 O documento discute vários tópicos relacionados à administração e contabilidade de empresas, incluindo planejamento financeiro, fluxo de caixa, demonstrações contábeis e orçamentos. As principais informações apresentadas são sobre a importância do planejamento financeiro para estabelecer metas e avaliar desempenho, os componentes e objetivos do fluxo de caixa, e a finalidade das demonstrações contábeis como balanço patrimonial e demonstração do resultado.

2.  Escolha da Razão Social e Nome Fantasia
 Prepare a Documentação
 CONTRATO SOCIAL
 CÓDIGO DE ATIVIDADE ECONÔMICA –
CNAE
 Registre sua Empresa

3.  Etapa 1 - Junta Comercial
 Etapa 2 – Secretaria da Receita Federal /
Secretaria Estadual da Fazenda
 Etapa 3 – Prefeitura
 5 - Etapas para Registro de Firma Individual

4.  A crescente complexidade do processo
administrativo leva os gestores a buscarem
incansavelmente alternativas para superar os
desafios encontrados no seu dia-a-dia

5.  “O planejamento financeiro determina as diretrizes
de mudança numa empresa. É necessário porque (1)
faz com que sejam estabelecidas as metas da empresa
para motivar a organização e gerar marcos de
referência para a avaliação de desempenho, (2) as
decisões de investimento e financiamento da
empresa não são independentes, sendo necessário
identificar sua interação, e (3) num mundo incerto a
empresa deve esperar mudanças de condições, bem
como surpresas.”

6.  1. Planejamento em longo prazo quando a
ocorrência de fluxos corresponde às dimensões
dos projetos de investimento e à dimensão
temporal do plano de resultados em longo
prazo (geralmente de cinco anos).
 2. Planejamento a curto prazo quando a
ocorrência de fluxos está enquadrada no plano
anual de resultados.
 3. Planejamento operacional, em que as
entradas e saídas de caixa são projetadas para o
mês, a semana ou o dia seguinte.

7.  Os relatórios provenientes do sistema contábil
são os principais instrumentos de gestão
empresarial, tendo como objetivo fornecer
informações relevantes para que cada usuário
possa tomar suas decisões com segurança.

8. Contas
a
Receber
Fluxo
de
Caixa
Contas
a
Pagar
Caixa Bancos Aplicações

9.  Realizado
 A finalidade do fluxo de caixa realizado é mostrar
como se comportaram as entradas e as saídas de
recursos financeiros da empresa em determinado
período.
 Projetado
 O objetivo principal do fluxo de caixa projetado é
informar como se comportará o fluxo de entradas e
saídas de recursos financeiros em determinado
período, podendo ser projetado a curto ou a longo
prazo.

10.  Diante da abertura de mercado e da
internacionalização de capitais, os investidores
e financiadores de capitais buscam a cada dia
mecanismos que permitam uma análise mais
segura da situação financeira da empresa em
que pretendam investir.

11.  A demonstração de fluxo de caixa não é um
demonstrativo novo, pois há tempo é utilizado
por muitas empresas para fins gerenciais.
 No Brasil a demonstração do fluxo de caixa
ainda não é obrigatória para efeito de
publicação.

12. Entradas
Lucro Líquido
Operacionais
Método Indireto
Método Direto
Mais / Menos
Menos
Ajustes
Saídas
Operacionais Igual
Geração Interna
de Caixa
Mais / Menos
Geração Operaci-
onal de Caixa
Igual
Fluxo Operacional
Mais / Menos
Geração Não Ope-
racional de Caixa
Igual
Variação do Disponível

13. INGRESSOS DE RECURSOS
Recebimentos de clientes xx
Pagamentos a fornecedores (xx)
Despesas administrativas e comerciais (xx)
Despesas financeiras (xx)
Impostos (xx)
Mão-de-obra direta (xx)
(=) Ingressos de recursos provenientes das operações xx
Recebimentos por vendas do imobilizado xx
(=) Total dos ingressos dos recursos financeiros xx
DESTINAÇÕES DE RECURSOS
Aquisição de bens do imobilizado xx
Pagamentos de Empréstimos bancários xx
(=) Total das destinações de recursos financeiros xx
Variação líquida de Disponibilidades xx
(+) Saldo inicial xx
(=) Saldo final de Disponibilidade xx

14.  1. Atividades Operacionais
 2. Atividades de Investimentos
 3. Atividades de Financiamentos

15.  recebimento de clientes, aluguéis e outros
recebimentos similares;
 recebimento de juros e dividendos;
 quaisquer outros recebimentos por caixa;
 pagamento a empregados, fornecedores
incluindo os de serviços como
seguros, propaganda e outros;
 pagamento de juros, impostos e outros
pagamentos similares;
 quaisquer outros pagamentos por caixa.

16. DESCRIÇÃO ATUAL ANO-1 ANO-2 ANO-3 ANO-4
FLUXO OPERACIONAL 4.948,00 31.424,00 66.509,00 66.509,00
90.000,0 144.000,0 216.000,0 216.000,0
Receitas 0 0 0 0
(85.950, (106.641,0 (134.229,0 (134.229,0
(-) custos e despesas 00) 0) 0) 0)
EBIT 4.050,00 37.359,00 81.771,00 81.771,00
(+) depreciação 1.910,00 1.910,00 1.910,00 1.910,00
EBITDA 5.960,00 39.269,00 83.681,00 83.681,00
(-) pagamento de IR e CSL (1.013,0 (7.845,00) (17.172,00 (17.172,00
FLUXO FINANCEIRO 39.500,0
(-) despesas financeiras
(-) amortização de empréstimos
(+) financiamentos
(+) ingresso de capital próprio 39.500,0
FLUXO DE INVESTIMENTOS (29.500,
(-) adições ao ativo permanente (29.500,
(+) venda de ativo permanente
FLUXO CAIXA DO PERIODO 10.000,0 4.948,00 31.424,00 66.509,00 66.509,00
(+) Saldo inicial 10.000,0 14.948,00 46.371,00 112.880,0
(+/-) Necessidade de caixa/pgto necess. Caixa
SALDO FINAL DE CAIXA 10.000,0 14.948,0 46.371,00 112.880,0 179.389,0

17.  A contabilidade tem como objetivo o estudo
e o controle do patrimônio das empresas, a
fim de fornecer informações sobre sua
composição e suas variações qualitativas e
quantitativas. Para isso, as demonstrações
contábeis são utilizadas e o nível de
detalhamento das análises a serem feitas sobre
as mesmas difere de acordo com a necessidade
de cada um de seus usuários.

18.  O art. 187 determina que na sua estrutura deve ser da seguinte maneira:

 Receita Bruta de Vendas de Produtos e Serviços, nada mais é do que o faturamento bruto da
entidade.
 Deduções da Receita Bruta, são as devoluções, abatimentos e impostos incidentes sobre as
vendas.
 Receita Líquida de Vendas e Serviços: é o resultado das deduções da receita bruta.
 Custos dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados: é o conjunto dos custos atribuíveis à
produção ou aquisição de bens e geração de serviços.
 Resultado Bruto: são as vendas líquidas menos os custos para a sua obtenção.
 Despesas Operacionais: são as despesas referentes à atividade da empresa e que não se
confundem com o custo de produção. Dividem-se em: Despesas de Vendas, Administrativas e
Despesas e Receitas Financeiras.
 Resultado Operacional: é a resultada bruta menos a despesa operacional.
 Despesas ou Receitas não Operacionais: são as despesas ou receitas que não decorrem do
objetivo social da empresa.
 Lucro ou Prejuízo Líquido antes dos Impostos: é o resultado obtido antes das provisões dos
impostos.
 Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social: é a provisão feita para o Imposto de
Renda e Contribuição Social.
 Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício: é o resultado liquido obtido no período.
 Lucro ou Prejuízo por Ação: é o lucro ou prejuízo líquido do exercício dividido pelo total de
ações do capital.

19.  -Registro dos fatos: escrituração
 -Demonstração expositiva dos fatos:
demonstrações contábeis
 -Confirmação dos registros e demonstrações:
auditoria
 -Análise e interpretação dos demonstrativos:
análise de balanços

20.  - Balanço Patrimonial;
 - Demonstração do Resultado do Exercício;
 - Demonstrações de Lucros ou Prejuízos
Acumulados;
 - Demonstrações das Mutações do Patrimônio
Líquido;
 - Demonstrações das Origens e Aplicações de
Recursos.

21.  Balanço Patrimonial
 Demonstração do Resultado do exercício
 Demonstrações dos Lucros ou Prejuízos
Acumulados
 Demonstrações das Mutações do Patrimônio
Líquido

22.  Dentre as demonstrações contábeis descritas
na seção anterior, cada uma delas com as
suas características específicas que auxiliam na
tomada de decisão, neste trabalho será dado
tratamento especial para a Demonstração do
Resultado do Exercício.

23.  A Demonstração do Resultado do Exercício é
um resumo ordenado das receitas e despesas
da empresa em determinado período (12
meses).
 É apresentada de forma dedutiva (vertical), ou
seja, das receitas subtraem-se as despesas e, em
seguida, indica-se o resultado (lucro ou
prejuízo).

24.  Receitas
 Lucro Bruto
 Lucro Operacional
 Lucro Líquido

25. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
(-) Deduções da receita bruta
(-) Impostos incidentes sobre vendas e serviços
(-) devoluções de vendas
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
(-) Custo das mercadorias vendidas ou serviços prestados
LUCRO/PREJUÍZO BRUTO
(-+) Receitas/Despesas Operacionais
(-) Despesas de Vendas
(-) Despesas Administrativas
(-) Encargos Financeiros Líquidos
LUCRO/PREJUÍZO OPERACIONAL
(+-) Resultados Não Operacionais
LUCRO/PREJUÍZO ANTES DO IRPJ E CSLL
(-) Provisão para IR/
(-) Participações
LUCRO/PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

26.  O balanço patrimonial é fundamental para a
saúde financeira e contábil de uma empresa.
 . Mas o que é um plano de contas?
 E qual o conceito de balanço patrimonial?
 E a avaliação patrimonial, qual sua
importância?

27.  Ativo
 Passivo
 Patrimônio Líquido

29.  O Orçamento, na qualidade de instrumento
básico do processo decisório da administração
de empresas, busca estabelecer a visualização
antecipada dos resultados operacionais a serem
atingidos, em função deste fato, elaborar todo
um programa de desempenho uniforme dos
diversos setores de atividade que compreenda
a empresa.

30.  Planejamento Estratégico
 Política
 Estratégias
 Planejamento Tático
 Planejamento Operacional

31.  A comparação dos resultados com os
efetivamente atingidos proporciona elementos
para reavaliação do planejamento.
 São requisitos básicos para um bom sistema de
controle, que as funções e responsabilidades
sejam adequadamente definidas; que a
captação dos fatores pertinentes seja fidedigna;
Que a demonstração das informações geradas
seja de tal maneira a ressaltar o que é
importante.

32.  CONHECER A EMPRESA
 NA ÁREA DE MARKETING
 NA ÁREA DE PRODUÇÃO
 NA ÁREA DE ORGANIZAÇÃO

33. M.Interno Volume Preço Médio Variações em R$
Linha Orçado Realizado Orçado Realizado Orçado Realizado
Total:

34.  Como já vimos nas abordagens dos itens
anteriores um orçamento se fundamenta por
um planejamento adequado e estruturado, e se
completa pelo próprio sistema de controle.
Maior ou menor controle é determinado pelo
detalhamento a que se quer chegar.
 Reduz o envolvimento dos altos
administradores com as operações diárias

35.  Os dados contidos nos orçamentos não passam
de estimativas, estando assim sujeito a erros
maiores ou menores, segundo a sofisticação do
processo de estimação e a própria incerteza
inerente ao ramo de operações da empresa.
 O uso de um sistema desta natureza ajusta-se
melhor a uma dada filosofia e a um certo estilo
de administração (com participação) que talvez
não sejam aceitáveis em algumas empresas.