1) A pesquisa abordou os impactos do SPED e foi respondida por mais de 1.500 profissionais das principais comunidades virtuais sobre o tema. 2) Os resultados mostraram que as empresas ainda enfrentam desafios como falta de capacitação das áreas contábil e fiscal, dificuldades com a NCM e valores tributários nas NF-e, e falta de conhecimento sobre obrigações como a EFD PIS/COFINS. 3) Muitas empresas também não realizam todas as validações necessárias em NF-e recebidas

1. COMUNIDADES
VIRTUAIS
Pesquisa SPED
PESQUISA 2011
A maior pesquisa
2011
sobre os impactos
do SPED já
realizada no Brasil
questionário estruturado, comunidades virtuais JAP's,
Esforço conjunto incluindo perguntas, em sua SPED Brasil, Spedito e SPED/
das maiores maioria, fechadas que foram NF-e Google Group, que,
respondidas pelos juntas constituiem um público
comunidades profissionais que atuam de mais de 50 mil
virtuais desvenda direta ou indiretamente em profissionais.
projetos relacionados ao
impactos do SPED SPED e que participam das O período de coleta das
maiores comunidades sobre respostas encerrou-se em
A pesquisa pode ser
o tema. 13/05/2011
classificada como uma
pesquisa de campo, sendo
A coleta de dados foi Foram mais de 1.500
conduzido um levantamento
iniciada em 13/04/2011. questionários respondidos
de percepções do tipo
sendo divulgada pelas neste período.
“survey”, com auxílio de
SPED Brasil
Spedito JAP’s
Google Groups SPED

2. 1. Faixa etária dos participantes
PESQUISA 2011
Percebe-se que quase 60% dos profissionais envolvidos em projetos SPED são da
geração X, o que representa o dobro dos profissionais da geração Y.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

3. 2. Localização geográfica
PESQUISA 2011
75% dos participantes da pesquisa estão em SP e MG, demonstrando que os
profissionais destes Estados estão atuando mais ativamente nas comunidades virtuais e
eventos.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

4. 3. Atuação das empresas participantes PESQUISA 2011
Houve participação considerável de empresas prestadoras de serviços contábeis e
fornecedores de software.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

5. 4. Perfil tributário
PESQUISA 2011
Pouco mais de 40% dos respondentes são optantes do Lucro Presumido/Arbitrado,
Simples Nacional ou MEI, o que demonstra a preocupação e envolvimento destas
empresas com o SPED apesar de ainda não estarem obrigadas a ECD, EFD PIS/
COFINS, e poucas delas estarem obrigadas a EFD ICMS/IPI e a maioria obrigada a
NF-e.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

6. 5. Sistema de apoio à gestão (ERP)
PESQUISA 2011
ERP %
Sistema Interno 15,2%
Mastermaq 12,9%
TOTVS 12,6%
SAP A1 (All In One ou R/3) 10,1%
Prosoft 3,5%
Contmatic 3,3%
Oracle Applications 2,5%
Microsoft 2,2%
ALTERDATA 1,7%
DOMINIO SISTEMAS 1,6%
SAP B1 (Business One) 1,2%
Folhamatic 1,1%
Sapiens (Senior) 0,9%
JDEdwards (Oracle) 0,8%
Outros 30,5%
TOTAL
Para o resultado acima apresentado, foram desconsideradas as respostas dos próprios
fornecedores de software e incluídas as espontâneas.
Mesmo considerando que quase 60% dos respondentes estão no Lucro Real (com ou
sem acompanhamento diferenciado), ainda existem mais de 15% de empresas com
Sistemas Internos e mais de 30% utilizam ERP’s diversos da maioria (SAP, TOTVS,
Oracle, etc.) indicando uma grande diversidade de soluções adotadas pelas empresas.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

7. 6. Obrigatoriedade em relação aos
PESQUISA 2011
projetos do SPED
Aproximadamente a metade dos respondentes se dizem obrigados a EFD ICMS/IPI,
ECD e EFD PIS/COFINS, entretanto, em outra pergunta quanto a data da
obrigatoriedade, quase 65% se incluiu em uma das três obrigatoriedades previstas, e
quase 60% está no Lucro Real. E quando falamos de Lucro Presumido, apenas 37,3%
das empresas responderam de forma correta sobre a obrigatoriedade. O que nos faz
concluir que ainda em 2011, com mais de 5 anos de projeto SPED, ainda existem
empresas que não estão totalmente cientes de suas obrigatoriedades.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

8. 7. Soluções fiscais de software utilizadas
PESQUISA 2011
pelas empresas
Solução Fiscal %
O próprio ERP ou Sistema Interno 40%
Mastermaq 12%
Ainda em definição 8%
Mastersaf 7%
PW.SATI (Sonda Software) 3%
Synchro 3%
Alterdata 1%
Lumen (Mastersaf) 1%
Domínio Sistemas 1%
Fortes Informática 1%
OUTROS 23%
Para o resultado acima apresentado, foram desconsideradas as respostas dos próprios
fornecedores de software e incluídas as espontâneas.
Mesmo considerando a complexidade das geração das obrigações acessórias,
incluindo-se o SPED, 40% das empresas dizem utilizar os próprios sistemas internos ou o
próprio ERP para atendimento a parte fiscal, 40% utilizam as principais soluções fiscais
disponíveis no mercado e quase 20% apresentaram respostas diferentes, indicando uma
grande diversidade de soluções adotadas pelas empresas.
.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

9. 8. Serviços de revisão da base de
PESQUISA 2011
cálculo do PIS/COFINS
Com o advento da EFD PIS/COFINS, as empresas darão visibilidade a informações que
antes não havia rastreabilidade, sendo que quase 70% dos respondentes disseram não
ter apoio externo para revisão dos valores apurados, e isto tornará necessária uma
revisão dos processos e até da apuração, sendo mais adequado e recomendado que
ocorra antes da transmissão do arquivo para a RFB.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

10. 9. Serviços de auditoria digital
PESQUISA 2011
Auditoria digital %
Não, não contrata 66,2%
O Próprio ERP 11,5%
A Própria Solução Fiscal 8,2%
A Própria empresa de
Auditoria 3,4%
IOB Mitrius 1,2%
Deloitte 1,1%
Aliz 0,8%
PWC (Price) 0,7%
Ernst & Young Terco 0,6%
GSW 0,6%
KPMG ou BDO 0,6%
Outros 4,4%
Apenas 10% das empresas dizem contratar alguma empresa de auditoria digital
(produto ou serviço) para criticar os arquivos do SPED antes ou depois de submetê-los
ao PVA para transmissão à RFB, e quase 20% acredita que o sistema que gera os
arquivos já faz este trabalho, o que nem sempre reflete a realidade.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

11. 10. Obrigatoriedade com relação à
PESQUISA 2011
EFD PIS/COFINS
10% afirmaram que sequer sabem se estão incluídos neste projeto do SPED.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

12. 11. Conhecimento sobre EFD PIS/COFINS
PESQUISA 2011
Quase 65% se diz conhecedor da EFD PIS/COFINS ou da legislação relacionada a
esta obrigação.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

13. 12. Fase do projeto EFD PIS/COFINS
PESQUISA 2011
Quase 33% das empresas estão em fase avançada da implementação da EFD PIS/
COFINS, outros 27% na fase inicial e os 40% restantes não haviam sequer iniciado o
projeto em meados de abril de 2011, O que motivou as empresas-piloto participantes
do GT48 (Grupo de Trabalho Nacional composto pela RFB, Sefaz e Empresas) a
pleitearem uma prorrogação. Este pleito foi acompanhado das várias justificativas que
foram fruto de discussões e levantamentos por parte dos contribuintes e das software
houses participantes do projeto. Ainda nesta pesquisa, 40% acreditava que esta
prorrogação viria.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

14. 13. Lacunas do projeto SPED
PESQUISA 2011
Mais de 56% credita a falta de capacitação das áreas contábil e fiscal como a maior
dificuldade no projeto SPED, e 42% cita a falta de capacitação na área TI como
dificuldade.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

15. 14. Possibilidade de adiamento do
PESQUISA 2011
projeto EFD PIS/COFINS
Mais de 60% não acredita na possibilidade de adiamento.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

16. 15. Software para emissão de NF-e
PESQUISA 2011
Emissor de NF-e %
O próprio ERP ou Sistema
Interno 40%
Sistema gratuíto da SEFAZ 11%
Mastermaq 5%
SAP GRC 4%
Mastersaf 3%
Synchro 2%
NFe do Brasil 2%
Neogrid 2%
TOTVS 2%
Outros 29%
Foram desconsideradas as respostas de empresas que não estão obrigadas a emitir NF-
e, e não utilizam nenhum software.
Desconsiderou-se ainda as respostas dos próprios fornecedores de software e foram
incluídas as espontâneas.
Ao todo 232 respostas diferentes, indicando uma grande diversidade de soluções
adotadas pelas empresas.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

17. 16. Validações realizadas nas NF-e
PESQUISA 2011
recebidas
Pouco mais de 40% das empresas dizem conferir o arquivo eletrônico da NF-e (XML), a
autorização de uso e a Conformidade fiscal, o que gera preocupação, pois todos os
contribuintes devem validar os DANFE’s e XML’s recebidos quanto a autenticidade,
integridade e autoria.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

18. 17. Tipos de validações realizadas nas
PESQUISA 2011
NF-e recebidas
Menos de 40% das empresas dizem conferir a autorização do uso da NF-e
.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

19. 18. Meio de entrega das NF-e recebidas
PESQUISA 2011
Mais de 60% das empresas dizem receber os XML’s por e-mail, o que apresenta
diversos problemas e riscos, como falta de garantia da entrega do arquivo e não
entrega do arquivo por políticas anti-spam.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

20. 19. Meio de envio das NF-e
PESQUISA 2011
20% das empresas dizem não enviar o XML aos destinatários da mercadoria, apesar
do Ajuste Sinief 12/2009, estabeler literalmente a obrigatoriedade de disponibilização
imediata do XML ao destinatário e ao transportador contratado quando autorizada a
emissão da NF-e pela Sefaz, e este descumprimento poderá ser objeto de multas (50%
do valor da operação em SP por exemplo) e anulação de crédito de impostos pelo
destinatário.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

21. 20. Maiores dificuldades relativas a
PESQUISA 2011
documentos fiscais
Quase 60% das empresas ainda consideram a NCM (Classificação Fiscal) a maior
dificuldade no preenchimento da NF-e. Pesquisa da IOB realizada em 2010 com mais
de 400 empresas apontou que 40% delas erram as alíquotas relacionadas a NCM.
48% das empresas consideram os Valores dos Tributos a maior dificuldade no
preenchimento da NF-e. Pesquisa da Fiscosoft realizada em 2011 com mais de 400
empresas apontou que 42% delas consideram como maior desafio acompanhar as
alterações legais.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

22. 21. O que as empresas sujeitas ao Lucro
PESQUISA 2011
Presumido responderam sobre a
obrigatoriedade da EFD PIS/COFINS
Apenas 37,3% das empresas responderam de forma correta sobre este ponto.
27,7% afirmaram que não estão sujeitas à EFD PIS/COFINS
17,3% afirmaram que não sabem
Entretanto, elas já estão obrigadas para os fatos geradores de 1.1.2012.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

23. PESQUISA 2011
22. Como sua empresa envia as notas eletrônicas aos clientes?
Enviamos somente o DANFE
Setor %
Comércio 44%
Indústria 28%
Serviços 28%
Sua empresa realiza as seguintes validações nas notas eletrônicas que recebe:
Enviamos
Respostas somente o
DANFE
Não recebemos NF-e 6%
Há conferência do DANFE no portal da SEFAZ quando a mercadoria é recebida 31%
Há conferência do arquivo eletrônico da NF-e (XML) 6%
Realizamos a conferência do DANFE e do XML da NF-e 20%
Não há conferência nem do DANFE nem do XML 38%
38% das empresas que enviam somente o DANFE para seus clientes, não conferem nem
XML nem DANFE de seus fornecedores.
Como sua empresa recebe as notas fiscais eletrônicas?
Enviamos
Respostas somente o
DANFE
não recebemos 7%
recebemos somente o DANFE 70%
os fornecedores enviam os arquivos eletrônicos (XML) por email 21%
temos um portal para troca de informações eletrônicas 2%
70% das empresas que enviam somente o DANFE aos seus clientes, também recebem
somente o DANFE de seus fornecedores.
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

24. PESQUISA 2011
23. Dificuldades gerais x processo de envio de documento fiscal
eletrônico
As empresas que utilizam portais para trâmite de NF-e, ou seja, estão fazendo uso de
mecanismos de B2B, percebem que as principais lacunas do projeto são:
• Capacitação das áreas Contábil e Fiscal; e
• Sinergia interdepartamental.
Em uma outra ponta, os contribuintes, que sequer cumprem a legislação, disponibilizando os
arquivos eletrônicos da NF-e (XML) aos seus clientes, percebem as principais lacunas como:
• Capacitação das áreas Contábil e Fiscal; e
• Maior divulgação operacional do tema.
Em comum, para ambos os grupos, a capacitação contábil e fiscal. Mas, enquanto o primeiro
grupo já se encontra em um patamar de gestão integrada, o primeiro centra seu foco nos
processos operacionais.
a) Respostas das empresas que utilizam portais para trâmite de NF-e
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

25. PESQUISA 2011
b) Respostas das empresas que enviam somente o DANFE para seus clientes
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED

26. PESQUISA 2011
Comunidades virtuais responsáveis pela pesquisa:
Geraldo Nunes: groups.google.com/group/sped-nfe
José Adriano Pinto: www.joseadriano.com.br
Jorge Campos: www.spedbrasil.net
Roberto Dias Duarte: www.robertodiasduarte.com.br
Spedito
JAP’s
SPED Brasil
Google Groups NF-e/SPED