2. FISCALITAT A LES PIMES
La creació d’una nova empresa:
• Factors de decisió:
• Capital: aportació inicial.
• Socis: número de persones amb poder de decisió.
• Afectació Patrimonial: límit màxim de patrimoni a arriscar
• Risc associat del propi projecte
INVERSIÓ VS. RISC
www.daleph.com
2
3. FISCALITAT A LES PIMES
NOVA EMPRESA
INDIVIDUAL ASSOCIAT
www.daleph.com
3
4. FISCALITAT A LES PIMES
NOVA EMPRESA
INDIVIDUAL ASSOCIAT
Persona Física
S.L. Unipersonal
S.A. Unipersonal
www.daleph.com
4
5. FISCALITAT A LES PIMES
INIDIVIDUAL
PERSONA FÍSICA ENTITAT JURÍDICA
CAP CAPITAL CAPITAL MÍNIM: 3.006 €
CAP SOCI CAP SOCI
TOTAL AFECTACIÓ AFECTACIÓ LIMITADA
DEL PATRIMONI PERSONAL DEL PATRIMONI PERSONAL
www.daleph.com
5
6. FISCALITAT A LES PIMES
NOVA EMPRESA
INDIVIDUAL ASSOCIAT
S.A.
S.L.
S.A.L.
S.L.L.
S.C.P.
S.C.C.L.
www.daleph.com
6
7. FISCALITAT A LES PIMES
ASSOCIAT
SOCIETAT CIVIL SOCIETAT MERCANTIL
CAPITAL: 0 CAPITAL MÍNIM: 3.006 €
MÍNIM 2 SOCIS MÍNIM 2 SOCIS
TOTAL AFECTACIÓ AFECTACIÓ LIMITADA
DEL PATRIMONI PERSONAL DEL PATRIMONI PERSONAL
www.daleph.com
7
8. FISCALITAT A LES PIMES
FISCALITAT DE LES DIFERENTS FORMES
JURÍDIQUES
www.daleph.com
8
9. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
9
10. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
10
11. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
11
12. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL BENEFICI
PERSONA FÍSICA ENTITAT JURÍDICA
www.daleph.com
12
13. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL BENEFICI
PERSONA FÍSICA ENTITAT JURÍDICA
www.daleph.com
13
14. FISCALITAT A LES PIMES
PERSONA FÍSICA
I.R.P.F.
ESTIMACIÓ DIRECTA ESTIMACIÓ OBJECTIVA
NORMAL SIMPLIFICADA
www.daleph.com
14
15. FISCALITAT A LES PIMES
• ESTIMACIÓ DIRECTA:
• OBLIGACIONS FORMALS:
• Llibre d’ingressos
• Llibre de despeses.
• Llibre d’inversions.
• Ingressos a compte i Liquidació Anual.
•TRIBUTACIÓ:
• Ingressos – Despeses = Rendiment
• Incloure en liquidació anual I.R.P.F.
www.daleph.com
15
16. FISCALITAT A LES PIMES
ESTIMACIÓ OBJECTIVA:
• OBLIGACIONS:
• Conservar factures emeses i rebudes durant els últims 4 anys.
• Ingressos a compte i Liquidació Anual.
• TRIBUTACIÓ:
• Càlcul del rendiment en funció dels mòduls.
• Incloure el rendiment resultant a la declaració anual I.R.P.F.
www.daleph.com
16
17. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL BENEFICI
PERSONA FÍSICA ENTITAT JURÍDICA
www.daleph.com
17
18. FISCALITAT A LES PIMES
ENTITAT JURÍDICA
IMPOST DE SOCIETATS
GENERAL SIMPLIFICAT
www.daleph.com
18
19. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST DE SOCIETATS:
• OBLIGACIONS:
• Llibres comptables.
• Dipòsit de Comptes Anuals al Registre Mercantil.
• Ingressos a compte i Liquidació Anual.
• TRIBUTACIÓ:
• Ingressos – Despeses = Rendiment
• Tributació per Impost de Societats (30 %).
www.daleph.com
19
20. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOSTOS A LA PIME:
• I.A.E.: Impost Activitats Econòmiques
• I.R.P.F. o I.S.: Impost sobre el benefici
• I.V.A.: Impost sobre el valor afegit
www.daleph.com
20
21. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
www.daleph.com
21
22. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
www.daleph.com
22
23. FISCALITAT A LES PIMES
I.V.A. NORMAL (I):
• Aplicable a totes les empreses no incloses en altres règims.
• OBLIGACIONS FORMALS:
• Llibre de factures emeses.
• Llibre de factures rebudes.
• Llibre d’inversions.
• Liquidacions trimestrals i resum anual.
www.daleph.com
23
24. FISCALITAT A LES PIMES
I.V.A. NORMAL (II):
TRIBUTACIÓ:
• IVA Repercutit – IVA Suportat = Saldo de IVA
• A Ingressar
• A compensar / tornar
www.daleph.com
24
25. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
www.daleph.com
25
26. FISCALITAT A LES PIMES
I.V.A. SIMPLIFICAT (I):
• Aplicable a les persones físiques subjectes al mètode d’estimació
objectiva per mòduls de l’IRPF i que realitzin habitualment qualsevol
de les activitats econòmiques descrites a l’article 37 de l’IVA.
• OBLIGACIONS FORMALS:
• Llibre de factures rebudes.
• Llibre d’inversions.
• Liquidacions trimestrals i resum anual.
www.daleph.com
26
27. FISCALITAT A LES PIMES
I.V.A. SIMPLIFICAT (II):
• TRIBUTACIÓ:
• Obtenció de l’IVA repercutit en funció dels mòduls.
• IVA Repercutit – IVA Suportat = Saldo de IVA
• A Ingressar
• A compensar / tornar
www.daleph.com
27
28. FISCALITAT A LES PIMES
IMPOST SOBRE EL VALOR AFEGIT (IVA)
NORMAL SIMPLIFICAT RÈGIMS ESPECIALS
www.daleph.com
28
29. FISCALITAT A LES PIMES
I.V.A. RÈGIMS ESPECIALS (I):
• ACTIVITATS TAL COM:
• Comerç minorista.
• Agències de viatges.
• Bens usats i objectes d´art.
• Agricultura, ramaderia i pesca.
• etc.
• Consulta AEAT. 901.33.55.33.
www.daleph.com
29
30. FISCALITAT A LES PIMES
I.V.A. RÈGIMS ESPECIALS (II):
• COMERÇ MINORISTA (recàrrec d’equivalència):
• Aplicable a tots els minoristes que siguin:
• Persones Físiques.
• Entitats en règim d’atribució de rendes.
• Obligacions:
• Conservar factures emeses i rebudes durant els últims 4
anys.
www.daleph.com
30
32. FISCALITAT A LES PIMES
ALTRES OBLIGACIONS TRIBUTÀRIES:
Retencions a treballadors i professionals.
• Ingrés Trimestral
• Resum Anual
Retencions a arrendador del local de negoci.
• Ingrés Trimestral
• Resum Anual
Declaració anual d’operacions.
• Resum Anual
www.daleph.com
32
