El documento describe las clasificaciones de las empresas y sus regímenes tributarios. Las empresas se pueden clasificar por su forma jurídica, tamaño, propiedad y ámbito geográfico. Existen diferentes tipos de sociedades como las sociedades colectivas, anónimas y de responsabilidad limitada. Las empresas también se clasifican en pequeñas, medianas y grandes dependiendo de su número de empleados o volumen de ventas. Finalmente, el documento explica los regímenes tributarios simplificado y común que rigen a las empresas.

1. “AÑO DE LA INVERSION PARA EL DESARROLLO
RURAL Y LA SEGURIDAD ALIMENTARIA”
UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES
“FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS”
ESCUELA DE CONTABILIDAD
 TEMA:
“CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SU REGIMEN
TRIBUTARIOS”
 INTEGRANTES:
AGUILAR TALLEDO, Kersy.
BALLADARES OLAYA, Ingrid.
JUAREZ FEIJOO, Aida.
PRECIADO LADINES, Eduardo Jeen Lee.
SAAVEDRA MEDINA, Yamile.
 DOCENTE:
CEDILLO PEÑA, Luis.
 MATERIA:
Documentación mercantil
2013

2. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 2
Introducción
En el siguiente trabajo tiene como objetivo
darnos a conocer las clasificaciones de las
empresas y sus órganos que influyen en ella.
La empresa mercantil ha ido evolucionando a través
de los tiempos. En su acepción amplia, empresa es
toda actividad humana organizada para consecución
de un fin, sea económico o no.
Cabe aclarar, sin embargo, que es el ser humano
quien, ante la variedadalternativa y utilizando
diversos medios a su alcance, toma las decisiones
adecuadas para maximizar los resultas; es el que
prevé, organiza, dirige, coordina y controla todo el
proceso productivo.
Se sabe que mucha de las grandes empresas de
nuestro tiempo en su inicio, han sido pequeños
negocios, que han crecido gracias a la constancia y la
visión de futuro de sus directivos.

3. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 3
Presentacion
en el mundo en que estamos un poco ignorantes necesitamos indagar el mundo del mercado
pero sin antes conocer, cuales son las clasificaciones de una empresa y de que formas
puedo constituirla ya que tengo que regirme a las leyes que diga el estado en donde me
encuentre.

4. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 4
DEDICACION
CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

5. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 5
Las empresas se pueden clasificar de muy diversas formas, a
saber; por su forma jurídica, por el sector económico, por el
grado de participación del Estado, por su tamaño y por el ámbito
estatal.
Por su forma jurídica.
Todas las empresas deben tener una forma jurídica que viene
determinada, entre otras cosas, por el número de personas que
participan en la creación de la misma, por el capital aportado y
por el tamaño.
En toda empresa, grande o pequeña de cualquier tipo se
encuentran tres factores necesarios para que pueda realizar su
actividad: ellos son: personas, capital y trabajo.
SEGÚN EL NÚMERO DE PERSONAS
Unipersonales: Empresas individuales: Denominadas también
empresas unitarias o de propietario único. En ellas, aunque una
persona es la dueña, la actividad de la empresa se extiende a más
personas, quienes pueden ser familiares o empleados
particulares. Ejemplo: El almacén don Pedro, de propiedad
exclusiva de don Pedro.
sociedades: Son las empresas de propiedad de dos o más
personas llamadas socios.
SEGÚN EL CAPITAL
A) Empresas públicas: Son aquellas cuyo propietario es el Estado
y Actúa como empresario en ciertos sectores a los cuales no
llega la Iniciativa privada.
B) Empresas privadas: Son aquellas que pertenecen a los
particulares.
C) Empresas mixtas: Son aquellas en las cuales la propiedad de
la empresa es compartida entre el Estado y los inversores
privados.

6. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 6
SEGÚN LA LEY
• De derecho
• De hecho
• Irregulares
SEGÚN EL MONTO DE CAPITAL
Según el tamaño de la empresa se pueden diferenciar en tres
grupos:
Pequeña empresa.
Mediana empresa.
Gran empresa.
Los criterios usualmente aceptados para clasificar las empresas
por su tamaño son:
A) El numero de trabajadores: Serán pequeñas empresas las que
tienen entre 1 y 50 trabajadores, las medianas entre 50 y 500 y
grandes empresas las de más de 500.
B) El volumen económico de las operaciones que realizan: Según
este criterio, habría que considerar pequeñas empresas las que
facturan menos de 50 millones al año, medianas empresas las
que facturan entre 50 y 1000 millones y grandes empresas que
facturan más de 1000 millones.
C) Según el ámbito estatal se pueden considerar dos grupos:
• Empresas nacionales: Son las que desarrollan su actividad en
un único país.
• Empresas multinacionales: Son grandes empresas que
desarrollan sus actividades al mismo tiempo en varios países.
• Empresas regionales.

7. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 7
• Empresas locales.
SEGÚN LA LEY TRIBUTARIA
A) Régimen simplificado: consiste en el tratamiento que se ha
diseñado para los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas
ventas o servicios están grabados.
Requisitos
-Que sean personas Naturales
-Que sean minoristas o detallistas, cuyas ventas estén grabadas
o presenten servicios grabados.
-Que tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local
o negocio donde ejercen su actividad.
-Que hayan tenido en el año inmediatamente anterior ingresos
brutos inferiores a $ 42'000.000 (base año 2000)
Obligaciones
-inscripción en el registro
- llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias.
- no les está permitido cobrar el impuesto a las ventas
- no les está permitido presentar declaración de ventas
- no les esta permitido descontar el valor del impuesto a las
ventas pagado en las adquisiciones; este forma un mayor valor
del costo o gasto.
2. Régimen común
Requisitos
Por regla general se es responsable del régimen común cuando
no se cumplan los requisitos establecidos para pertenecer al
régimen simplificado. Con la ley 633 de 2000, se presume de

8. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 8
derecho que el responsable pertenece al régimen común, cuando
respecto del año inmediatamente anterior se presenta alguno de
los siguientes eventos:
Que haya tenido a su servicio 8 o mas trabajadores.
Que haya cancelado un valor anual por concepto de
servicios públicos superior a 20 salarios mínimos legales
mensuales vigentes, o
Que haya cancelado en el año por concepto de
arrendamiento del local, sede, establecimiento, negocio u
oficina un valor superior a 35 salarios mínimos legales
mensuales vigentes, o cuando el local, sede,
establecimiento, negocio u oficina sea de propiedad del
contribuyente o responsable, salvo en el caso que coincida
con su vivienda de habitación
Que haya efectuado en el año consignaciones bancarias en
cuentas de ahorro o corrientes, superiores a
$70'000.000(valor año base 2000).
Obligaciones
Inscribirse en el registro nacional de vendedores.
Llevar libros de contabilidad en debida forma.
Registrar el impuesto a las ventas en la cuenta mayor
“Impuesto a las ventas por pagar”.
Expedir factura o documento equivalente a liquidar el
impuesto correspondiente respecto de la venta o servicio
gravado.
Presentar la declaración bimensual de ventas.
De acuerdo con su calidad de agente de retención del
impuesto a las ventas.
Informar el cese de actividades.

9. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página 9
CLASIFICACION DE LAS SOCIEDADES
SOCIEDAD CIVIL:
Matrimonio
SOCIEDAD DE PERSONAS:
SOCIEDAD COLECTIVA:
También se conoce como sociedad limitada, ya que su principal
característica radica en que en un caso de dificultad comercial los
socios que la conforman deben responder no tan solo con su
aporte capital, sino que también con sus bienes personales.
Dentro de este tipo de sociedades también tenemos dos tipos:
• Comerciales: su principal característica es que los socios son
responsables ilimitados y solidarios de todas las obligaciones
sociales legalmente contraídas.
• Civiles: Es cuando los socios son responsables ilimitados, pero
a prorrata de los aportes.Considerando el grado de
responsabilidad de los socios, son muy pocas las sociedades de
este tipo.
EN COMANDITA SIMPLE: Sociedad en Comandita Simple: Se
constituye por uno o mas gestores o uno o mas comanditarios,
uno tiene la responsabilidad ilimitada; en la razón social debe
figurar el nombre o apellido de los socios que tienen
responsabilidad ilimitada, seguido de la expresión &Cia. S. en C.
(Art. 324 C. de Co.). Ejemplo: Torres &Cia S. en C.
DE CAPITAL:
SOCIEDAD ANONIMA: Es aquella que esta constituida de un
capital social en un fondo común dividido en acciones y la
administración esta a cargo de un directorio compuesto por
miembros elegidos y renovados en las juntas generales
ordinarias de accionistas.

10. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página
10
La ley introduce dos formas especiales de sociedades anónimas:
SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA: Es aquella que hace oferta
publica de sus acciones según la Ley de Mercado de Valores, que
tienen 500 o más accionistas o al menos el 10% de su capital
suscrito a un mínimo de 100 personas. Estas son fiscalizadas por
la Superintendencia de Valores y Seguros y distribuyen
dividendos en efectivo equivalentes al menos al 30% de sus
utilidades netas en cada periodo, a menos que se acuerde lo
contrario en la junta ordinaria de accionistas.
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA: Son aquellas que no cumplen
con ninguno de los requisitos anteriores. Las sociedades
anónimas cerradas tienen la libertad para definir en sus estatutos
la forma que estimen conveniente la distribución de sus
utilidades.
EN COMANDITA POR ACCIONES:
Sociedad en Comandita por Acciones: Se constituye por uno o
más socios con responsabilidad ilimitada y cinco o mas socios
con responsabilidad limitada. El Capital esta representado en
títulos de igual valor (Art. 344 C. de Co.).
LIMITADA : Es aquella en todos los socios administran por
derecho propio por todos los socios, aunque generalmente se
opta por delegar la administración a uno de los socios o a
terceros. Los socios son responsables solo hasta el monto de
sus aportes o la suma mayor que se indique en los estatutos
sociales, esto es que en caso que esta presente problemas
económicos los socios no corren el riesgo de perder todos sus
bienes, sino que responderán solo con el monto que hayan
aportado al capital de la empresa.
SOCIEDADES MIXTAS: El prototipo de esta clase de solidaridad
es:
Sociedad De Responsabilidad Limitada: Los socios pueden ser
mínimo dos, máximo veinticinco (Art. 356. C. de Co.). El Capital
esta dividido en cuotas de igual valor (Art. 354 C. de Co.). La
razón social está seguida de la palabra Limitada o de su

11. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
Página
11
abreviatura Ltda. (Art. 357 C. de Co.). Ejemplo: Almacén el
Estudiante, Cia. Ltda.
SOCIEDAD SIN ÁNIMO DE LUCRO: Son las entidades que
persiguen exclusivamente fines sociales, culturales, deportivos y
de servicios, sin animo de lucro. Ejemplo: el club el Remanso, de
propiedad de un fondo de empleados.
Las empresas se pueden clasificar de muy diversas formas, a
saber; por su forma jurídica, por el sector económico, por el
grado de participación del Estado, por su tamaño y por el ámbito
estatal.
Por su forma jurídica.
Todas las empresas deben tener una forma jurídica que viene
determinada, entre otras cosas, por el número de personas que
participan en la creación de la misma, por el capital aportado y
por el tamaño.
En toda empresa, grande o pequeña de cualquier tipo se
encuentran tres factores necesarios para que pueda realizar su
actividad: ellos son: personas, capital y trabajo.
SEGÚN EL NÚMERO DE PERSONAS
Unipersonales: Empresas individuales: Denominadas también
empresas unitarias o de propietario único. En ellas, aunque una
persona es la dueña, la actividad de la empresa se extiende a más
personas, quienes pueden ser familiares o empleados
particulares. Ejemplo: El almacén don Pedro, de propiedad
exclusiva de don Pedro.
sociedades: Son las empresas de propiedad de dos o más
personas llamadas socios.
SEGÚN EL CAPITAL
A) Empresas públicas: Son aquellas cuyo propietario es el Estado
y Actúa como empresario en ciertos sectores a los cuales no
llega la Iniciativa privada.

12. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
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B) Empresas privadas: Son aquellas que pertenecen a los
particulares.
C) Empresas mixtas: Son aquellas en las cuales la propiedad de
la empresa es compartida entre el Estado y los inversores
privados.
SEGÚN LA LEY
• De derecho
• De hecho
• Irregulares
SEGÚN EL MONTO DE CAPITAL
Según el tamaño de la empresa se pueden diferenciar en tres
grupos:
Pequeña empresa.
Mediana empresa.
Gran empresa.
Los criterios usualmente aceptados para clasificar las empresas
por su tamaño son:
A) El numero de trabajadores: Serán pequeñas empresas las que
tienen entre 1 y 50 trabajadores, las medianas entre 50 y 500 y
grandes empresas las de más de 500.
B) El volumen económico de las operaciones que realizan: Según
este criterio, habría que considerar pequeñas empresas las que
facturan menos de 50 millones al año, medianas empresas las
que facturan entre 50 y 1000 millones y grandes empresas que
facturan más de 1000 millones.
C) Según el ámbito estatal se pueden considerar dos grupos:

13. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
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• Empresas nacionales: Son las que desarrollan su actividad en
un único país.
• Empresas multinacionales: Son grandes empresas que
desarrollan sus actividades al mismo tiempo en varios países.
• Empresas regionales.
• Empresas locales.
SEGÚN LA LEY TRIBUTARIA
A) Régimen simplificado: consiste en el tratamiento que se ha
diseñado para los comerciantes minoristas o detallistas, cuyas
ventas o servicios están grabados.
Requisitos
-Que sean personas Naturales
-Que sean minoristas o detallistas, cuyas ventas estén grabadas
o presenten servicios grabados.
-Que tengan un establecimiento de comercio, oficina, sede, local
o negocio donde ejercen su actividad.
-Que hayan tenido en el año inmediatamente anterior ingresos
brutos inferiores a $ 42'000.000 (base año 2000)
Obligaciones
-inscripción en el registro
- llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias.
- no les está permitido cobrar el impuesto a las ventas
- no les está permitido presentar declaración de ventas
- no les esta permitido descontar el valor del impuesto a las
ventas pagado en las adquisiciones; este forma un mayor valor
del costo o gasto.

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2. Régimen común
Requisitos
Por regla general se es responsable del régimen común cuando
no se cumplan los requisitos establecidos para pertenecer al
régimen simplificado. Con la ley 633 de 2000, se presume de
derecho que el responsable pertenece al régimen común, cuando
respecto del año inmediatamente anterior se presenta alguno de
los siguientes eventos:
Que haya tenido a su servicio 8 o mas trabajadores.
Que haya cancelado un valor anual por concepto de
servicios públicos superior a 20 salarios mínimos legales
mensuales vigentes, o
Que haya cancelado en el año por concepto de
arrendamiento del local, sede, establecimiento, negocio u
oficina un valor superior a 35 salarios mínimos legales
mensuales vigentes, o cuando el local, sede,
establecimiento, negocio u oficina sea de propiedad del
contribuyente o responsable, salvo en el caso que coincida
con su vivienda de habitación
Que haya efectuado en el año consignaciones bancarias en
cuentas de ahorro o corrientes, superiores a
$70'000.000(valor año base 2000).
Obligaciones
Inscribirse en el registro nacional de vendedores.
Llevar libros de contabilidad en debida forma.
Registrar el impuesto a las ventas en la cuenta mayor
“Impuesto a las ventas por pagar”.
Expedir factura o documento equivalente a liquidar el
impuesto correspondiente respecto de la venta o servicio
gravado.
Presentar la declaración bimensual de ventas.
De acuerdo con su calidad de agente de retención del
impuesto a las ventas.
Informar el cese de actividades.
CLASIFICACION DE LAS SOCIEDADES

15. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
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SOCIEDAD CIVIL:
Matrimonio
SOCIEDAD DE PERSONAS:
SOCIEDAD COLECTIVA:
También se conoce como sociedad limitada, ya que su principal
característica radica en que en un caso de dificultad comercial los
socios que la conforman deben responder no tan solo con su
aporte capital, sino que también con sus bienes personales.
Dentro de este tipo de sociedades también tenemos dos tipos:
• Comerciales: su principal característica es que los socios son
responsables ilimitados y solidarios de todas las obligaciones
sociales legalmente contraídas.
• Civiles: Es cuando los socios son responsables ilimitados, pero
a prorrata de los aportes.Considerando el grado de
responsabilidad de los socios, son muy pocas las sociedades de
este tipo.
EN COMANDITA SIMPLE: Sociedad en Comandita Simple: Se
constituye por uno o mas gestores o uno o mas comanditarios,
uno tiene la responsabilidad ilimitada; en la razón social debe
figurar el nombre o apellido de los socios que tienen
responsabilidad ilimitada, seguido de la expresión &Cia. S. en C.
(Art. 324 C. de Co.). Ejemplo: Torres &Cia S. en C.
DE CAPITAL:
SOCIEDAD ANONIMA: Es aquella que esta constituida de un
capital social en un fondo común dividido en acciones y la
administración esta a cargo de un directorio compuesto por
miembros elegidos y renovados en las juntas generales
ordinarias de accionistas.
La ley introduce dos formas especiales de sociedades anónimas:

16. [CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS Y SUS REGIMENES TRIBUTARIOS] DOCUMENTACION MERCANTIL
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SOCIEDAD ANONIMA ABIERTA: Es aquella que hace oferta
publica de sus acciones según la Ley de Mercado de Valores, que
tienen 500 o más accionistas o al menos el 10% de su capital
suscrito a un mínimo de 100 personas. Estas son fiscalizadas por
la Superintendencia de Valores y Seguros y distribuyen
dividendos en efectivo equivalentes al menos al 30% de sus
utilidades netas en cada periodo, a menos que se acuerde lo
contrario en la junta ordinaria de accionistas.
SOCIEDAD ANONIMA CERRADA: Son aquellas que no cumplen
con ninguno de los requisitos anteriores. Las sociedades
anónimas cerradas tienen la libertad para definir en sus estatutos
la forma que estimen conveniente la distribución de sus
utilidades.
EN COMANDITA POR ACCIONES:
Sociedad en Comandita por Acciones: Se constituye por uno o
más socios con responsabilidad ilimitada y cinco o mas socios
con responsabilidad limitada. El Capital esta representado en
títulos de igual valor (Art. 344 C. de Co.).
LIMITADA : Es aquella en todos los socios administran por
derecho propio por todos los socios, aunque generalmente se
opta por delegar la administración a uno de los socios o a
terceros. Los socios son responsables solo hasta el monto de
sus aportes o la suma mayor que se indique en los estatutos
sociales, esto es que en caso que esta presente problemas
económicos los socios no corren el riesgo de perder todos sus
bienes, sino que responderán solo con el monto que hayan
aportado al capital de la empresa.
SOCIEDADES MIXTAS: El prototipo de esta clase de solidaridad
es:
Sociedad De Responsabilidad Limitada: Los socios pueden ser
mínimo dos, máximo veinticinco (Art. 356. C. de Co.). El Capital
esta dividido en cuotas de igual valor (Art. 354 C. de Co.). La
razón social está seguida de la palabra Limitada o de su
abreviatura Ltda. (Art. 357 C. de Co.). Ejemplo: Almacén el
Estudiante, Cia. Ltda.

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SOCIEDAD SIN ÁNIMO DE LUCRO: Son las entidades que
persiguen exclusivamente fines sociales, culturales, deportivos y
de servicios, sin animo de lucro. Ejemplo: el club el Remanso, de
propiedad de un fondo de empleados.