Dokumen tersebut membahas tentang modal kerja yang menunjukkan sisa dana yang dapat digunakan perusahaan untuk kegiatan operasional sehari-hari dan kekuatan perusahaan untuk ekspansi. Dokumen ini juga menjelaskan rumus-rumus untuk menghitung siklus modal kerja seperti DOI, DOAR, DOAP dan NOC serta contoh laporan modal kerja dan siklus modal kerja beberapa cabang."
2. Definisi Modal Kerja
Modal Kerja : menunjukan berapa sisa dana yang dapat
dipakai Perusahaan untuk kegiatan operasional sehari hari.
Menunjukan kekuatan Perusahaan untuk ekspansi secara
internal atau apakah bergantung kepada pendanaan dari
pihak luar
Modal bersih yang merupakan selisih lebih antara aktiva
lancar dengan hutang lancar, untuk membiayai kegiatan
usaha perusahaan
4. Perputaran Modal Kerja
a. Arus Barang menjadi Piutang
Prinsipal
1
EPM
Pusat
2
3
Outlet
EPM
Cabang
4
b. Piutang menjadi uang
3
EPM
Pusat
1
EPM
Cabang
4
Outlet
2
Prinsipal
c. Arus Hutang dan pembayaran
Prinsipal
EPM
Pusat
5. Manfaat Modal Kerja :
Melindungi perusahaan dari akibat buruk berupa turunnya nilai aktiva
lancar.
Contoh : - kerugian karena debitur tidak membayar
- Penurunan nilai persediaan karena turun harga
Dapat melunasi kewajiban-kewajiban jangka pendek tepat waktu
Dapat membeli barang secara tunai sehingga mendapatkan
keuntungan berupa potongan harga
Menjamin kredit standing Perusahaan
Citra Perusahaan yang baik di mata Prinsipal & Outlet
7. Rumus : DOI
=
Saldo Inventory
Rata2 Penjualan (HPE) selama 3 bln
X 30 Hari
Sumber data :
- Saldo Inventory diambil dari saldo inventory akhir bulan pelaporan
- Rata2 Penjualan diambil dari COGS selama 3 bulan
Kebutuhan Reporting :
- All Direktorat (menggambarkan cabang)
- Per Direktorat & Per Principal
8. Rumus : DOAR
=
Saldo Piutang : 1.1
Rata2 Penjualan (Net Sales) selama 3 bln
X 30 Hari
Sumber data :
- Saldo Piutang diambil dari saldo piutang, all yang ada di cabang
- Rata2 Penjualan diambil dari Net Sales selama 3 bulan
Kebutuhan Reporting :
- All Direktorat (menggambarkan cabang)
- Per Direktorat
9. Rumus : DOAP
DOAP Pusat
=
Saldo Hutang
Rata2 Pembelian selama 3 bln
X 30 Hari
DOAP Cabang
=
COGS X TOP Prinsipal
X 30 Hari
Rata2 COGS selama 3 bln
Sumber data :
- COGS adalah harga pokok penjualan
- TOP = Term of Payment, dari Prinsipal sesuai dengan Agreement
- Harga Pokok dikalikan TOP identik dengan AP sebagai pedoman
Kebutuhan Reporting :
- All Direktorat (menggambarkan cabang)
- Per Direktorat & Per Prinsipal