Offshore tax havens bank secrecy

1. ОФШОРНИ ДАНЪЧНИ УБЕЖИЩА / БАНКОВА ТАЙНА
Изготвил: Веселин Дянков
Спец. БМ-СНУ
Фак. № 108433
СИН: 13883

2. „Данъчен Рай“
Страна или територия,
където данъците са ниски
или дори несъществуващи,
банковата тайна позволява
парите да бъдат скрити и
където надзора върху
банките често е отслабен.

3. Предимства на Офшорните зони:
1) Ниски или липса на всякакви подоходни данъци;
2) Липса на данък при източника;
3) Високо ниво на конфиденциалност;
4) Запазването на анонимност и сигурност;
5) Благоприятната данъчна среда или липсата на обременяващи регулации;

4.  Банкова тайна;
 Юрисдикции, позволяващи
създаването на тръстове,
корпорации, фондации и т.н.;
 Данъчни убежища, които
поставят пречки пред
сътрудничеството и обмена на
информация.

5. Характеристика на Банковата тайна
Фактите и обстоятелствата, засягащи
наличностите и операциите по сметките
и влоговете на клиентите на банката.
В по-голямата част от офшорните
юрисдикции разкриването на банковата
тайна е криминализирано и подлежи на
сурови санкции.

6. Как Офшорното укриване на данъци работи?
То включва прикриване или
укриване на доходи от
местните данъчни власти чрез
използването на офшорни
юрисдикции, които предлагат
комбинация от секретност и
ниски или никакви данъци.

7.  Дългът на Уолтър Андерсън към държавата възлиза общо на $450
млн. , което го прави най-големият данъчен иск към частно лице в
историята на САЩ.
 Властите подозират, че за осъществяването на финансовите
спекулации, Андерсън е използвал схемата за създаването на
фиктивни компании и откриването на офшорни сметки.
СЛУЧАЯТ С
УОЛТЪР АНДЕРСОН

8. ТОП 5: ОФШОРНИ ДАНЪЧНИ УБЕЖИЩА ЗА БАНКОВА ТАЙНА
1. Самоа – държава, състояща се от
група острови в южната част на Тихия
океан.
2. Вануату – държава в югоизточната
част на Тихия океан.
3. Сейшелите – има дългогодишна
политика на секретност с офшорни
корпорации.
4. Бруней Даруссалам – малък играч
в офшорното пространство.
5. Сейнт Лусия – островна държава в
източната част на Карибско море.

9. Усилия за откриване и предотвратяване
на отклонението от данъчно облагане:

10.  Един от начините, САЩ да смекчи
укриването на данъци е
чуждестранните финансови институции
да си сътрудничат при разкриването на
американски лица. Използва се
програмата Qualified Intermediary.
 Много от най-големите фалити и
корпоративни скандали в последните в
последните десет години са заради
злоупотребата с данъчните убежища.

11. Според договора, от 2018 г. ЕС
и Швейцария автоматично ще
обменят информация за
банковите сметки на своите
жители.
Европейският парламент прие позицията за споразумение с
Швейцария

12. Скандал с укриване на данъци
 През 2008 г. Германия плаща 4,2 млн.
евро за данни откраднати от бивш
служител на най-голямата банка в
Лихтенщайн LTG Group, което довежда
до ареста на Клаус Цумвинкел, главен
директор на Deutsche Post по това
време.
 Той е глобен с 1 млн. евро – толкова,
колкото е скрил от данъчните власти
чрез своя фондация, регистрирана в
Лихтенщайн.

13. В САЩ започнала акция срещу Швейцарската банкова тайна през 2008 г.,
когато IRS издаде призовка за информация от UBS AG.
През 2009 г. UBS приема официално
отговорност за подпомагане на
американците да укрият активи от
правителството на САЩ и се съгласи
да плати $ 750 млн. на САЩ за
глобите.

14. В началото на 2014 г. , Швейцарската банка Credit Suisse AG
е платила около $ 2,6 млрд. за това, че е помогнала на
заможни граждани на САЩ да укриват облагаеми доходи.

15. oВ края на 2014 г., Bank Leumi се е
споразумяла с Министерството на
правосъдието на САЩ да подпомогне на
повече от 1500 притежатели на сметки в
САЩ за укриване на данъци, част от
споразумението e да се предадат имената
им на органите на САЩ и банката да
плати $ 400 млн. глоби.

16. В Канада, водещите
офшорни активи, трябва
да бъдат докладвани,
ако цената им е повече
от $ 100 000.

17. • Най-старата швейцарска
частна банка – Wegelin &
Co. се признала за
виновна в Манхатънския
федерален съд в заговор
да помогне да скрие
повече от $ 1,2 милиарда
в активи от IRS.

18. Какво е автоматичен обмен на финансова информация?

19. Значението на АОФИ като
средство за борба с
трансграничните случаи на
данъчни измами и укриване
на данъци е признато и на
международно равнище в
рамките на форумите на G-20.
The Group of Twenty
Finance Ministers and
Central Bank Governors

20. Акт за спазване на данъчното законодателство
Влязъл е в сила в САЩ през 2010 г.
Целта на закона е да ограничи случаите на
избягване на данъчно облагане от
американските данъкоплатци, които държат
офшорни активи.
 Aмериканските данъкоплатци трябва да
декларират тези активи пред американската
служба IRS

21.  Разработен е в сътрудничество с G-20.
 Той изисква страните да събират
информация от техните финансови
институции.
 Повече от 40 държави са се ангажирали
с прилагането на стандарта.
Стандарт за автоматична обмяна на финансови
данни

22. Последици от банковата тайна:
Увеличаване на данъчните измами и
избягването на данъците;
Преразпределение на богатството от
най-бедните в свят на най-богатите в
света;
Повишена възможност за корупция;
Финансова нестабилност;
Неефективност в рамките на
пазарите.

23. Натискът върху Швейцария по отношение
на банковата тайна винаги е бил много
силен. Страните от Европа и САЩ редовно
притискат швейцарските банки относно
сведения за техни клиенти, които биха
разкрили евентуални данъчни нарушения.

24. БЛАГОДАРЯ ВИ ЗА ВНИМАНИЕТО

25. Използвани източници
• http://www.gfintegrity.org/issue/tax-havens-bank-secrecy/
• http://nomadcapitalist.com/2013/11/17/top-5-offshore-tax-havens-bank-secrecy/
• https://en.wikipedia.org/wiki/Bank_secrecy
• http://scholarship.law.berkeley.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=1024&context=law_econ
• http://www.just1world.org/offshore-tax-havens.htm
• http://www.historyandpolicy.org/policy-papers/papers/history-of-tax-havens
• http://eprints.lse.ac.uk/56125/1/__lse.ac.uk_storage_LIBRARY_Secondary_libfile_shared_repository_Cont
ent_Zucman,%20G_End%20bank%20secrecy_Zucman_End%20bank%20secrecy_2014.pdf
• http://www.bi.edu/InstitutterFiles/Samfunns%C3%B8konomi/Papers/Spring%202012/Johannesen.pdf
• http://ro.uow.edu.au/cgi/viewcontent.cgi?article=1053&context=buspapers
• http://www.amcham.bg/Libraries/tax%20committee/NRA_FATCA%20f.sflb