O documento discute fluxo de caixa e capital de giro. Ele fornece definições de fluxo de caixa e capital de giro, e lista fatores que podem reduzir ou gerar capital de giro, como excesso de estoques, prazos de recebimento maiores que pagamento, e inflação.

1. CONTROLADORIA
FONTES DE RECURSOS
Aumento do PASSIVO
Redução do ATIVO
APLICAÇÕES DE RECURSOS
Aumento do ATIVO
Redução do PASSIVO

2. CONTROLADORIA E CONTABILIDADE
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Disponibilidade Obrigações variáveis dentro do exercício
Direitos realizáveis no exercício social subseqüente
subseqüente EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Obrigações que irão vencer em exercícios
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO além do seguinte
Direitos realizáveis após o término do RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
exercício Receitas futuras menos seus custos
Seguinte correspondentes
Adiantamentos ou empréstimos que não PATRIMÔNIO LÍQUIDO
constituam objeto usual da empresa. Capital
Reserva de capital
ATIVO PERMANENTE Correção monetária do capital
Investimentos Reservas de lucro
Imobilizado
Diferido

3. CONTROLADORIA E CONTABILIDADE
ATIVO $ % PASSIVO $ %
DISPONÍVEL FORNECEDORES 4.500,00 17,0
Caixa e Bancos CONTAS vencidas
1.000,00 3,8 4.500,00
VALORES A RECEBER 4.500,00 EMPRÉSTIMOS 2.200,00 8,3
Contas – vencidas 17,0 Curto Prazo 2.200,00
vencer 4.500,00 Longo Prazo -
ESTOQUE
Matéria Prima
6.000,00 22,6
Mercadorias 4.200,00
1.800,00
IMOBILIZADO IMPOSTO A PAGAR
15.000,00 56,6 1.600,00 6,0
Máquinas e Equipamentos
Instalações 12.000,00 OUTRAS OBRIGAÇÕES 2.000,00 7,5
Veículos 2.000,00
Móveis e Utensílios - PATRIM. LÍQUIDO 16.200,00 61,2
1.000,00
TOTAL 26.500,00 100 TOTAL 26.500,00 100

4. CIRCULANTE TERCEIROS
43,4% 38,8%
FIXOS PROPRIOS
56,6 % 61,2 %
ATIVO PASSIVO
APLICACOES ORIGENS

5. FALTA DE CAPITAL DE GIRO
ATRASA ATRASA
SALARIOS ATRASA IMPOSTOS
FORNECEDORES
EMPREGADOS PAGA
FORNECEDORES PREJUDICA
DESMOTIVADOS JUROS
CORTAM CREDITOS
CADASTRO
REDUZ A
FALTA M.P M.P MAIS
PRODUCAO
CARA
REDUCAO NO DIFICULDADES
LUCRO OU DE OBTER
AUMENTO DO CREDITO
PREJUIZO

6. Capital de Giro
Fatores Redutores e Geradores do Capital de Giro
Aumentam:
Reduzem:
•Vendas à vista
•Imobilizações em excesso
•Cobrança eficiente
•Compras à vista
•Venda de imobilizações
•Distribuição dos Lucros
•Aumento do capital com
•Retiradas em excesso
recursos próprios
•Ineficiências nas cobranças
•Lucratividade
•Níveis elevados de estoques
•Aumento dos prazos de
•Prazo de venda muito longo. compra
•Redução de estoques a níveis
aceitáveis/ rotatividade

7. FLUXO DE CAIXA
CONCEITO
• Projeção das entradas e das saídas de recursos
financeiros para determinado período visando
prever a necessidade ou aplicação dos mesmos.
OBJETIVO.
• Proporcionar o levantamento de recursos
financeiros necessários para operações
econômico-financeiras da empresa

8. FLUXO DE CAIXA
Sintomas Causas:
• Insuficiência crônica de caixa •Excesso de investimentos em
•Captação sistemática de estoques ou itens de baixa
recursos através de rotação;
empréstimos; •Prazo médio de recebimento
•Sensação de esforço desmedido é maior que o prazo médio de
pagamento.
•Sensação de Quebra repentina.
•Excesso de imobilizações
Conseqüências
•Inflação monetária
•Vulnerabilidade ante as flutuações
do mercado
•Atraso no pagamento de dívidas
•Tensões internas.
•Falência