Raportimi i rrjedhave te parase

1. 5- Raportimi I rrjedhave të parasë Java 12 Ligjërues:Mr.sc Lulzim Zeka Kapitulli 5

2. 5- 2. Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt. 3. Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance). Qëllimet Kur ju kompletoni këtë pjesë ju do të jeni në gjendje të :

3. 5- 2 Shpjegoni informatat që raportohen në pasqyrën e rrjedhave të parasë duke shfrytëzuar formatin indirekt Qëllimi

4. 5- Formati indirekt Dallimet në mes të formatit direkt dhe indirekt janë vetëm në pjesën e aktiviteteve operative.

5. 5- Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Vazhdon Shpallja 4 Nga Pasqyra e të ardhurave

6. 5- Bartur nga lart $ 58,140 Aktivitetet Investive Pagesat për blerjen e pajisjeve (216,000) Pranimet nga shitjet e pajisjeve 340 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet investive (215,660 ) Aktivitetet Financiare Pranimet nga shitjet e aksioneve të zakonshme 80,000 Pagesat e dividendave (1,800) Pranimet nga huazimet 100,000 Ripagesa e borxhit(huasë) (10,000 ) Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet financiare 168,200 Rritja neto e keshit 10,680 Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2003 0 Gjendja e keshit më 31 dhjetor 2004 $ 10,680 shpallja 4 Formati Indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare Pjesa e aktiviteteve investive dhe financiare është e njëjtë në formatin direkt dhe indirekt

7. 5- Formati indirekt Rritjet në pasuritë qarkulluese janë zvogëluar nga e ardhura neto për të ardhur te rrjedhat e parasë operative.

8. 5- Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Shpallja 4 Shpallja 4 2004 2003 ndryshi $8,570 $0 $8,570

9. 5- Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Shpallja 4 Shpallja 4 2004 2003 ndryshi $23,600 $0 $23,600

10. 5- Formati indirekt Decreases in current assets are added to net income to calculate operating cash floës. Për shkak se kyn është viti I parë I operimeve për kompaninë e biskotave të nënës nuk ka pasur zbritje të pasurisë qarkulluese.

11. 5- Rritjet në detyrimet qarkulluese shtohen në të ardhurën neto për të llogaritur rrjedhat e parasë operative. Formati indirekt

12. 5- Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004 Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimete zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Shpallja 4 Shpallja 4 2004 2003 Change $9,610 $0 $9,610

13. 5- Decreases in current liabilities are subtracted from net income to calculate operating cash floës. Sikur se me pasuritë qarkulluese nuk kishte zbritje të detyrimeve qarkulluese për shkak se ky ishte viti I parë I operimeve. Formati indirekt

14. 5- Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimet e zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Shpenzimet e zhvlerësimit I shtohet të ardhurës neto sepse ajo është shpenzim që nuk kërkon dalje të parasë. shpallja 4 Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004

15. 5- Aktivitetet Operative E ardhura neto $ 52,990 Shpenzimet e zhvlerësimit 25,500 Rritja në llog. E arkëtueshme (8,570) Rritjan në rezervat e mallit (23,600) Rritja në furnizime (690) Rritja në parapagim të qirasë (2,000) Rritja në llog e pagueshme 9,610 Rritja në të hyrat e pafituara 4,250 Rritja në interesin e pagueshëm 650 Rrjedha e parasë neto nga aktivitetet operative 58,140 Trajtim I njëjtë I bëhet edhe shpenzimeve të amortizimit dhe shpenzimeve të harxhimit . shpallja 4 Kompania e biskotave të nënës Pasqyra e rrjedhave të parasë Për vitin që përfundon më 31 dhjetor 2004

16. 5- Shpallja 6 Formati indirekt I pasqyrës së rrjedhave monetare

18. 5- E ardhura neto + Shpenzimet e zhvlerësimit dhe amortizimit – Rritjet në llog e pasurisë qarkulluese + Zvoglimet në llog e pasurisë qarkullue + Rritjet në llog e detyrimeve qarkulluese – Zvoglimet në llog e detyrimev qarkullue = Rrjedha e parasë nga aktivitetet operative Përmbledhje e korrigjimeve për formatin indirekt

19. 5- 3 Interpretoni informatat e rrjedhave të parasë si bazë e analizave të kushteve financiare(performance). Qëllimi

20. 5- Shuma e rrjedhave të parasë nga aktivitetet operative normalisht është e barabartë me shumën e rrjedhave të parasë investive plus shuma e rrjedhave të parasë financiare.

21. 5- Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive Rrjedhat e parasë investive jane negative Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive Këto janë shenja se kompania është në rritje dhe prosperitete.

22. 5- Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane negative Rrjedhat e parasë investive jane pozitive Rrjedhat e parasë financiare jane pozitive Kompania po ballafaqohet me probleme serioze financiare. Ajo po shet pasuritë dhe po shfrytëzon aktiviteet financiare për të takuar nevojat operative të keshit

23. 5- Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive Rrjedhat e parasë investive jane negative Rrjedhat e parasë financiare jane negative Kompania është prosperuese por nuk ka mjaft mundësi të rritjes. Ajo po shfrytëzon keshin operativ për të paguar borgjet dhe pronarët

24. 5- Pjesët e rrjedhave të parasë dhe gjendja financiare e kompanisë Rrjedhat e parasë operative jane pozitive/negative Rrjedhat e parasë investive jane pozitive Rrjedhat e parasë financiare jane negative Kompania ballafaqohety me probleme të rrjedhave të parasë. Ajo po shet pasuritë për të plotësuar rrjedhat aktuale të parasë për të plotësuar nevojat financiare

25. 5- Fund Kapitulli 5

26. 5-