1. EL CONTROL INTERNO Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

2. ENFOQUE TRADICIONAL No revela las causas de los problemas . Enfocad o a la fiabilidad de los Estados Financieros . Puntualiza el Control Interno contable . No incursiona con el mismo peso en todas las áreas o actividades de la Entidad . Papel forense no pro-activo . L I M I T A N T E S Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

3. La ampliación del enfoque del Control Interno hacia los aspectos administrativos implica un cambio en la filosofía de dirección y administración de las empresas y su fiscalización Cambio de visión Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

4. Eficacia y eficiencia de las operaciones . Fiabilidad de la información financiera . Cumplimiento de las leyes y normativas aplicables . visión integradora del control Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

5. CONTROL ADMINISTRATIV O VS CONTROL CONTABLE Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Control Administrativ o Control sobre la dirección superior Control Contable Causa ESTADOS FINANCIEROS Efecto EFICIENCIA Y EFICACIA OPERACIONES CUMPLIMIENTO NORMATIVA LEGAL

6. Base legislativa actual Cnel Heddy Luppi Uzcátegui financiera de auditoria Enfocada al Control Interno Contable y Administrativo Enfocada al Control bajo el enfoque Administrativo y apoyada por normas aplicables a los subsistemas contables

7. Control interno administrativo Cnel Heddy Luppi Uzcátegui H o y Objeto Social Estructura Manuales y Procedimientos Asesoramiento y Supervisión recibidos S o l o p a s a m o s

8. Control interno administrativo Cnel Heddy Luppi Uzcátegui debemos buscar Ambiente de Control Evaluación de Riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión o Monitoreo esencia de los problemas

9. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui AMBIENTE DE CONTROL Integridad y valores éticos Competencia profesional Organigrama Asignación de autoridad y responsabilidad Políticas y prácticas en personal Comité de Control EVALUACION DE RIESGOS Objetivos globales Objetivos funcionales Identificación del riesgo Estimación del riesgo Determinación de los objetivos de control Gestión del cambio Componentes del control interno

10. Componentes del control interno Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Separación de tareas y responsabilidades. Coordinación entre tareas. Documentación. Niveles definidos de autorización. Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos. Acceso restringido a los recursos, activos y registros. Rotación del personal en las tareas claves. Control del sistema de información. Indicadores de desempeño. Función de auditoria interna independiente ACTIVIDADES DE CONTROL INFORMACION Y COMUNICACION Información y responsabilidad. Contenido y flujo de la información. Calidad de la información. Flexibilidad al cambio. El sistema de información. Compromiso de la dirección. Comunicación, valores de la organización y estrategias.

11. Componentes del control interno SUPERVISION O MONITOREO Evaluación del sistema de control interno. Eficacia del sistema de control interno. Auditorias del sistema de control interno. Validación de los supuestos asumidos. Tratamiento de las deficiencias detectadas. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui

12. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui UNIDADES O ACTIVIDADES C O M P O N E N T E S O B J E T I V O S Relación entre objetivos, componentes y estructuras internas

14. Técnicas m á s comunes Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Investigación Observación Encuesta Confrontación Diagramas de Flujo de Información Diagramas de Flujo de Controles

15. auditorias con enfoque tradicional Cnel Heddy Luppi Uzcátegui DIRECCION PERSONAL COMERCIAL CONTABILIDAD % CUENTAS Auditoria Financiera Razonabilidad Estados Financieros y Control Interno Asociado ( fundamentalmente contable) Efectivo en caja Efectivo en banco Cuentas por cobrar Nominas Cuentas por pagar Gastos Etc. B A L A N C E F I N A N C I E R O

17. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Requerimientos para el cambio Preparación de los directivos sobre los nuevos enfoques . Preparación de los auditores y fiscalizadores en temáticas asociadas a organización, dirección y administración de empresas . Instrumentación metodol ó gica de cómo diseñar los sistemas de conttrol interno bajo el nuevo enfoque. Recopilación de base la legislativa emitida a otros efectos para integrarla como soporte del diseño de los sistemas de control interno con alcance administrativo .

18. Cnel Heddy Luppi Uzcátegui Resultados del proceso PAPEL PROACTIVO DE L CONTROL Enfoque a las causas que originan los problemas . Coadyuvar a la integración de intereses y objetivos de las áreas funcionales de una entidad . Contribución a optimizar los resultados de una entidad . Mayor propensión al control sobre la dirección .