Unternehmensplanung
Wir denken schon mal vor!
2KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Disclaimer
Stand: November 2010
Autor: KANZLEI NICKERT, 77654 Offenburg
D...
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Unternehmensplanung (Budgetierung)
„Wir können die Zukunft nicht vorherse...
4KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Unternehmensplanung ist nicht
der Blick in die Glaskugel
Nur wer sein Zie...
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Bildnachweis:Spofo.de/ Kenny.B
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Kennen Sie die Antworten?
Habe ich meine Ziele erreicht? Wo sind
Abweichu...
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Krisen entwickeln sich exponentiell…
Aufwand
Handlungsspielraum
Insolvenz...
8KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Durch Planung können Sie Krisensituationen
frühzeitiger erkennen und Gege...
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Kennen Sie die Antworten?
Wann zahlen meine Kunden? Wann zahle ich meine
...
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Durch Planung erhalten Sie ein realistisches Bild
der möglichen Unterneh...
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Anlässe der Unternehmensplanung
Unternehmenssteuerung / Controlling
Unte...
12KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Ziele und Funktionen des Budgets
Leistungs- und Motivationsfunktion
Ordn...
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Arten der Unternehmensplanung
Ertragsplanung (GuV-Planung, BWA-Planung)
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Teilplanungen bilden einzelne Aspekte
des Unternehmens ab
Umsatzplan
Mat...
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Durch die Buchführung verfügen wir über eine hervor-
ragende Ausgangsbas...
16KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
§ 90 Abs. 1 Nr. 1 AktG: Der Vorstand hat dem Aufsichtsrat
zu berichten ü...
17KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
§ 252 Abs. 1 Nr.2 HGB: Prüfung Going Concern
§ 19 Abs. 1 InsO: Prüfung d...
18KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
ARAG Garmenbeck Entscheidung BGH 1997:
„…zu berücksichtigen, dass dem Vo...
19KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Software zum selbst planen
Excel: fehleranfällig, unübersichtlich
Profi ...
20KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Hilfestellung zum selbst planen
Grundsätze ordnungsgemäßer Unternehmensp...
21KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Vermögen
Ertrag
Finanz
22KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Beispiel BMWI
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Beispiel BMWI
24KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Unsere Leistungen
Individuelle Planung nach Bedarf
25KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Weshalb „Pakete“
Leistungen und Prozesse werden dokumentiert und
standar...
26KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
U- Plan Basis
Einjährige Rentabilitätsvorschau auf Basis der Vor-
jahres...
27KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Voraussetzung für die Nutzung von U- Plan Basis
Buchhaltung wird von der...
28KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
U- Plan Classic
Detaillierte Analyse der bisherigen Unternehmens-
entwic...
29KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Erstellung eines Planungsberichts mit
Prämissenerläuterung.
Ausführliche...
30KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
U- Plan Premium
Enthält Leistungen aus U-Plan Classic. Zusätzlich wird
d...
31KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Umfassender Planungsbericht mit Prämissenerläuterung und
Dokumentation d...
32KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Im 2. Quartal erhalten Sie einen schriftlicher
Abweichungsbericht, um ge...
33KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
……. ist vor der Planung (-süberarbeitung)
Nur eine Soll-Ist-Vergleich mi...
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37KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
Nach der Planung ……
Die Planung - das „Drehbuch für Ihr Unternehmen“.
Do...
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Zusatzleistungen
Für Verbesserungsmaßnahmen
U-Strategie
U-Krise
U-Risk
U...
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Wir bedanken uns für Ihren Besuch und
freuen uns jetzt auf anregende Ges...
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Literaturhinweise
Ehrmann, Harald, Unternehmensplanung
Dobler, Thomas, E...
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KANZLEI NICKERT - Geschäftsfeld Unternehmensplanung

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Beschreibung der Notwendigkeit und der Dienstleistungen der KANZLEI NICKERT zum Thema Unternehmensplanung.

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KANZLEI NICKERT - Geschäftsfeld Unternehmensplanung

  1. 1. Unternehmensplanung Wir denken schon mal vor!
  2. 2. 2KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Disclaimer Stand: November 2010 Autor: KANZLEI NICKERT, 77654 Offenburg Das Werk ist urheberrechtlich geschützt. Jeder Ver- wertung außerhalb der Grenzen des UrhG ist ohne Zu- stimmung des Autors unzulässig und strafbar. Dies gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Über- setzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Bildnachweise: ausschließlich Flickr
  3. 3. 3KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Unternehmensplanung (Budgetierung) „Wir können die Zukunft nicht vorhersehen, aber wir können auf sie vorbereitet sein“ (Perikles)
  4. 4. 4KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Unternehmensplanung ist nicht der Blick in die Glaskugel Nur wer sein Ziel kennt, kann sein Ziel auch erreichen!
  5. 5. 5KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Bildnachweis:Spofo.de/ Kenny.B
  6. 6. 6KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Kennen Sie die Antworten? Habe ich meine Ziele erreicht? Wo sind Abweichungen aufgetreten? Welche Entwicklung meines Unternehmens ist für das kommende Jahr und die Folgejahre realistisch… wenn sich der bisherige Trend fortsetzt? oder wenn sich wesentliche Rahmenbedingungen ändern? oder wenn ich wichtige unternehmerische Entscheidungen treffe?
  7. 7. 7KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Krisen entwickeln sich exponentiell… Aufwand Handlungsspielraum Insolvenz Liquiditäts- mangel Verschuldung Ergebnisrückgang Leistungsrückgang Zeitablauf hoch
  8. 8. 8KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Durch Planung können Sie Krisensituationen frühzeitiger erkennen und Gegenmaßnahmen treffen Wie beeinflusst das Zahlungsverhalten und das der Kunden die Gesamtliquidität des Unternehmens? Wie wirken sich Investition und Finanzierung auf die Liquidität und Steuerbelastung des Unternehmens aus? Kann es aufgrund des Saisonverlaufs zu Liquiditäts- engpässen kommen? Was passiert beim Ausfall wichtiger Kunden? Wie kann ich eine Erhöhung der Kreditlinie bei der Bank begründen?
  9. 9. 9KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Kennen Sie die Antworten? Wann zahlen meine Kunden? Wann zahle ich meine Rechnungen? Welchen Vorlauf habe ich beim Materialaufwand? Welche Steuertermine muss ich berücksichtigen? Wie hoch sind die Zins- und Tilgungszahlungen meiner Darlehen? Wann fallen Zahlungen für Investitionen an? Wie kann ich den Gewinn beeinflussen?
  10. 10. 10KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Durch Planung erhalten Sie ein realistisches Bild der möglichen Unternehmensentwicklung Aufdecken von Liquiditätsengpässen Entwicklung der Erfolgs-, Finanz- und Vermögenslage bis zu 5 Jahre Erkennen mittelfristiger Entwicklungen Sicherheit bei der Beurteilung betrieblicher Entscheidungen Transparenz durch Berücksichtigung der Zusammenhänge im Betrieb
  11. 11. 11KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Anlässe der Unternehmensplanung Unternehmenssteuerung / Controlling Unternehmensbewertung Unternehmenssanierung / Fortbestehungsprognose Rechtsformwahl Investitionsrechnung / Investitionsentscheidung Kreditantrag Risikofrüherkennung Kapitalgewinnung
  12. 12. 12KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Ziele und Funktionen des Budgets Leistungs- und Motivationsfunktion Ordnungsfunktion Sicherungsfunktion Optimierungsfunktion Flexibilisierungsfunktion Kreativitätsfunktion
  13. 13. 13KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Arten der Unternehmensplanung Ertragsplanung (GuV-Planung, BWA-Planung) Problem: keine direkte Ableitung der Liquidität möglich. Bsp: Tilgung Kredit oder Zunahme Pensionsrückstellung Liquiditätsplanung (Finanzplanung) Problem: ohne Bilanzplanung nicht möglich, Bsp: Veränderung Nettoumlaufvermögen (working capital) Bilanzplanung (Vermögensplanung) Problem: ohne Ertragsplanung nicht möglich. Bsp: große Baustelle daher das Maß der Dinge: integrierte Planung
  14. 14. 14KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Teilplanungen bilden einzelne Aspekte des Unternehmens ab Umsatzplan Material Beschaffungs- plan Personal Produktionsplan Erfolgsplan Investitionsplan Leistungsplan Kostenplan Bilanzplan Einzahlungen Langfristiger Finanzplan Auszahlungen Liquiditätsplan kurzfristig langfristig Kreditplan
  15. 15. 15KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Durch die Buchführung verfügen wir über eine hervor- ragende Ausgangsbasis für Planung und Controlling Dynamische Ein- bindung von Excel-Sheets Rechnungs- wesen Anlagen- buchhaltung Jahres- abschluss Lohn- buchhaltung Plan-Bilanz Plan-GuV Plan-BWA Plan-Liquidität Datenbasis Unternehmensprognose (Detail-) Planung Soll-Ist-Vergleich Verfeinerung der Planung nach individuellem Bedarf
  16. 16. 16KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater § 90 Abs. 1 Nr. 1 AktG: Der Vorstand hat dem Aufsichtsrat zu berichten über die „beabsichtigte Geschäftspolitik und andere grds. Fragen der Unternehmensplanung.“ § 91 Abs. 2 AktG Verpflichtung zur Einrichtung eines Risikofrüherkennungssystems § 289 HGB: Für Unternehmen, die Lagebericht zu erstellen haben, muss die Unternehmensplanung in ihrer Ausprägung und in ihrer Planungssicherheit so qualifiziert sein, dass sie als Grundlage für den Prognose- und Risikobericht dienen kann Planung gesetzlich notwendig?
  17. 17. 17KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater § 252 Abs. 1 Nr.2 HGB: Prüfung Going Concern § 19 Abs. 1 InsO: Prüfung der Fortbestehensprognose § 43 Abs. 1 GmbHG: Allgemeine Sorgfaltspflicht (str.) Planung gesetzlich notwendig?
  18. 18. 18KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater ARAG Garmenbeck Entscheidung BGH 1997: „…zu berücksichtigen, dass dem Vorstand bei der Leitung der Geschäft des Gesellschaftsunternehmen ein weiter Handlungsspielraum zugebilligt werden muss,…“. Eine Sorgfaltspflichtverletzung liegt danach u.a. erst dann vor, „wenn die Grenzen, in denen sich ein vom Verantwortungs-Bewusstsein getragenes, ausschließlich am Unternehmenswohl orientiertes, auf sorgfältige Ermittlung der Entscheidungsgrundlagen beruhendes Unternehmerisches Handeln deutlich überschritten wird. Plausibilisierung einer erstellten Planung
  19. 19. 19KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Software zum selbst planen Excel: fehleranfällig, unübersichtlich Profi Software: teuer Alternative: Software von BMWI, kostenlos, Schnittstelle zu DATEV so können die Daten problemlos beim Berater eingelesen werden. www.softwarepaket.de
  20. 20. 20KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Hilfestellung zum selbst planen Grundsätze ordnungsgemäßer Unternehmensplanung (GoP 2.1) www.bdu.de Grundsätze einer ordnungsgemäßen Unternehmensplanungsrechnung, www.kanzlei-nickert.de/tax-and-law- blog/betriebswirtschaft.html
  21. 21. 21KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Vermögen Ertrag Finanz
  22. 22. 22KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Beispiel BMWI
  23. 23. 23KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Beispiel BMWI
  24. 24. 24KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Unsere Leistungen Individuelle Planung nach Bedarf
  25. 25. 25KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Weshalb „Pakete“ Leistungen und Prozesse werden dokumentiert und standardisiert - Lerngewinne Dadurch werden Leistungen günstiger Dadurch wird die Vertretung in der Kanzlei erleichtert Dadurch wird die Transparenz erhöht
  26. 26. 26KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater U- Plan Basis Einjährige Rentabilitätsvorschau auf Basis der Vor- jahreswerten pro Quartal ein Soll- Ist- Vergleich, um zu sehen, wie die Planung verwirklicht wird. Kleiner Planungsbericht Nach 6 – 9 Monaten eine Nachbesprechung
  27. 27. 27KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Voraussetzung für die Nutzung von U- Plan Basis Buchhaltung wird von der KANZLEI NICKERT erstellt oder Datenerfassung/ Datenimport gegen Aufpreis U- Plan Basis
  28. 28. 28KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater U- Plan Classic Detaillierte Analyse der bisherigen Unternehmens- entwicklung. Erstellung einer zweijährigen integrierten Planung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. 1. Planjahr monatliche Planung 2. Planjahr jährliche Planung bestehend aus Rentabilitäts- und Liquiditätsrechung, sowie Investitions- und Finanzplanung.
  29. 29. 29KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Erstellung eines Planungsberichts mit Prämissenerläuterung. Ausführliche Erläuterung der Planungsdaten durch unsere Planungsspezialisten. Monatlicher Soll- Ist- Vergleich, um zu sehen, wie die Planung verwirklicht wird Im 2. Quartal erhalten Sie einen schriftlichen Abweichungsbericht, um gegensteuernde Maßnahmen ergreifen zu können Nach 6 – 9 Monaten eine Nachbesprechung U- Plan Classic
  30. 30. 30KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater U- Plan Premium Enthält Leistungen aus U-Plan Classic. Zusätzlich wird die Planung auf die nächsten 3 – 5 Jahre erstellt. Er erfolgt eine Detaillierte Planung z.B. nach Unternehmensbereichen oder Produktgruppen Erstellen einer Gewinn- Schwellenanalyse Erstellen von Szenarioplanung, Worst- oder Bestcase- Planung
  31. 31. 31KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Umfassender Planungsbericht mit Prämissenerläuterung und Dokumentation der geplanten Maßnahmen zur Umsetzung. Präsentation der Planungsdaten inkl. ausführlicher Erläuterung durch einen Berufsträger Monatlicher Soll- Ist- Vergleich, um zu sehen, wie die Planung verwirklicht wird U- Plan Premium
  32. 32. 32KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Im 2. Quartal erhalten Sie einen schriftlicher Abweichungsbericht, um gegensteuernde Maßnahmen ergreifen zu können Nach 6 – 9 Monaten eine Nachbesprechung Auf Wunsch erstellen wir eine rollierende Planung Die Plandaten werden bei Abweichung in einem bestimmten Zyklus an die Veränderungen angepasst U- Plan Premium
  33. 33. 33KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater ……. ist vor der Planung (-süberarbeitung) Nur eine Soll-Ist-Vergleich mit Abweichungsanalyse zeigt, ob das Schiff auf Kurs ist, ob eine Planungsanpassung erforderlich ist oder ob eine vollständige Neuplanung erforderlich ist. Die Planung des Vorjahres zusammen mit dem Soll-Ist- Vergleich ist die Grundlage für die Planung der nächsten Planperiode. Nach der Planung ……
  34. 34. 34KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
  35. 35. 35KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
  36. 36. 36KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater
  37. 37. 37KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Nach der Planung …… Die Planung - das „Drehbuch für Ihr Unternehmen“. Dort ist z. B. aufgeführt, wir Ihr Unternehmen künftig aussehen soll und wofür das Unternehmen steht. Die Planung dokumentiert auch, wie Innovationen vorangetrieben werden und wie Prozesse erarbeitet und überprüft werden. Ferner erhalten sie einen Überblick, was zu tun ist, wenn die Wirklichkeit anders aussieht. Eine gute Planung enthält einen Maßnahmenplan, der festlegt, wer was bis wann zu erledigen hat.
  38. 38. 38KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Zusatzleistungen Für Verbesserungsmaßnahmen U-Strategie U-Krise U-Risk U-Finanz U-Wert
  39. 39. 39KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Wir bedanken uns für Ihren Besuch und freuen uns jetzt auf anregende Gespräche. Auf unserer Homepage finden Sie immer aktuelle Beiträge zum Thema Unternehmensplanung www.kanzlei-nickert.de/tax-and-law- blog/betriebswirtschaft.html
  40. 40. 40KANZLEI NICKERT | Rechtsanwälte & Steuerberater Literaturhinweise Ehrmann, Harald, Unternehmensplanung Dobler, Thomas, Ertrags- und Liquiditätsplanung Augustin, Günter, Praxiserprobte Konzepte zur Unternehmensplanung speziell für die Planung in der Krise: Nickert/Lamberti, Überschuldung- und Zahlungsunfähigkeitsprüfung

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