1- O documento apresenta uma palestra sobre como combater fraudes nas empresas, abordando tópicos como o que é fraude, estatísticas, quem comete fraudes e ferramentas de combate. 2- A apresentação é feita pela empresa Boilesen Consulting e inclui a apresentação da empresa e dos palestrantes, além dos módulos a serem abordados na palestra. 3- Os principais tópicos discutidos incluem o triângulo da fraude formado por agente, motivação e oportunidade, caracterí

1. Como Combater as
Fraudes nas Empresas

2. Como Combater A Fraude
nas Empresas
Acabe com essa forma de
Prejuízo

3. MÓDULO APRESENTAÇÃO
APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTING
APRESENTAÇÃO DOS PRESENTES
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

4. MÓDULO APRESENTAÇÃO
APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTING
APRESENTAÇÃO DOS PRESENTES
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

5. Home Page: www.boilesen.com.br
E-Mail boilesen@boilesen.com.br
Como Combater as
Fraudes nas Empresas
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6. NOSSOS VALORES :
Prover aos nossos clientes,
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de forma ética, responsável,
criativa e profissional,
com uma consultoria impecável;
que exceda suas expectativas
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

7. Quem Somos: Ilda Nunes Boilesen
Administradora Profissional
Analise de Sistemas
Universidade Fasp
15 anos de experiência
Searle do Brasil
Danilac Ind.. & Com.
IPE Instituto de Pesquisas Eldorado
Dresser Rand do Brasil
Otto Bock do Brasil
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

8. Quem Somos:
Como Combater as
Fraudes nas Empresas
Paul Peter Boilesen
Administrador Profissional
Universidade Mackenzie
30anos de experiência
Refinações Milho Brasil
Searle do Brasil
Eli Lilly do Brasil
Danilac Ind.. & Com.
Texas Instruments do Brasil
York International
Sonoco Products Company
IMS Health Latin America
IPE Instituto de Pesquisas Eldorado
Dresser Rand do Brasil
Otto Bock do Brasil
Etasa Ltda
Giroflex S.A.

9. MÓDULO APRESENTAÇÃO
APRESENTAÇÃO DA BOILESEN CONSULTING
APRESENTAÇÃO DOS PRESENTES
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

10. MÓDULOS
(08:00) APRESENTAÇÃO (08:30)
(08:30) SEMINÁRIO (16:30)
(16:30) ENCERRAMENTO (17:00)
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

11. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

12. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ONDE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

13. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
DEFINIÇÃO DE FRAUDES
HISTÓRIA DAS FRAUDES
ESTATÍSTICAS MUNDIAIS
ESTATISTICAS NACIONAIS
QUEM ESTÁ PERDENDO

14. DEFINIÇÃO DE FRAUDE
FRAU.DE
s. f.
1. Ato ou efeito de fraudar; logro,
fraudação.
2. Abuso de confiança.
3. Contrabando.
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

15. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
DEFINIÇÃO DE FRAUDES
HISTÓRIA DAS FRAUDES
ESTATÍSTICAS MUNDIAIS
ESTATISTICAS NACIONAIS
QUEM ESTÁ PERDENDO

16. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
HISTÓRIA DAS FRAUDES
CASO : OO1 FRAUDE NO PARAÍSO
ENVOLVIDOS
EVA : AGENTE
SERPENTE: CORRUPTORA
ADÃO : CORROMPIDO
MOTIVO : GANÂNCIA (QUERIA O PODER DO CONHECIMENTO)
OPORTUNIDADE: LIVRE ARBÍTRIO
CONTROLE INTERNO DESOBEDECIDO: LEI DE DEUS
CONSEQUENCIAS DO ATO:EXPULSÃO DO PARAÍSO
EFEITO COLATERAL : ESTAMOS PAGANDO ATÉ HOJE

17. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
DEFINIÇÃO DE FRAUDES
HISTÓRIA DAS FRAUDES
ESTATÍSTICAS MUNDIAIS
ESTATISTICAS NACIONAIS
QUEM ESTÁ PERDENDO

18. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ESTATÍSTICAS MUNDIAIS
67% DAS FRAUDES SÃO COMETIDAS POR
EMPREGADOS DA PRÓPRIA EMPRESA COM 1 A 3
ANOS DE CASA.
A PERDA MEDIA DAS FRAUDES EM PEQUENAS
EMPRESAS SÃO DE US$98.000,00 POR FRAUDE.
EM 37% DOS CASOS, OS VALORES DOS PREJUÍZOS
NUNCA SÃO RECUPERADOS.
EM MAIS DE 80% DOS CASOS A FRAUDE
OCORREU POR FALTA DE CONTROLES INTERNOS
ADEQUADOS.
EM 45% DAS EMPRESAS NOS ÚLTIMOS DOIS ANOS
OCORRERAM FRAUDES

19. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
DEFINIÇÃO DE FRAUDES
HISTÓRIA DAS FRAUDES
ESTATÍSTICAS MUNDIAIS
ESTATISTICAS NACIONAIS
QUEM ESTÁ PERDENDO

20. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
E PRECISA?
Londres - A percepção da corrupção no Brasil, nos primeiros anos do
governo Lula, piorou, segundo relatório divulgado em Londres nesta
terça-feira pela Transparência Internacional (TI). No Índice de
Percepção da Corrupção 2005, que se refere aos três últimos anos, a
nota do Brasil caiu de 3,9 para 3,7 (em uma escala de 0 a 10, sendo 10
a melhor nota). A queda foi pequena, mas mostra um retrato
decepcionante dos primeiros três anos da presidência de Luiz Inácio
Lula da Silva, que havia elegido o combate à corrupção como uma
de suas prioridades.
Ranking
A menor nota do Brasil também fez o País perder posições no ranking
deste ano. O Brasil caiu da 59ª para 62ª posição, ficando atrás de
uma longa lista que inclui países como Belize, Colômbia,
Tailândia, Trinidad e Tobago, Cuba e Chile, entre outros.
ESTATISTICAS NACIONAIS

21. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
O QUE É FRAUDE E QUANTO SE PERDE?
DEFINIÇÃO DE FRAUDES
HISTÓRIA DAS FRAUDES
ESTATÍSTICAS MUNDIAIS
ESTATISTICAS NACIONAIS
QUEM ESTÁ PERDENDO

22. QUEM ESTÁ PERDENDO
60%
50%
47%
46%
45%
43%
0% 50% 100%
%
CONSTRUÇÃO
SERVIÇOS
QUIMICO
TELECOM
SERVIÇOS
FINANCEIROS
COMERCIO
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

23. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
HORA DO CAFEZINHO !

24. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

25. O TRIANGULO DA FRAUDE
O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS
O TRIANGULO DA FRAUDE
O AGENTE
O MOTIVO
E A OPORTUNIDADE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

26. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
RESUMINDO:
1- EMPRESA SEM
CONTROLES
INTERNOS
O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS
CUIDADO SE A RESPOSTA FOR SIM!
•A REMUNERAÇÃO DOS GERENTES ESTÁ
BASEADA DIRETAMENTE NO VALOR DA
EMPRESA?
•A GERENCIA É EXERCIDA SOMENTE POR
UMA PESSOA? OU PEQUENO GRUPO?
•A GERENCIA DEMONSTRA SEU
DESINTERESSE EM REGRAS E CONTROLES?
•OS OBJETIVOS DA EMPRESA SÃO IREAIS
OU INATINGÍVEIS?

27. O TRIANGULO DA FRAUDE
O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS
O TRIANGULO DA FRAUDE
O AGENTE
O MOTIVO
E A OPORTUNIDADE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

28. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
TRIANGULO DA FRAUDE
MOTIVO
AGENTE
OPORTUNIDADE

29. O TRIANGULO DA FRAUDE
O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS
O TRIANGULO DA FRAUDE
O AGENTE
O MOTIVO
E A OPORTUNIDADE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

30. O AGENTE
a.gen.te
adj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação;
que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo
que age, que atua, produzindo um efeito. 2.
Pessoa encarregada da direção de uma agência;
agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação
expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o
sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa
qualquer ato jurídico ou por ele é responsável.
frau.da.dor
(ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda.
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

31. O TRIANGULO DA FRAUDE
O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS
O TRIANGULO DA FRAUDE
O AGENTE
O MOTIVO
E A OPORTUNIDADE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

32. O MOTIVO
MO.TI.VO
adj. 1. Que move ou serve para mover. 2.
Que é princípio ou origem de alguma
coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3.
Psicol. Fator de impulsão e direção do
comportamento animal ou humano. 4.
Mús. Pequena frase musical que constitui o
tema de uma composição.
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

33. O TRIANGULO DA FRAUDE
O IMPÉRIO DOS FUNCIONÁRIOS
O TRIANGULO DA FRAUDE
O AGENTE
O MOTIVO
E A OPORTUNIDADE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

34. A OPORTUNIDADE
O.POR.TU.NI.DA.DE
s. f. Qualidade de oportuno.
2. Ocasião favorável; ensejo.
3. Conveniência.
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

35. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

36. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?
O AGENTE
CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR
TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR
GENEROS DOS PERPETRADORES
COMO SABER ( Investigação do cv)
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

37. O AGENTE
a.gen.te
adj. m. e f. Que age, que exerce alguma ação;
que produz algum efeito. S. m. e f. 1. Tudo aquilo
que age, que atua, produzindo um efeito. 2.
Pessoa encarregada da direção de uma agência;
agenciador. 3. Gram. Ser que realiza a ação
expressa pelo verbo. 4. Filos. O princípio ou o
sujeito de uma ação. 5. Dir. Pessoa que executa
qualquer ato jurídico ou por ele é responsável.
frau.da.dor
(ô), adj. e s. m. Que, ou o que frauda.
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

38. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?
O AGENTE
CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR
TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR
GENEROS DOS PERPETRADORES
COMO SABER ( Investigação do cv)
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

39. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR
1- GASTADOR
2- ACEITA TODOS “ PRESENTES ”
3- GANHADOR DE HERANÇAS E LOTERIAS
4- ADORA QUEBRAR REGRAS
5- WORKAHOLIC
6- CONHECE BEM O PROCESSO E PESSOAS
7- SOFRE DA CRISE DA MEIA IDADE
8- ESTÁ EM APUROS FINANCEIROS
9- NUNCA TIRA FÉRIAS

40. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?
O AGENTE
CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR
TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR
GENEROS DOS PERPETRADORES
COMO SABER ( Investigação do cv)
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

41. TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR
EXISTE UM CORRELAÇÃO DIRETA ENTRE OS ANOS DE
CASA E O GRAU MAIOR DE FRAUDE.
VEJAMOS O GRÁFICO:
26
50
98
120
171
0 50 100 150 200
ANOSDECASA
FRAUDE MÉDIA EM US'000
>10
6-10
3-5
1-2
<1
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

42. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?
O AGENTE
CARACTERISTICAS DO PERPETRADOR
TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR
GENEROS DOS PERPETRADORES
COMO SABER ( Investigação do cv)
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

43. GENEROS DOS PERPETRADORES
53,5
46,5
52,9
47,1
40 45 50 55
MASCULINO
FEMININO
2004
2002
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

44. QUEM SÃO OS PERPETRADORES(agentes)?
O AGENTE
CARACTERISTICAS DO PERPPETRADOR
TEMPO DE CASA DO PERPETRADOR
GENEROS DOS PERPETRADORES
COMO SABER ( Investigação do cv)
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

45. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
COMO SABER ( Investigação do cv)
DURANTE A O PROCESSO DE CONTRATAÇÃO
•UTILIZE-SE DE PROFISSIONAIS PARA EFETUAREM AS AVALIAÇÕES NECESSÁRIAS.
•OBTENHA UM RELATÓRIO DOS 3 PRIMEIROS COLOCADOS
•QUANDO DEFINIR-SE POR UM; EFETUE UMA INVESTIGAÇÃO DE SUA FICHA CORRIDA
DURANTE SUA VIDA PROFISSIONAL
•CONHEÇA A FAMÍLIA (ESPOSA E FILHOS)DE SEUS FUNCIONÁRIOS CHAVE
•FREQÜENTE PELO MENOS UMA VEZ AO ANO AS SUAS CASAS.
•FREQÜENTE AS SUAS ASSOCIAÇÕES
•VERIFIQUE E CRUZE AS SUAS REFERENCIA
•PROCURE POR SINAIS DE ENRIQUECIMENTO
•SUSPEITE DE PRÊMIOS OU HERANÇAS
•NÃO PERMITA QUE ELE SE TORNE UM WORKAHOLIC
•OBRIGUE A TODOS TIRAR FÉRIAS UMA VEZ AO ANO
•NÃO INCENTIVE HORAS EXTRAS.
•NÃO PERMITA INGERÊNCIAS
•TESTE POR TODAS AS CARACTERÍSTICAS DO PERPETRADOR

46. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

47. PORQUE ELES FRAUDAM?
GANÂNCIA
RAZÕES QUE OS MOVEM
MOTIVOS ALEGADOS
OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?
A ATITUDE DA EMPRESA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

48. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
GANÂNCIA
GA.NÂN.CIA
s. f.
1. Ambição desmedida.
2. P. us. Ganho ilícito; usura.
OBS- PERPETRADORES SÃO MOVIDOS OU POR
GANANCIA OU POR NECESSIDADE REAL

49. PORQUE ELES FRAUDAM?
GANÂNCIA
MOTIVOS ALEGADOS
RAZÕES QUE OS MOVEM
OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?
A ATITUDE DA EMPRESA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

50. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
MO.TI.VO
adj. 1. Que move ou serve para mover. 2. Que é princípio ou origem de
alguma coisa. S. m. 1. Causa, razão. 2. Escopo. 3. Psicol. Fator de impulsão e
direção do comportamento animal ou humano. 4. Mús. Pequena frase
musical que constitui o tema de uma composição.
MOTIVOS ALEGADOS
1- JOGO
2- BEBIDAS E DROGAS
3- APURO FINANCEIRO
4- VINGANÇA
5- INVEJA
6- CASO AMOROSO
7- EMOTIVO EM EXCESSO
8- VIVE ACIMA DAS POSSES

51. PORQUE ELES FRAUDAM?
GANÂNCIA
MOTIVOS ALEGADOS
RAZÕES QUE OS MOVEM
OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?
A ATITUDE DA EMPRESA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

52. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
RAZÕES QUE OS MOVEM
1- BAIXO SALÁRIO
2- TRABALHA DEMAIS
3- CRISE VERDADEIRA
4- TODOS FAZEM
5- EU VOU REPOR
6- NINGUEM VAI NOTAR
7- A EMPRESA ME DEVE ISSO
8- CRÉDITO ERRADO
RA.ZÃO
s. f. 1. Explicação, causa ou justificação de qualquer ato
praticado; motivo. 2. Argumento, alegação, prova. 2.
Alegações, argumentos; justificação.

53. PORQUE ELES FRAUDAM?
GANÂNCIA
MOTIVOS ALEGADOS
RAZÕES QUE OS MOVEM
OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?
A ATITUDE DA EMPRESA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

54. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?
•SE VOCE RESPONDEU NÃO PODE CONTINUAR TRANQUILO
•SE VOCE RESPONDEU SIM; VOCE TEM PROBLEMAS
•VOCE CONHECE ALGUEM QUE COMO VOCE RESPONDE A ESTA
PERGUNTA?
•VIVE A SUA VIDA COM ESTE LEMA?

55. PORQUE ELES FRAUDAM?
GANÂNCIA
MOTIVOS ALEGADOS
RAZÕES QUE OS MOVEM
OS FINS JUSTIFICAM OS MEIOS?
A ATITUDE DA EMPRESA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

56. A ATITUDE DA EMPRESA
•É EXTREMAMENTE CUSTOSO PARA AS EMPRESAS
•DIFICILMENTE A EMPRESA LEVA PARA A CORTE
%DOS CASOS
87,9
6,5 5,6
DESPEDIDOS
SUSPENSOS
SEM NOTICIA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

57. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
HORA DO ALMOÇO !

58. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

59. ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ORGANOGRAMA
MODALIDADES
AMBIENTES
FORMAS DE FRAUDE
CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

60. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ORGANOGRAMA

61. ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ORGANOGRAMA
MODALIDADES
AMBIENTES
FORMAS DE FRAUDE
CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

62. MODALIDADES
Como Combater as
Fraudes nas Empresas
• FALSIFICAÇÃO-v. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente.
2. Adulterar (alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência
enganadora a. 4. Contrafazer assinaturas, dinheiro,
escrituras etc.
• MALVERSAÇÃO-s. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no
exercício de um cargo. 2. Má administração.
• CORRUPÇÃO-s. f. 1. Ato ou efeito de corromper;
decomposição, putrefação. 2. Depravação, devassidão.

63. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ORGANOGRAMA
MODALIDADES
AMBIENTES
FORMAS DE FRAUDE
CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

64. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
AMBIENTES
OS AMBIENTES ONDE PODEM OCORRER FRAUDES SÃO CINCO:
•EXTERNO – No caso da corrupção; é o local onde tudo é
planejado
No caso de relatórios; temos dois locais onde a falsificação pode
ocorrer
•FINANCEIRO- São falsificações feitas nos relatórios oficiais e
legais da empresa
•NÃO FINANCEIRO- São os relatórios internos sem conotação
oficial ou legal
Na malversação temos dois lugares onde ela pode ocorrer
•CAIXA Nas transações do caixa
•OUTROS ATIVOS- Nas outras contas de Ativo

65. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ORGANOGRAMA
MODALIDADES
AMBIENTES
FORMAS DE FRAUDE
CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

66. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FORMAS DE FRAUDE
1. CONFLITO DE INTERESSE
2. SUBORNO
3. GRATIFICAÇÃO ILEGAL
4. EXTORSÃO ECONOMICA
5. PAGAMENTOS FRAUDULENTOS
6. ESQUEMA
7. MAL USO
8. APROPRIAÇÃO INDÉBITA
9. SUPER AVALIADOS
10. SUBAVALIADOS
11. DOCUMENTOS FORMAIS
12. DOCUMENTOS INFORMAIS

67. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ORGANOGRAMA
MODALIDADES
AMBIENTES
FORMAS DE FRAUDE
CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO

68. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CASO DO GERENTE DE SUPER MERCADO
CASO : 9.057.003.451.277.OO1 FRAUDE NO SUPERMERCADO
ENVOLVIDOS
AGENTE : HAROLDO
CORRUPTOR: O PRÓPRIO + O DONO DO SUPERMERCADO
CORROMPIDO: O MESMO
MOTIVO : GANÂNCIA (GANHAVA POUCO PELO QUE FAZIA)
OPORTUNIDADE: FALTA DE GERENCIAMENTO DO DONO
CONTROLE INTERNO FALHO: BAIXO SALÁRIO
FALTA DO OLHO DO DONO
CONSEQUENCIAS DO ATO:FALENCIA DO SUPERMERCADO
EFEITO COLATERAL :DESAGREGAÇÃO DA FAMILIA DO DONO

69. MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

70. ONDE ELES FRAUDAM?
RELATÓRIOS FINANCEIROS
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
AMBIENTE EXTERNO
ATIVOS
CAIXA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

71. ONDE ELES FRAUDAM?
RELATÓRIOS FINANCEIROS
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
AMBIENTE EXTERNO
ATIVOS
CAIXA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

72. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
RELATÓRIOS FINANCEIROS
•PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO
•PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO
FRAUDES USUAIS
1. VENDAS FICTICIAS
2. PASSIVOS CANCELADOS
3. VALOR INCORRETO DE
ATIVO
4. RELATORIOS ERRADOS

73. ONDE ELES FRAUDAM?
RELATÓRIOS FINANCEIROS
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
AMBIENTE EXTERNO
ATIVOS
CAIXA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

74. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
•PERPETRADOR SUPER AVALIA RELATÓRIO
•PERPETRADOR SUBAVALIA RELATÓRIO
FRAUDES USUAIS
1. FALSIFICAR CURRICULOS
2. FALSIFICAR REFERÊNCIAS
3. FALSIFICAR RELATORIOS EXTERNOS

75. ONDE ELES FRAUDAM?
RELATÓRIOS FINANCEIROS
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
AMBIENTE EXTERNO
ATIVOS
CAIXA
Como Combater as
Fraudes nas Empresas

76. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
AMBIENTE EXTERNO
FORMAS DE FRAUDE
• CONFLITO DE INTERESSE
• SUBORNO
• GRATIFICAÇÕES
• CHANTAGEM ECONOMICA

77. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ONDE ELES FRAUDAM?
RELATÓRIOS FINANCEIROS
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
AMBIENTE EXTERNO
ATIVOS
CAIXA

78. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ATIVOS
Este é um dos locais que se não tiverem um
bom Controle interno
Será alvo fácil dos perpetradores
São Eles:
•Contas a Receber
•Ativo Fixo
•Estoques
•Seguros
•Adiantamento a Fornecedores

79. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
ONDE ELES FRAUDAM?
RELATÓRIOS FINANCEIROS
RELATÓRIOS NÃO FINANCEIROS
AMBIENTE EXTERNO
ATIVOS
CAIXA

80. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CAIXA
Este já é o local preferido dos perpetradores
•É o escolhido pois é o mais rápido de se
conseguir sucesso.
•E é onde os controles são os mais falhos

81. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
HORA DO CAFEZINHO !

82. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE

83. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
COMO ELES FRAUDAM
FALSIFICAÇÃO
MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA
PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS
CONFLITOS DE INTERESSE
GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

84. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FALSIFICAÇÃO
fal.si.fi.car
v. Tr. dir. 1. Alterar, imitar fraudulentamente. 2. Adulterar
(alimentos, remédios etc.). 3. Dar aparência enganadora a. 4.
Contrafazer assinaturas, dinheiro, escrituras etc.

85. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
COMO ELES FRAUDAM
FALSIFICAÇÃO
MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA
PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS
CONFLITOS DE INTERESSE
GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

86. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA
a.pro.pri.ar
v. 1. Tr. dir. Tornar próprio ou conveniente. 2. Tr. dir.
Adaptar, adequar, atribuir. 3. Pron. Apoderar-se
de alguma coisa como própria.
mal.ver.sa.ção
s. f. 1. Dilapidação de dinheiro ou bens no
exercício de um cargo. 2. Má administração.

87. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
COMO ELES FRAUDAM
FALSIFICAÇÃO
MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA
PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS
CONFLITOS DE INTERESSE
GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

88. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS
Pagamentos fraudulentos são feitos através de:
•Notas frias
•Comprovantes falsos
•Esquemas Fictícios são feitos através de:
•Falsos Fornecedores
•Processos de Pagamento Inexistentes

89. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
COMO ELES FRAUDAM
FALSIFICAÇÃO
MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA
PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS
CONFLITOS DE INTERESSE
GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

90. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CONFLITOS DE INTERESSE
O conflito de Interesse ocorre quando o funcionário usa de
sua posição para favorecer seus próprios interesses
Ocorre com freqüência através de Falsos Fornecedores

91. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
COMO ELES FRAUDAM
FALSIFICAÇÃO
MAL USO E APROPRIAÇÃO INDÉBITA
PAGAMENTOS FRAUDULENTOS E ESQUEMAS FICTICIOS
CONFLITOS DE INTERESSE
GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONOMICA

92. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
GRATIFICAÇÃO E CHANTAGEM ECONÔMICA
Aqui nos temos o famoso SUBORNO e a
chantagem econômica é quando alguém
usando de sua posição pressiona o fornecedor
em troca de pagamentos. Muito comum em
compras.

93. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
MÓDULO SEMINÁRIO
O QUE É FRAUDE?
TRIANGULO DA FRAUDE
QUEM SÃO OS PERPETRADORES?
PORQUE ELES FRAUDAM?
ORGANOGRAMA DA FRAUDE
ONDE ELES FRAUDAM?
COMO ELES FRAUDAM
FERRAMENTAS DE COMBATE

94. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FERRAMENTAS DE COMBATE
CONDUTA ÉTICA
CONDUTA EXEMPLAR
CONTROLES INTERNOS
DELAÇÃO ANÔNIMA
PROGRAMAS DE
AUDITORIAS

95. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CONDUTA ÉTICA
Se você não quer que te fraudem;
DÊ O EXEMPLO
Não faça você nas pequenas coisas na
empresa

96. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FERRAMENTAS DE COMBATE
CONDUTA ÉTICA
CONDUTA EXEMPLAR
CONTROLES INTERNOS
DELAÇÃO ANÔNIMA
PROGRAMAS DE
AUDITORIAS

97. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CONDUTA EXEMPLAR
De novo seus funcionários farão tudo que você
fizer; se você falsifica relatórios de despesas eles
também o farão.
Lembre-se do item 4 das RAZÕES QUE OS MOVEM
TODOS FAZEM!

98. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FERRAMENTAS DE COMBATE
CONDUTA ÉTICA
CONDUTA EXEMPLAR
CONTROLES INTERNOS
DELAÇÃO ANÔNIMA
PROGRAMAS DE
AUDITORIAS

99. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
CONTROLES INTERNOS
A MAIOR E PRINCIPAL FERRAMENTA NO COMBATE À FRAUDE
É o método pelo qual garantimos que os riscos que expõe
uma organização estejam sob controle.
Vamos traduzir:
É o modo como sabemos que os eventuais riscos estão sob
nossa vigilância e podem ser detectados ou prevenidos.

100. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FERRAMENTAS DE COMBATE
CONDUTA ÉTICA
CONDUTA EXEMPLAR
CONTROLES INTERNOS
DELAÇÃO ANÔNIMA
PROGRAMAS DE
AUDITORIAS

101. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
DELAÇÃO ANÔNIMA
Forma mais comum de descoberta de fraudes.
Em algumas empresas existe o medo de se delatar pois
se entende de que é uma forma de traição.
Mas pensemos; TRAIR UM TRAIDOR É ERRADO?
Por isso incentive a delação anônima, mas ao receber
investigue muito bem!

102. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
FERRAMENTAS DE COMBATE
CONDUTA ÉTICA
CONDUTA EXEMPLAR
CONTROLES INTERNOS
DELAÇÃO ANÔNIMA
PROGRAMAS DE AUDITORIAS

103. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
PROGRAMAS DE AUDITORIAS
Antigamente as empresas tinham a auditoria
interna para efetuar esses programas, mas
devido aos custos de se manter tal estrutura,
as empresas foram abandonando essa
prática.
Por isso e bom contratar consultores para
avaliar e dar um diagnóstico de seus controles
internos.

104. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
PERGUNTAS?

105. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
Não se esqueçam de preencher
os questionários e
MUITO OBRIGADO À TODOS

106. Como Combater as
Fraudes nas Empresas
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