Globale Umsatzsteuer im SAP

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Durch die Umsatzsteuerprüfung erzielten die Finanzbehörden der Länder im Jahr 2012 ca. 2,3 Mrd. EUR Mehrergebnis. Neben dem admistrativen Aufwand den die Unternehmen bei einer Umsatzsteuerprüfung leisten müssen, darf der montäre Aufwand der aufgrund des Ergebnisses der Umsatzsteuerprüfung auf das jeweilige Unternehmen zukommen kann, nicht unterschätzt werden. Wie kann dem potenziellen Liquiditätsrisiko vorgebeugt werden?

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Globale Umsatzsteuer im SAP

  1. 1. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH Prozess-Standardisierung im Hinblick auf das Umsatzsteuerrecht Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP Christiane Räbiger, Kristina Jahnke und Fabian Kehle | MHPBoxenstopp: 29.04.2014
  2. 2. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 2 Einleitung MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP www.youtube.de/MHPProzesslieferant Weitere MHPBoxenstopps im Mai Agenda Wo Sie uns in 2014 auch finden können… www.mhp.com/de/events Zu Anfang sind alle Teilnehmer auf stumm geschalten. www.mhp.com/de/events 11.00 – 11.10 Uhr Begrüßung Fabian Kehle 11.10 – 11.45 Uhr Vortrag Christiane Räbiger, Kristina Jahnke 11.45 – 12.00 Uhr Offene Fragerunde Sie können bereits während der Web Session über Chatfunktion im rechten Fenster Fragen einreichen. www.slideshare.net/MHPInsights 06.05.2014 MHP Manufacturing Solution Modulare Erweiterungen zur Optimierung der Produktion 06.05.2014 MHP Complaint Management Kunden-Lieferantenintegration im Reklamationsprozess mit QDX und Erweiterung CCX 13.05.2014 BIG DATA Innovationen und In-Memory 01.-02.07.2014 SAP Automotive Forum in Leipzig, Congress Center Leipzig
  3. 3. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 3 Ihre Gesprächspartner MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP Christiane Räbiger Senior Manager, Financials Fabian Kehle Consultant, Produkt- und Innovationsmanagement
  4. 4. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 4 Prozesse verbessern kann nur, wer sich im Detail auskennt. Genauso wie im Großen und Ganzen. MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP Wir wissen aus Erfahrung, wie man Ziele erreicht und dabei vorneweg fährt.
  5. 5. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 5 Mieschke Hofmann und Partner (MHP) A Porsche Company MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP Die Leistung Management Consulting System Integration Application Management Business Solutions Business Solutions Der Unterschied Symbiose aus Prozess- + IT-Beratung l Prozesslieferant l Excellence l Automotive l Kunden Die Kompetenz Ganzheitliches Beratungsportfolio über die gesamte Wertschöpfungskette Technology Services Application Mgmt. Services Product Lifecycle Mgmt. Supply Chain Mgmt. Production & Opera- tions Mgmt. Customer Relations Mgmt. Finance & Controlling Business Intelligence After Sales Retail Mgmt. Human Resources
  6. 6. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 6 Technology Services Application Mgmt. Services Product Lifecycle Mgmt. Supply Chain Mgmt. Production & Opera- tions Mgmt. Customer Relations Mgmt. Finance & Controlling Business Intelligence After Sales Retail Mgmt. Human Resources Production Planning Strategic Production Consulting Lean Production Manufacturing Execution Maintenance Retail Service Management Retail Consulting Fleet Management Sourcing Planning Affiliation Performance Development & Talent Management Governance, Risk and Compliance Template Development and Rollouts Business Process Development & Optimization Legal and Fiscal Requirements Accounts, Reporting and Consolidation System Harmonization CIO Management Consulting Enterprise Content Management Standard Software Individual Software Application & Process Services Application Management Consulting Product Structure Management Product Development Process (PDP) Management SAP PLM Consulting & Solution Implementation PTC Windchill Solution Integration DS Enovia V6 Solution Integration PLM Strategy & Management Consulting Production Logistics Procurement & Quality Sales Logistics Service Management Spare Parts Management Supply Chain & Demand Planning Service Management Spare Parts Management Warranty Processes (Pro-active) Complaint Management Digital incl. Connected CRM & Social CRM CRM Strategy & Management Consulting Sales Force Automation incl. Mobile CRM Analytics incl. Segmentation & Campaign Management Vertical Retail Integration (Pro-active) Complaint Management BI Technology BI Strategy Integrated Corporate Planning Analytical Business Processes Next Generation BI & BIG DATA Mobile BI Scenarios CRM IT Consulting & Solution Implementation Transition & Change Management Administrative Core Processes MHP Dealer Performance Management Finance and Controlling for Automotive Retailers Dealer Management Systems MHP Carbon Innovations Connected Vehicle Cloud Compute Sustainable Mobility Social Business Mobile Business Real-time Business Industry 4.0 Ganzheitliches Beratungsportfolio über die komplette Wertschöpfungskette Umsatzsteuer- prozesse MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP
  7. 7. Agenda © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 7 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung 2. Best Practice Umsatzsteuerprozesse 3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
  8. 8. Agenda © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 8 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung 2. Best Practice Umsatzsteuerprozesse 3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
  9. 9. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 9 Vermehrte Umsatzsteuerprüfung durch die Finanzverwaltung 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung Risiko: Nicht planbarer Liquiditätsabfluss
  10. 10. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 10 Für betroffene Unternehmen bedeutet das:  Vorlegen der relevanten Unterlagen wie z. B. Rechnungen, Lieferscheine, Zollpapiere…  Erbringen von Liefernachweisen für Lieferungen ins Drittland (Atlas)  Erbringen von Nachweisen für ig Lieferungen (Buch- und Belegnachweis)  Nachweis für die Voraussetzungen zum Vorsteuerabzug  Zurverfügungstellung eines Systemzugangs für den Steuerprüfer  Mitarbeit durch den Steuerpflichtigen  Berücksichtigung von Aufbewahrungspflichten Die Umsatzsteuerprüfung steht bevor! 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung Sollten als Ergebnis einer Umsatzsteuerprüfung falsch behandelte Umsatzsteuersachverhalte zu Tage treten, führt dies bei dem betroffenen Unternehmen neben den administrativen Aktivitäten auch zu monetärem Aufwand und damit zur nachträglichen Reduzierung der Marge. Liquiditätsabfluss durch Steuernachzahlung und Verzugszinsen
  11. 11. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 11 Wir standardisieren Prozesse im Hinblick auf das Umsatzsteuerrecht 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung
  12. 12. Agenda © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 12 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse 3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
  13. 13. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 13 Welche Module im SAP haben Einfluss auf die Umsatzsteuer? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse MM Material Management • Einkaufsprozesse • Logistische Rechnungsprüfung • … SD Sales and Distribution FI Finance Accounting • Kreditorenbuchhaltung • Debitorenbuchhaltung • Meldewesen • … • Verkauf (Lieferung und Leistung) • Fakturierung • Außenhandel • …
  14. 14. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 14  Steuerkonten und Steuerkennzeichen  Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation  Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)  Materialstammdaten – Steuerklassifikation  Incoterms  Zugriffsfolgen (Abgangsland, Empfangsland) Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  15. 15. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 15 Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse DE NL CHLand TAXDE TAXNL TAXCHSteuerschema A1 = 19% A1 = 21% A1 = 8% Steuer- kennzeichen 155000Steuerkonto 1000Buchungs- kreis 1100 Kontenplan International INT 3000 33002000 2200
  16. 16. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 16  Steuerkonten und Steuerkennzeichen  Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  17. 17. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 17 Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse Buchungskreis 3000 Buchungskreis 2000 Allgemeine Daten • Adressdaten • Umsatzsteuer-Id-Nr. • Zahlungsdaten • … Buchungskreis 1000 • Abstimmkonto • Zahlungsbedingung • … Verkaufsorganisation 3000 Verkaufsorganisation 2000 Verkaufsorganisation 1200 Verkaufsorganisation 1100 • Steuerklassifikation • Incoterms • Partnerrollen
  18. 18. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 18  Steuerkonten und Steuerkennzeichen  Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation  Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer) Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  19. 19. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 19 Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse Kunde Partnerrolle: Rechnungsempfänger Partnerrolle: Auftraggeber Partnerrolle: Warenempfänger Partnerrolle: Regulierer
  20. 20. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 20  Steuerkonten und Steuerkennzeichen  Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation  Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)  Materialstammdaten – Steuerklassifikation Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  21. 21. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 21 Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse Material Steuerklassifikation: Halbe Steuer Steuerklassifikation: Volle Steuer Steuerklassifikation: Keine Steuer
  22. 22. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 22  Steuerkonten und Steuerkennzeichen  Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation  Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)  Materialstammdaten – Steuerklassifikation  Incoterms Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  23. 23. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 23 Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse Gefahr- und Kostentragung bei den Incoterms 2010 Klausel Lieferort Export- freimachung Transport- freimachung Import- freimachung Gefahr- übergang Kosten- übergang Transportart EXW Werk des Verkäufers K K K Lieferort alle FCA Ort der Übergabe an Frachtführer V K K Lieferort alle FAS Längsseite Schiff im Verschiffungshafen V K K Lieferort Schiff FOB Schiff im Verschiffungshafen V K K Verladung an Bord Schiff CFR Schiff im Verschiffungshafen V V K Verladung an Bord Bestimmungs- hafen Schiff CIF Schiff im Verschiffungshafen V V+Vers. K Verladung an Bord Bestimmungs- hafen Schiff CPT Ort der Übergabe an Frachtführer V V+Vers. K Lieferort Bestimmungsort alle CIP Ort der Übergabe an Frachtführer V V+Vers. K Lieferort Bestimmungsort alle DAP Bestimmungsort V V K Bestimmungsort alle DAT Terminal im Bestimmungshafen/ Bestimmungsort V V K Terminal im Bestimmungshafen/ Bestimmungsort alle DDP Bestimmungsort V V V Bestimmungsort alle Legende: V = Pflicht des Verkäufers K = Pflicht des Käufers Vers. = Versicherungspflicht (Mindestdeckung)
  24. 24. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 24  Steuerkonten und Steuerkennzeichen  Debitorenstammdaten – Steuerklassifikation  Partnerrollen (Auftraggeber, Warenempfänger, Rechnungsempfänger, Regulierer)  Materialstammdaten – Steuerklassifikation  Incoterms  Zugriffsfolgen (Abgangsland, Empfangsland) Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  25. 25. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 25 Abgangsland Empfangsland Steuerklassifikation Kunde Steuerklassifikation Material Incoterms DE FR steuerpflichtig steuerpflichtig CIF Welche Stammdaten beeinflussen die Steuerfindung? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse
  26. 26. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 26 Wofür werden „Werke im Ausland“ verwendet? 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse  Die Funktion „Werke im Ausland“ dient zur Abwicklung von Steuermeldungen bei ausländischen Vertriebsstätten oder Lagern mit einem inländischen Buchungskreis  Bei einem „Werk im Ausland“ handelt es sich NICHT um eine rechtlich selbständige Einheit
  27. 27. Agenda © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 27 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse 3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
  28. 28. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 28 Verbringen Proforma-Rechnung Buchungskreis DE Registrierung AT Werk im Ausland X-AGX-AG 3. Umsatzsteuerprozesse in der Live Demo Innergemeinschaftliches Verbringen
  29. 29. Agenda © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 29 1. Herausforderungen für die Unternehmen bei der Umsatzsteuerprüfung 2. Best Practice: Umsatzsteuerprozesse 3. Umsatzsteuerprozesse in der Live-Demo 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz
  30. 30. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 30 Mit dem MHP Vorgehensmodell sichern wir unseren hohen Qualitätsanspruch über alle Projektphasen. 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz Hauptaktivitäten in den einzelnen Projektphasen Definition der Vision Ausarbeitung der High Level Lösung Erstellung grober Lösungsfahrplan Phase I: Soll-/Ist- Analyse Aufnahme und Analyse der Istprozesse Definition der Sollprozesse Basisschulung Kundenprojektteam Phase II: Lösungs- portfolio Konzeption des Systems inkl. Fit- Gap Analyse Prototyping Phase III: Implementierung Technische Umsetzung des Konzeptes Funktions- und Integrationstest Dokumentation Endanwender- schulung Go Live und Anlaufbetreuung Übergabe an die Support- organisation Betrieb des Systems Support des Systems Kontinuierliche Optimierung Change Requests Angebot Quality Gate Quality Gate Quality Gate Quality Gate Projekt-, Qualitäts- und Change Management Planung / Value Assessment Definition Konzeption Realisierung Einführung Application Management
  31. 31. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 31 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz Drei-Phasen-Modell: Der Review-Umfang besteht aus drei Phasen mit dedizierten Ergebnisobjekten : Phase I: Soll-/Ist-Analyse Phase II: Lösungsportfolio Phase III: Implementierung BPML Feinkonzept Abnahmeprotokoll
  32. 32. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 32 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz Drei-Phasen-Modell: Mit Hilfe von Fragebögen, Interviews, Belegprüfungen und Datenanalysen werden während der Analysephase die folgenden Bereiche untersucht:  Liefer- und Leistungsprozesse  Umsatzsteuerliche Struktur  Stammdaten im SAP  Umsatzsteuerfindung im SAP  Schnittstellen  Deklarationen Als Ergebnisobjekt entsteht als Basis für das Gesamtprojekt eine VAT Matrix, die alle Geschäftsprozesse enthalten wird. In Zusammenarbeit mit der internen Steuerabteilung oder einer externen Steuerberatungsgesellschaft muss zusätzlich eine umsatzsteuerliche Analyse der einzelnen Geschäftsvorfälle erfolgen. Die Ergebnisse fließen anschließend in die Matrix ein. Phase I: Soll-/Ist-Analyse
  33. 33. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 33 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz Drei-Phasen-Modell: Auf Basis der BPML wird für die fehlerhaften Geschäftsvorfälle ein Lösungskonzept zusammen mit dem Kunden erarbeitet. Diese Phase ist durch umfangreiche Workshops gekennzeichnet und bezieht sich u. a. auf folgende Punkte:  Umsatzsteuerfindung im SAP  Stammdaten im SAP  Schnittstellen im SAP  Formulare im SAP Als Ergebnisobjekt entsteht ein Feinkonzept, das die ordnungsgemäße Abbildung der fehlerhaften Geschäftsprozesse im SAP beinhaltet. Diese Phase muss durch eine regelmäßige Qualitätsprüfung aus umsatzsteuerlicher Sicht begleitet werden. Phase II: Lösungsportfolio
  34. 34. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 34 4. Vorgehensmodell und Lösungsansatz Drei-Phasen-Modell: In der Phase der Realisierung werden die im Konzept erarbeiteten Geschäftsprozesse im SAP angepasst bzw. neu implementiert. Die Änderungen erfolgen im Testsystem und werden dem klassischen Einführungs- und Qualitätssicherungsprozesses unterzogen. Im Wesentlichen werden die folgenden Schritte durchgeführt:  Customizing/Entwicklung in der Testumgebung  Funktionstest in der Konsolidierungsumgebung  Integrationstest der Konsolidierungsumgebung  Abnahmetest (einschließlich umsatzsteuerlicher Qualitätssicherung*)  Go Live in der Produktivumgebung Als Ergebnisobjekte entstehen Abnahmeprotokolle, Testfälle, Prozessdokumentationen und die Erweiterung der VAT-Matrix, die schließlich den Gesamtumfang aller umsatzsteuerrelevanten Prozesse enthält. *durch interne Steuerabteilung oder externe Steuerberatungsgesellschaft Phase III: Implementierung
  35. 35. 35© 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH Ihre Ansprechpartner MHPBoxenstopp: Globale Umsatzsteuerprozesse mit SAP Christiane Räbiger Senior Manager Financials Mobil: +49 (0)151 4066-7249 E-Mail: Christiane.Raebiger@mhp.com Fabian Kehle Consultant Produkt- & Innovationsmanagement Mobil: +49 (0)151 2030-1406 E-Mail: Fabian.Kehle@mhp.com
  36. 36. © 2014 Mieschke Hofmann und Partner Gesellschaft für Management- und IT-Beratung mbH 36 MHPTimetable April 2014 weitere Infos www.mhp.com/ events MHPBoxenstopp AddOn Business Process Monitor 13-14 Uhr | 01.04.14 MHPBoxenstopp MHP Dealer Performance Management 11-12 Uhr | 01.04.14 Mit nur einem “Klick” zur MHPBoxenstopp Anmeldung MHPBoxenstopp SAP BW7.4 on HANA 13-14 Uhr | 29.04.14 Haben Sie einen MHPBoxenstopp verpasst? Kein Problem - in unserem MHP YouTube-Channel und auf unserem SlideShare Profil finden Sie alle vergangenen Websessions: Mitschnitte und Videos im Channel: Präsentationsunterlagen: http://www.youtube.com/MHPProzesslieferant http://de.slideshare.net/MHPInsights MHPBoxenstopp Globale Umsatzsteuer im SAP 11-12 Uhr | 29.04.14

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