1. Mundo Contábil Digital
Uma abordagem moderna sobre o SPED
www.decisionit.com.br

2. A Decision IT
A Decision IT, há mais de 15 anos, trabalha com soluções
completas para auxiliar as empresas no cumprimento das
obrigações fiscais e tributárias. Aliando conhecimentos de
Contabilidade e de TI com a vasta experiência na área fiscal,
os serviços de consultoria e os softwares oferecidos estão
alinhados com as mais recentes obrigações fiscais.
Grupo Técnico da Associação Brasileira de Associação das Empresas 1° a transmitir a
Escrituração Fiscal Automação Brasileiras de TI Manifestação do
Destinatário no Brasil

3. A Decision IT
Captura da Regularidade
Cadastral junto aos Fiscos
Solução completa de NF-e
Atender as
demandas fiscais
brasileiras com
segurança, rapidez e
precisão.
Ferramenta para cálculo de Automação e produtividade
tributos brasileiros para o dia-a-dia Fiscal

4. A Decision IT

5. Mauro Negruni

6. AGENDA
Assuntos que serão tratados hoje!
1. Contextualização
2. Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)
3. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
4. Contábil Digital (ECD e EFD - IRPJ)
5. Escrituração Fiscal Digital - EFDs (ICMS/IPI, PIS/COFINS e
CPRB)
6. Central de balanços - eXtensible Business Reporting
Language (XBRL)

7. Contexto 1995 - 2018
Desde 1995 (primeiro convênio do SINTEGRA) até 2007
qual foi a Revolução em TI, na TELECOM, financeira, etc.?
Carros: lançamentos de versões com Injeção Eletrônica; ou
seja, o SINTEGRA foi planejando na era do carburador !!
Varejos:

8. Contexto 1995 - 2018
PVA EFD CONTRIBUIÇÕES
ATUALMENTE:
4GB
18 milhões de linhas
4 horas

9. Contexto 1995 - 2018
Quem pode prever a tecnologia de auditoria no
futuro?
Carregador de Celular SEM FIO!

10. Contexto 1995 - 2018
Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?

11. Hoje, na Decision IT...
Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?

12. Projeto SPED
O projeto SPED prevê ATUALMENTE:
1. Nota Fiscal Eletrônica Mercantil e Serviços (NF-e / NFS-e)
2. Conhecimento Transporte Eletrônico (CT-e)
3. Escrituração Fiscal Digital (EFD)
4. Escrituração Contábil Digital (ECD)
Federal Estadual
5. Escrituração das Contribuições
6. EFD-IRPJ em substituição ao FCONT
Municipal
7. Central de Balanços (XBRL)
8. EFD Social

13. Projeto SPED
Para muitas empresas, o PROJETO SPED, ainda é um
assunto desconhecido. Assim, tem-se um ambiente de
insegurança em relação aos dados e a forma para
encaminhamento aos Fiscos.
A medida mais eficaz, via de regra, é procurar ajuda
especializada. A experiência em lidar com assuntos complexos
será a força propulsora para obter êxito. Alocar apenas
colaboradores e fornecedores de sistemas ERP’s manterá o
estado atual. A necessidade aponta para outra direção:
ESPECIALISTAS QUE JÁ TRILHARAM O CAMINHO.

14. NF-e
Geração, autenticação e autorização de documentos
fiscais eletrônicos;
 Guarda eletrônica de documentos;
 Assinatura digital (documento a documento);
 Validação mínima do documento (não da operação);
 Segunda geração – Eventos:
• Fisco estará ouvindo o remetente e destinatário.
Evitar envolvimento em ilícitos e redução da concorrência desleal.

15. ECD
Escrituração dos livros de registros e demonstrações contábeis de forma digital;
Livro de caráter societário;
 Demonstrações devem estar transcritas no livro digital (previstas
em lei);
 Pareceres dos auditores independentes;
 Critérios fiscais são distintos dos societários (obrigados e prazos);
 Partidas de TODOS os lançamentos por fato contábil;
 Visão fiscal será no LALUR na EFD IRPJ.

16. EFD-IRPJ
EFD-IRPJ
 Nova obrigação para entrega 2014 sobre fatos 2013;
 Eliminação do FCONT e extinção do RTT;
 Lalur (parte A e B);
 Apuração do IRPJ e CSLL com extinção de DIPJ.

17. EFD
Fiscal (ICMS/IPI):
 Escrituração de documentos que comprovam a apuração;
 Tem como base livros escritos em papel (1970);
 É substituto de obrigações múltiplas em vários estados (Sintegra,
GIAs, LMC, etc.) em implantação sem prazo;
 Dispensado de informações de PIS/COFINS originalmente
previstas.

18. EFD
Contribuições (PIS/PASEP, COFINS e CRPB):
 Escrituração de operações;
 Não havia livro em papel para analogia;
 Será substituto do DACON quando a qualidade permitir;
 Novidade CPRB (desoneração da folha);
 Não confundir dispensa de IRPJ com C. Sociais (ainda que não
gere tributo a pagar).

19. XBRL
 Projeto da Sociedade com apoio da RFB;
 Trará maior transparência para a sociedade pela uniformização
de informações;
 Estará hospedado no SPED (não no FISCO);
 Projeto no âmbito do SPED suspenso (pressão gaúcha!);

20. Central de Balanços
Site do SPED:
“...As informações coletadas serão mantidas em um repositório e publicadas
em diversos níveis de agregação. Esses dados serão utilizados para geração
de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico,
forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos
econômicos, contábeis e financeiros, dentre outros usos.
A Central tem como objetivo a captação de dados contábeis e financeiros
(notadamente as demonstrações contábeis), a agregação desses dados e a
disponibilização à sociedade, em meio magnético, dos dados originais e
agregados.”

21. Taxonomia
Impacto sobre as normas contábeis
A taxonomia do XBRL é um conjunto de instruções que transformam os três
maiores relatórios da legislação brasileira em linguagem computacional. A
taxonomia coloca qualquer balanço no formato da taxonomia brasileira. Assim,
mediante leitura, qualquer pessoa, independente de nacionalidade, conseguirá
entender um balanço contábil brasileiro, pois estará numa linguagem simples,
única, direta e clara.
A taxonomia do XBRL pode ser utilizada como parte do projeto de convergência
às normas internacionais IFRS (International Financial Reporting Standards),
facilitando a preparação dos dados a serem manuseados interna e
externamente.
...

22. Taxonomia
...
O XBRL não tem a implicação no desenvolvimento de novas normas contábeis,
mas serve como reforço da informação e impacta em como otimizar a produção,
utilização e manutenção da informação contábil e financeira. Além disso, essa
tecnologia não apenas situa as atuais normas contábeis, mas também é flexível o
suficiente para acomodar as futuras normas e as orientações contábeis.
O CFC, mediante Portaria nº 38/10, instituiu a comissão com a finalidade de criar
a jurisdição do XBRL no Brasil, credenciando o Conselho Federal de Contabilidade
como entidade junto ao XBRL internacional.
Fonte: www.cfc.org.br

23. O Projeto SPED nas Empresas
Então por que tanto trabalho??????

24. O Projeto SPED nas Empresas
Já que temos que fazer...

25. O Projeto SPED nas Empresas
Vamos lá, temos muito trabalho pela frente...

26. Mas afinal, o que devo fazer?
1. Procurar pessoal especializado;
2. Organizar um “comitê” na empresa onde trabalha (ou vai
trabalhar) para acompanhar o SPED (projeto interno);
3. Definir o escopo do projeto (por fases);
4. Estabelecer o plano (cronograma, prioridades e metas
factíveis à empresa);
5. Avaliar os resultados periodicamente.

27. “O leão vai deixar sua
empresa nua”
Carlos Sussumo Oda – Receita Federal do Brasil:
demonstração do poderio tecnológico.

28. Mensagem Final:
Atender ao SPED não é tarefa do profissional de TI e
também não é exclusiva dos contadores.
O SPED exige mais do que uma tecnologia e mais do
que uma assinatura:
exige CONHECIMENTO!
Mauro Negruni

29. Realização:
• A Decision IT, buscando colaborar para o desenvolvimento do projeto SPED e
dividir conhecimento para com as empresas e profissionais que vivenciam
esta complexa realidade, leva a Porto Alegre um dos maiores eventos sobre
SPED do Brasil.
• O Fórum SPED, que já ocorre em todo o Brasil, reúne as principais
referências nacionais no assunto para pensar e discutir SPED com você.
• Empresários, pesquisadores, ESTUDANTES e profissionais das áreas
contábil, fiscal e tributária não podem deixar de aproveitar esta oportunidade
de explorar o contexto SPED.

30. Muito Obrigado!
mauro@decisionit.com.br
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