thµnh, c«ng ty TNHH T©n Ph-
¬ng Uyªn… ChÝnh nhờ cã nguồn hàng phong phó nªn c«ng ty lô«n đ¸p ứng
được nhu cầu của thị trường.

LKT11.1

kho¸

Mạng lưới kinh doanh: Trụ sở chÝnh của c«ng ty ở xãm Trµng –
Thanh LiÖt –Thanh Tr× -Hµ Néi, là nơi th©u tãm mọi hoạt động kinh
doanh của c«ng ty, duy tr× hoạt động của c¶c«ng ty.Trô së c«ng ty n»m
ë khu vực thuận lợi cho việc kinh doanh thương mại , lu©n chuyÓn hµng
hãa vµ ph¸t triÓn c«ng ty. Mạng lưới kinh doanh được l·nh đạo c«ng ty
đ«n đốc theo dâi quản lý chặt chẽ, çc chế độ chÝnh s¸ch đều được th«ng
b¸o kịp thời xuống đơn vị c¬ së để đảm bảo sự thống nhất đồng bộ. MÆt
kh¸c ®éi ngò lao ®éng cã chÊt lîng t¬ng ®èi cao, hÇu hÕt nh©n viªn
cña c«ng ty ®· ®îc ®µo t¹o qua çc trêng ®¹i häc vµ cao ®¼ng trung
häc chuyªn nghiÖp. §©y lµ ®iÒu kiÖn c¬ b¶n ®Ó c«ng ty ph¸t huy h¬n
n÷a thÕ m¹nh cña m×nh trªn thÞ trêng.
1.2.3.HÖ thèng s¶n xuÊt vµ quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt kinh doanh cña
c«ng ty.

C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t lµ
mét c«ng ty víi quy m« võa vµ nhá ho¹t ®éng chñ yÕu trªn lÜnh vùc x©y
dùng giao th«ng vµ th¬ng m¹i, vÒ s¶n xuÊt c«ng ty chØ thùc hiÖn mét
phÇn ®Ó bæ trî cho ho¹t ®éng th¬ng m¹i ®îc tèt h¬n. ë phßng kinh doanh
lµ n¬i diÔn ra çc ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty, t¹i ®©y cã hÖ thèng
nh©n viªn sÏ b¸n hµng vµ t vÊn cho kh¸ch hµng vÒ chñng lo¹i vµ pha phèi
çc mµu s¬n ®Ó ®îc nh÷ng mµu s¬n nh kh¸ch hµng mong muèn, sau khi
t vÊn kh¸ch hµng lùa chän ®îc b¶ng mµu s¬n th× nh©n viªn kinh doanh sÏ
®a ®¬n hµng xuèng cho nh©n viªn phßng kü thuËt. Phßng kü thuËt sÏ lµ
n¬i diÔn ra ho¹t ®éng s¶n xuÊt, theo yªu cÇu cña kh¸ch hµng, nh©n viªn
kü thuËt sÏ pha phèi çc mµu s¬n mét çch chÝnh x¸c nhÊt nh»m mang tíi
cho kh¸ch hµng sù tin cËy vµ uy tÝn khi ®Õn víi c«ng ty.

LKT11.1

kho¸

1.3.Tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
1.3.1. Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty:

KÕ to¸n nghiÖp vô mua hµng vµ thanh to¸n tiÒn hµng cã vai trß quan
träng trong qu¶n lý kinh doanh cña doanh nghiÖp. §ã lµ c¬ së ®Çu tiªn
cung cÊp cho çc nghiÖp vô kÕ to¸n sau nµy.§Ó tæ chøc tèt kÕ to¸n
nghiÖp vô mua hµng, kÕ to¸n mua hµng trong doanh nghiÖp cã nh÷ng
nhiÖm vô sau:
- Theo dâi, ghi chÐp ph¶n ¸nh kÞp thêi, ®Çy ®ñ vµ chÝnh x¸c t×nh
h×nh mua hµng vÒ sè lîng, kÕt cÊu, chñng lo¹i, quy çch vµ gi¸ c¶ hµng
mua vµ thêi ®iÓm mua hµng.
- Theo dâi, kiÓm tra, gi¸m s¸t t×nh h×nh thùc hiÖn kÕ ho¹ch mua
hµng theo tõng nguån hµng, tõng ngêi cung cÊp vµ theo tõng ®¬n ®Æt
hµng hoÆc hîp ®ång, t×nh h×nh thanh to¸n víi ngêi cung cÊp.
- Cung cÊp th«ng tin kÞp thêi t×nh h×nh mua hµng vµ thanh to¸n tiÒn
hµng cho chñ doanh nghiÖp vµ çn bé qu¶n lý lµm c¨n cø cho ®Ò xuÊt
nh÷ng quyÕt ®Þnh trong chØ ®¹o, ®iÒu hµnh ho¹t ®éng kinh doanh cña
doanh nghiÖp.
XuÊt ph¸t tõ ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh, khèi lîng c«ng viÖc
kh«ng nhiÒu nªn bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty hÕt søc ®¬n gi¶n, gän nhÑ
vµ ®îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung. Theo h×nh thøc nµy toµn bé
c«ng t¸c kÕ to¸n ®îc thùc hiÖn hoµn tÊt trong phßng kÕ to¸n cña C«ng ty.
Phßng kÕ to¸n ®îc ®Æt díi sù l·nh ®¹o cña gi¸m ®èc c«ng ty vµ toµn bé
nh©n viªn kÕ to¸n ®îc ®Æt díi sù l·nh ®¹o cña kÕ to¸n trëng. HiÖn nay
phßng kÕ to¸n cña c«ng ty cã 4 nh©n viªn kÕ to¸n
LKT11.1

kho¸

Sơ đồ 2:
S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n

+ Trëng phßng kÕ to¸n (kÕ to¸n trëng) : cã tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh
toµn bé hÖ thèng kÕ to¸n ®ang vËn hµnh t¹i ®¬n vÞ, cã chøc n¨ng tham m-
u cho gi¸m ®èc trong viÖc qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c«ng ty, tổng hợp số liệu,
lập b¸o c¸o kế tá¸n định kỳ.

LKT11.1

kho¸

+ Thñ quü: lµm nhiÖm vô qu¶n lý tiÒn mÆt thu chi tiÒn mÆt khi cã
phiÕu thu, chi. Ngoµi ra cßn ph¶i ®i ng©n hµng nép vµ rót tiÒn. quản lý quỹ
tiền mặt
+ KÕ to¸n thanh to¸n: hµng ngµy c¨n cø vµo çc chøng tõ gèc, çc hãa
®¬n nhËp hµng, ho¸ ®¬n b¸n hµng ®Ó viÕt phiÕu thu, phiÕu chi, cuèi
th¸ng céng sæ, lªn b¶ng kª chi tiÕt, nhËt ký chøng tõ ……
+KÕ to¸n tæng hîp: LËp çc chøng tõ ban ®Çu, çc chøng tõ ghi sæ chi
tiÕt. CËp nhËt chøng tõ vµo çc sæ chi tiÕt theo quy ®Þnh. Theo dâi, kiÓm
kª kho, cöa hµng vµ ký sæ chi tiÕt hµng ho¸, sæ quü cuèi mçi th¸ng.
TÊt c¶ çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña c«ng ty ®Òu ®îc ghi chÐp, ph¶n ¸nh kÞp thêi, ®Çy ®ñ,
®óng ®èi tîng vµ theo tr×nh tù thêi gian. HiÖn nay, c«ng ty ®· trang bÞ
mçi nh©n viªn ®îc sö dông riªng mét m¸y tÝnh ®¶m b¶o cung cÊp th«ng
tin mét çch kÞp thêi, chÝnh x¸c.
Do đặc điểm về hoạt động kinh doanh, lượng nghiệp vụ kinh tế ph¸t sinh
nhiều. V× vậy, h×nh thức kế to¸n ¸p dụng hiện nay là h×nh thức “Nhật ký
chứng từ”.
1.3.2.ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng Viªn Ph¸t:
ChÕ ®é kÕ to¸n lµ nh÷ng quy ®Þnh híng dÉn kÕ to¸n vÒ mét lÜnh
vùc hay c«ng viÖc nµo ®ã do c¬ quan qu¶n lý nhµ níc ban hµnh.
HiÖn nay, C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn
Ph¸t ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n trong C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ
x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-
BTC ngµy 20/03/2006 cña BTC ban hµnh.

LKT11.1

kho¸

1.3.3. H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n t¹i C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y
dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.
H×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n lµ hÖ thèng sæ s¸ch dông ®Ó ghi chÐp,
hÖ thèng hãa vµ tæng hîp çc sè liÖu tõ çc chøng tõ kÕ to¸n theo tr×nh tù
vµ ghi chÐp nhÊt ®Þnh.
Trong chÕ ®é kÕ to¸n ban hµnh theo Q§ 48/2006 ngµy 14/09/2006
cña Bé Tµi ChÝnh ®· quy ®Þnh râ vÒ viÖc më sæ, ghi chÐp, qu¶n lý lu tr÷
vµ b¶o qu¶n sæ kÕ to¸n. Cßn viÖc tæ chøc vËn dông th× mçi C«ng ty ¸p
dông mét hÖ thèng sæ s¸ch lµ kh¸c nhau. C¨n cø vµo hÖ thèng tµi kho¶n,
çc chÕ ®é thÓ lÖ kÕ to¸n vµ yªu cÇu qu¶n lý cña C«ng ty C«ng ty Cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t ®Ó më sæ tæng hîp vµ
sæ chi tiÕt.
HiÖn nay, cña C«ng ty C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao
th«ng Viªn Ph¸t ®ang ¸p dông h×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n theo h×nh thøc ghi
sæ nhËt ký chøng tõ.

Chứng từ gốc và các bảng
phân bổ

S¬ ®å 3:
Các bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ kế toán chi
tiết
h×nh thøc ghi sæ kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng viªn ph¸t.
Bảng tổng hợp
Sổ cái tài
chi tiết
khoản
LKT11.1
Báo cáo tài chính

kho¸

Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi kú
Ghi ®èi chiÕu

VÒ viÖc ban hµnh chÕ ®é ph¸t hµnh qu¶n lý, sö dông ho¸ ®¬n gi¸ trÞ
gia t¨ng:
C«ng ty sö dông çc lo¹i chøng tõ sau - Hµng ngµy c¨n cø vµo çc
chøng tõ gèc nhËn ®îc (phiÕu thu, chi, giÊy b¸o nî, çc giÊy nhËp xuÊt
hµng ho¸, nguyªn vËt liÖu...). KÕ to¸n tiÕn hµnh kiÓm tra tÝnh hîp lÖ, hîp
ph¸p råi ph©n lo¹i tõng chøng tõ ®Ó ghi vµo b¶ng kª, sæ chi tiÕt liªn quan.

LKT11.1

kho¸

- Cuèi th¸ng c¨n cø vµo çc chøng tõ gèc kÕ to¸n tÝnh to¸n, kÕt hîp
lËp b¶ng ph©n bæ. Tõ çc phiÕu thu, chi, giÊy b¸o nî, cã cña ng©n hµng
®· ®îc vµo sæ kÕ to¸n chi tiÕt, sæ kÕ to¸n tæng hîp. Theo lÜnh vùc ®îc
ph©n c«ng çc çn bé nh©n viªn lªn çc b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ, nhËt ký
chøng tõ, sæ çi.
Sau khi nhËt ký chøng tõ hoµn thµnh th× chuyÓn ®Õn kÕ to¸n tæng
hîp kiÓm tra ®èi chiÕu víi çc b¶ng kª tæng hîp chi tiÕt vµ cã nhiÖm vô
vµo sæ çi çc tµi kho¶n.
Cuèi mçi quý, dùa vµo çc tµi liÖu cã liªn quan kÕ to¸n trëng lËp b¸o
ço tµi chÝnh vµ lªn kÕ ho¹ch mét sè chØ tiªu cho quý sau.
Do c«ng ty ®· trang bÞ cho mçi nh©n viªn mét m¸y tÝnh riªng. Nªn
c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n trë nªn nhanh gän, viÖc qu¶n lý ®îc chÆt chÏ
vµ lµm gi¶m ®¸ng kÓ khèi lîng c«ng viÖc
ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty:
C«ng ty ¸p dụng chế độ kế to¸n theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006
- Niªn độ kế to¸n bắt đầu từ ngày 01/01 kết thóc vào 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng tiền tệ: đồng Việt Nam
- Phương ph¸p kế to¸n hàng tồn kho: Kế to¸n hàng tồn kho theo phương
ph¸p kª khai thường xuyªn.
- Phương ph¸p tÝnh thuế: ¸p dụng phương ph¸p khấu trừ thuế.

LKT11.1

kho¸

CH¦¥NG 2: THùC TR¹NG VÒ KÕ TO¸N MUA HµNG Vµ THEO DâI THANH
TO¸N VíI NG¦êi b¸n trong c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao
th«ng viªn ph¸t.
2.1 Kh¸i qu¸t chung vÒ çc mÆt hµng vµ ®¸nh gi¸ hµng mua t¹i c«ng ty cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.
2.1.1 §Æc ®iÓm chung vÒ çc mÆt hµng:
Hµng hãa ®îc nhËp chñ yÕu tõ çc c«ng ty s¶n xuÊt hoÆc çc ®¹i lý
cña çc c«ng ty ®ã, mÆt hµng ®a d¹ng vµ ®¶m b¶o 100% lµ hµng chÝnh
h·ng. Çc mÆt hµng cña c«ng ty lµ hµng trong níc, nh»m cung øng tíi kh¸ch
hµng s¶n phÈm gi¸ rÎ vµ tiÕt kiÖm chi phÝ vËn chuyÓn nªn c«ng ty chØ
nhËp hµng tõ çc ®Çu mèi
2.1.2 Ph©n lo¹i çc mÆt hµng
• Ph©n lo¹i theo nhµ s¶n xuÊt:
_ S¬n NIPPON
_S¬n DULUX
_S¬n §¹i Bµng
_S¬n KOVA
_S¬n BOSS
• Ph©n lo¹i theo ®Æc ®iÓm cña s¶n phÈm:
_ S¬n trang trÝ
_ S¬n lãt
_S¬n b¶, bét trÐt, mattit
_ S¬n chèng thÊm
_ S¬n chèng mµi mßn
_ S¬n chèng mèc
_ S¬n bãng
LKT11.1

kho¸

_ S¬n c¸ch ©m
_ S¬n chÞu nhiÖt
_ S¬n chèng nãng
_ S¬n phñ gç, ®¸
_ S¬n giao th«ng
_ S¬n kim lo¹i
_ S¬n nghÖ thuËt
_ S¬n nhò
_ S¬n bãng kh«ng mµu trong suet
_ S¬n sµn thÓ thao, s¬n c«ng nghiÖp
2.1.3 Nguån nhËp vµ tÝnh gi¸ hµng mua
_Nguån nhËp: Hµng hãa ®îc nhËp trùc tiÕp tõ kho hoÆc tæng ®¹i lý
ph©n phèi cña c¸c c«ng ty.
_TÝnh gi¸ hµng mua: Đối với hoạt động kinh doanh thương mại giá mua là
giá thực tế thanh toán cho người cung cấp, giá mua cao hay thấp tùy thuộc vào
quan hệ cung cấp, tùy thuộc vào khối lượng hàng mua và phương thức thanh toán.
Theo chế độ kế toán, tất cả hàng hóa phải phản ánh trên sổ kế toán theo
nguyên tắc phí. Đó là toàn bộ số tiền doanh nghiệp phải bỏ ra để có được hàng hóa
đó.
Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
Giá mua thực tế của Giá thanh toán với người Chi phí thu
= +
hàng hóa bán (không gồm VAT) mua

2.2. Quy tr×nh h¹ch to¸n hµng mua
C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t lµ
c«ng ty chØ nhËp mua hµng trong níc.Khi tíi thêi ®iÓm cÇn x¸c ®Þnh mua
hµng, phßng kinh doanh ®Ò xuÊt ph¬ng ¸n kinh doanh lªn phßng gi¸m ®èc,
LKT11.1

kho¸

sau khi ®îc gi¸m ®èc xÐt duyÖt, phßng kinh doanh liªn hÖ mua hµng víi
nhµ cung cÊp ®Ò mua hµng.
Khi hµng vÒ nhËp kho c«ng ty, phßng kinh doanh nhËn ®îc hãa ®¬n
GTGT vµ chuyÓn cho phßng kÕ to¸n, lóc nµy phßng kÕ to¸n tiÕn hµnh ghi
phiÕu nhËp kho.

Quy tr×nh lu©n chuyÓn chøng tõ:

PhiÕu nhËp kho

thÎ kho Sæ chi tiÕt B¶ng tæng hîp
nhËp- xuÊt- tån

PhiÕu xuÊt kho
KÕ to¸n tæng
hîp

Gi¶i thÝch: Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu kiÓm tra

2.3 KÕ to¸n chi tiÕt mua hµng trong c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y
dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.

2.3.1 H¹ch to¸n ban ®Çu:

Trong th¸ng khi çc nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, çc nh©n viªn kÕ to¸n
theo çc chøc n¨ng ®· ph©n c«ng thùc hiÖn viÖc h¹ch to¸n ban ®Çu. Tæ
LKT11.1

kho¸

chøc h¹ch to¸n ban ®Çu lµ tæ chøc hÖ thèng chøng tõ, quy ®Þnh híng
dÉn çch ghi chÐp vµo çc chøng tõ vµ tæ chøc viÖc lu©n chuyÓn, b¶o
qu¶n chøng tõ trong doanh nghiÖp theo quy ®Þnh hiÖn hµnh. ViÖc h¹ch
to¸n ban ®Çu t¹i c«ng ty gåm:
- X¸c ®Þnh çc lo¹i chøng tõ sö dông trong tõng bé phËn, tõng kho
hµng, cöa hµng. Çc chøng tõ liªn quan ®Õn qu¸ tr×nh mua hµng vµ thanh
to¸n tiÒn hµng ph¶i ®îc ghi chÐp, sö dông theo ®óng quy ®Þnh cña bé
Tµi ChÝnh. Bªn c¹nh ®ã do c«ng viÖc, mÆt hµng kinh doanh cña c«ng ty
cã ®Æc thï riªng biÖt nªn c«ng ty vµ Xãm Trµng- X.Thanh LiÖt- H.Thanh
Tr×- Tp.Hµ Néit¹i çc kho hµng, cöa hµng cã thÓ sö dông thªm mét sè
chøng tõ lu©n chuyÓn néi bé mµ vÉn kh«ng ¶nh hëng ®Õn qu¸ tr×nh
chung.
- KÕ to¸n trëng híng dÉn viÖc ghi chÐp chøng tõ ph¶i ®Çy ®ñ c¶ vÒ
néi dung lÉn tÝnh hîp lÖ, hîp ph¸p.
- Quy ®Þnh tr×nh tù lu©n chuyÓn çc chøng tõ ban ®Çu tõ çc bé
phËn lªn phßng kÕ to¸n vµ c«ng t¸c b¶o qu¶n lu tr÷ chøng tõ.
ChÊt lîng cña c«ng t¸c kÕ to¸n (tÝnh chÝnh x¸c, ®Çy ®ñ, kÞp thêi, râ
rµng, ®¶m b¶o tÝnh hîp ph¸p hîp lÖ) ®îc quyÕt ®Þnh tríc hÕt ë chÊt lîng
h¹ch to¸n ban ®Çu. Do ®ã kÕ to¸n kh«ng chØ híng dÉn nghiÖp vô ghi
chÐp chøng tõ mµ cßn ph¶i t¨ng cêng c«ng t¸c kiÓm tra gi¸m s¸t, nh»m
®¶m b¶o çc ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh ®· ph¶n ¸nh trong chøng tõ
®óng chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ çc hiÖn tîng hµnh vi tiªu cùc trong qu¸ tr×nh
qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.
- Ho¸ ®¬n GTGT( ho¸ ®¬n ®á): c¨n cø vµo hîp ®ång kinh tÕ ®· ký víi
ngêi b¸n, c«ng ty yªu cÇu ngêi b¸n giao l¹i ho¸ ®¬n (liªn 2). §©y lµ c¨n cø

LKT11.1

kho¸

®Çu tiªn mang tÝnh chÊt ph¸p lý nhÊt. Trong ®ã ngêi b¸n cÇn ghi ®Çy
®ñ, ®óng c¸c yÕu tè ®· quy ®Þnh:
+ Gi¸ b¸n: cha cã thuÕ GTGT
+ ThuÕ suÊt thuÕ GTGT, tiÒn thuÕ GTGT
+ Tæng gi¸ thanh to¸n( ®· cã thuÕ GTGT)
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng sö dông trong trêng hîp khi c«ng ty mua hµng
cña ®¬n vÞ tÝnh thuÕ GTGT theo ph¬ng ph¸p trùc tiÕp hoÆc kh«ng cã
thuÕ GTGT.
- PhiÕu nhËp kho: khi hµng ho¸ ®îc vËn chuyÓn ®Õn kho cña doanh
nghiÖp, bé phËn nghiÖp vô ®èi chiÕu chøng tõ giao hµng cña bªn b¸n.
NÕu phï hîp tiÕn hµnh kiÓm tra vµ lµm thñ tôc nhËp kho. Thñ kho ký
nhËn vµo ho¸ ®¬n GTGT giao tr¶ liªn chøng tõ cña ngêi b¸n, mét liªn göi
bé phËn lµm nghiÖp vô thanh to¸n. Sè liÖu ghi trªn phiÕu nhËp kho ®îc
lÊy tõ ho¸ ®¬n GTGT. PhiÕu nhËp kho ®îc lËp thµnh 2 liªn.
+ Mét liªn giao cho kÕ to¸n kho.
+ Mét liªn giao cho kÕ to¸n thanh to¸n víi ngêi b¸n lµm c¨n cø ghi sæ
chi tiÕt tµi kho¶n 331.
Trong trêng hîp khi mua hµng ®¬n vÞ thanh to¸n ngay cho ngêi cung
cÊp th× thñ kho ký x¸c nhËn vµo ho¸ ®¬n, sau ®ã chuyÓn lªn cho kÕ to¸n
thanh to¸n, kÕ to¸n viÕt phiÕu chi, ký duyÖt vµ chuyÓn lªn cho thñ quü rót
tiÒn ®Ó tr¶ cho ngêi b¸n.
- B¶ng kª hãa ®¬n chøng tõ hµng ho¸ mua vµo. C¨n cø vµo ho¸ ®¬n,
chøng tõ mua hµng ho¸, dÞch vô, kÕ to¸n ghi ngay sè thuÕ GTGT ®îc
khÊu trõ theo tõng ho¸ ®¬n vµo b¶ng kª .
2.3.2 Chøng tõ vµ thñ tôc mua hµng

LKT11.1

kho¸

C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t là đơn
vị kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương ph¸p khấu trừ.Khi
c«ng ty mua hàng hãa, căn cứ vào hãa đơn GTGT, kế to¸n ghi ngay sổ thuế
GTGT đầu vào khấu trừ theo bảng kª hãa đơn chứng từ hàng hãa mua vào và
đã cũng là căn cứ để viết phiếu nhập kho
VÝ Dô 1: Ngµy 01/06 nhËn ®îc b¶ng b¸o gi¸ hµng cña c«ng ty s¬n KOVA,
ngµy 04/06 c«ng ty göi ®Õn c«ng ty s¬n KOVA ®¬n ®Æt hµng, tíi ngµy
05/06 c«ng ty ký hîp ®ång mua mét l« hµng trÞ gi¸ 12.500.000 vn® (thuÕ
GTGT 10%) cña c«ng ty s¬n KOVA, cïng ngµy hµng vÒ nhËp kho theo hãa
®¬n sè 10223
C«ng ty s¬n KOVA
§Þa chØ: l« 32, Mü §×nh, Tõ Liªm, Hµ Néi
SDT:043.7647750

B¶NG B¸O GI¸
Sè:02

Kh¸ch hàng: C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
Địa chỉ:Xãm Trµng –X.Thanh LiÖt –H.Thanh Tr× - Tp.Hµ Néi.........

Điện thoại: 043.613.478 ..............................................................................

LKT11.1

kho¸

(b¶ng b¸o gi¸ mµu s¬n)
STT Tªn Hàng §VT Đơn gi¸ Ghi chó
1 S¬n lãt KOVA Kg 62.500
2 S¬n chèng mèc KOVA Kg 63.000

- Sản phẩm mới 100%, bảo hành 12 th¸ng .
- Gi¸ trªn chưa bao gồm thuế.

Hµ Néi, ngày 01 th¸ng 06 năm 2012

Người b¸o gi¸

TrÇn V¨n Trêng

Céng hßa x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp-Tù do -H¹nh phóc
--------------------------
®¬n ®Æt hµng
Kính gửi: Công ty sơn KOVA
Địa chỉ: lô 32- Mỹ Đình- Từ Liêm- Hà Nội
Tel: 04.37647750 - Fax: 04.37648035
Công ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t xin đặt mua
một lô hàng của Quý Công ty như sau:
LKT11.1

kho¸

1. Sản phẩm:
STT Tªn thiết bị ĐVT SL Đơn gi¸ Thành tiền
1 S¬n lãt KOVA Kg 200 62.500 12.500.000
Tæng céng: 12.500.000

(Số tiền viết bằng chữ: Mười hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn)
2. Giao hàng
Địa điểm giao hàng: tại Kho Công ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao
th«ng Viªn Ph¸t.
Địa chỉ: Xãm Trµng –X.Thanh LiÖt –H.Thanh Tr× - Tp.Hµ Néi
Thời gian giao hàng: Trong vòng 10 ngày kể từ ngày xác nhận đơn đặt hàng.
Thanh toán : tiền hàng sẽ được thanh toán trong vòng 10 ngày sau khi nhận được
hàng
Kính đề nghị Quý Công ty chuyển sớm số hàng trên và kèm theo hóa đơn GTGT.
Xin cám ơn và hợp tác!
Hà Nội, ngày 06 tháng 06 năm 2012
Trưởng phòng kinh doanh:

Trần Văn Trường

CéNG HßA X· HéI CHò NGHÜA VIÖT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phóc

Hîp ®ång kinh tÕ
Số: 78/H®KT

LKT11.1

kho¸

- Căn cứ Luật Thương mại số 36/2005/QH11 của Quốc hội khãa XI
nước Cộng hoà x· hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành ngày 27/6/2005, cã hiệu
lực ngày 01/01/2006.
- Căn cứ Luật D©n sự số 33/2005/QH11 của Quốc hội kho¸ XI nước
Cộng hoà x· héi chủ nghĩa Việt Nam đã được th«ng qua ngày 14/6/2005, cã
hiệu lực từ ngày 01/01/2006.
- Căn cứ vào khả năng và nhu cầu của hai bªn.

H«m nay, ngày05 th¸ng 06 năm 2012 …
T¹i c«ng ty s¬n KOVA, l« 32-Mü §×nh-Tõ Liªm-Hµ Néi
Chóng t«i gồm cã:
Bªn A: C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t

Đại diện: NguyÔn Thanh H¹nh Chức vụ: giám đốc......................
M· số thuế: 0105148162............................................................
Bªn B: C«ng ty s¬n KOVA.........................................................
Đại diện: Bà Nguyễn Thị Nguyệt Chức vụ: Gi¸m ®èc kinh doanh
Số Tài khoản: 711A45546788 – Ng©n hàng Viettin Bank – CN Hµ Néi
Địa chỉ: l« 32- Mü §×nh- Tõ Liªm- Hµ Néi.................................
Sau khi xem xÐt bàn bạc cụ thể, hai bªn thống nhất và thoả thuận nội
dung của hợp đồng như sau:
Điều 1: Bªn B đồng ý b¸n, bªn A đồng ý mua những thiết bị như sau:
(§¬n vÞ tÝnh: §ång)
1 Sơn lót KOVA Kg 200 62.500 12.500.000
Tæng céng: 12.500.000
LKT11.1

kho¸

Tổng gi¸ trị hợp đồng( ghi b»ng ch÷): Mười hai triệu năm trăm ngµn
®ång ch½n

Điều 2: Chất lượng và quy çch hàng ho¸.
- Bªn B cung cấp hàng cho bªn A mới 100%.
- Bªn B cung cấp hàng ho¸ đảm bảo çc th«ng số và tÝnh năng kỹ thuật
như đ· ghi ở điều 1 của hợp đồng này.

Điều 3: Phương thức giao nhận hàng ho¸.
- Khi nhận hàng, Bªn A cã tr¸ch nhiệm kiểm tra lại chất lượng và çc
th«ng số kỷ thuật mà bªn B đ· giao.
- Hai bªn tiến hành nghiệm thu khi bªn B giao đầy đủ hàng.

Điều 4: Chế độ bảo hành.
- Bªn B phải đảm bảo với bªn A về chất lượng, chủng loại hàng như đ·
ghi ở điều 1 và điều 2 của hợp đồng này.
- Bªn B bảo hành sản phẩm trªn với thời gian cụ thể 12 th¸ng kể từ ngày
giao hàng.
- Chế độ bảo hành sản phẩm phải dựa theo çc điều kiện được ghi râ ở
phiếu bảo hành đi kÌm theo s¶n phÈm và theo çc điều kiện bảo hành của cửa
hàng.

Điều 5: Phương thức thanh to¸n.

LKT11.1

kho¸

Bªn A phải thanh to¸n toàn bộ gi¸ trị của hợp đồng cho bªn B sau khi
giao hàng và nghiệm thu thanh lý hợp đồng.
H×nh thức thanh to¸n: Chuyển khoản hoặc tiền mặt.
Hợp đồng này được làm thành 04 bản mỗi bªn giữ 02 bản, cã gi¸ trị như
nhau
®¹i diÖn bªn a ®¹i diÖn bªn b
(Ký, ghi râ hä tªn) (ký, ghi râ hä tªn)
Nguyễn Thị Nguyệt

LKT11.1

kho¸

Hãa đơn (GTGT)
Mẫu sè: 01-KT-3LL
Liªn 2: (Giao kh¸ch hàng)
Sè:10223
Ngày 05 th¸ng 06 năm 2012

Đơn vị b¸n hàng: C«ng ty s¬n KOVA.
Địa chỉ: L« 32-Mü §×nh- Tõ Liªm- Hµ Néi Sè tài khoản: 711A45546788
Điện thoại: 043.7647750
Họ tªn người mua hàng: TrÇn V¨n Trêng
Đơn vị: C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
Số tài khoản : 0110500000009
H×nh thức thanh to¸n: Tiền mặt MST: 0105148162
1 Sơn lót KOVA Kg 200 62.500 12.500.000
Tæng céng: 12.500.000

Cộng tiền hàng 12.500.000
Thuế suất GTGT: 10% - Tiền thuế GTGT:
1.250.000
Tổng thanh to¸n: 13.750.000
Số tiền mặt bằng chữ: Mười ba triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn

Người mua hàng Kế to¸n trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

LKT11.1

kho¸

Đơn vị: C«ng ty Cæ
phÇn th¬ng m¹i vµ x©y Mẫu số: 01 – VT
dùng giao th«ng Viªn PhiÕu nhËp kho QĐ số: 48/2006/QĐ-
Ph¸t Ngày 05 th¸ng 06 năm BTC
§Þa chØ:Xãm Trµng- 2012 Ngày:14/09/2006

Thanh Tr×-Thanh LiÖt- Số: 18

Hµ Néi

Nơi nhập hàng: C«ng ty s¬n KOVA
Theo: Số hãa đơn 10223.
Nhập tại kho: C«ng ty.
1 Sơn lót KOVA Kg 200 62.500 12.500.000
Tæng céng: 12.500.000

Tổng tiền hàng: 12.500.000

Viết bằng chữ: Mười hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn

Nhập ngày 5 th¸ng 06 năm 2012
Ngưêi giao hàng Thủ kho Kế to¸n trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn)

LKT11.1

kho¸

Céng hßa x· héi chò nghÜa viÖt nam


BIªN B¶N NGHIÖM THU

Vµ THANH LÝ HîP ®åNG

- Căn cứ hợp đồng số 78 /HĐKT ký ngày 05 th¸ng 06 năm 2012
- Căn cứ vào t×nh h×nh thực hiện hợp đồng.

H«m nay, ngày 06 th¸ng 6 năm ................ 2012
Tại C«ng ty s¬n KOVA
Chóng t«i gồm cã:

Bªn A: C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
Đại diện: ¤ng NguyÔn Thanh H¹nh............................................
Chức vụ: Gi¸m §èc....................................................................
M· số thuế: 0105148162 ...........................................................

Bªn B: C«ng ty s¬n KOVA.........................................................
Đại diện: Bà Nguyễn Thị Nguyệt Chức vụ: Gi¸m §èc kinh doanh
Số Tài khoản: 711A45546788
LKT11.1

kho¸

M· số thuế: 0100356894............................................................
Địa chỉ: l« 32- Mü §×nh- Tõ Liªm..............................................

Cïng nghiệm thu và thanh lý hợp đồng theo c¸c khoản sau:
1. Bªn B tiến hành bàn giao cho bªn A những thiết bị sau:

1 Sơn lót KOVA Kg 200 62.500 12.500.000
20
Tæng céng: 12.500.000
0

2. Thiết bị trªn đã được bªn A kiểm tra hoạt động tốt và nhất trÝ nghiệm
thu.

3. Bảo hành:
- Bªn B phải đảm bảo với bªn A về chất lượng, chủng loại hàng như được
ghi ở điều 1 và điều 2 của hợp đồng số 78/HĐKT ký ngày 05/ 06/ 2012
- Chế độ bảo hành như trong điều 4 của cïng hợp đồng trªn.

4. Hai bªn nhất trÝ thanh lý hợp đồng với
Tổng gi¸ trị hợp đồng: 12.500.000 VN§
(ViÕt b»ng ch÷:Mười hai triệu năm trăm ngµn ®ång ch½n)

5. Biªn bản này được lập thành 02 bản, mỗi bªn giữ 01 bản và cã gi¸ trị
như nhau.
LKT11.1

kho¸

®¹i diÖn bªn a ®¹i diÖn bªn b
(ký, hä tªn) (ký, hä tªn)
Nguyễn Thị Nguyệt

2.3.3 Ph¬ng ph¸p lËp sæ chi tiÕt mua hµng hãa :
 ThÎ kho hµng hãa :

Đơn vị: C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ Mẫu số S02c1-DNN
x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Địa chỉ: Xãm Trµng –X.Thanh LiÖt – ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
H.Thanh Tr× - Tp.Hµ Néi

ThÎ kho
TK:156
Tõ ngµy 01/06/2012 ®Õn
ngµy 30/06/2012
Tªn hµng hãa: S¬n Boss §vt:kg
Ngµ Sè hiÖu
y chøng tõ Sè lîng
th¸n
g NhËp XuÊt diÔn gi¶i NhËp XuÊt Tån
Tån ®Çu th¸ng 1500
PXK0
1/6 8 xuÊt b¸n hµng 800
PXK2
6/6 PNK1 mua hµng hãa 1000
LKT11.1

kho¸

9
8/6 PXK xuÊt hµng hãa 800

Céng 1000 2100
Tån cuèi th¸ng 400

Ngµy 30 th¸ng 06 n¨m 2012
Thñ kho KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc
(Ký,hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

Đơn vị: C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y Mẫu số S02c1-DNN
dùng giao th«ng Viªn Ph¸t (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

ThÎ kho
TK:156
Tõ ngµy 01/06/2012 ®Õn
ngµy 30/06/2012
Tªn hµng hãa: S¬n Kova §VT: kg
Ngµ Sè hiÖu
y chøng tõ Sè lîng
diÔn gi¶i
th¸n
g NhËp XuÊt NhËp XuÊt Tån
Tån ®Çu th¸ng 1450
PXK0

LKT11.1

kho¸

PXK0
PNK1
3/6 6 mua hµng hãa 800
5/6 PN18 mua hµng hãa 200
PXK0
10/6 8 xuÊt hµng hãa 590
Céng 1000 1890
Tån cuèi th¸ng 560

Ngµy 30 th¸ng 06 n¨m 2012
Thñ kho KÕ to¸n trëng Gi¸m ®èc
(Ký,hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

 LËp sæ chi tiÕt tµi kho¶n 156: theo dâi t×nh h×nh mua hµng hãa
nhËp kho t¹i c«ng ty


Sæ CHI TIÕT TµI KHO¶N 156
Th¸ng 6 n¨m 2012
Hµng hãa: s¬n KOVA §vt: 1000 ®

LKT11.1

kho¸

Ngµy Chøng tõ ghi DiÔn gi¶i Sè Sè ph¸t sinh Sè d
th¸ng sæ hiÖu
TK
Sè Ngµy Nî cã Nî cã
®èi
hiÖu th¸ng
øng
Sè d ®Çu kú 89.900

Sè ph¸t sinh

XuÊt hµng b¸n
PXK cho ®¹i lý Minh
01/6 01 01/6 Anh 632 28.050
02/6 PXK 02/6 XuÊt b¸n cho 632 14.670
02 kh¸ch hµng
PNK Mua hµng nhËp
05/6 18 05/6 kho 331 13.750

… …….. ……… ………… …….. ……… ……… ……….. ……
. . ….
Céng ph¸t sinh 117.565,7 62.500
14
Sè d cuèi kú 34.834,28
6
Sổ này cã …..trang, đ¸nh số từ trang số 01 đến trang….
Ngày mở sổ:…01/06/2012.
Người ghi sổ Kế to¸n trưởng
(Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn)


LKT11.1

kho¸

Sæ CHI TIÕT TµI KHO¶N 156
Th¸ng 6 n¨m 2012
Hµng hãa: s¬n BOSS §vt: 1000
®
Ngµy Chøng tõ ghi DiÔn gi¶i Sè Sè ph¸t sinh Sè d
th¸ng sæ hiÖu
TK
Sè Ngµy Nî cã Nî cã
®èi
hiÖu th¸ng
øng
Sè d ®Çu kú 63.000

Sè ph¸t sinh

PXK XuÊt hµng b¸n cho
01/6 08 01/6 ®¹i lý §¹i Ph¸t 632 19.700
02/6 PXK 02/6 XuÊt b¸n cho kh¸ch 632 7.700
21 hµng
PNK Mua hµng nhËp
06/6 19 06/6 kho 331 28.050

… …….. ……… ………… …….. ……… ……… ……….. ……….
. .
Céng ph¸t sinh 88.620 45.500
Sè d cuèi kú 16.880
Sổ này cã …..trang, đ¸nh số từ trang số 01 đến trang….
Ngày mở sổ:…01/06/2012.

LKT11.1

kho¸

_ C«ng ty tiÕn hµnh theo dâi hµng hãa mua vµo vµ b¸n ra th«ng qua
b¶ng NhËp- xuÊt- tån. B¶ng nµy ph¶n ¸nh t×nh h×nh hµng hãa t¹i c«ng ty

LKT11.1

TrêngC§KT C«ng NghiÖp Hµ Néi B¸o c¸o thùc tËp cuèi kho¸

Đơn vị: c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i Mẫu số B07 - H
vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
§Þa chØ: Xãm Trµng- X.Thanh LiÖt- H.Thanh Tr×- Tp.Hµ Néi

B¸O C¸O NHËP XUÊT TåN KHO VËT T HµNG HO¸
Th¸ng 06...Năm:.2012...

STT Tªn vật tư Đơn Tồn kho đầu năm ph¸t sinh Tồn kho cuối kỳ
hàng ho¸ vị NhËp XuÊt
dự trữ tÝn SL TT SL TT SL TT SL TT
h
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 S¬n kg 1600 99.200.00 1000 62.500.00 1950 121.275.0 650 40.425.000
NIPPON 0 0 00
2 S¬n Kg 930 59.985.00 1300 84.500.00 1830 118.568.4 400 25.916.592
DULUX 0 0 08
3 S¬n §¹i Kg 1380 78.660.00 0 0 950 54.150.00 430 24.510.000
Bµng 0 0
4 S¬n BOSS Kg 1500 63.000.00 1000 42.500.00 2100 88.620.00 400 16.880.000
0 0 0
5 S¬n KOVA kg 1450 89.900.00 1000 62.500.00 1890 117.565.7 560 34.834.286
0 0 14
Tổng 6860 390.745.0 4300 252.000.0 8720 500.179.1 2440 142.565.87
cộng: 00 00 22 8
Lập, ngày …30 th¸ng 06…
năm 2012
Người lập biểu Phụ tr¸ch kế to¸n Thủ trưởng đơn vị
(Chữ ký, họ tªn) (Chữ ký, họ tªn) (Chữ ký, họ tªn, đãng dấu)

SV: NguyÔn ThÞ H¹nh 43 Líp: LKT11.1

kho¸

2.4 .KÕ to¸n tæng hîp mua hµng hãa vµ theo dâi thanh to¸n víi ngêi b¸n t¹i
c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.
H×nh thức thanh to¸n được ¸p dụng tại c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i
vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t.
_Khi thanh to¸n bằng tiền mặt: C¸n bộ mua hàng của đơn vị viết giấy đề nghị
thanh to¸n tiền mua hàng rồi chuyển cho kế to¸n trưởng duyệt, sau đã kế to¸n
thanh to¸n sẽ viết phiếu chi tiền mặt. Cán bộ phËn mua hàng căn cứ vào
phiếu chi xuống thủ quỹ lấy tiền trả nhà cung cấp

C«ng ty s¬n KOVA Cộng hßa x· hội chủ nghĩa việt
L« 32- Mü §×nh nam
===========

GIÊY ®Ò NGHÞ THANH TO¸N MUA HµNG
Tªn t«i là: Nguyễn V©n Anh
Là c¸n bộ nghiệp vụ của đơn vị
Đề nghị c«ng ty thanh to¸n tiền mua hàng
Nội dung: Thanh to¸n tiền mua hàng theo hãa đơn 10223 ngày 05/06/2012
Số tiền là: 13.750.000 VN§.
(mêi ba triÖu b¶y tr¨m n¨m m¬i ngµn ®ång ch½n)
Kế to¸n Phụ tr¸ch Người mua hàng
(Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn)

LKT11.1

kho¸

C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
giao th«ng Viªn Ph¸t MÉu sè: 02-TT
Xãm Trµng-Thanh LiÖt-Thanh Tr×-HN (Ban hµnh theo

PHIÕU CHI QuyÓn số CT: 04
Ngày 17 th¸ng 06 năm 2012 Sè:20
Nî: 331
Cã: 111
Xuất cho: A Phong nhận – C«ng ty s¬n KOVA
Địa chỉ: l« 32- Mü §×nh- Tõ Liªm
Về khoản: Trả tiền hàng HĐ 10223
Số tiền: 13.750.000 đồng.
Bằng chữ: mêi ba triÖu b¶y tr¨m n¨m m¬i ngµn ®ång ch½n
KÌm theo 01 chứng từ gốc.
Thủ trưởng §V KTtrưởng KTthanh to¸n Thủ quỹ Người nhận
(Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn)

LKT11.1

kho¸

_Thanh to¸n bằng ủy nhiệm chi
Khi nhận được “Giấy đề nghị chuyển tiền” của bªn b¸n, kế to¸n kiểm tra
số tiền đã cã đóng với số tiền trªn hãa đơn tương ứng kh«ng? Nếu đóng sẽ
viết giấy “ủy nhiệm chi” nộp cho ng©n hàng phục vụ m×nh để ng©n hàng
trÝch tiền trả cho người cung cấp và lập giấy b¸o nợ.
VÝ dô: Ngµy 22/06 c«ng ty nhËn ®îc giÊy ®Ò nghÞ chuyÓn tiÒn cña c«ng
ty TNHH TÝn Thµnh, ®Ò nghÞ thanh to¸n tiÒn l« hµng ngµy 06/04 ,theo
phiÕu nhËp kho sè 19 víi trÞ gi¸ 28.050.000 VN§ (®· bao gåm VAT)

LKT11.1

kho¸

Céng hßa x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam
§éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
=============
GiÊy ®Ò nghÞ chuyÓn tiÒn

KÝnh göi: - Ban gi¸m ®èc c«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng
- Phßng Tµi chÝnh – KÕ to¸n

C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t cã
mua cña chóng t«i mét sè hµng theo c¸c chøng tõ sau:
TT Sè hãa ®¬n Ngµy Thµnh tiÒn Ghi chó
1 10355 10/06/2012 28.050.000
Tæng céng 28.050.000
B»ng ch÷: Hai t¸m triÖu kh«ng tr¨m n¨m m¬i ngµn ®ång ch½n

Vậy đề nghị quý c«ng ty trả cho chóng t«i số tiền trªn
Tªn đơn vị được hưởng: C«ng ty TNHH TÝn Thµnh
Tài khoản số: 711A67543542
Tại ng©n hàng: Vietin Bank
RÊt mong quý c«ng ty chuyển sớm.
Xin ch©n thành cảm ơn!

LKT11.1

kho¸

Hà nội, Ngày 22 th¸ng 06 năm 2012

Phßng Kế to¸n Phßng Kinh doanh Ngưêi đề nghị

VIETINBANK Uû NHIÖM CHI
Vietinbank Hanoi Ngày 22 th¸ng 6 n¨m 2012
Đề nghị ghi nợ tài khoản Số tiền PhÝ NH

Bằng số: 28.050.000 PhÝ
Số TK: 711A36007685 trong…
Tªn TK:
Bằng chữ: Hai t¸m triÖu kh«ng tr¨m
Địa chỉ:
Tại NH: Vietinbank Hà Nội n¨m m¬i ngµn ®ång ch½n

Nội dung: Hãa đơn 10355 & Ghi cã tài khoản: 112

Số TK: 711A67543542

Kế to¸n trưởng Chủ tài
Tªn TK: Chi nh¸nh C/ty TNHH TÝn Thµnh khoản
Địa chỉ: 187 – Hoµng V¨n Th¸i (Đ· ký) (Đ· ký)
Tại NH: Vietinbank Hà Nội

Dành cho ng©n hàng:

Tiền ghi Nợ VNĐ:
28.050.000 Thanh to¸n viªn Kiểm so¸t Gi¸m đốc
Tiền ghi Cã VNĐ: (Đ· ký) (Đ· ký) (Đ· ký)

LKT11.1

kho¸

28.050.000
PhÝ NH: VNĐ:
3.000
Thuế VAT: VNĐ: 300

Ng©n hàng GIÊY B¸O Nî
Vietinbank Ngày 23 th¸ng 06 năm 2012

Tªn tài khoản Nợ: Phải trả người b¸n Số tài khoản Nợ: 331
Số tài khoản Cã: 112
Tªn tài khoản Cã: Tiền gửi ng©n hàng
Số tiền
Số tiền bằng chữ: Hai t¸m triÖu
Bằng số: 28.050.000 vn®
kh«ng tr¨m n¨m m¬i ngàn đồng chẵn
TrÝch yếu: Trả tiền cho C«ng ty
TNHH TÝn Thµnh

Lập phiếu Kiểm so¸t Kế to¸n trưởng Gi¸m đốc ng©n hàng (Ký,
họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn) (Ký, họ tªn)

VÝ dụ:

LKT11.1

kho¸

Ngày 25/06/2012 C«ng ty mua 600kg s¬n DULUX của c«ng ty TNHH
T©n Ph¬ng Uyªn theo hãa ®¬n sè 12034 với gi¸ thanh to¸n 39.000.000.
Thuế VAT 10%. Chưa thanh to¸n cho người b¸n..

HO¸ ®¬N GI¸ TRÞ GIA T¨NG
MS:01-KT-3LL
Liªn 2:Giao cho kh¸ch hàng HT/01-B
Ngày 25 th¸ng 06 năm 2012 Số:12034

Đơn vị b¸n hàng :C«ng ty TNHH T©n Ph¬ng Uyªn
Địa chỉ : sè 515 – Kim Ngu
SốTK: 711A36554565
Điện thoại : 043.6368818 M· số : ……………..
Họ tªn người mua hàng : C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng giao
th«ng Viªn Ph¸t.
Địa chỉ : Xãm Trµng –X.Thanh LiÖt –H.Thanh Tr× - Tp.Hµ Néi
Số TK:0110500000009

H×nh thức thanh to¸n :Mua chịu. M· số thuÕ: 0105148162
ST Tªn hàng hãa Đơn vị Số lượng ®¬n gi¸ Thành tiền
T tÝnh

LKT11.1

kho¸

1 S¬n DULUX Kg 600 65.000 39.000.000

Cộng tiền hàng
39.000.000
Thuế suất GTGT :10%. Tiền thuế GTGT: 3.900.000
Tổng số tiền thanh to¸n :
42.900.000
Số tiền viết bằng chữ :Bèn m¬i hai triÖu chÝn tr¨m ngh×n đồng chẵn.

Người mua hàng Người b¸n hàng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tªn) (ký, họ tªn) (ký, họ tªn)

§¬n vÞ: C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i vµ MÉu sè: 01- VT
(Ban hµnh theo Q§ sè 48/2006/Q§-BTC
x©y dùng giao th«ng Viªn Ph¸t
ngµy 14/09/2006 cña Bé trëng BTC)
Bé phËn:Kho c«ng ty

PHIÕU NHËP KHO
Ngµy 25 th¸ng 06 n¨m 2012 Nî: 156
Sè : 26 Cã: 331
Hä vµ tªn ngêi giao:
Theo hãa ®¬n sè 12034 ngµy 25 th¸ng 06 n¨m 2012 cña c«ng ty TNHH
T©n Ph¬ng Uyªn
NhËp t¹i kho: C«ng ty
§Þa ®iÓm: Xãm Trµng –X.Thanh LiÖt –H.Thanh Tr× - Tp.Hµ Néi
Số lượng
Tên, nhãn hiệu quy cách, Đơn
STT phẩm chất vật tư, dụng Mã số vị Theo Đơn giá Thành tiền
Thực
cụ sản phẩm, hàng hóa tính chứng
nhập
từ
1 S¬n DULUX kg 600 600 65.000 39.000.000

LKT11.1

kho¸

Cộng 39.000.000
- Tổng số tiền ( viết băng chữ): Ba m¬i chÝn triÖu ®ång ch½n
- Sè chøng tõ gèc kÌm theo:

Ngày.22...tháng..6..năm..2012..

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có

nhu cầu nhận)

(Ký, họ tên)

*Từ çc chứng từ gốc:Ho¸ đơn GTGT, phiếu nhập kho, phếu chi, giấy b¸o Nợ,
kế to¸n vào số chi tiết thanh to¸n với người b¸n, sổ Nhật ký chứng từ số 5,
Bảng kê số 8, Nhật ký chứng từ số1, Nhật ký chứng từ số 2, NK-CT số 8.
- Cuối th¸ng kế to¸n căn cứ vào çc sổ Nhật ký –Chứng từ lªn sổ çi çc
TK.
Sổ chi tiết thanh to¸n với người b¸n
- Sổ này dùng để theo dâi việc thanh to¸n với người b¸n theo từng đối
tượng, từng thời hạn thanh to¸n.
- Căn cứ ghi: từ çc chứng từ gốc như Ho¸ đơn GTGT, phiếu nhập kho,
phiếu chi, giấy b¸o nợ kế to¸n vào sổ chi tiết thanh to¸n với người b¸n.

LKT11.1

kho¸

Sæ CHI TIÕT THANH TO¸N VíI NGêI B¸N
TK 331-KV
Đối tượng : C«ng ty s¬n KOVA

ĐVT:1.000
Chứng từ Thời TK Số ph¸t sinh Số dư
NT Diễn giải hạn đối
SH NT Nợ Cã Nợ Cã
CK ứng
20.00
Số dư đầu kỳ
0
Số ph¸t sinh
Mua hµng cha 156 12.500
05/06 10223 05/06
thanh to¸n 1331 1.250

LKT11.1

kho¸

16/0 Mua hµng cha 156 31.250
10279 16/06
6 thanh to¸n 1331 3.125
Thanh to¸n tiÒn 13.75
17/06 PC 20 17/06 111
hµng 0
Mua hµng cha 156 18.750
22/06 10223 22/06
thanh to¸n 1331 1.875
Thanh to¸n tiÒn 44.00
23/6 23/6 111
hµng 0

57.75
Cộng số ph¸t sinh 68.750
0
31.00
Số dư cuối kỳ
0

Sổ này cã … trang, đ¸nh số từ trang…. đến ….trang…
Ngày mở sổ :

Sæ CHI TIÕT THANH TO¸N VíI NGêI B¸N
TK 331-TT
Đối tượng : C«ng ty TNHH TÝn Thµnh
ĐVT:1.00
0
Chứng từ Thời Số ph¸t sinh Số dư
TK đối
NT Diễn giải hạn
SH NT ứng Nợ Cã Nợ Cã
CK

LKT11.1

kho¸

Số dư đầu kỳ 19.800
Số ph¸t sinh
PNK 06/0 Mua hµng cha thanh 156 25.500
06/06
19 6 to¸n 1331 2.550
PNK 14/0 Mua hµng cha thanh 156 17.000
14/06
23 6 to¸n 1331 1.700
UNC 23/0
23/06 Thanh to¸n tiÒn hµng 112 28.050
23 6

Cộng số ph¸t sinh 28.050 46.750
Số dư cuối kỳ 38.500

Sổ này cã … trang, đ¸nh số từ trang…. đến ….trang…
Ngày mở sổ :

Bảng tổng hợp t×nh h×nh thanh to¸n với ngừơi b¸n
-T¸c dụng : dùng dể tổng hợp t×nh h×nh thanh to¸n với người b¸n từ c¸c sổ
chi tiết thanh to¸n, nhằm đối chiếu với số liệu trªn sổ c¸i Tk 331.
Căn cứ vào số liệu trªn dßng tổng cộng trªn sổ chi tiết thanh to¸n với người
b¸n.

LKT11.1

kho¸

B¶NG TæNG HîP CHI TIÕT THANH TO¸N VíI NGêI B¸N
Th¸ng 6 năm 2012
§¬n vÞ tÝnh: 1000 ®
ST Tªn người b¸n Số dư đầu kỳ Số ph¸t sinh Số dư cuối kỳ
Nî Cã Nợ Cã Nợ Cã
T
1 C«ng ty s¬n 20.000 57.750 68.750 31.000
KOVA
2 C«ng ty TNHH 19.800 28.050 46.750 38.500
TÝn Thµnh
3 C«ng ty TNHH 25.000 66.000 92.950 51.950
T©n Ph¬ng Uyªn
4 C«ng ty TNHH 7.000 41.250 68.750 34.500
ph¸t triÓn CTXD
Th¨ng Long
5 C«ng ty TNHH T©n 30.000 13.200 0 16.800
Ch©u
Cộng 101.80 206.25 277.200 172.750
0 0

Người ghi sổ Kế to¸n trưởng Gi¸m đốc

Nhật ký chứng từ
-Nhật ký chứng từ là sổ kế to¸n tổng hợp dïng để phản ¸nh toàn bộ c¸c
nghiệp vụ kinh tế ph¸t sinh theo vế Cã của c¸c TK .Một NKCT cã thể mở cho

LKT11.1

kho¸

1 TK :NKCT số 1, NKCT số 2…hoặc cã thể mở cho một số TK cã nội dung
kinh tế giống nhau: NKCTsố 5
- Căn cứ để ghi NKCT là çc chưng từ gốc ,số liệu chi tiết của çc sổ chi tiết,
çc bảng kª.
Số ph¸t sinh Nợ của mỗi TK được phản ¸nh trên çc NKCT kh¸c nhau, ghi Cã
çc TK lien quan đối ứng Nợ với tK này va cuối th¸ng được tập hợp vào sổ çi
từ çc NKCT đã.
NhËt ký chøng tõ sè 1

LKT11.1

kho¸

LKT11.1


Đơn vị : C«ng ty Cæ phÇn th¬ng m¹i vµ x©y dùng Viªn Ph¸t
Địa chỉ: Xãm Trµng- X.Thanh LiÖt- H.Thanh Tr×- Tp.Hµ Néi
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1
Ghi có TK 111: các khoản chi bằng tiền mặt
Ngày 30 tháng 6 năm 2012 ĐVT: 1000đ
Ngày Chứng từ Diễn giải Ghi có Ghi nợ các TK ….. Tài khoản khác
tháng TK 111
Số Ngày 112 331 627 642 334 Số tiền Số hiệu
ghi sổ
hiệu tháng
A B C D 1 2 3 4 5 6 7 E
2/6 Pc 11 2/6 Chi trả tiền điện thoại 1.250 1.250
5/6 Pc 12 5/6 Gửi tiền vào ngân hàng 650.000 650.000
9/6 Pc 13 9/6 Trả tiền hang 41.250 41.250
9/6 Pc 16 9/6 Chi cho tiếp khách 3.500 3.500
17/6 Pc 20 17/6 Thanh toán tiền hàng 13.750 13.750
…… ……. ……. …………… ……. ……. …….. …… …… …….. …….. ………
…. …
29/6 29/6 Trả lương nhân viên 79.000 79.000

Cộng 857.750 650.000 99.000 18.500 11.250 79.000


kho¸

Nhật ký chứng từ số 2

- T¸c dụng: dùng để phản ¸nh số ph¸t sinh bªn Cã TK 112 “Tiền gửi
ng©n hàng” đối ứng Nợ với çc tài khoản cã liªn quan.
- Cơ sở ghi NKCT số 2 là çc giấy b¸o nợ của ng©n hàng kÌm theo çc
chứng từ gốc cã liªn quan.
Cuối th¸ng hoặc cuối quý, kho¸ sổ NKCT số 2, x¸c định tổng số ph¸t
sinh bªn cã TK 112 đối ứng Nợ của çc tài khoản liªn quan và lấy số tổng
cộng của NKCT số 2 để ghi sổ çi TK 112.

LKT11.1

kho¸

LKT11.1


Th¸ng 6 n¨m 2012
Ghi có tk 112 Đvt: 1000 ®
Ngày Chứng từ Diễn giải Ghi có Ghi nợ các TK …. Tài khoản
tháng TK 112 khác
Số hiệu Ngày 111 331 627 333 ….. Số Số
ghi sổ
tháng tiền hiệu

A B C D 1 2 3 4 5 6 7 E
3/6 GBC 01 3/6 Thanh toán tiền hàng 13.750 13.200
8/6 GBC 02 8/6 Trả tiền hàng 66.000 66.000
9/6 GBC 03 9/6 Rút tiền về quỹ tiền mặt 70.000 70.000
…… ….. ….. …. ……. …….. …… ….. ……. …… …… …..
22/6 GBC 18 22/6 Thanh toán tiền hàng 28.050 28.050
Cộng 644.250 85.000 107.250 1.250 450.750



Nhật ký chứng từ số 5

Ghi có TK 331 Phải trả cho người bán
Tháng 6 năm 2012 đơn vị tính: 1000đ
Ghi Nợ TK 331/ Có
Ngày Chứng từ Ghi nợ các TK/ Có TK 331 Tài khoản khác các TK
tháng Diễn giải
ghi sổ Ngày
Số hiệu ….
tháng 156 133 111 112
A B C D 1 2 3 4 5 6 7
PNK 13.750
05/6 18 05/6 Mua hµng cña C.Ty KOVA 12.500 1.250
PNK Mua hµng cña c«ng ty TNHH TÝn 28.050
06/6 19 06/6 Thµnh 25.500 2.550
……... …….. …….. ………………. …………. ………… … ……….. … ………..
Cộng: 252.000 25.200 99.000 107.250


kho¸

- T¸c dụng: dïng để tổng hợp t×nh h×nh thanh to¸n và c«ng nợ với
người cung cấp hàng ho¸, dịch vụ cho c«ng ty (Tài khoản 331 “Phải trả người
b¸n” ).
Nhật ký chứng từ số 5 gồm 2 phần: phần phản ¸nh số ph¸t sinh bªn cã
TK 331 đối ứng Nợ với çc tài khoản cã liªn quan và phần theo dâi thanh to¸n
(ghi Nợ TK 331 đối ứng cã với çc tài khoản liªn quan).
- Cơ sở ghi vào NKCT số 5 là sổ theo dâi thanh to¸n với người b¸n. Cuối
mỗi th¸ng sau khi đã hoàn thành việc ghi sổ chi tiết TK 331, kế to¸n lấy số liệu
tổng cuối th¸ng của từng sổ chi tiết mở cho từng đối tượng để ghi vào NKCT
số 5.
Cuối tháng kho¸ sổ NKCT số 5 x¸c định số ph¸t sinh bªn cã TK 331 đối
ứng nợ çc tài khoản liªn quan và lấy số liệu tổng cộng của NKCT số 5 để ghi
sổ çi TK 331.

LKT11.1

kho¸

Sổ çi
- T¸c dụng: sổ çi là sổ kế to¸n tổng hợp mở cho cả năm, mỗi tờ sổ dông
cho một tài khoản trong đã phản ¸nh số ph¸t sinh Nợ, số ph¸t sinh Cã và số
dư cuối th¸ng hoặc cuối quý. Số ph¸t sinh Cã của mỗi tài khoản được phản
¸nh trªn sổ çi theo số liệu lấy từ NKCT ghi Cã tài khoản đã, số ph¸t sinh Nợ
được phản ¸nh chi tiết theo từng tài khoản đối ứng Cã lấy từ çc NKCT liªn
quan.
- Sổ çi chỉ ghi một lần vào ngày cuối th¸ng hoặc cuối quý sau khi đã
kho¸ sổ và kiểm tra, đối chiếu số liệu trªn çc NKCT

LKT11.1

kho¸

Sæ C¸I
TK111: tiÒn mÆt
Số dư đầu năm
Nợ Cã
150.000
ĐVT: 1000đ
Ghi Cã c¸c TK, đối ứng Nợ Th¸ng …. … Th¸ng
Th¸ng 5 Th¸ng 6
TK 111 1 . .. 12
TK 112
85.000
TK 131
171.750
TK 511
478.000
…………. …… … …….. … ……...
Cộng số ph¸t sinh Nợ
789.750
Tæng số ph¸t sinh Cã
857.750
Số dư cuối th¸ng: Nợ: 655.57
0 587.570
Cã:
Ngày 30th¸ng 06 năm
2012

Sổ này cã …..trang, đ¸nh số từ trang 01 đến trang….

LKT11.1

Bcc

Empfohlen

Empfohlen

Weitere ähnliche Inhalte

Andere mochten auch

Andere mochten auch (6)

Ähnlich wie Bcc

Ähnlich wie Bcc (20)

Bcc