Resumo sobre cuidados nas pequenas e médias empresas e a isenção dos lucros distribuídos a sócios.

1. 1
RUA SANTA LUZIA, 735 S. 1101 – RIO DE JANEIRO
(21) 2531 2227 www.etcinfofisco.com.br

2. 2
DISTRIBUIÇÃO DE
LUCROS
SPED FISCAL E CONTÁBIL

3. 3
OBJETIVO
Apresentar um planejamento fiscal
e contábil para economia de
imposto de renda na tributação
de acionistas e sócios de
empresas

4. 4
ÍNDICE
1.Cruzamentos eletrônicos
2.Simples
3.Lucro Presumido

5. IMPOSTÔMETRO
Segundo os analistas econômicos,
a arrecadação vem crescendo de
forma muito mais intensa nos últimos
anos. Desde 1994, edição do Plano
Real, o crescimento vem sendo muito
maior do que o poder aquisitivo dos
cidadãos. Difícil sair dessa
tendência.
5

6. 6
EMPRESÁRIO
DE SUCESSO
EMPRESA
DEFICIENTE

7. 7
CUIDADOS
DISPONIBILIDADES
• Caixa e Fluxo de Caixa
• Bancos e conciliações
Informações bancárias IN 811/08
• Caixa e Fluxo de Caixa
• Bancos e conciliações
Informações bancárias IN 811/08

8. 8
CAIXA
PAGAMENTOS
COMPRAS À VISTA -
– OBRIGAÇÕES
– DESPESAS
– FOLHA SALARIAL
– DEPÓSITO EM BANCOS
PAGAMENTOS
COMPRAS À VISTA -
– OBRIGAÇÕES
– DESPESAS
– FOLHA SALARIAL
– DEPÓSITO EM BANCOS
CUIDADOS

9. 9
CAIXA
RECEBIMENTOS
VENDAS À VISTA –
– DUPLICATAS
– SUPRIMENTOS DE NUMERÁRIO
– AUMENTO DE CAPITAL
– EMPRÉSTIMO DE TERCEIROS
RECEBIMENTOS
VENDAS À VISTA –
– DUPLICATAS
– SUPRIMENTOS DE NUMERÁRIO
– AUMENTO DE CAPITAL
– EMPRÉSTIMO DE TERCEIROS
CUIDADOS

10. 10
CRUZAMENTO DE INFORMAÇÕES
Pagamentos de valores altos;
Compras à vista/Vendas à vista;
Fornecedores - Baixa de duplicatas;
Prestadores de Serviços. Efetividade;
Retiradas.
Depósitos bancários.
Pagamentos de valores altos;
Compras à vista/Vendas à vista;
Fornecedores - Baixa de duplicatas;
Prestadores de Serviços. Efetividade;
Retiradas.
Depósitos bancários.
CUIDADOS

11. 11
DISPONÍVEL – OUTRAS
VERIFICAÇÕES• Transporte de valores – Conhecimentos-e;
• Boletins de caixa – Suprimentos;
• Circularização;
• Documentos de recibo - Formalidades.
• Transporte de valores – Conhecimentos-e;
• Boletins de caixa – Suprimentos;
• Circularização;
• Documentos de recibo - Formalidades.
CUIDADOS

12. 12
Artigo 258 do RIR/99
• §1º Admite-se a escrituração resumida no Diário, por
totais que não excedam ao período de um mês,
relativamente a contas cujas operações sejam
numerosas ou realizadas fora da sede do
estabelecimento, desde que utilizados livros
auxiliares para registro individualizado e
conservados os documentos que permitam sua
perfeita verificação.

13. 13
CÓDIGO CIVIL BRASILEIRO
• Art. 1.179. O empresário e a sociedade
empresária são obrigados a seguir um sistema
de contabilidade, mecanizado ou não, com
base na escrituração uniforme de seus livros,
em correspondência com a documentação
respectiva, e a levantar anualmente o balanço
patrimonial e o de resultado econômico.

14. 14
Artigo 527 do RIR/99
LUCRO PRESUMIDO
Necessidade de registros auxiliares para
substituir o Diário, para efeitos de
comprovação de movimentação
financeira.
Livro Caixa.
Necessidade de registros auxiliares para
substituir o Diário, para efeitos de
comprovação de movimentação
financeira.
Livro Caixa.

15. 15
SIMPLES
Lei Complementar 123/2006
MOVIMENTAÇÕES DE PAGAMENTO
MOVIMENTAÇÕES DE RECEBIMENTO
CRUZAMENTO COM BANCOS
RECEITA
DECLARADA <
DEPÓSITOS
NO
PERÍODO

16. 16
FISCALIZAÇÃO
ANTES DO SPED
Repressão
Isolamento
Períodos passados
Estabelecimentos
Conferência manual
Poucas
fontes
Amostragem
Documentos
impressos
Presencial
Generalização
DEPOIS DO SPED
Prevenção
Integração
Tempo real
Empresa
Informatizada
Múltiplas fontes
100%
Documentos eletrônicos
À distância
Especialização

17. 17
SPED
SIAFI
INDÚSTRIAS
IMPORTAÇÕES
RFB
CT-eDIMOF
INSUMOS
BÁSICOS
P. FÍSICAS

18. 18
SIMPLES/PRESUMIDO
DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS
LUCRO
APURADO
NA PJ
DISTRIBUIÇÃO
SÓCIOS
ISENTO