Gli strumenti operativi del CFO: esempio di applicazione per la pianificazione finanziaria

1. L’evoluzione del Sistema di Controllo di
Gestione – il caso Yoox
Reply Consulting–Marco Cossutta
CUOA – Altavilla Vicentina
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2. Premessa
Il Controllo di Gestione deve consentire di interpretare e gestire i cambiamenti ambientali, prevenire il sorgere di rischi per l’azienda e
indirizzare il comportamento dell’organizzazione in modo coerente rispetto alle intenzioni strategiche espresse nel piano industriale. Questo
sistema deve consentire ai vertici aziendali di posizionare l’impresa nel tempo e nello spazio competitivo al fine di cogliere le eventuali
inadeguatezze che possano determinare pregiudizi per i risultati economici, patrimoniali e finanziari della Società.
Il Sistema di Controllo di Gestione (SCG) è quindi l’insieme strutturato e integrato di
oggetti di controllo (cosa controllare) e strumenti di controllo (come controllare)
Organizzazione &
Indicatori &
Timing e Processi
Metriche Sistemi
diffusione
Informativi
Strumenti
Dimensioni Tecnico-
di analisi Contabili
Oggetti di Controllo Strumenti di Controllo
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3. L’evoluzione del Sistema di Controllo di Gestione
– Il caso Yoox
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4. Il Gruppo Yoox – Linee di Business
YOOX Group, il partner globale di Internet retail per i principali brand della moda e del design, si è affermato tra i leader di mercato
con gli store Multi-brand yoox.com e thecorner.com, ed i numerosi Online Stores Mono-brand tutti “Powered by YOOX Group”
Multi-brand Mono-brand
2006 2009
.com .com
2007
.com .com
.com .com
2008 .com
.com .com
.com
.com
.com 2010
.com
.com
.com .com
.com .com
.com .com
g soon…
Openin
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5. Il Gruppo Yoox – Leadership Globale
Leadership... ....Globale
yoox.com è la boutique virtuale di moda e design Multi-brand fondata nel YOOX Group vanta centri logistici e uffici in Europa, Stati Uniti e
2000 con il più vasto l’assortimento di prodotto del mondo online Giappone e distribuisce in 67 Paesi nel mondo
YOOX Group è tra i leader della moda online di fascia alta, per questo è Nel 2009 YOOX Group ha conseguito ricavi netti pari a Euro 152,2
stato scelto dai più influenti brand di moda, tra cui Armani e Valentino, milioni, in crescita del 50% rispetto al 2008
per creare e gestire i loro Online Store
Oltre il 70% del fatturato generato all’estero
yoox.com ha ricevuto numerosi e prestigiosi premi tra cui:
Ricavi netti 2009
Stevie Awards, USA: Best e-commerce 2009 in the
per area geografica
International Business Awards
Web Marketing Association, USA: Fashion & Altri Paesi + Altro¹
Standard Shopping of Excellence Giappone 2.3%
5.8%
Italia
W3 Awards, USA: Gold Award for the categories
Nord 26.1%
Fashion and Shopping America
16.9%
Time: Top 50 Coolest Website, USA
Vogue UK: Top 100 greatest shops worldwide
Europa
…..e molti altri
(escl. Italia)
48.9%
1. Fatturato non legato ad area geografica
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6. Il Gruppo Yoox – Alcune Cifre
Nel 2009
6,4 milioni di unique visitors mensili
1.148.000 ordini
1 ordine processato ogni 27 secondi
Oltre il 98% delle consegne in orario1
73 milioni di newsletter inviate ai nostri
utenti registrati2
40.000 siti web raggiunti dalle nostre
campagne di marketing2
1. Elaborazioni aziendali basate su dati provenienti da Partner Logistici
2. In riferimento alla linea di business Multi-brand
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7. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il punto di partenza
Il progetto ha avuto inizio con una fase iniziale di assessment sul SCG ...
Elementi chiave
Formalizzazione • Bilanci con principi contabili locali
• Presenza dei fondi: abitudine al
Capacità Struttura reporting strutturato
evolutiva del sistema
• Necessità di adeguamento normativo
(231 e 262) e di introduzione delle
figure Internal Audit e Investor Relator
• Produzione di molti indicatori “operativi”
con opportunità di razionalizzazione del
Diffusione modello di pianificazione e controllo e
Integrazione con delle informazione
i sistemi informativi e soggetti utilizzatori
del reporting package
• Navision come sistema di contabilità
generale
Frequenza e tempestività
del reporting
• Bilancio consolidato (civilistico e
gestionale) realizzato con strumenti di
produttività individuale (Excel), così
come i processi di pianificazione
Situazione iniziale
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8. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo
Il progetto ha avuto inizio con una fase iniziale di assessment sul SCG ... da cui è scaturito un piano di interventi
pluriennale (realizzato in circa 18 mesi) ...
Amministrazione / Internal Audit
Redazione
Redazione Manuale Adeguamento
Accounting Manual
Procedure Contabili Normativo (262 e 231)
e IFRS Adoption
Modello 262
Principi Contabili Processi/Procedure/
Modello 231
di Gruppo Opportunità
(IFRS Adoption) di miglioramento
Controllo di Gestione
Assess-
ment Definizione
preliminare Definizione Modello Redazione Manuale
Modello di
di Business e Catena Reporting e
Pianificazione e
del Valore Pianificazione
Controllo
Value Chain Modello Logico Processi e
Procedure
Continuous
Improvement
Sistemi Informativi
Implementazione
Implementazione
ERP Assessment Evoluzione ERP Modello di
Strumento per
Pianificazione e
Bilancio Consolidato
Controllo
Strumento Strumento Pianificazione
Linee Guida Bilancio / Budget / Reporting
Evolutive Consolidato
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9. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (1/4)
... che ha riguardato in particolare le aree amministrazione, ...
Macro Processi Trattamenti
Amministrativi Processi Procedure
Contabili
Formalizzazione
Definizione di opportunità di miglioramento
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10. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (2/4)
... controllo di gestione, ...
Modello Catena del Valore,
di Business Piano Industriale
FCS, FCR
Modello di Pianificazione e Controllo
Dimensioni di analisi Indicatori e metriche
Analisi di profittabilità Reporting Package
Processi Procedure
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11. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (3/4)
... sistemi informativi, ...
ERP
LEGACY
Business
Intelligence
DW
MSP
HFM per la redazione del bilancio consolidato civilistico e gestionale
Hyperion Planning per budget e piano industriale
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12. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – Il piano evolutivo (4/4)
... e internal audit (compliance rispetto alla 231 e alla 262).
Kickoff Scoping
Analisi 231
generale 231
•Individuazione Sicurezza
•Procedure As Is aree a rischio e
referenti 231 Reati vs PA
•Action Plan (da svolgere
implementati anche con il Reati Informatici Disegno
Legal Advisor)*
Market Abuse – Modello 231
Principi generali
Modello 231
Analisi Codice Etico ex
231/262 231
Riciclaggio
Overview
Reati societari
262
Processi
Calcolo strumentali
materialità Aggiornamento
Disegno procedure
Analisi 262 procedure 262 esistenti (del
(Tesoreria e Payroll) manuale delle
procedure contabili)
RCM Processi Processi materiali Integrazione Action
materiali da formalizzare Plan implementati
Integrazione
Controlli As Is
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13. Il Sistema di Controllo di Gestione di Yoox – I benefici ottenuti
... Il piano evolutivo realizzato ha consentito alla società di raggiungere molteplici benefici ...
Maggiore uniformità nei principi e nei processi (contabili e di controllo)
Semplificazione, miglioramento (es. riduzione tempi) e formalizzazione di processi e procedure
Maggior controllo sull’Informativa generata ai fini esterni (es. bilancio) ed interni (es. reporting package)
Univocità ed affidabilità dei dati e delle informazioni utilizzate nel processo decisionale
Maggiore disponibilità di analisi grazie all’arricchimento del patrimonio informativo di Gruppo
Maggiore tempestività dei dati
Agevole riconciliazione e quadratura tra dati civilistici e dati gestionali
Migliore strutturazione di organizzazione, processi e sistemi informativi in ottica evolutiva (flessibilità e scalabilità)
Compliance normativa e maggior tutela dell’azienda e dei singoli in caso di accertamenti
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14. Sistema di Controllo di Gestione
Il supporto di Reply Consulting
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15. Sistema di Controllo di Gestione e Controllo Interno - Il supporto di Reply Consulting
to Measures
ARTICOLAZIONE PIANO INDUSTRALE VALIDAZIONE PIANO INDUSTRIALE
Strategy
DEFINIZIONE • Definizione Strategia Verifica di:
OBIETTIVI • Declinazione Intenzioni • Coerenza
Strategiche • Attendibilità
Cosa ottenere • Articolazione delle Azioni Chiave • Sostenibilità Finanziaria
DEFINIZIONE MODELLO DI BUSINESS ANALISI PROCESSI MODELLO DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
DEFINIZIONE • Mappatura Catena del Valore Individuazione e definizione dei Definizione indicatori di prestazione
MISURATORI • Individuazione e definizione di Processi e Sottoprocessi Critici (KPI), dimensioni di analisi e delle
Cosa misurare Fattori Critici di Successo e Rischio analisi di profittabilità
OTTIMIZZAZIONE PROCESSI
DEFINIZIONE
Measures
• Valutazione dell’efficienza ed efficacia
to Action
AZIONI dei processi da reingegnerizzare
Cosa Fare rispetto alle best practice
• Formalizzazione procedure
• Compliance.....
VERIFICA ADEGUATEZZA E AFFIDABILITA’ OTTIMIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE
Verifica di: • Revisione organizzazione
• Adeguatezza (confronto KPI • Definizione piano di incentivazione
disponibili vs/teorici) per il Management coerente con
• Affidabilità (analisi affidabilità KPI gli obiettivi definiti nella strategia
disponibili) formulata......
OTTIMIZZAZIONE SISTEMI INFORMATIVI
Introduzione di sistemi di
pianificazione e reporting per l’analisi
dei dati ed una loro efficace fruizione
sia in sede di pianificazione sia in sede
di consuntivazione......
ATTIVITA’ di SUPPORTO e ADEGUAMENTO
ATTIVITA’ di DUE DILIGENCE e ASSESSMENT
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16. Sistema di Controllo di Gestione e Controllo Interno - Il supporto di Reply Consulting
ARTICOLAZIONE PIANO INDUSTRALE VALIDAZIONE PIANO INDUSTRIALE
DEFINIZIONE • Definizione Strategia Verifica di:
OBIETTIVI • Declinazione Intenzioni • Coerenza
Strategiche • Attendibilità
Cosa ottenere
• Articolazione delle Azioni Chiave • Sostenibilità Finanziaria
DEFINIZIONE MODELLO DI BUSINESS ANALISI PROCESSI MODELLO DI PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
DEFINIZIONE
• Mappatura Catena del Valore Individuazione e definizione dei Definizione indicatori di prestazione
MISURATORI • Individuazione e definizione di Processi e Sottoprocessi Critici (KPI), dimensioni di analisi e delle
Cosa misurare Fattori Critici di Successo e Rischio analisi di profittabilità
OTTIMIZZAZIONE PROCESSI
DEFINIZIONE • Valutazione dell’efficienza ed efficacia
AZIONI dei processi da reingegnerizzare
Cosa Fare rispetto alle best practice
• Formalizzazione procedure
• Compliance.....
VERIFICA ADEGUATEZZA E AFFIDABILITA’ OTTIMIZZAZIONE ORGANIZZAZIONE
Verifica di: • Revisione organizzazione
• Adeguatezza (confronto KPI • Definizione piano di incentivazione
disponibili vs/teorici) per il Management coerente con
• Affidabilità (analisi affidabilità KPI gli obiettivi definiti nella strategia
disponibili) formulata......
OTTIMIZZAZIONE SISTEMI INFORMATIVI
Introduzione di sistemi di
pianificazione e reporting per l’analisi
dei dati ed una loro efficace fruizione
sia in sede di pianificazione sia in sede
ATTIVITA’ COMUNI A OGNI AZIENDA
di consuntivazione......
ATTIVITA’ MANDATORIE PER QUOTANDE
MA ESSENZIALI PER OGNI AZIENDA
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17. Reply Consulting – Background e Offerta
REPLY CONSULTING è un gruppo di oltre 80 professionisti con provata esperienza sia nel campo della Consulenza Direzionale che
dell'Information Technology maturata in primarie Società di Consulenza e System Integration.
Enterprise
Enterprise
Strategy &
Strategy & Extended
Extended
Performance
Performance IT Governance
IT Governance
Operation
Operation Management Enterprise
Enterprise
Management
Management Control
Management Control IT Demand
IT Demand
Financial Advisory
Financial Advisory ERP process re-design
ERP process re-design
System Assessment
System Assessment Management
Management
Pre IPO & Planning & Control ERP Assessment IT Assessment
IT Assessment
Pre IPO & Planning & Control ERP Assessment & Strategy
IPO Services
IPO Services Model design
Model design & Audit
& Audit & Strategy
Planning
Planning
Planning & Control
Planning & Control
Simplify & Save
Simplify & Save ERP system
ERP system Software & infrastructure
System
System Software & infrastructure
Services
Services Implementation
Implementation selection
Implementation ::
Implementation selection
--Budgeting, reporting &
Budgeting, reporting &
Governance, Risk & consolidation
consolidation GRC system
Governance, Risk & GRC system Portfolio & Service
Portfolio & Service
Compliance
Compliance implementation
implementation Management
Management
--Scorecarding
Scorecarding
& Tableau De Board
& Tableau De Board
--Data Warehouse, Application &
Application &
Market Research Data Warehouse, Outsourcing Advisory
Market Research Data Management Infrastructure
Infrastructure Outsourcing Advisory
Audit Data Management & Auditing
Audit & Data Mining Integration
Integration & Auditing
& Data Mining
Project & Change Management
Project & Change Management
Servizi in ambito su case Yoox
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18. Reply Consulting
Referenze su Due Diligence e Improvment Sistemi di Controllo di Gestione
Automobiles & Leisure Goods
Parts
Retail
Education
TLC & Media
Financial
Other Consumer
Goods
Health Care
Technology
Industrial
Utilities
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19. Il Gruppo Reply e Reply Consulting
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20. Il Gruppo Reply - Missione
Fondata a Torino nel Giugno 1996, con lo scopo di Focalizzazione
perseguire l’eccellenza all’interno dei mercati dell’ e-
business e dei servizi di consulenza orientati ad internet. Da Metodologia
allora, i fattori critici del successo dello sviluppo del Cultura
business di Reply sono stati:
Flessibilità
• Offerta di servizi consulenziali ad alto valore aggiunto
Reply integra cultura, competenze
• Focalizzazione sull’innovazione e sulla conoscenza
e proattività con vertical focus, applicando i nuovi paradigmi e le
nuove tecnologie informative e di comunicazione, per eccellere
• Partnership strategiche con i principali software vendor
nella realizzazione di soluzioni e-business e internet innovative ed
mondiali
efficaci.
All Terms, Pictures and Vision contained in this slide are from the very
first presentation made by Reply - Turin 1996
20 Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.

21. Il Gruppo Reply - Facts and Figures
Ricavi – Milioni di Euro
People 244 396 647 750 875 1011 1277 1925 2272 2686 2994
Reply Group [REY.MI], è quotato al segmento Star di Borsa Italiana
21 Materiale di proprietà esclusiva di Reply Consulting. Non è consentita la riproduzione, parziale o totale, senza il consenso scritto della stessa.

22. Il Gruppo Reply – le società e Reply Consulting
Gütersloh
Düsseldorf
Hamburg
London Frankfurt
Munich
Turin
Milan
Rome
Parma
Treviso
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23. Contatti
www.reply.eu
info@reply.it
Marco Cossutta
m.cossutta@reply.it
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