1. Docente
Jorge Oliverio Suaza Arcila
CONCILIACION BANCARIA:
Antes definir : Extracto Bancario, Notas Debito, Notas Credito etc,,,
Definicion
Es un seguimiento ó control que se le hace a cada una de las cuentas bancarias de la empresa
consiste en comparar el saldo de la cuenta de bancos de la empresa, con el saldo del
extracto bancario, determinando cuales son las partidas que originan la diferencia en los
saldos. Dichas partidas son:
Cheques pendientes de cobro:
son cheques que la empresa ha entregado, pero el beneficiario del cheque no lo ha cobrado en
el banco.
dichos cheques fueron quot;asientos creditoquot; que se hicieron en el libro diario de la cuenta y no
aparecen como cobrados en el extracto que envia el banco.
Consignaciones en tránsito ó consignaciones en via
Son consignaciones asentadas en la contabilidad de la empresa, (quot;Asiento Debitoquot; en la cuenta
de Bancos), pero que el banco no alcanzó a reportarlas en el extracto que nos envió a la
empresa. Es decir, consignaciones que están registradas en la contabilidad de la empresa,
pero no están registradas en la institución bancaria. Esto sucede a menudo al final de mes.
Consignaciones sin contabilizar ó sin causar
Son consignaciones que el banco las reportó en el extracto bancario, pero que no están regis-
tradas en la contabilidad de la empresa. Es decir están registradas en la institucion bancaria
pero no están registradas en la contabilidad de la empresa.
Cheques girados y pagados, No contabilizados
A diferencia de los cheques pendientes de cobro, estos cheques fueron girados y pagados
pero no están contabilizados
Notas debito pendientes de contabilizar
Por Cheques devueltos consignados por los clientes de la empresa.
Por Intereses de sobreg
Por pagos automaticos
Por Abono a prestamos
Por chequeras
Por remesas
Por Iva

2. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
CONCILIACION SIMULTANEA
BANCOS LIBROS
Saldo en libros XXXX
Saldo en extracto XXXXX
Mas consignaciones en transito XXXXX
Menos chq pend de cobro ( XXXX )
Menos ND pend de contabilizar : ( XXXXX )
Por Cheques devueltos
Por Intereses de sobreg
Por pagos automaticos
Por Abono a prestamos
Por chequeras
Por remesas
Por Iva
Mas NC sin contabilizar : XXXXXX
Por prestamos
Por correccion monetaria
Por intereses
Mas consignaciones no contabilizadas XXXX
Menos Cheques girados, pagados no contabiliz. ( XXX )
Mas o menos errores XXXX XXXX
SUMAS IGUALES XXXXX XXXXX
CONCILIACION DE EXTRACTO A LIBROS
Saldo en Extracto XXXX
Mas consignaciones en transito XXXX
menos cheques pendientes de cobro ( XXX )
Saldo Real XXXX
Mas ND sin contabilizar XXXX
Menos NC sin contabilizar (XXX)
SALDO EN LIBROS XXXX
CONCILIACION DE LIBROS A EXTRACTO:
Saldo en libros
mas NC sin contabilizar
menos ND sin contabilizar
SALDO REAL
Menos consig en transito (XXX)
Mas cheques pend. De cobro XXXX
SALDO EN EXTRACTO XXXX
conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls

3. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila
Pasos para realizar una conciliacion bancaria:
1. Compare todas las consignaciones que la empresa registró en la contabilidad
con las del extracto bancario.
Si Libros mayor que extracto, será quot; consignaciones en transito quot;
Si libros menor que extracto, será quot; consignaciones sin contabilizarquot;
2.Compare los cheques girados por la empresa con los pagados por el banco.
Si cheques en libros es mayor que los del extracto, será cheque pend cobro
Si cheque en libros es menor que los del extracto, es quot; cheques sin contabilizquot;
3. Verifique las notas debito registradas en la contabilidad, y las del extracto.
4. Verifique las notas credito registradas en la contabilidad, y las del extracto.
BANCOS CUENTA 1110
Por las consignaciones Por el valor de los cheques girados
Por las notas credito Por las ND expedidas por los bancos
Traslados de cuenta Por los traslados de cta
Cheq anulados despues de
contabilizados
conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls

4. Docente-Jorge Oliverio Suaza
COMPAÑÍA CAPRI LTDA
CONCILIACION BANCARIA A DIC 31/2006
EXTRACTO LIBROS
Saldo en libros 48,700,000
Saldo en extracto 88,201,000
10,750,000
Mas consignaciones en transito ( $5.300.000+2.850.000+2.600.000)
Menos chq pend de cobro -32,100,000
Menos ND pend de contabilizar : -831,500
Por gastos bcrios, comisiones 4,000
intereses pagados en prestamos 367,500
450,000
Chq devuelt cia alfa ( Cliente ) x endoso
comisión no contabilizada 10,000
Mas NC pend de contabilizar : 19,037,500
Por prestamos recibidos el 15 dic 10,167,500
Por correccion monetaria
Pagaré recuperado x bco 2,000,000
Por intereses pagados por particular 20,000
Prestamo recibido en dic 12 5,000,000
Intereses a favor en un CDT 1,850,000
Mas errores en el extracto 100,000
Menos errores en el extracto -45,000
SUMAS IGUALES 66,906,000 66,906,000
ASIENTOS CONTABLES:
A. DE LAS NOTAS DEBITO
CODIGO DEBITO CREDITO
Gastos Financieros-comisiones 530515 4,000
Bancos 111005 4,000
Intereses bancarios 530520 367,500
Bancos 111005 367,500
CxC clientes ( Cheq-devuelto) 130505 450,000
Bancos 111005 450,000
Gastos Financieros-comisiones 530515 10,000
Bancos 111005 10,000
SUMAS 831,500 831,500
B. DE LAS NOTAS CREDITO
Obligaciones Financieras 210510 10,167,500
Bancos 111005 10,167,500
CxC a particulares 137010 2,000,000
Bancos 111005 2,000,000
Ingresos Financieros-intereses 421005 20,000
Bancos 111005 20,000
Obligaciones Financ.-pagares 210510 5,000,000
Bancos 111005 5,000,000
Ingresos Financieros-intereses 421005 1,850,000
Bancos 111005 1,850,000
SUMAS 19,037,500 19,037,500
conciliacion-bcria1

5. Jorge Oliverio Suaza Arcila
Docente
Al depto de contabilidad de la cia Capri Ltda llega el extracto bancario al
diciembre 31 de 2006
Nota: las ND y NC bancarias no han sido registradas en libros.
Saldo en extracto a dic 31/2006 88,201,000
Saldo en libros a dic 31/2006 48,700,000
32,100,000
Cheques pendientes de cobro
Consignaciones hecha en cajero despues de
5,300,000
haber cerrado el banco, el 31 de dic/2006
ND por gastos bancarios ( comisiones ) 4,000
10,167,500
NC por prestamo otorgado por el banco el 15 dic
ND por intereses anticipados de un mes 367,500
2,850,000
Consignacion omitida por el banco el 31 dic
ND cheque devuelto de la cia alfa el 22 dic x endoso 450,000
Error en el extracto al registrar un deposito de un
cliente por valor de $3.400.000 cuando lo correcto 100,000
era de $3.500.0000
Consignacion no registrada por el banco el 31 dic 2,600,000
El banco recuperó un pagaré a favor de la empresa asi:
vr pagaré ( firmado por un particular ). ( NC ) 2,000,000
intereses pagados por el particular ( NC ) 20,000
Comision cobrada por el banco ( ND) 10,000
5,000,000
NC Prestamo bcario recibido ( pagaré )
45,000
Error en el extracto al registrar una consignacion
de $4.850.000 cuando lo correcto es $4.805.000
Intereses a favor por un CDT ( No contabilizados) (NC). 1.850.000
conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls