1. 15/05/2013
Thibaud Colla
Traject - Mobility Management
Fiets en fiscaliteit
Vélo et fiscalité
Spring In Bike to Work 15/05/2013

2. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 2
Traject - Mobility Management
►Spécialiste en plans de déplacements d’entreprise depuis 1992
►Equipe de 14 spécialistes sur 2 sites (Bruxelles et Gand)
►Solutions sur mesure
► Besoins de l’utilisateur
► Change Management
► Vers des résultats durables
►Gestion de A à Z
► Diagnostic de mobilité
► Mesures et actions concrètes
► Mise en œuvre du plan de mobilité
► Campagnes de communication

3. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 3
PLAN
►Indemnité vélo
►Vélo mis à disposition pour déplacements
domicile-travail
►Investissements vélo
►Quelques exemples

4. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 4
Politique vélo globale
Infrastructure
Parking-vélo
Vestiaires, douches
Borne de réparation
…
Incentives
Indemnité vélo
Vélos de service
Vélos de société
…
Information
Communication & sensibilisation
Campagnes & évènements
Fiscalité avantageuse

5. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 5
Indemnité vélo : cadre fiscal
►1997
► Introduction de l’indemnité vélo
► Non taxable jusqu’à 0,15 €/km
►2010
► Augmentation de l’indemnité vélo non taxable jusqu’à 0,20 €/km
► Système d’indexation annuelle
►2013
► Indemnité non taxable indexée à 0,22 €/km
Indemnité vélo
EUR / an*
3 290,4
5 484,0
10 968,0
15 1452,0
20 1936,0
* sur base de 220 jours prestés par an
Km (aller)

6. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 6
Indemnité vélo : règles
►0,22 €/km = montant exonéré d’impôt et d’ONSS
►Indemnité pour les km
► Réellement parcourus à vélo
► Entre le domicile et le lieu de travail
► Aller + retour
►Trajet
► Pas nécessairement le trajet le plus court
► Tout le trajet ou seulement une partie du trajet
► Pendant toute l’année ou seulement une partie de l’année
►Pas obligatoire mais de plus en plus répandu
► Indemnité vélo dans 74 % des entreprises / institutions > 100 pers.
(seulement 42% en 2005)

7. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 7
Indemnité vélo : fiche fiscale

8. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 8
Indemnité vélo : contrôles et suivi
►Système de contrôle
► A mettre en place par l’employeur
► Pas de méthode standard imposée
►Déclaration sur l’honneur
► Nombre de km parcourus à vélo
► Nombre de jours
► Enregistrement et suivi des km parcourus
► Badge à l’arrivée des cyclistes dans le parking-vélo
► Encodage électronique via l’intranet de l’entreprise
► Application internet « Bike to Work »

9. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 9
Indemnité vélo : contrôles et suivi

10. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 10
►L’indemnité vélo peut être combinée
► avec d’autres interventions de l’employeur dans les frais de déplacement
domicile-travail (transports en commun, voiture, covoiturage,…) mais pas
pour le même trajet
► avec une voiture de société
►Quelques exemples
► Vélo et transport en commun
 Indemnité vélo pour pré-transport ou post transport
 + intervention de l’employeur dans les frais de transports publics
► Vélo et voiture
 Printemps-été: indemnité vélo
 Automne-hiver : intervention de l’employeur pour déplacement en voiture
► Vélo et voiture de société
 indemnité vélo les jours où le collaborateur vient en vélo et laisse sa voiture de
société à la maison
Indemnité vélo : combinaisons possibles

11. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 11
Indemnité vélo et courtes distances
Attention pour les courtes distances
►Sur base d’une distance domicile-travail de 1 km
► 1km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 96,80 €/an
► Montant de l’intervention train obligatoire = 185 €/an
►Sur base d’une distance domicile-travail de 2 km
► 2km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 193,60 €/an
► Montant de l’intervention train obligatoire = 204 €/an
►Sur base d’une distance domicile-travail de 3 km
► 3km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 290,40 €/an
► Montant de l’intervention train obligatoire = 224 €/an
Jusqu’à 2 km (aller) : plus intéressant d’octroyer une indemnité forfaitaire
(non taxée jusque 380 EUR) qu’une indemnité vélo kilométrique

12. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 12
Fiets ter beschikking
voor woon-werkverkeer
►Fiets ter beschikking gesteld door de werkgever
►Stadsfiets, elektrische fiets, vouwfiets
►Toebehoren
►Onderhoud
►Voor de woon-werkverplaatsingen van de werknemer
Voordeel NIET belastbaar voor de werknemer
Let op : RSZ bijdragen te betalen door de werkgever
Fiets ter beschikking gesteld voor het woon-werkverkeer wordt
beschouwd als een voordeel in natura

13. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 13
Fietsinvesteringen
►Aftrekbaarheid aan 120% voor de werkgever
► Van de kosten om het gebruik van de fiets te stimuleren
► Voor de woon-werkverplaatsingen van het personeel
► Welke kosten / investeringen ?
 Fietsstallingen
 Kleedruimte en sanitair (met of zonder douches)
 Fiets ter beschikking gesteld van het personeel voor woon-werk
 Onderhoud
 Toebehoren (helm, fluojas, fietsslot,…)

14. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 14
Aftrekbaarheid : voorbeeld in cijfers
►Aankoop van 200 fietsen voor de woon-werkverplaatsingen van de
medewerkers
►Kost per fiets = 500 EUR
►Totale kost = 100.000 EUR
Vereenvoudigd voorbeeld
besparing van 6800 EUR
Aftrekbaarheid
100% 120%
Fiets uitgaven (effectief) 100.000 100.000
Fiets uitgaven (boekhouding) 100.000 120.000
Omzet 1.500.000 1.500.000
Winst voor belasting 1.400.000 1.380.000
Vennootschapsbelasting (34%) 476.000 469.200

15. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 15

16. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 16

17. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 17

18. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 18

19. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 19
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Actions mobilité: Vélo
 Indemnité vélo pour déplacement domicile-travail
 Parkings vélo
 Vestiaires et douches
 Mise à disposition de vélos de service
 50 vélos équipés de sacoches
 répartis en 9 endroits du site de Wavre-Nord

20. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 20
Contact
Thibaud Colla tco@traject.be
Traject - Mobility Management
Rue Thérésienne 7
1000 Bruxelles
02/505.40.46
www.traject.be