2. 1. La SUNAT
•Institución Pública descentralizada del
Sector Economía y Finanzas, dotada de
personería jurídica de Derecho Público, patrimonio
propio y autonomía económica, administrativa,
funcional, técnica y financiera. (Ley N° 24829 y
Decreto Legislativo Nº 501)
•Ha absorbido a la Superintendencia Nacional
de Aduanas, asumiendo las funciones, facultades
y atribuciones que por ley, correspondían a esta
entidad. (Decreto Supremo N° 061-2002-PCM)
3. Finalidad (1)
La SUNAT, en su calidad de administración
tributaria y aduanera, tiene por finalidad (según
D.S. 115-2002-PCM, ROF de la SUNAT):
a. Administrar, fiscalizar y recaudar los tributos
internos, con excepción de los municipales, y
desarrollar las mismas funciones respecto de las
aportaciones al Seguro Social de Salud (ESSALUD) y
a la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
b. Administrar y controlar el tráfico internacional de
mercancías dentro del territorio aduanero y
recaudar los tributos aplicables conforme a ley.
4. Finalidad (2)
c. Facilitar las actividades económicas de comercio
exterior, así como inspeccionar el tráfico internacional de
personas y medios de transporte y desarrollar las acciones
necesarias para prevenir y reprimir la comisión de delitos
aduaneros.
d. Proponer la reglamentación de las normas tributarias y
aduaneras y participar en la elaboración de las mismas.
e. Proveer servicios a los contribuyentes y responsables, a
fin de promover y facilitar el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias.
f. Las demás que señale la ley.
6. Visión y Misión
¿Qué aspiramos como Institución? VISION Eficacia
Ser reconocida como una de las mejores
administraciones tributarias y aduaneras del Eficiencia
mundo por su contribución al desarrollo
económico del país, por su capacidad en la
generación de conciencia tributaria ante los
ciudadanos, por su excelencia en la prestación
de servicios y por su liderazgo en el proceso
de modernización del Estado.
Razón de ser MISIÓN
Contribuir al desarrollo del país proveyendo
recursos financieros mediante la administración de
los tributos, facilitando el cumplimiento tributario y
el comercio exterior. Lograremos esto, brindando
servicios de calidad y generando riesgo efectivo,
sobre la base de utilizar procesos simples,
soluciones tecnológicas avanzadas y la
participación de sus trabajadores, totalmente
comprometidos, ética y profesionalmente".
7. Valores
Honestidad: Evitar el beneficio particular y la
corrupción
Vocación de servicio: preocupación por los
contribuyentes y usuarios – Servicio público
Excelencia: Calidad del servicio –
satisfacción/superación de expectativas
Innovación: Mejora continua, proactividad
Integridad: Coherencia con principios y
acciones de la institución y con el servicio público
8. Objetivos Estratégicos
OE-1: Incrementar la recaudación
•Incrementar la recaudación total, diferenciando el efecto
externo del efecto gestión institucional. Asimismo, reducir los
niveles de evasión y contrabando
OE-2 : Mejorar la competitividad
•Contribuir a la competitividad del país mediante la facilitación
del cumplimiento tributario y el comercio internacional;
reduciendo los costos de cumplimiento de las obligaciones
tributaria y el tiempo de despacho
OE-3 : Generar conciencia tributaria
•Generar conciencia sobre la base del fortalecimiento de
valores ciudadanos, logrando reducir el grado de tolerancia a
la evasión y a la defraudación tributaria.
OE-4 : Mejorar la eficiencia del gasto
•Lograr reducir los gastos generales sin afectar los niveles de
operación de los procesos de negocio ni afectar el
mantenimiento de las operaciones.
9. Gestión Institucional: Plan Operativo
2007 2011
OE-1: Incrementar la recaudación
OE-2 : Mejorar la competitividad
OE-3 : Generar conciencia tributaria
OE-4 : Mejorar la eficiencia del gasto
PE-1: Nuevo Modelo de Fiscalización
PE-2 : Nuevo Modelo de Recaudación
PE-3 : Rediseño Arquitectura Informática
PE-4 : Generación Conciencia Tributaria
PE-5 : Nuevo Modelo de Comercio Exterior
PE-6 : Foro APEC 2008
PE-7 : Notificaciones
PE-8 : Almacenes
OE : Objetivo Estratégico PE-9 : Recursos Humanos
PE : Proyecto Estratégico
10. 2. DIRECTRICES
INSTITUCIONALES
• La facilitación del cumplimiento
• El control del incumplimiento
11. 2.1 LA FACILITACIÓN DEL
CUMPLIMIENTO
LÍNEA DIRECTRIZ Reducir los costos de cumplimiento de
los contribuyentes y operadores del
comercio exterior
Procesos de facilitación más eficientes
y eficaces
12. LA FACILITACIÓN DEL CUMPLIMIENTO
TRIBUTARIO
FORTALECIMIENTO DE CANALES PARA FACILITAR
EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
A través de acciones de servicio
al contribuyente
13. ACCIONES DE SERVICIOS AL
CONTRIBUYENTE
Virtualización de trámites de RUC y
Comprobantes de Pago
Presentación de declaraciones
determinativas e informativas a través de la
Página Web de SUNAT
Pago de impuestos a través de formularios
electrónicos
Seguridad en las transacciones virtuales
Orientación al Contribuyente
Simplificación de Procedimientos
Nuevas acciones de facilitación del
cumplimiento
14. FACILITACIÓN DEL COMERCIO EXTERIOR
Servicios aduaneros orientados a la
facilitación del comercio exterior
Delegación de funciones al sector privado.
Principio de buena fe y presunción de la
veracidad.
Certificación de Calidad
Reducción de los tiempos de despacho
Implementación de la Ley de Facilitación
Ventanilla Única
Virtualización de Exportaciones Simplificadas
a través del Servicio Postal
16. Brechas de
Brecha de Inscripción –
Omisos a la
Incumplimiento
inscripción
Brecha de Declaración
Omisos a la declaración
Potencial
de Brecha de Pago
Contribuyentes Inscritos Deudores
Declarantes
Pagantes
Brecha de veracidad
Tributo
Potencial
Tributo
Declarado
17. Las Brechas de Incumplimiento Tributario
Brecha de inscripción: No inscribirse en el Registro
Único de Contribuyentes (RUC)
Brecha de declaración: No presentar declaraciones
de los impuestos
Brecha de pago: No pagar todo el impuesto
declarado
Brecha de veracidad: Tributo no declarado
18. Causas del Incumplimiento
Tributario y Aduanero
Son múltiples y de variada naturaleza:
•económicas,
•sociales,
•políticas,
•culturales.
19. Algunas causas del Incumplimiento
Tributario y Aduanero
• Falta de Conciencia Tributaria
• Sistema Tributario complejo
• Bajo riesgo de detección
• Ventaja comparativa de precios de las mercancías
de países vecinos sobre los nacionales.
• Frontera aduanera amplia.
• Zonas inhóspitas e inaccesibles para realizar
operativos y patrullajes.
• Generalizada opinión negativa respecto a la
celeridad y eficacia del Poder judicial.
• Cuestionamiento en la asignación y ejecución del
gasto público
20. Tolerancia hacia actos comunes
de corrupción
Actos de corrupción y delitos cotidianos más tolerados
Alta tolerancia Tolerancia media Rechazo definido
2002 2004 2006 2002 2004 2006 2002 2004 2006
% % % % % % % % %
Comprar productos piratas - 5 8 - 75 74 - 18 17
Que un funcionario público favorezca
4 6 7 64 70 65 31 22 27
a parientes y amigos
Evitar pagar el pasaje si se puede 9 7 6 73 73 70 17 18 23
Pagar “propina” para que le
4 3 5 74 69 67 22 26 27
perdonen una multa
No pedir factura para evitar el IGV 4 3 4 72 73 71 21 22 23
Dar un obsequio o dinero para agilizar
6 4 63 64 29 32
un trámite judicial
9 63 28
Dar un obsequio o dinero para agilizar
6 4 65 65 28 30
un trámite municipal
• Alta tolerancia : % Totalmente de acuerdo + De acuerdo
• Tolerancia media: % Ni de acuerdo ni en desacuerdo + En desacuerdo
Base Total de entrevistados • Rechazo definido: % Totalmente en desacuerdo
Encuesta nacional sobre corrupción
7
21. Tolerancia hacia actos comunes
de corrupción
Actos de corrupción y delitos cotidianos medianamente tolerados
Alta tolerancia Tolerancia media Rechazo definido
2002 2004 2006 2002 2004 2006 2002 2004 2006
% % % % % % % % %
Aceptar dinero o regalos
4 3 2 68 70 69 27 25 28
a cambio de favores
Quedarse con el dinero de una billetera
3 1 2 75 65 67 21 32 30
que tiene la dirección de su dueño
Quedarse con el vuelto cuando le dan
4 3 2 58 73 72 38 23 25
de más
Conducir un auto a exceso de velocidad
2 1 1 73 71 68 23 26 30
si no hay policías
Copiar en exámenes 2 1 1 70 73 70 28 24 28
Evadir impuestos si sabe que no lo
2 2 1 68 71 69 28 25 28
descubrirían
Pasarse una luz roja si no hay autos 2 2 1 73 68 66 25 28 31
• Alta tolerancia : % Totalmente de acuerdo + De acuerdo
• Tolerancia media: % Ni de acuerdo ni en desacuerdo + En desacuerdo
Base Total de entrevistados • Rechazo definido: % Totalmente en desacuerdo
Encuesta nacional sobre corrupción
8
22. ¿ Cúales son sus efectos ?
• Disminución de los ingresos del Estado.
• Reducción de la eficiencia de la
Administración Tributaria, requiriendo
mayores gastos para controlar y recaudar los
impuestos.
• Competencia desleal.
• Desempleo.
• Informalidad.
23. PERU : Estimación del índice de incumplimiento en el IGV
(En porcentaje de la recaudación potencial)
55
49.5
50
48.0
45.9
44.2
45
42.9
39.4 38.4
40
35
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Nota: El incumplimiento comprende a la evasión, la elusión y la morosidad.
FUENTE : SUNAT – Gerencia de Estudios Económicos
24. Estimación del Contrabando
en el Perú*
2002 2003 2004 2005 2006
Importaciones 7,400 8,231 9,694 12,451 15,179
(Millones US$)
Contrabando estimado 333 321 349 386 425
(Millones US$)
% de Importaciones 4.5 3.9 3.6 3.1 2.8
CIF
*Considera sólo contrabando. No incluye otras formas de defraudación
aduanera como subvaluación y subconteo
Elaborado por SUNAT
25. ¿ Qué hace la SUNAT frente
al incumplimiento?
• Operativos de inscripción en el RUC.
• Operativos de entrega de comprobantes de pago,
sustentación de posesión de mercaderías y Control
Móvil.
• Generación de riesgo a través de acciones de
verificación y auditorías a los contribuyentes.
• Propuestas de normas que desalienten o desmotiven
el incumplimiento.
• Intensificación de controles aduaneros en zona
primaria y secundaria.
• Operativos de represión del contrabando
• Creación de comisiones multisectoriales y alianzas
estratégicas para la lucha contra los delitos
aduaneros.
27. Estructura Orgánica de la SUNAT
(1)
ALTA DIRECCIÓN:
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos
Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas
COMITÉ DE ALTA DIRECCIÓN
ÓRGANO DE CONTROL:
Oficina de Control Interno
ÓRGANOS DE APOYO:
Secretaría General
Instituto de Administración Tributaria y Aduanera
28. Estructura orgánica de la SUNAT
(2)
ÓRGANOS NORMATIVOS Y DE SOPORTE
•Intendencia Nacional de Técnica Aduanera
•Intendencia Nacional de Cumplimiento Tributario
•Intendencia Nacional Jurídica
•Intendencia Nacional de Servicios al
Contribuyente
•Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y
Planeamiento
•Intendencia Nacional de Recursos Humanos
•Intendencia Nacional de Sistemas de Información
•Intendencia Nacional de Administración
29. Estructura Orgánica de la SUNAT
(3)
ÓRGANOS DE LÍNEA DEPENDIENTES DE LA
SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA DE TRIBUTOS
INTERNOS
•Intendencia de Principales Contribuyentes
Nacionales
•Intendencia Regional Lima
•Intendencias Regionales (desconcentradas) (9)
•Oficinas Zonales (desconcentradas) (9)
•Oficinas Remotas (Desconcentradas) (19)
30. Estructura Orgánica de la SUNAT
(4)
ÓRGANOS DE LÍNEA DEPENDIENTES DE LA
SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA DE
ADUANAS
•Intendencia de Prevención del Contrabando y
Control Fronterizo
•Intendencia de Fiscalización y Gestión de
Recaudación Aduanera
•Intendencia de Aduana Marítima del Callao
•Intendencia de Aduana Aérea del Callao
•Intendencia de Aduana Postal del Callao
•Intendencias de Aduanas (desconcentradas) (17)
31. Ambito de Acción
TUMBES
LORETO
TALARA LA TINA
AMAZONAS
PAITA PIURA CHACHAPOYAS
JAEN
MOYOBAMBA
LAMBAYEQUE
CAJAMARCA
CHICLAYO
SAN MARTIN
PACASMAYO TARAPOTO
SALAVERRY
LA LIBERTAD
ANCASH
UCAYALI
CHIMBOTE HUANUCO
HUARAZ
PASCO PUCALLPA
HUACHO TARMA PUERTO
Tributos Internos JUNIN MALDONADO
•Intendencias Regionales (10) LIMA QUILLABAMBA
HUANCAVELICA MADRE DE DIOS
•Oficinas Zonales (09)
CUSCO
•Oficinas Remotas (25) CAÑETE ANDAHUAYLAS
ABANCAY
Aduanas ICA
SICUANI
AYACUCHO JULIACA
•Intendencias de Aduanas (20) PISCO
AREQUIPA
CAMANA
PUNO
MOLLENDO MOQUEGUA
ILO TACNA
32. Principales tributos recaudados por
SUNAT
Tributos internos Tributos Contribuciones
Comercio sociales
Primera Categoría Exterior
Segunda Categoría
Impuesto a Tercera Categoría
Cuarta Categoría
la Renta Impuestos a la importación EsSALUD
Quinta Categoría
IGV a las importaciones
No domiciliados ONP
ISC a las importaciones
Regularización
IPM a las importaciones SENCICO
Régimen Especial
(RER)
Impuesto General a las Venta (IGV)
Impuestos Impuesto de Promoción Municipal (IPM)
a la Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)
producción Impto Extraord. Promoc. y Desarrollo Turístico Nac.
y consumo lmpuesto a la Venta de arroz pilado (IVAP)
Régimen Único Simplificado (RUS)
Otros Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
Impuestos Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN)
Impuesto Juegos de Casino y Máq. Tragamonedas
Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
Impuesto al Rodaje
Hinweis der Redaktion
VIRTUALIZACIÓN DE TRÁMITES A través de la Página WEB de SUNAT el contribuyente puede (*): Modificar datos del RUC Suspender – Reiniciar Actividades Modificar Domicilio Fiscal Dar Alta y Baja de Tributos Dar Baja de Establecimientos Dar Baja de Comprobantes de Pago Dar Baja de inscripción de personas naturales Inscribirse en el RUC (sólo para personas naturales con DNI) (*) Debe contar con Clave SOL, con excepción de la inscripción al RUC de personas naturales ORIENTACIÓN AL CONTRIBUYENTE Ampliación de la red de servicios al contribuyente a través de los Centros de Servicios al Contribuyente a nivel nacional Atención al contribuyente a través de la Central de Consultas Nacional Charlas a fin de difundir los cambios normativos así como temas relacionados con el quehacer tributario de los contribuyentes, las cuales se brindan tanto en los Centros de Servicios como a nivel masivo en locales propios y/o alquilados SIMPLIFICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Eliminación de Solicitud de Estado de Adeudos para liberación de fondos de Cuenta Detracciones Eliminación de exigencia de presentación de una copia de la denuncia en casos de robo de comprobantes de pago (presunción de veracidad) Autorización de cambio de domicilio fiscal de una jurisdicción a otra, sin dar de baja a los comprobantes de pago disponibles Modificación del Reglamento de Comprobantes de Pago a fin de autorizar que la boleta de venta emitida por contribuyentes del Nuevo RUS) pueda ser utilizada en operaciones de exportación. Los contribuyentes que solicitaron la devolución de impuestos por rentas de Cuarta Categoría, correspondientes al ejercicio 2006, podrán consultar el estado de su solicitud vía Internet NUEVAS ACCIONES Realización de pagos con tarjetas de crédito. Uso de libros y facturas electrónicas El Registro de trabajadores y prestadores de servicios (RTPS) Planillas Electrónicas.
SERVICIOS ADUANEROS Sistema Informático de Gestión Aduanera (SIGAD) Teledespacho Sistema Anticipado de Despacho Aduanero (SADA) Exporta Fácil BUENA FE para todo trámite y procedimiento administrativo aduanero C. CALIDAD de los principales procedimientos Reducción de los tiempos de despacho de la mercancía Implementación de la Ley de Facilitación Ley 28977 de febrero 2007, en implementación Ventanilla Única: Tramitación ante distintas entidades del Estado para la realización de operaciones, en un solo lugar
Contrabando alcanzaría los US$ 1,400 millones en 2008 en el mercado peruano, (de un total de US$ 29,291millones, 4.8%) mayor en 5% respecto al año previo, según la Sociedad Nacional de Industrias (SNI). Lima concentra el 50% del contrabando que ingresa al país, siendo el rubro alimentos el de mayor incidencia, seguido de combustibles. El 2006 la SIN estimaba en US$1,000 lo que representaba el 6.6%.
Se realizan más de 150,000 acciones de fiscalización al año Se han detectado a más de 120 contribuyentes que presuntamente incurrieron en delito tributario. Se han efectuado más de 1 millón de intervenciones de Control Móvil y más de 150,000 intervenciones en operativos principalmente sobre entregas de comprobantes de pago. En las Aduanas, se incrementó el porcentaje de las declaraciones seleccionadas a reconocimiento físico. Se realizaron más de 5,000 acciones de prevención y represión del contrabando, durante el último año. Se incautó mercancías por un valor CIF de más de US$ 20 millones.