Weitere ähnliche Inhalte
Ähnlich wie ISO 19011 Internal Audit Workshop ver 01 (20)
Mehr von Reza Seifollahy (20)
ISO 19011 Internal Audit Workshop ver 01
- 1. ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﺳﻴﺴﺘﻤﻬﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮاﺳﺎس
اﺳﺘﺎﻧﺪارد 11091 ISO
ﺗﻬﻴﻪ و اراﺋﻪ رﺿﺎ ﺳﻴﻒ اﻟﻬﻲ
ﻣﺮداد ﻣﺎه 9831
- 2. ﻫﺪف
آموزش اصول مميزی، مديريت برنامه ھای مميزی، اجرای
مميزيھای سيستمھای مديريت کيفيت و محيط زيست و
راھنمائی در مورد شرايط احراز مميزين
استانداردھای مرجع:
ISO 9000:2000, Quality Management
Systems- Fundamentals and Vocabulary
ISO 14050:2002, Environmental Management
- Vocabulary
2
00Internal Audit Ver
- 3. ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ
ﻣﻤﻴﺰي
ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ، ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺑﺮاي ﮔﺮدآوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي و
ارزﻳﺎﺑﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ آن ﺑﺮاي اﻳﻨﻜﻪ ﺗﺎ ﭼﻪ اﻧﺪازه ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮآورده ﺷﺪه
اﺳﺖ.
ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ، روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﺋﻲ و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎ
ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي
ﺳﻮاﺑﻖ، واﻗﻌﻴﺘﻬﺎ و ﺳﺎﻳﺮ اﻃﻼﻋﺎت ﻛﻪ ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﺎ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻮده و ﻗﺎﺑﻞ
ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺳﺖ
3
00Internal Audit Ver
- 4. ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
ﻧﺘﺎﻳﺞ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﮔﺮدآوري ﺷﺪﻫﺪ در ﺑﺮاﺑﺮ ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي
اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي
ﺑﺮآﻣﺪ ﻣﻤﻴﺰي، ﻛﻪ ﺗﻮﺳﻂ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﺪ از در ﻧﻈﺮ ﮔﺮﻓﺘﻦ اﻫﺪاف
ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﻤﺎﻣﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺸﺘﺮي ﻣﻤﻴﺰي
ﺳﺎزﻣﺎن ﻳﺎ ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ درﺧﻮاﺳﺖ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي را دارد
4
00Internal Audit Ver
- 5. ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
ﺳﺎزﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺷﻮد
ﻣﻤﻴﺰ
ﻓﺮد داراي ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﺪ
ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰ ﻛﻪ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي را اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻨﺪ و در ﺻﻮرت ﻧﻴﺎز ﺑﺎ
ﻛﺎرﺷﻨﺎﺳﺎن ﻓﻨﻲ ﺣﻤﺎﻳﺖ ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ
5
00Internal Audit Ver
- 6. ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ
ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ
ﺷﺨﺼﻲ ﻛﻪ داﻧﺶ ﻳﺎ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﺸﺨﺼﻲ را ﺑﻪ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي اراﺋﻪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ
ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﻳﻚ ﻣﺤﺪوده زﻣﺎﻧﻲ، ﻛﻪ ﺑﺎ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ
رﻳﺰي ﺷﺪه ﺑﻪ ﺳﻤﺖ ﻳﻚ ﻫﺪف ﻣﺸﺨﺺ ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد
ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﺮح ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎ و ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮاي ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي
6
00Internal Audit Ver
- 7. ﺗﻌﺎرﻳﻒ و ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ
داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي
وﺳﻌﺖ و ﻣﺮزﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ
ﻣﺸﺨﺼﻪ ﻫﺎي ﻓﺮدي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه و ﺗﻮاﻧﺎﺋﻲ ﻫﺎي ﻧﺸﺎن داده ﺷﺪه ﺑﺮاي
ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي داﻧﺴﺘﻪ ﻫﺎ و ﻣﻬﺎرﺗﻬﺎ
7
00Internal Audit Ver
- 8. ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي
Audit Client
ﻣﺘﻘﺎﺿﻲ ﻣﻤﻴﺰي
Audit Plan
ﻃﺮح ﻣﻤﻴﺰي
Audit Program
ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي
Auditee
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
Audit Scope
داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي
Audit
ﻣﻤﻴﺰي
Audit Finding
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻣﻤﻴﺰي
Audit Criteria
ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
Audit Team
ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
Audit Evidence
ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي
Technical Expert
ﻛﺎرﺷﻨﺎس ﻓﻨﻲ
Auditor
ﻣﻤﻴﺰ
Audit Conclusion
Competence
Internal Audit Ver00
ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ
اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي
8
- 9. ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي
اﺻﻼح)(Correction
اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.
اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ)(Corrective Action
اﻗﺪاﻣﻲ ﻛﻪ ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ )رﻳﺸﻪ(ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻧﺎ ﻣﻄﻠﻮب
ﺗﺸﺨﻴﺺ داده ﺷﺪه اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.
ﻣﺸﺎﻫﺪات)(Observation
اﺷﻜﺎﻻت ﻳﺎ ﻋﻮاﻣﻞ ﺑﺎﻟﻘﻮه ﺑﺮاي ﺑﻮﺟﻮد آﻣﺪن ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻛﻪ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮاﻫﺪي
دال ﺑﺮ اﻳﺠﺎد ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺪﺳﺖ ﻧﻴﺎﻣﺪه و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪ ﺑﺮرﺳﻲ ﺑﻴﺸﺘﺮ اﺳﺖ.
ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي)(Audit program
ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي در ﻳﻚ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﺧﺎص ﻛﻪ ﺑﺮاي ﻣﻨﻈﻮر ﺧﺎﺻﻲ ﺗﻬﻴﻪ
ﺷﺪه اﺳﺖ.
9
00Internal Audit Ver
- 10. ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي
ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)(Non Conformity
ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺳﺎزي ﻳﻚ اﻟﺰام ﻳﺎ ﺧﻮاﺳﺘﻪ.
ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﺮاي ﻧﺸﺎن دادن درﺟﻪ اﻫﻤﻴﺖ اﻧﻬﺎ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي از درﺟﻪ ﺑﻨﺪي زﻳﺮ
اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﺷﻮد :
1-ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق اﺻﻠﻲ )(Major-N.C
ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻋﻤﺪه در ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﺎ اﺟﺮاي آن ﺷﺎﻣﻞ:
آﻧﭽﻪ روي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﺤﺼﻮل اﺛﺮ ﺟﺪي ﺑﮕﺬارد
ﻓﻘﺪان ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﻄﺮح ﺷﺪه در اﺳﺘﺎﻧﺪارد.
ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻛﺎﻣﻞ ﻳﻜﻲ از اﻟﺰاﻣﺎت ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ اﺳﺘﺎﻧﺪارد
ﺗﻌﺪد ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎﻗﻬﺎي ﻛﻮﭼﻚ در ﻳﻜﻲ از اﻟﺰاﻣﺎت ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ اﺳﺘﺎﻧﺪارد
2-ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺟﺰﺋﻲ )(Minor-N.C
ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺟﺰﻳﻲ در ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ ﺑﻪ ﺗﻨﻬﺎﻳﻲ روي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﺤﺼﻮل اﺛﺮ
ﺟﺪي ﻧﺪارد و ﻋﻤﻮﻣﺎ ﻟﻐﺰش ﻣﻨﻔﺮد در اﺟﺮاي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻳﺎ ﻣﺴﺘﻨﺪات ان اﺳﺖ.
01
00Internal Audit Ver
- 11. ﻣﻔﺎﻫﻴﻢ و اﺻﻄﻼﺣﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي
ﻳﺎد آورﻳﻬﺎ:
وﻗﺘﻲ ﻧﻈﺎم ﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ) ( Management Systems
ﻛﻴﻔﻴﺖ و زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﺗﻮام ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪ از آن ﺑﻪ
ﻋﻨﻮان ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺮﻛﺐ )(Combined auditﻧﺎم ﻣﻴﺒﺮﻧﺪ.
وﻗﺘﻲ دو ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻨﻨﺪه ﺑﺎﻫﻤﻜﺎري ﻳﻜﺪﻳﮕﺮ ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه) (auditeeﻣﻨﻔﺮد ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻣﺸﺘﺮك ﻣﻲ ﭘﺮدازﻧﺪ,
آﻧﺮا ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮك ) (Joint auditﻣﻲ ﻧﺎﻣﻨﺪ.
11
00Internal Audit Ver
- 12. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ ﺷﻮد.
اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي
ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ از ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ و ﻛﻨﺘﺮل ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺖ ﻛﻪ
اﻃﻼﻋﺎت ﻻزم ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد ﻋﻤﻠﻜﺮد ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ.
ﭘﻴﺮوي از اﻳﻦ اﺻﻮل ﭘﻴﺶ ﻧﻴﺎز ﻧﺘﻴﺠﻪ ﮔﻴﺮي ﻣﺘﻨﺎﺳﺐ و ﻛﺎﻓﻲ
از ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ و ﺑﺎﻋﺚ ﻣﻲ ﺷﻮد ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻄﻮر ﻣﺴﺘﻘﻞ و
ﺟﺪاﮔﺎﻧﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ را در ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ.
اﻳﻦ اﺻﻮل ﻋﺒﺎرﺗﻨﺪ از:
21
00Internal Audit Ver
- 13. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
اﻟﻒ( رﻓﺘﺎر اﺧﻼﻗﻲ)(Ethical Conduct
ﺑﻨﻴﺎن ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن
اﻋﺘﻤﺎد، ﻳﻜﭙﺎرﭼﮕﻲ، ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﻮدن، و ﻗﻀﺎوت آزاداﻧﻪ ﺑﺮاي
ﻣﻤﻴﺰي ﺿﺮوري اﺳﺖ.
31
00Internal Audit Ver
- 14. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ب( اراﺋﻪ ﻋﺎدﻻﻧﻪ/ﺟﻮاﻧﻤﺮداﻧﻪ )(Fair Presentation
ﻣﺘﻌﻬﺪ ﺑﻮدن ﺑﻪ ﮔﺰارش واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ.
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي، ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺰارﺷﺎت ﻣﻤﻴﺰي؛
ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي را واﻗﻌﻲ و دﻗﻴﻖ ﻣﻨﻌﻜﺲ ﻛﻨﺪ. ﻣﻮاﻧﻊ ﺟﺪي
ﻛﻪ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ آﻣﺪه و ﻣﻮاردي ﻛﻪ اﺧﺘﻼف ﻋﻘﻴﺪه
ﺣﻞ ﻧﺸﺪه ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن ﺑﺎﺷﺪ را ﮔﺰارش
ﻛﻨﺪ.
41
00Internal Audit Ver
- 15. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ج( ﺑﻪ ﻛﺎرﮔﻴﺮي دﻗﺖ ﺣﺮﻓﻪ اي
(Due Professional
)Care
ﻛﺎرﺑﺮد دﻗﺖ و ﻗﻀﺎوت در ﻣﻤﻴﺰي.
ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻪ ﺗﻨﺎﺳﺐ اﻫﻤﻴﺖ ﻛﺎري ﻛﻪ اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻨﺪ دﻗﺖ ﺑﻪ
ﺧﺮج ﻣﻲ دﻫﻨﺪ و ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺮوﻫﻬﺎي ذﻳﻨﻔﻊ ﺑﻪ آﻧﻬﺎ
اﻋﺘﻤﺎد ﻣﻲ ﻛﻨﻨﺪ. داﺷﺘﻦ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻻزم ﻋﺎﻣﻞ ﻣﻬﻤﻲ اﺳﺖ.
51
00Internal Audit Ver
- 16. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﺳﺎﻳﺮ اﺻﻮل ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ در ﺑﺮﮔﻴﺮﻧﺪه اﺳﺘﻘﻼل و ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﺑﻮدن
اﺳﺖ:
د( اﺳﺘﻘﻼل
ﭘﺎﻳﻪ ﺑﻲ ﻃﺮف ﺑﻮدن ﻣﻤﻴﺰي و ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ ﺑﻮدن ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي
اﺳﺖ.
ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ از ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻫﺴﺘﻨﺪ و از ﺗﻌﺼﺐ
ﺑﻪ دور و ﺗﻀﺎد ﻣﻨﺎﻓﻊ ﻧﺪارﻧﺪ. ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ
ذﻫﻨﻲ ﻫﺪﻓﻤﻨﺪ اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي را دﻧﺒﺎل ﻛﺮده ﺗﺎ ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺷﻮﻧﺪ
ﻛﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ و ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ.
)(Independence
61
00Internal Audit Ver
- 17. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ه( روﻳﻜﺮد ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﺷﻮاﻫﺪ
روش ﻣﺴﺘﺪل ﺑﺮاي دﺳﺘﻴﺎﺑﻲ ﺑﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ ﻣﻄﻤﺌﻦ و ﻗﺎﺑﻞ ﺗﻜﺜﻴﺮ
در ﻳﻚ ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﺳﻴﺴﺘﻤﺎﺗﻴﻚ ﻣﻤﻴﺰي.
ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﻗﺎﺑﻞ ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺳﺖ. ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﻧﻤﻮﻧﻪ ﻫﺎﻳﻲ از
اﻃﻼﻋﺎت اﺳﺖ ﻛﻪ در زﻣﺎن ﻣﺸﺨﺺ از ﻣﻨﺎﺑﻊ ﻣﺸﺨﺺ
ﺑﺮداﺷﺘﻪ ﺷﺪه اﺳﺖ.
)(Evidence-based approach
71
00Internal Audit Ver
- 18. اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ ﺗﻜﻴﻪ ﺑﺮ ﺗﻌﺪادي از اﺻﻮل ﺷﺎﺧﺼﻪ ﺑﻨﺪي ﻣﻲ
ﺷﻮد. اﻳﻦ اﺻﻮل ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺑﺰاري اﺛﺮﺑﺨﺶ و
ﻣﻄﻤﺌﻦ ﺑﺮاي ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ از ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻫﺎ و ﻛﻨﺘﺮل
ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ اﺳﺖ ﻛﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻻزم ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد ﻋﻤﻠﻜﺮد
ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ. ﭘﻴﺮوي از اﻳﻦ اﺻﻮل ﭘﻴﺶ ﻧﻴﺎز
ﻧﺘﻴﺠﻪ ﮔﻴﺮي ﻣﺘﻨﺎﺳﺐ و ﻛﺎﻓﻲ از ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺖ و ﺑﺎﻋﺚ
ﻣﻲ ﺷﻮد ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ ﺑﻄﻮر ﻣﺴﺘﻘﻞ و ﺟﺪاﮔﺎﻧﻪ ﻧﺘﺎﻳﺞ
ﻣﺸﺎﺑﻬﻲ را در ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ.
81
00Internal Audit Ver
- 19. ﺑﺨﺶ 2-آﺷﻨﺎﻳﻲ ﺑﺎﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ 1009 ISO
در ﻣﻤﻴﺰي ﻳﻚ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﻪ دﻧﺒﺎل اﺛﺒﺎت
اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه و ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﺳﻴﺴﺘﻢ
ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻃﺮاﺣﻲ ﺷﺪه و ﺟﺎري در ﺳﺎزﻣﺎن ﻫﺴﺘﻨﺪ.در ﺻﻮرت
ﭘﻴﺪا ﺷﺪن ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻳﺪﺑﺮ ﺧﻄﺎي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﺗﻤﺮﻛﺰ ﻛﺮد و از ﻓﺮﺻﺖ
ﻫﺎي ﺑﻬﺒﻮد در ﻫﻤﻪ اﺑﻌﺎد آن اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﻮد.ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﺧﻄﺎ ﻛﺎر از ﻃﺮﻳﻖ
ﺟﺮﻳﻤﻪ ﻳﺎ ﻫﺮ ﺷﻜﻞ دﻳﮕﺮ آن ﺑﺎ ﻓﻠﺴﻔﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻐﺎﻳﺮت دارد.
ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺗﻮﺿﻴﺤﺎت ﻓﻮق ﺟﺎﻳﮕﺎه ﻣﻤﻴﺰي در ﭼﺮﺧﻪ
PDCAﻛﺠﺎﺳﺖ؟
91
00Internal Audit Ver
- 20. ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي
ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد دارد:
ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ
1-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول
ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي
2-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم
ﻣﻤﻴﺰي ﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ ﻳﺎ ﺛﺒﺖ ﺳﻴﺴﺘﻢ
3-ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول
ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ
ﻣﻔﻬﻮم:
ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﺳﻴﺴﺘﻢ ,ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و روش ﻫﺎي اﺟﺮاﻳﻲ و ﺳﺎﻳﺮ
ﻣﺴﺘﻨﺪات ﺧﻮد ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ آورد.
02
00Internal Audit Ver
- 21. ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي
اﻫﺪاف:
اﻃﻤﻴﻨﺎن از:
ﺗﻄﺎﺑﻖ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﺎ ﺗﺮﺗﻴﺒﺎت ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ ي اﻳﻦ
اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺑﻴﻦ اﻟﻤﻠﻠﻲ و ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻣﻨﺘﺸﺮ ﺷﺪه ﺗﻮﺳﻂ
ﺳﺎزﻣﺎن
اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺟﺮا و ﻧﮕﻬﺪاري ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﻓﺮاﻫﻢ آوردن ﻓﺮﺻﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮد و ﺗﻮﺳﻌﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻣﻜﺎﻧﻴﺰﻣﻲ اﺳﺖ ﺑﺮاي ﭘﺎﻳﺶ ﻛﻴﻔﻴﺖ و ﻧﻈﺎرت داﻳﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﺮ ﺳﻴﺴﺘﻢ
ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي:
ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻳﻜﻲ از ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد 0002:1009 ISOﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ.
)ﺑﻨﺪ 2-2-8 اﺳﺘﺎﻧﺪارد(
12
00Internal Audit Ver
- 22. ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﻣﺸﺘﺮي
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم
ﻣﻔﻬﻮم:
ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﻳﺎ ﻣﺸﺘﺮي از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ آورد.
ﻣﺸﺘﺮي
سازمان
ﻣﺤﺼﻮل
ﻣﺸﺘﺮي
ﻣﺤﺼﻮل
ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه
سازمان
ﻣﻤﻴﺰي
22
ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه
ﻣﻤﻴﺰي
00Internal Audit Ver
- 23. ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي
اﻫﺪاف:
اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻣﺸﺘﺮي از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺳﺎزﻣﺎن
اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺳﺎزﻣﺎن از ﻋﻤﻠﻜﺮد ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه
اﻧﺘﺨﺎب ﻣﻨﺎﺳﺐ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ
ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه
ﻛﻤﻚ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺧﻮد
اﻳﺠﺎد ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﺳﻮدﻣﻨﺪ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ ﺑﻴﻦ ﻣﺸﺘﺮي و ﺳﺎزﻣﺎن و ﺳﺎزﻣﺎن و
ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه.
32
00Internal Audit Ver
- 24. ﺑﺨﺶ ﺳﻪ-اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ
ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ وﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ
ﻣﻔﻬﻮم:
ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن ﻛﻪ از ﻟﺤﺎظ ﺗﺠﺎري و ﻗﺮاردادي ﻣﺴﺘﻘﻞ از ﺳﺎزﻣﺎن ,
ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه و ﻣﺸﺘﺮي ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ.
ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻪ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ -ﻣﻮﺳﺴﻪ ﮔﻮاﻫﻲ دﻫﻨﺪه ﺑﺮاي ﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﺳﻴﺴﺘﻢ
.
ﻛﻴﻔﻴﺖ اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد.
اﻫﺪاف:
ﻣﺸﺨﺺ ﻛﺮدن اﻳﻨﻜﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن در اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد وﻳﮋه
ﻣﺪون ﺷﺪه و ﺑﻪ اﺟﺮا در آﻣﺪه اﺳﺖ
ﻛﻤﻚ ﺑﻪ ﻳﻚ ﺳﺎزﻣﺎن در راﺳﺘﺎي ﺑﻬﺒﻮد ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﺛﺒﺖ ﺳﻴﺴﺘﻢ و درﻳﺎﻓﺖ ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ
ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ و ﻣﻘﺮراﺗﻲ
اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺧﺎﻃﺮ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن
42
00Internal Audit Ver
- 25. ﺑﺨﺶ ﭼﻬﺎر-اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻤﻴﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﻪ از آن اﺳﺘﻔﺎده
ﻣﻲ ﮔﺮدد:
اﻳﺰو 2002:11091 : ISOﻣﻤﻴﺰي ﺳﻴﺴﺘﻢﻫﺎي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻛﻴﻔﻴﺖ و ﻳﺎ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ زﻳﺴﺖ
ﻣﺤﻴﻄﻲ ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺗﻮام.
52
00Internal Audit Ver
- 26. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺮاﺣﻞ زﻳﺮ ﺑﺮاي ﺗﻤﺎم اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻴﺮود :
اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)(planning
ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي )(preparation
پ-اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)(Performance
ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)(Reporting & follow – up
ﺑﻪ ﻋﺒﺎرت دﻳﮕﺮ:
ﺑﺮ ﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي و آﻣﺎده ﺳﺎزي ﺻﺤﻴﺢ از اﺟﺮاي ﻧﺎ ﻣﻨﺎﺳﺐ
ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﺪ.
62
00Internal Audit Ver
- 27. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي)(Planning
1-ﺟﺪول ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي اﻧﻮاع ﻣﻤﻴﺰي
2-ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده
ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي)(Preparation
1. ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي
2. ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
3. ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
4. ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي
5. ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻣﻨﺘﺞ از ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﻣﺪارك
6. ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي
7. ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي و اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
72
00Internal Audit Ver
- 28. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ ) (Audit performance
1. ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ
2. اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي
3. ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي
4. ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي
5. ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ
ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي) (Report & follow up
1. ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي
2. اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ
3. ﭘﻴﮕﻴﺮي
4.ﺑﺴﺘﻦ CARﻫﺎ
82
00Internal Audit Ver
- 29. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي): ( audit planning
در ﻃﺮح رﻳﺰي ﻫﺮ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﮔﺮدد:
ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي )ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰي(
ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي.
92
00Internal Audit Ver
- 30. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ - ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول
ﻓﻮاﺻﻞ زﻣﺎﻧﻲ و زﻣﺎن
ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي
)ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﻤﻴﺰان(
ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ
ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺮ اﺳﺎس وﺿﻌﻴﺖ و اﻫﻤﻴﺖﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد
ﺑﺎﻳﺪ اﻧﻌﻄﺎف ﭘﺬﻳﺮي در آنوﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ
ﺑﺮ اﺳﺎس ﺗﻮاﻓﻖ ﺑﻴﻦ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه
و ﻣﺸﺘﺮي ﺑﺮ ﺣﺴﺐ ﻧﻴﺎزﻫﺎي
ﻗﺮاردادي
از ﻃﺮﻳﻖ ﺗﻮاﻓﻖ ﺑﺎ درﺧﻮاﺳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي
ﺑﺎ رﻋﺎﻳﺖ آﻳﻴﻦ ﻧﺎﻣﻪ ﻫﺎي ﺷﺮﻛﺖ ﻫﺎي
اﻋﺘﺒﺎردﻫﻲ ﻣﺎﻧﻨﺪ UKAS, RABو
ﻏﻴﺮه
آموزش ديده باشند از فعاليت ھاي مورد مميزي مستقل باشند- روش فني الزم از حوزه مميزي را دارا باشند
ﻣﻤﻴﺰان ذﻳﺼﻼح ﺑﺎﺷﻨﺪ داﻧﺶ ﻓﻨﻲ ﻻزم از ﺣﻮزه ﻣﻤﻴﺰيرا دارا ﺑﺎﺷﻨﺪ
ﺣﺘﻤﺎ ﺑﺎﻳﺪ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ ﺛﺒﺖ ﺷﺪه ﺣﻀﻮرداﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ
ﺳﺎﻳﺮ اﻋﻀﺎي ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪاﻧﺘﺨﺎب ﻣﻴﮕﺮدد.
داﻧﺶ ﻓﻨﻲ ﻻزم از ﺿﺮورﻳﺎت ﺻﻨﻌﺖ ﻣﻮردﻧﻈﺮ ﺑﺎﻳﺪ وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ
ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل:
روش ﻫﺎي اﺟﺮاﻳﻲ -دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻞ ﻫﺎ ﻓﻠﻮ ﭼﺎرت ﻫﺎ ﻣﺸﺨﺼﺎت ﻓﻨﻲ- اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻫﺎ -اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ
ﺑﺮ اﺳﺎس ﻗﺮارداد ﻳﺎ ﺷﺮاﻳﻂ ﺧﻮد ﺷﺎﻣﻞ
ﻫﻤﻪ ﻳﺎ ﺑﺨﺸﻲ از ﻣﻮارد ذﻛﺮ ﺷﺪه در
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول
اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ از ﺟﻤﻠﻪ0002:1009ISO
ﻗﻮاﻧﻴﻦ و ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺻﻨﻌﺖﻣﻮرد ﻧﻈﺮ
-ﻣﺎﺗﺮﻳﺲ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺘﻬﺎ - ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد
داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي
03
ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ
ﻣﺤﺼﻮﻻت
ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺑﺨﺶ ﻫﺎي ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ
ﺑﻪ ﻣﺤﻞ ﺳﺎﻳﺖ ﺳﺎزﻣﺎن
ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﻣﺴﺘﻘﻴﻤﺎ ﺑﺮ
ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻛﺎﻻ ﻳﺎ ﺧﺪﻣﺎت ﺗﺎﺛﻴﺮ ﻣﻲ ﮔﺬارﻧﺪ
ﻛﻪ در ﻗﺮارداد ﻣﺸﺨﺺ ﻣﻲ ﮔﺮدد
اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع واﺑﺴﺘﻪ ﺑﻪ اﺑﻌﺎد ﻃﻮل زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي ﺟﻬﺖ ﻛﻢﺷﺪن ﻫﺰﻳﻨﻪ ﻫﺎ ﺣﺪاﻻﻣﻜﺎن ﻛﻢ
ﺳﺎزﻣﺎن اﺳﺖ
00Internal Audit Ver
ﺑﺎﺷﺪ
ﺗﻮﺳﻂ در ﺧﻮاﺳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺸﺨﺺ ﻣﻲ ﮔﺮدد )ﻓﺮاﻳﻨﺪ, ﻣﺤﺼﻮل
ﺷﺎﻣﻞ ﺧﺪﻣﺎت , آدرس ﺳﺎﻳﺖ و ﻧﺎم
ﺳﺎزﻣﺎن(
اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع ﺑﻪ اﺑﻌﺎد ﺳﺎزﻣﺎن و
ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻛﻪ در ﻫﺮ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ ﻣﺘﻔﺎوت ﺑﺎﺷﺪ
ﺑﺴﺘﮕﻲ دارد
- 31. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
13
اﻟﻒ- ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده )ﺧﺎرج از ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ(ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻓﻮق اﻟﻌﺎده در ﺷﺮاﻳﻂ زﻳﺮ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻃﺮح رﻳﺰي ﮔﺮدد:
ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮوز ﻳﻚ ﻧﻘﺺ ﺟﺪي ﻳﺎ رﻓﻊ ﻳﻚ اﺷﻜﺎل ﻋﻤﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن ازاﺟﺮاي ﻣﻮﺛﺮ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﻳﺎ ﭘﻴﺸﮕﻴﺮاﻧﻪ
ﭘﺲ از ﺗﺪوﻳﻦ و اﺟﺮاي ﻳﻚ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻳﺎ روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن ازاﺟﺮاي ﻣﻮﺛﺮ آن
ﺗﻤﺮﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰاﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻄﺎﺑﻖ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ دوره ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻳﺎﺳﺮ ﻣﻤﻴﺰي را ﻃﻲ ﻛﺮده اﻧﺪ
وﺟﻮد اﺷﻜﺎﻻت ﻣﺘﻌﺪد در ﻳﻚ ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻳﺎ ﻳﻚ ﺑﺨﺶ ﺑﺨﺼﻮص ﻛﻪﻟﺰوم ﻛﻮﺗﺎه ﺗﺮ ﻛﺮدن دوره ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ دﻧﺒﺎل دارد
ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﺑﻪ ﺗﺸﺨﻴﺺ 00 Verﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻳﺎ ﺷﻮراي ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ.ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه
Internal Audit
- 32. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
23
ب- آﻣﺎده ﺳﺎزي ﻣﻤﻴﺰي): (audit preparation
1- ﺑﻪ دﺳﺖ آوردن ﺧﻼﺻﻪ اي از اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي )ﺑﺎ
ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺟﺪول ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻃﺮح رﻳﺰي ﻣﻤﻴﺰي (:
ﻣﻼﺣﻈﺎت :
در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ اﻳﻦ ﻧﻜﺘﻪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻳﺎ
ﻓﻮق اﻟﻌﺎده اﺳﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﻧﻤﻮد.
در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﻗﺮارداد ﺑﻴﻦ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪه و ﺳﺎزﻣﺎن ﻳﺎ
ﺳﺎزﻣﺎن و ﻣﺸﺘﺮي ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﻛﺮد
در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ اﻳﻦ ﻧﻜﺘﻪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي ﺛﺒﺖ و
ﺻﺪور ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ ﻳﺎ ﺑﺎزﺑﻴﻨﻲ دوره اي اﺳﺖ ﺗﻮﺟﻪ ﻧﻤﻮد.
ﺗﻮﺟﻪ:
ﺑﺮاي آﺷﻨﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰان ﺷﺨﺺ دوم و ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ ﻣﻨﺎﺳﺐ اﺳﺖ ﻛﻪ ﻳﻚ
ﺑﺎزدﻳﺪ اوﻟﻴﻪ از ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﻪ ﻋﻤﻞ آﻳﺪ.
00Internal Audit Ver
- 33. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
اﻋﺘﺒﺎر و اﻋﺘﻤﺎد ﺑﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ اﺷﺨﺎﺻﻲ دارد ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﺑﻪ اﺟﺮا ﻣﻲ
آورﻧﺪ.
اﻳﻦ ﺷﺎﻳﺴﺘﮕﻲ ﻫﺎ ﻋﺒﺎرﺗﻨﺪ از:
داﻧﺶ و ﻣﻬﺎرت ﻫﺎي ﻛﻴﻔﻴﺘﻲ
داﻧﺶ و ﻣﻬﺎ رت ﻫﺎي ﻋﻤﻮﻣﻲ
ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي
آﻣﻮزش ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻛﺎري
وﻳﮋﮔﻲ ﻫﺎي ﺷﺨﺼﻲ
33
00Internal Audit Ver
ﺗﺤﺼﻴﻼت
- 34. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
2- ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:
ﺑﺎﻳﺪ ﻛﻠﻴﻪ وﻇﺎﻳﻒ ,ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ و اﺧﺘﻴﺎرات در ﺗﻤﺎم ﻣﺮاﺣﻞ 5 ﮔﺎﻧﻪ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺸﺨﺺ ﮔﺮدد وﻟﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﻣﻼﺣﻈﺎت زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﺪ ﻧﻈﺮ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد :
ﻣﻼﺣﻈﻪ 1: در ﻫﺮ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺣﺘﻤﺎ ﺑﺎﻳﺪ ﻳﻚ ﺳﺮ ﭘﺮﺳﺖ ﻣﻤﻴﺰي وﺟﻮد داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ
ﻣﻼﺣﻈﻪ 2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ارﺷﺪ ) ( lead or senior auditorﻳﻚ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﻨﺪه
ﻣﻤﻴﺰي ) (Team leaderﻳﻚ ﻣﺘﺨﺼﺺ ﻓﻨﻲ ) (Technical Expertوﺟﻮد دارد.
در ﺻﻮرت ﻧﻴﺎز, اﻟﺒﺘﻪ ﻫﻤﻪ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ را ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﺑﻪ ﻋﻬﺪه ﺑﮕﻴﺮد در
ﺻﻮرﺗﻴﻜﻪ ﺻﻼﺣﻴﺖ ﻻزم ﺑﺮاي ﻫﺮ ﺳﻪ ﻧﻮع ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ را دارا ﺑﺎﺷﺪ.
43
00Internal Audit Ver
- 35. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻼﺣﻈﻪ 3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻠﻲ ﺟﺮﻳﺎن
ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻌﻬﺪه ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ. و اﻧﺘﺨﺎب ﺗﻴﻢ ﻫﺎي
ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺳﺮ ﭘﺮﺳﺖ ﺑﺮاي ﻫﺮ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي را ﻧﻴﺰ او ﻋﻬﺪه
دار اﺳﺖ.
ﮔﺎﻫﻲ اوﻗﺎت ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻳﻜﻲ از اﻓﺮاد ﺑﺎ ﺳﺎ ﺑﻘﻪ
در اﻣﺮ ﻣﻤﻴﺰي را ﻧﻴﺰ ﺑﻌﻨﻮان ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي (Team
) Leaderﺑﺮ ﮔﺰﻳﻨﺪ.
53
00Internal Audit Ver
- 36. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
3- ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺖ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻫﺎي ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم
ﭘﺬﻳﺮد. اﻳﻦ ﻣﻮارد ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﻠﻲ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻴﺸﻮد:
اﻧﺘﻈﺎرات از ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻛﺎﻣﻞ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻧﻜﺎت ﻣﻬﻢ از ﺟﻤﻠﻪ ﻗﻮاﻧﻴﻦ و ﻣﻘﺮرات ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﻮﻧﺪه
ﺗﻘﺴﻴﻢ ﻛﺎر
ﻫﺮﮔﻮﻧﻪ ﻫﻤﺎﻫﻨﮕﻲ ﻻزم ﻗﺒﻞ از ﻣﻤﻴﺰي
63
00Internal Audit Ver
- 37. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺴﻴﺎر اﻫﻤﻴﺖ دارد ﻛﻪ ﺑﻪ دو ﻧﻜﺘﻪ زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻮد و
ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ و ﻧﺤﻮه ﺑﺮ ﺧﻮرد ﺗﺸﺮﻳﺢ ﮔﺮدد:
1- اﺧﺘﻴﺎر و روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺑﺮاي ﺷﺮوع ﻧﻜﺮدن ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﻮارد
ﺧﺎص)) (aborting auditﻣﺜﻼ در اﺑﺘﺪاي ﻛﺎر ﺑﺪﻟﻴﻞ ﻋﺪم اﻳﻤﻨﻲ و
ﻏﻴﺮه(
2-اﺧﺘﻴﺎر و روش اﺟﺮاﻳﻲ ﺑﺮاي ﺧﺎﺗﻤﻪ دادن ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﻮارد ﺧﺎص
)) (stopping Auditﻣﺜﻼ ﺑﻪ دﻟﻴﻞ داﺷﺘﻦ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎي ﻛﻠﻲ در
ﺑﺴﻴﺎري از ﻣﻮارد در اﺑﺘﺪاي ﻛﺎر(.
73
00Internal Audit Ver
- 38. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
4- ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻼﺣﻈﺎت:
در اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﻛﻠﻴﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎو ﻣﺪارك ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز در دﺳﺘﺮس ﻣﻤﻴﺰان
ﻗﺮار داده ﺷﻮد و ﻣﻮرد ارزﻳﺎﺑﻲ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد. ﻣﺪارك ﻣﻴﺒﺎﻳﺴﺘﻲ آﺧﺮﻳﻦ وﻳﺮاﻳﺶ
ﺟﺎري در ﺳﺎزﻣﺎن ﺑﺎﺷﺪ. ﺑﻪ اﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ اﺻﻄﻼﺣﺎ ﺑﺎزﻧﮕﺮي
ﻣﺪارك) (Documentation Reviewﻳﺎ Desk studyﻣﻲ ﮔﻮﻳﻨﺪ. اﻳﻦ
ﻣﺪارك ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺷﻮد:
83
00Internal Audit Ver
- 39. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ
اﻫﺪاف و ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ
ﻓﻠﻮﭼﺎرت/ ﻧﻘﺸﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ
اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎ/ﻣﺸﺨﺼﺎت ﻓﻨﻲ
ﺷﺎﺧﺺ ﻫﺎي ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻲ/داده ﻫﺎ و اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
ﻣﺎﺗﺮﻳﺲ ﻣﺴﺌﻮﻟﻴﺖ ﻫﺎ
ﻃﺮح ﻫﺎي ﻛﻴﻔﻴﺖ روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ/دﺳﺘﻮراﻟﻌﻤﻠﻬﺎو...
ﺗﻮﺟﻪ:
ﻫﻨﮕﺎم ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻻزم اﺳﺖ ﺑﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﻗﺒﻠﻲ ﻧﻴﺰ ﺟﻬﺖ
ﭘﻴﮕﻴﺮي رﺟﻮع ﺷﻮد.
93
00Internal Audit Ver
- 40. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻮﺟﻪ1:
در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم desk studyﻣﺤﺪود ﺑﻪ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در
ﻗﺮارداد ذﻛﺮ ﺷﺪه اﺳﺖ.
ﺗﻮﺟﻪ 2:
در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺳﻮم desk studyﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در
اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل 0002:1009 ISOﻣﻜﺘﻮب ﻛﺮدن
آن اﻋﻼم ﺷﺪه اﺳﺖ.
04
00Internal Audit Ver
- 41. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
5- ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻌﺮﻳﻒ:
ﻣﺠﻤﻮﻋﻪ ﺳﻮاﻻت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻫﺮﻳﻚ ازﺑﻨﺪﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻣﻮردﻧﻈﺮ
0002:1009 ISOﻳﺎ ﻣﺪارك ﻣﺮﺗﺒﻂ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ ﺑﻪ ﻣﻨﻈﻮر
ﻳﺎدآوري ﭘﺸﺘﻴﺒﺎﻧﻲ و ﺛﺒﺖ ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰان ﺗﺪوﻳﻦ ﻣﻲ ﮔﺮددو در
ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه آﻧﺎن ﻗﺮار دارد.
14
00Internal Audit Ver
- 42. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ
ﺳﻮم
ﻧﻮع ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ
ﻣﺮاﺟﻊ ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ
ﻟﻴﺴﺖ
24
ﺑﺮ اﺳﺎس ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي - ﺑﺮ اﺳﺎس ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎيﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ دوم
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ اول
ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد درج ﺷﺪه
ﺷﺎﻣﻞ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎ ﻳﺎ
روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ وﺳﺎﻳﺮ در ﻗﺮارداد
ﻣﺪارك
00Internal Audit Ver
ﺑﺮ اﺳﺎس اﻟﺰاﻣﺎتاﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ
از ﺟﻤﻠﻪ ISO
0002:1009
- 43. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻫﺪف و ﻣﺰاﻳﺎي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :
ﺣﻔﻆ آﻫﻨﮓ و ﺗﺪاوم ﻣﻤﻴﺰي
ﻳﺎدآوري ﺷﺨﺼﻲ و آﻣﺎده ﺳﺎزي راﻫﻨﻤﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي
اﻃﻤﻴﻨﺎن ﻧﺴﺒﺖ ﺑﻪ ﭘﻮﺷﺶ دادن ﻛﻠﻴﻪ ﻫﺪﻓﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي در ﻫﺮ
ﺑﺨﺶ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﺎﻣﻞ
ﺣﻔﻆ ﺳﻮاﺑﻖ ﺑﺮاي ﻣﺮاﺟﻌﺎت ﺑﻌﺪي
ﻛﺎﻫﺶ اﺳﺘﺮس و ﻓﺸﺎر ﻛﺎر
ﺗﻮﺟﻪ 1:
ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰان ﻫﺮ ﺣﻮزه ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.
34
00Internal Audit Ver
- 44. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ :
ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ از ﻣﺴﺘﻨﺪات ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ ﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ اﺳﺘﺨﺮاج ﺷﻮﻧﺪ)ﺑﺮاي
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ از ﺑﻨﺪ ﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ اﺳﺘﺨﺮاج ﮔﺮدﻧﺪ(
ﻣﻮﺿﻮع ﺑﺮرﺳﻲ ﺑﻪ وﺿﻮح در ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﺑﻴﺎن ﮔﺮدد
ﻛﻠﻴﻪ ﺳﻮاﻻت واﺿﺢ و ﺷﻔﺎف ﺑﺎﺷﻨﺪ
ﻣﻤﻴﺰ ﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﺧﻮد را ﻣﺨﺎﻃﺐ ﻗﺮار دﻫﺪ
ﻣﺒﺘﻨﻲ ﺑﺮ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎي ﻗﺒﻠﻲ ﺑﺎﺷﺪ
44
00Internal Audit Ver
- 45. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻼﺣﻈﺎت ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ )اداﻣﻪ( :
در ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎ ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﻣﻮرد اﺷﺎره واﻗﻊ ﺷﻮﻧﺪ
ﺗﻮﺳﻂ ﻳﻚ ﻣﺮﺟﻊ ذﻳﺼﻼح ﻣﻮرد ﺑﺎز ﻧﮕﺮي و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻗﺮار ﮔﻴﺮد
ﺗﺮﺗﻴﺐ ﺳﻮاﻻت ﺑﻪ ﮔﻮﻧﻪ اي ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ روﻧﺪﻣﻨﻄﻘﻲ و ﻣﻨﺎﺳﺒﻲ را ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي اﻋﻤﺎل
ﻧﻤﺎﻳﺪ
ﭘﺮﺳﺸﻬﺎ ﻛﻠﻴﻪ داﻣﻨﻪ ﻣﻤﻴﺰي را ﭘﻮﺷﺶ دﻫﻨﺪ
ﺗﻮﺟﻪ1:
در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﻣﺮﺟﻊ ذﻳﺼﻼح ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻴﺒﺎﺷﺪ.
ﺟﺰﻳﻴﺎت ﻳﺎ ﭘﻴﭽﻴﺪﮔﻲ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﺑﺴﺘﮕﻲ ﺑﻪ ﺗﺠﺮﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰان دارد.
54
00Internal Audit Ver
- 46. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺳﻮاﻻت را ﻣﻲ ﺗﻮان ﺑﻪ دو ﺻﻮرت ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻛﺮد:
Closed-end question
اﻟﻒ- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ
Open-end question
ب- ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز
ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺴﺘﻪ ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﭘﺎﺳﺦ آن ﺑﻠﻪ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ اﺳﺖ. ﺑﺮاي
ﻣﺜﺎل :
آﻳﺎ ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺑﻪ اﻃﻼع ﻛﺎرﻛﻨﺎن رﺳﻴﺪه اﺳﺖ؟
آﻳﺎ ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺗﻮزﻳﻊ ﺷﺪه اﺳﺖ؟
آﻳﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎي اﺻﻠﻲ ﺷﻨﺎﺳﺎﻳﻲ ﺷﺪه اﻧﺪ؟
آﻳﺎ ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎي ﭘﺬﻳﺮش ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﻧﺪ؟
آﻳﺎ ﻣﻤﻴﺰي داراي ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻲ ﺑﺎ ﺷﺪ؟
آﻳﺎ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ ﻣﻮﻗﻊ ﺑﻪ اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺮﺳﺪ؟
آﻳﺎ از ﻓﻨﻮن آﻣﺎري اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﺷﻮد؟
64
00Internal Audit Ver
- 47. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺳﻮاﻻﺗﻲ ﻣﺸﺎﺑﻪ ﻓﻮق ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﭘﺎﺳﺦ داده ﻣﻲ ﺷﻮدو ﻧﻤﻲ
ﺗﻮاﻧﺪ اﻃﻼﻋﺎت زﻳﺎدي را در اﺧﺘﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰ ﻗﺮار دﻫﺪ.
در ﻣﻘﺎﺑﻞ اﻳﻦ ﻧﻮع ﺳﻮاﻻت , ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﻗﺮار
دارد.ﺑﺮاي ﻣﺜﺎل:
ﭼﮕﻮﻧﻪ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي اﺻﻠﻲ ﺷﻨﺎﺳﺎﻳﻲ ﺷﺪه اﻧﺪ؟و در ﭼﻪ ﻣﺪرك ﻳﺎ ﻣﺪارﻛﻲ
درج ﺷﺪه اﻧﺪ؟
ﭼﮕﻮﻧﻪ از درك ﺧﻂ ﻣﺸﻲ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺗﻮﺳﻂ ﻛﺎرﻛﻨﺎن اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﻣﻲ
ﺷﻮد؟
ﭼﻪ ﻣﻮاردي در روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ ﮔﻨﺠﺎﻧﺪه ﺷﺪه اﺳﺖ؟
ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎي ﭘﺬﻳﺮش ﺑﺮ ﻣﺒﻨﺎي ﭼﻪ ﻧﻜﺎﺗﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﻧﺪ؟ و ﭼﮕﻮﻧﻪ از ﺗﺎﻣﻴﻦ
آﻧﻬﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﻣﻲ ﺷﻮد؟
ﭼﻪ ﻧﻮع اﻃﻼﻋﺎﺗﻲ ﺑﺎ ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﻣﺒﺎدﻟﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد؟
ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻣﻲ ﺷﻮد؟و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ اﻃﻼع ﻣﻤﻴﺰ و ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﻮﻧﺪه رﺳﺎﻧﺪه ﻣﻲ ﺷﻮد؟
ﭼﮕﻮﻧﻪ Internal
74 ارزﻳﺎﺑﻲ ادواري ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن00Audit Verﺻﻮرت ﻣﻲ ﮔﻴﺮد؟
- 48. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز, ﻣﻮﺟﺐ ﻣﻲ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻮﺿﻴﺤﺎﺗﻲ اراﻳﻪ
ﻧﻤﺎﻳﺪ و ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﮔﻮش ﻓﺮا دادن ﺑﻪ آﻧﻬﺎ از ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎي ﺟﺎري و ﺗﺴﻠﻂ ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺮ اﻳﻦ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ آﮔﺎه ﺷﺪه و ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺧﻮد را ﺑﺎ دﻗﺖ
ﺑﻴﺸﺘﺮ و ﺑﺮ ﭘﺎﻳﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي اﻧﺠﺎم دﻫﺪ.
ﺑﺮاي ﻣﺜﺎل ﻫﻨﮕﺎﻣﻲ ﻛﻪ ﺳﻮال ﻣﻲ ﺷﻮد>> ارزﻳﺎﺑﻲ ادواري ﺗﺎﻣﻴﻦ
ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن << ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺻﻮرت ﻣﻲ ﮔﻴﺮد؟و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه در اﻳﻦ ﻣﻮرد
ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﻲ دﻫﺪ, ﻣﻤﻴﺰ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ درك ﻛﻨﺪ ﻛﻪ ﻣﻔﻬﻮم و ﻋﻠﺖ ارزﻳﺎﺑﻲ ﺗﺎﻣﻴﻦ
ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن درك ﺷﺪه اﺳﺖ, ﺑﺮاي اﻳﻦ ارزﻳﺎﺑﻲ ﻣﻌﻴﺎر ﻫﺎﻳﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه اﺳﺖ
ﻣﺎ ﺑﻴﻦ اﻳﻦ ﻣﻌﻴﺎرﻫﺎ از ﻧﻈﺮ اﻫﻤﻴﺖ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬاري ﺑﺮ ﻛﻴﻔﻴﺖ اوﻟﻮﻳﺖ ﺑﻨﺪي
ﺻﻮرت ﮔﺮﻓﺘﻪ اﺳﺖ, و ﺑﻪ ﻳﻚ ارزﻳﺎﺑﻲ اﻛﺘﻔﺎ ﻧﻤﻲ ﺷﻮد , ﺑﻠﻜﻪ ﻋﻤﻠﻜﺮد
ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﻣﺴﺘﻤﺮ ﻳﺎ ادواري ﺗﺤﺖ ﻛﻨﺘﺮل ﻗﺮار دارد و در
واﻗﻊ آﻧﭽﻪ ﻛﻪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد اﻟﺰام ﻛﺮده اﺳﺖ ﺗﺎﻣﻴﻦ ﻣﻲ ﺷﻮد.
84
00Internal Audit Ver
- 49. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
درﻫﻨﮕﺎم ﺗﻬﻴﻪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎ>> اﻧﺘﻬﺎي ﺑﺎز<< ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ از ﻛﻠﻤﺎت ﭼﺮا ,
ﻛﺠﺎ,ﭼﻪ ﻫﻨﮕﺎم, ﺑﺮاي ﭼﻪ و ﭼﮕﻮﻧﻪ ﺑﻪ دﻓﻌﺎت اﺳﺘﻔﺎده ﻛﺮد. ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺑﺮ اﻳﻦ
اﺳﺖ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎ آﻣﻮزش و ﻛﺴﺐ داﻧﺶ, ﺗﺠﺮﺑﻪ و ﻣﻬﺎرت ﻻزم در ﻫﻨﮕﺎم
ﺗﻬﻴﻪ ﺳﺆاﻻت ﺑﻴﺸﺘﺮ از اﻳﻦ ﻧﻮع ﺳﺆاﻻت ﺑﻬﺮه ﺑﮕﻴﺮﻧﺪ. ﻣﻤﻴﺰي در واﻗﻊ
ﻧﻮﻋﻲ ﻓﺮآﻳﻨﺪ اﺳﺖ و ﺗﺴﻠﻂ در آن ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ ﻧﺪارد.
ﺑﻪ ﻫﺮ ﺻﻮرت ﻣﻤﻴﺰان ﻫﻤﻮاره ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﻫﺪف ,داﻣﻨﻪ, ﻣﻌﻴﺎر ﻣﻤﻴﺰي و
ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ ﻧﺤﻮه ارزﻳﺎﺑﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي و ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻧﺘﺎﻳﺞ را ﺑﺪ ﻗﺖ
ﻣﺪ ﻧﻈﺮ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﻨﺪ.
ﻣﻮارد ﻓﻮق ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي از ﻫﺮ ﻧﻮع ﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ از ﺟﻤﻠﻪ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ
ﻛﻴﻔﻴﺖ , ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ زﻳﺴﺖ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﺷﻐﻠﻲ ﻛﺎرﺑﺮد
دارد.
94
00Internal Audit Ver
- 50. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺜﺎل از ﺗﻬﻴﻪ ﻳﻚ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ
ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي
ردﻳﻒ
05
ﺳﻮاﻻت
ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي
اﺳﺘﺎﻧﺪارد
OK
CAR
00Internal Audit Ver
OBS
NA
ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ
- 52. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
6-ﺗﻬﻴﻪ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ دﻗﻴﻖ ﻣﻤﻴﺰي)(Itineraryو اﻋﻼم ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
در ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﺸﺨﺺ ﮔﺮدد:
ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي و در ﺻﻮرت وﺟﻮد رو ش اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﻜﺘﻮب اﻋﻼم ﻧﺎم و ﻛﺪ
روش اﺟﺮاﻳﻲ
ﺑﻨﺪﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي واﻗﻊ ﻣﻴﺸﻮﻧﺪ:
ﺗﺎرﻳﺦ ﻣﻤﻴﺰي/ﺳﺎﻋﺖ ﻣﻤﻴﺰي/زﻣﺎن ﺑﻨﺪي ﻣﻤﻴﺰي/ﻣﻜﺎن ﻣﻤﻴﺰي
اﺳﺎﻣﻲ ﮔﺮوﻫﻬﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺑﻪ ﻫﻤﺮاه ﺳﺮﭘﺮﺳﺘﺎن ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ
اﻋﻼم ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي
)درﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ اﻋﻼم اﻳﻨﻜﻪ ﻣﻤﻴﺰي از ﻧﻮع ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ رﻳﺰي ﺷﺪه اﺳﺖ ﻳﺎ ﻓﻮق
اﻟﻌﺎده(
25
00Internal Audit Ver
- 53. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻼﺣﻈﺎت:
از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺟﻬﺖ اﻃﻤﻴﻨﺎن از ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻮدن ﺗﺎرﻳﺦ و ﺳﺎﻋﺎت ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه
اﻋﻼم ﻧﻈﺮ ﻛﻨﻴﺪ
در زﻣﺎن ﺑﻨﺪي اﻧﻌﻄﺎف ﭘﺬﻳﺮي داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﻴﺪ
ﺗﺎ 03 دﻗﻴﻘﻪ ﺣﺎﺷﻴﻪ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺑﺮاي ﺷﺮوع و ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻫﺮ ﻣﺮﺣﻠﻪ از ﻛﺎر در ﻧﻈﺮ
ﺑﮕﻴﺮﻳﺪ
ﺗﻌﺪاد اﻓﺮاد در زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي ﺣﺪ اﻗﻞ ﺑﺎﺷﺪ.
35
00Internal Audit Ver
- 55. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
پ- اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ)(Audit Performance
1- ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ): (Opening meeting
ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ اوﻟﻴﻦ ﻗﺪم در ﻓﺮاﻳﻨﺪ اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ ﻛﻪ در
ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﺑﻪ ﻛﺎر ﮔﺮﻓﺘﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.
ﺗﻮﺟﻪ:
در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺟﻠﺴﺎت اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ اﻟﺰاﻣﻲ ﻧﻤﻲ ﺑﺎﺷﺪ. اﮔﺮ ﭼﻨﻴﻦ
ﺟﻠﺴﻪ اي ﺑﺮ ﮔﺰار ﮔﺮدد ﻣﻴﺰان اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻣﻤﻴﺰي را اﻓﺰاﻳﺶ ﻣﻴﺪﻫﺪ.
ﺟﻠﺴﺎت اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﻪ دﻻﻳﻞ زﻳﺮ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد:
اﻳﺠﺎد ارﺗﺒﺎﻃﺎت ﻣﻔﻴﺪ ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰان و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ
اﻳﺠﺎد ﻫﻤﻜﺎري ﻣﻔﻴﺪ و ﻣﻮﺛﺮ در ﻃﻮل ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﺸﺮﻳﺢ ﺟﺰﻳﻴﺎت ﻣﻤﻴﺰي و روش اﻧﺠﺎم ﻣﻤﻴﺰي.
55
00Internal Audit Ver
- 56. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻣﻮاردي ﻛﻪ در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ ﺷﻮد ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:
ﻣﻘﺪﻣﻪ و ﻣﻌﺮﻓﻲ ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ اﻋﻀﺎي ﺣﺎﺿﺮ در ﺟﻠﺴﻪ)(attendance list
اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮ اﺳﺎس ﻧﻮع اﺳﺘﺎﻧﺪارد
داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل ﻣﻤﻴﺰي)(scope
ﮔﺰارش ﻣﺮﺑﻮ ط ﺑﻪ desk study
ﺗﺸﺮﻳﺢ روش اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰي و ﺗﺎﻛﻴﺪ ﺑﺮ ﻧﻤﻮﻧﻪ
ﺑﺮداري)(method/sampling
ﺗﺸﺮﻳﺢ اﻧﻮاع ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ و ﻧﺤﻮه اوﻟﻮﻳﺖ ﺑﻨﺪي
آﻧﻬﺎ)(nonconformance's/Classification
ﺗﻀﻤﻴﻦ اﻳﻨﻜﻪ اﻃﻼﻋﺎت ﻣﺤﺮﻣﺎﻧﻪ ﺑﺎﻗﻲ ﻣﻲ ﻣﺎﻧﺪ)(Confidentiality
65
00Internal Audit Ver
- 57. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﺸﺮﻳﺢ ﭼﺎرﭼﻮب زﻣﺎﻧﻲ ﻣﻤﻴﺰي وﺑﺮﻧﺎﻣﻪ ﻣﻤﻴﺰيTime table /Itinerary
ﻣﻼﺣﻈﺎت ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺑﻬﺪاﺷﺖ و اﻳﻤﻨﻲ ﻣﻤﻴﺰان
اﺗﺎق ﺟﻠﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰان
ﺗﻌﻴﻴﻦ ﻫﻤﺮاﻫﺎن ﻣﻤﻴﺰان)(Guide escorts
اﻋﻼم ﻛﺮدن زﻣﺎن ﺟﻠﺴﻪ ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ)(Closing meeting
ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻣﺎﻫﻴﺖ ﮔﺰارﺷﻬﺎ و ﻧﺤﻮه ﭘﻴﮕﻴﺮي آﻧﻬﺎ
ﺑﺎزدﻳﺪ ﻛﻠﻲ از ﺳﺎﻳﺖ ﻫﺎ.
ﺗﻮﺟﻪ:
ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻲ
ﺷﻮد وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت
دﻳﮕﺮي ﻧﻴﺰ ﻣﻄﺮح ﮔﺮدد.
75
00Internal Audit Ver
- 58. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
2- اﻫﺪاف ﻣﻤﻴﺰي):( Aims of The Audit
ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎ اﻳﻦ اﻫﺪاف ﺑﺮ ﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد ﺗﺎ اﻃﻤﻴﻨﺎن ﺣﺎﺻﻞ ﺷﻮد ﻛﻪ ﺳﻴﺴﺘﻢ
ﻛﻴﻔﻴﺖ :
وﺟﻮد دارد و ﻛﺎﻣﻞ اﺳﺖ
ﺑﻪ ﻃﻮر ﺻﺤﻴﺢ اﺟﺮا ﻣﻲ ﺷﻮد
اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻻزم را دارد.
ﺑﺮاي ﻧﺎﻳﻞ ﺷﺪن ﺑﻪ اﻫﺪاف ﻓﻮق ﻻزم اﺳﺖ اﻃﻼﻋﺎﺗﻲ در ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺪﺳﺖ
آورﻳﻢ:
ﭘﺮﺳﻨﻞ ﺳﺎزﻣﺎن
ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎ
ﺗﺠﻬﻴﺰات , اﺑﺰار ﻫﺎ , ﻣﻮاد
ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺳﺎزي.
85
00Internal Audit Ver
- 59. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
3- ﻫﺪاﻳﺖ ﻣﻤﻴﺰي):(Conducting The audit
دﻳﺪﮔﺎه ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ :
ﻣﺜﺒﺖ)(Positive
ﺳﺎزﻧﺪه )(Constructive
ﺣﺮﻓﻪ اي) (Professionalﺑﺎﺷﺪ.
ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ ﺳﻌﻲ ﻛﻨﻨﺪ:
ﻫﻤﻜﺎري ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن را ﺟﻠﺐ ﻛﻨﻨﺪ
ﻓﻀﺎﻳﻲ را ﺑﺮاي وﺟﻮد ﺻﺪاﻗﺖ و راﺳﺘﮕﻮﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪﮔﺎن اﻳﺠﺎد ﻛﻨﻨﺪ.
95
00Internal Audit Ver
- 60. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي)(audit evidence
ﻣﻤﻴﺰان در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﺑﭙﺮدازﻧﺪ. ﺑﺮاي ﺟﻤﻊ آوري
ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ ي ﺧﻮد ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ را
در آن ﺛﺒﺖ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.
ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:
ﻣﺪارك و ﺳﻮاﺑﻖ)(Document & Record
ﺷﻮاﻫﺪ ﻓﻴﺰﻳﻜﻲ)(Physical evidence
ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺤﻴﻄﻲ)( Environmental condition
06
00Internal Audit Ver
- 61. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺑﺮاي ﮔﺮد آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ رﻋﺎﻳﺖ ﮔﺮدد:
ﺻﺒﻮري
ﺑﺮرﺳﻲ و ﺗﺎﻳﻴﺪ ﺻﺤﺖ ﺷﻮاﻫﺪ از ﺟﻤﻠﻪ داده ﻫﺎ و اﻃﻼﻋﺎت)ﺟﻤﻊ آوري
ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ(
ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ داده ﻫﺎ و ارﺗﺒﺎط آﻧﻬﺎ
ﺑﺮرﺳﻲ ﻓﺼﻞ ﻣﺸﺘﺮك ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﻫﺎ و ﺑﺨﺸﻬﺎ و در ﻧﻈﺮ ﮔﺮﻓﺘﻦ ﺗﻮاﻟﻲ اﻣﻮر
رﻋﺎﻳﺖ ﺑﺮﻧﺎﻣﻪ زﻣﺎﻧﻲ ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﺷﺪه.
ﺗﻮﺟﻪ: ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ) :(object evidenceداده اي ﻛﻪ وﺟﻮد ﻳﺎ
ﺻﺤﺖ ﭼﻴﺰي را ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻣﻲ ﻛﻨﺪ.ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ از ﻣﻴﺎن
ﻣﺸﺎﻫﺪه , اﻧﺪازه ﮔﻴﺮي آزﻣﺎﻳﺶ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ اﺑﺰار ﻫﺎ ﺑﺪﺳﺖ آﻳﻨﺪ.
16
00Internal Audit Ver
- 62. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺎﻳﺪ از ﺗﻤﺎم ﺣﻮاس ﺧﻮد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ و ﭘﺲ ازﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط اوﻟﻴﻪ
ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺮ اﺳﺎس ﺷﺮاﻳﻂ و ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه اﻗﺪام ﺑﻪ اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.
ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﻣﻤﻴﺰان ﻣﻴﺘﻮاﻧﻨﺪ از اﺑﺰار ﻫﺎي زﻳﺮ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.
ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ)(Ask
زﺑﺎن ﺳﺎده
ﺟﻤﻼت ﻛﻮﺗﺎه
ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎي ﻣﺴﺘﻘﻴﻢ
ﮔﻮش دادن ﻣﺆﺛﺮ )(Listen
ﺳﻜﻮت و آراﻣﺶﻛﻨﺘﺮل و ﺧﻮﻧﺴﺮدي ﻣﺘﻘﺎﺑﻞ- اﺑﺮاز اﺷﺘﻴﺎق ﺑﻪ ﮔﻮش دادن
ﭘﺮﺳﺶ ﻫﺎي ﺑﺎز ) - (Open-endedﺣﺬف ﻋﻮاﻣﻞ ﺣﻮاس ﭘﺮﺗﻲ
ﺗﻤﺮﻛﺰ و ﺗﻤﺎس ﭼﺸﻤﻲﻣﺘﺎﻧﺖ و ادب
26
00Internal Audit Ver
ﻣﺸﺎﻫﺪه ﻛﺮدن ﻣﺆﺛﺮ)(Look
ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺣﺎﻻت , ژﺳﺘﻬﺎﻧﮕﺎﻫﻬﺎي ﺷﺨﺼﻴﺖ ﻫﺎي
ﺣﺎﺿﺮ در ﺻﺤﻨﻪ
ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺤﻴﻄﻲ ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺑﻪ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ-ﻣﺮاﺟﻌﻪ ﺑﻪ ﻣﺪارك و ﺳﻮاﺑﻖ
- 63. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﺆﺛﺮ:
ﻫﺪف از ﭘﺮﺳﻴﺪن , ﺟﻤﻊ آوري اﻃﻼﻋﺎت ﻛﺎﻓﻲ و ﺷﻮاﻫﺪ ﻻزم ﺑﺮاي ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي
اﺳﺖ ﺑﻨﺎﺑﺮ اﻳﻦ ﺑﺮاي ﭘﺮﺳﻴﺪن ﻣﻲ ﺗﻮان از ﺷﺶ ﻛﻠﻤﻪ زﻳﺮ ﺑﻪ ﺧﻮﺑﻲ اﺳﺘﻔﺎده ﻛﺮد:
)(How
ﭼﮕﻮﻧﻪ
)(Where
ﻛﺠﺎ
ﭼﻪ وﻗﺖ )(When
)(What
ﭼﻪ
)(Why
ﭼﺮا
ﭼﻪ ﻛﺴﻲ )(Who
ﺿﻤﻨﺎ" از ﺟﻤﻠﻪ ﻟﻄﻔﺎ" ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ) (Please show meﻫﻔﺘﻤﻴﻦ ﻛﻤﻚ
ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ اﺳﺖ.
36
00Internal Audit Ver
- 64. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻫﻤﺎن ﻃﻮرﻛﻪ ﻗﺒﻼ" ﻫﻢ ﺑﻪ آن اﺷﺎره ﺷﺪ ﺳﻮاﻻت ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺎز )(Open- ended
ﺑﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﺟﻮاب آن ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺑﻠﻲ ﻳﺎ ﺧﻴﺮ ﻧﺒﺎﺷﺪ ﺗﺎ ﻣﻜﺎﻟﻤﻪ ﭘﺎﻳﺎن ﻳﺎﺑﺪ . ﺑﻪ ﻫﻤﻴﻦ ﻣﻨﻈﻮر ﺑﻪ
ﻣﺜﺎل ﻫﺎي زﻳﺮ ﺗﻮﺟﻪ ﻓﺮﻣﺎﻳﻴﺪ:
ﺳﻮاﻻت درﺳﺖ:
ﭼﮕﻮﻧﻪ اﻳﻦ ﻛﺎر اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺸﻮد / ﭼﮕﻮﻧﻪ دﺳﺘﮕﺎه ﺗﻨﻈﻴﻢ ﻣﻲ ﺷﻮد؟
ﺳﻮاﺑﻖ ﻛﺠﺎ ﻧﮕﻬﺪاري ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ/ ﺳﻮاﺑﻖ ﺧﺮﻳﺪ در ﻛﺠﺎ ﺑﺎﻳﮕﺎﻧﻲ ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ؟
ﭼﻪ وﻗﺖ اﻳﻦ ﻛﺎر اﻧﺠﺎم ﻣﻲ ﺷﻮد/ ﭼﻪ وﻗﺖ از اداﻣﻪ ﺗﻮﻟﻴﺪ ﺟﻠﻮﮔﻴﺮي ﻣﻴﺸﻮد؟
ﺑﻌﺪ از اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﻛﺎر ﭼﻪ اﺗﻔﺎﻗﻲ ﻣﻲ اﻓﺘﺪ/ﺑﻌﺪ از ﺧﺎﻣﻮش ﻛﺮدن دﺳﺘﮕﺎه در ﻣﻮارد
اﺿﻄﺮاري ﭼﻪ اﺗﻔﺎﻗﻲ ﻣﻲ اﻓﺘﺪ؟
ﭼﺮا ﺑﻪ اﻳﻦ ﺷﻜﻞ ﻋﻤﻞ ﻣﻲ ﮔﺮدد/ ﭼﺮا از اﺳﺘﺎﻧﺪارد BSاﺳﺘﻔﺎده ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ؟
ﭼﻪ ﻛﺴﻲ اﻳﻦ ﻛﺎر را اﻧﺠﺎم ﻣﻴﺪﻫﺪ/ ﭼﻪ ﻛﺴﻲ اﺟﺎزه ﺗﺎﻳﻴﺪ و ﺗﺮﺧﻴﺺ ﻣﺤﺼﻮل را ﺑﻌﻬﺪه
دارد؟
ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ ﭼﻪ ﻛﺎري اﻧﺠﺎم ﻣﻲ دﻫﻴﺪ/ ﭼﻪ ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻲ ﺑﺮاي ﺗﺼﻔﻴﻪ آب اﻧﺠﺎم ﻣﻲ
دﻫﻴﺪ؟
ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ارزﻳﺎﺑﻲ ﻋﺮﺿﻪ ﻛﻨﻨﺪﮔﺎن را ﺑﻪ ﻣﻦ ﻧﺸﺎن دﻫﻴﺪ؟
46
00Internal Audit Ver
- 65. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻮﺟﻪ1: ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ در اﻧﺘﻬﺎي ﻫﺮ ﻣﺒﺤﺚ ﺳﺆاﻻت ﺑﺴﺘﻪ ﭘﺮﺳﻴﺪه ﺷﻮد ﺗﺎ ﺿﻤﻦ
ﺟﻤﻊ آوري ﺷﻮاﻫﺪ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﺎﻋﺚ ﺗﻮﻗﻒ ﻣﻜﺮر ﮔﻔﺘﮕﻮ ﻧﮕﺮدد.
ﺗﻮﺟﻪ2: ﺑﺎ ﻃﺮح ﺳﺆاﻻت ﻣﻨﺎﺳﺐ در ﻃﻮل ﮔﻔﺘﮕﻮ و ﺑﺮ ﺣﺴﺐ ﻧﻴﺎز , ﮔﻔﺘﮕﻮ را ﺑﻪ
ﻣﺴﻴﺮ دﻟﺨﻮاه ﻫﺪاﻳﺖ ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ
ﺳﺆاﻻت اﺷﺘﺒﺎه:
آﻳﺎ ﺷﻤﺎ ﺑﺮاي ﺷﻐﻠﻲ ﻛﻪ دارﻳﺪ آﻣﻮزش ﻫﺎي ﻻزم را دﻳﺪه اﻳﺪ؟
آْﻳﺎ ﺷﻤﺎ از اﺳﺘﺎﻧﺪاردﻫﺎي ﻛﺎري اﺳﺘﻔﺎده ﻣﻴﻜﻨﻴﺪ؟
ﻣﻦ دﻳﺪم ﻛﻪ ﺷﻤﺎ ﺳﻮاﺑﻖ ﻛﺎرﻫﺎي ﺧﻮد رادر ﻛﻤﺪ ﻣﺨﺼﻮص در اﺗﺎق ﺧﻮد
ﻧﮕﻬﺪاري ﻣﻲ ﻛﻨﻴﺪ, اﻳﻦ ﻃﻮر ﻧﻴﺴﺖ؟
56
00Internal Audit Ver
- 66. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:در ﻣﻤﻴﺰي ﻧﺒﺎﻳﺪﺑﻪ ﺣﻮاﺷﻲ ﭘﺮداﺧﺘﻪ ﺷﻮد
ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻛﺴﻲ ﻣﻤﻴﺰي را ﻫﺪاﻳﺖ ﻛﻨﺪ)ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺗﻜﻠﻴﻒ ﻧﺸﻮد(
ﻣﻤﻴﺰ ﻧﺒﺎﻳﺪ در دﻳﺪن ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺪارك و ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﻣﻮرد ﻧﻴﺎز ﻣﺤﺪود ﺷﻮد
ﻧﺒﺎﻳﺪ ﻓﺮض و ﭘﻴﺶ ﻓﺮض در ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي ﻣﻤﻴﺰ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬار ﺑﺎﺷﺪ
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺮ ﺟﻮاب ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻜﻴﻪ ﻛﻨﺪ
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﻪ ﻣﻮﻗﻊ ﻛﺎرﻫﺎ را اﻧﺠﺎم دﻫﺪ
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ آﻣﺎدﮔﻲ ﻛﺎﻣﻞ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ)ﻣﺴﺘﻨﺪات را ﺧﻮاﻧﺪه ﺑﺎﺷﺪ, ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ,
ﻣﻘﺮرات ﺧﺎص ﺻﻨﻌﺖ را ﺧﻮاﻧﺪه ﺑﺎﺷﺪ و ﺳﺎﻳﺮ ﻣﻮارد ﺑﻨﺎ ﺑﻪ ﻣﻮرد(
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ اﺟﺎزه ﻧﺪﻫﺪ روﻧﺪ ﺣﺮﻛﺖ ﻣﻤﻴﺰي )ﺗﻨﺪي و ﻛﻨﺪي( ﺑﻪ دﺳﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﻴﻔﺘﺪ
ﺗﺎ ﺣﺪ اﻣﻜﺎن ﺑﺎﻳﺪ ﺻﺤﺒﺖ ﻛﺮدن ﻣﻤﻴﺰ ﻛﻢ ﺷﻮد ﺗﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه وﻗﺖ ﻛﺎﻓﻲ ﺑﺮاي ﭘﺎﺳﺨﮕﻮﻳﻲ
داﺷﺘﻪ ﺑﺎﺷﺪ
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﻓﻀﺎﻳﻲ را اﻳﺠﺎد ﻛﻨﺪ ﻛﻪ از ﺑﺮداﺷﺖ ﻫﺎي ﻧﺎ درﺳﺖ ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي ﺑﻪ ﻋﻤﻞ آﻳﺪ
ﺳﺆاﻻت ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺠﺎ و واﺿﺢ ﺑﺎﺷﺪ
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ اﻣﻜﺎن ﺗﺸﻜﺮ و ﻗﺪر داﻧﻲ از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه و ﺗﺸﻮﻳﻖ او را ﻓﺮاﻫﻢ آورد
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﻣﻮدب و آرام ﺑﺎﺷﺪ.
66
00Internal Audit Ver
- 67. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻛﻨﺘﺮل ﻣﻤﻴﺰي:
ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ ﺑﺴﻴﺎري از رﺧﺪاد ﻫﺎي ﻣﻤﻜﻦ را در ﻣﻤﻴﺰي ﭘﻴﺶ ﺑﻴﻨﻲ ﻛﻨﺪ و ﺧﻮد را ﺑﺮاي ﺑﺮﺧﻮرد
ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ رﺧﺪاد ﻫﺎﻳﻲ آﻣﺎده اﻳﻦ رﺧﺪاد ﻫﺎ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺷﻮد:
ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﭘﺮﺧﺎﺷﮕﺮ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد
ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه آرام و ﺳﺮ ﺑﻪ زﻳﺮ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد
ﺑﺎ ﻏﻴﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه در زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد
ﺑﺎ ﻣﻔﻘﻮد ﺷﺪن ﻣﺴﺘﻨﺪات رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد
ﺑﺎ ﻧﻤﻮﻧﻪ ﻫﺎي از ﭘﻴﺶ آﻣﺎده ﺷﺪه رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد
ﺑﺎ ﺗﻬﺪﻳﺪ رو ﺑﻪ رو ﺷﻮد.
ﺳﺆال:
ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎﭼﻨﻴﻦ رﺧﺪادﻫﺎﻳﻲ ﺷﻤﺎ ﺑﻪ ﻋﻨﻮان ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰ ﭼﻪ ﺗﺼﻤﻴﻢ
ﻣﻲ ﮔﻴﺮﻳﺪ؟
76
00Internal Audit Ver
- 68. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺟﻮاب:
در ﻫﻨﮕﺎم ﺑﺮﺧﻮرد ﺑﺎ ﭼﻨﻴﻦ وﺿﻌﻴﺖ ﻫﺎﻳﻲ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎﻳﺪ دوﺳﺘﺎﻧﻪ
), (Fairlyﺣﺮﻓﻪ اي ) ,(Professionallyو ﻗﺎﻃﻊ )(Decisively
ﻋﻤﻞ ﻛﻨﺪ. و در ذﻫﻦ ﺧﻮد اﻫﺪاف و ﻣﻘﺎﺻﺪ ﻣﻤﻴﺰي را ﻓﺮاﻣﻮش ﻧﻜﻨﺪ.
86
00Internal Audit Ver
- 69. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
4- ﺑﺎز ﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي:
ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎز ﻧﮕﺮي:
زﻣﺎﻧﻲ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺧﺎﺗﻤﻪ ﻣﻲ ﻳﺎﺑﺪ ﻳﺎ ﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ ﺑﻴﺸﺘﺮ از ﻳﻚ روز ﺑﻪ
ﻃﻮل ﻣﻲ اﻧﺠﺎﻣﺪ در ﭘﺎﻳﺎن ﻳﻚ روز ﻛﺎري ﻻزم اﺳﺖ ﺟﻠﺴﻪ اي ﺑﻴﻦ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﺮﺗﻴﺐ داده ﺷﻮدﻛﻪ در اﻳﻦ ﺟﻠﺴﻪ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻄﺮح ﺷﻮﻧﺪ :
ﻣﻄﺎﻟﻌﻪ ﻳﺎدداﺷﺖ ﻫﺎ ﻳﺎ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻳﺎدداﺷﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
ﺑﺎزﺑﻴﻨﻲ ﭼﻚ ﻟﻴﺴﺖ ﻫﺎ
ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻛﺮدن ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي)(audit finding
ﺗﺼﻤﻴﻢ ﮔﻴﺮي روي ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ) ( non conformancesو
ﻣﺸﺎﻫﺪات )(observation
ﻧﻮﺷﺘﻦ .Corrective Action Request : CAR
96
00Internal Audit Ver
- 70. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي:
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺎﻣﻞ دو ﻣﻮﺿﻮع زﻳﺮ ﻣﻲ ﺷﻮد:
ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)(noncompliance, non conformity, non conformance
ﻣﺸﺎﻫﺪات).(observation
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق :
ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﻪ ﻣﻌﻨﺎي ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻳﻚ ﻳﺎ ﭼﻨﺪ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه اﺳﺖ. ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق
ﻣﻤﻜﻦ اﺳﺖ ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﻮارد زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:
ﻋﺪم ﺑﺮ آورده ﺷﺪن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪي ﻫﺎي ﻳﻚ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﺸﺨﺺ ﻣﺜﻼ 0002:1009 ISO
ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻧﻈﺎﻣﻨﺎﻣﻪ ﻛﻴﻔﻴﺖ روﺷﻬﺎي اﺟﺮاﻳﻲ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻣﺴﺘﻨﺪ ﺷﺪه ﻛﻪ ﺗﻮﺳﻂ
ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه اﺳﺖ.
ﻋﺪم اﺟﺮاي ﻓﺮاﻳﻨﺪﻫﺎﻳﻲ ﻛﻪ در ﺳﺎزﻣﺎن ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺷﺪه و اﺟﺮا ﻣﻲ ﺷﻮﻧﺪ وﻟﻲ ﻟﺰوﻣﺎ ﻣﻜﺘﻮب ﻧﺸﺪه اﻧﺪ
ﻋﺪم ﺑﺮ آوردن ﻧﻴﺎزﻣﻨﺪﻳﻬﺎي ﻗﺎﻧﻮﻧﻲ , ﻣﻘﺮرات , ﻗﺮارداد ﻫﺎ و ﻏﻴﺮه
ﻋﺪم اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎ ﻓﺮاﻳﻨﺪ ﻫﺎي اﺟﺮا ﺷﺪه.
07
00Internal Audit Ver
- 71. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﻣﻤﻴﺰي- ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻣﺸﺎﻫﺪات): (Observation
ﻣﺸﺎﻫﺪات ) (observationﻳﺎ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻫﺎ ) (commentsﻧﻜﺎﺗﻲ
ﻫﺴﺘﻨﺪ ﻛﻪ ﻣﻤﻴﺰان ﺟﻬﺖ ﺑﻬﺒﻮد ﻛﻴﻔﻴﺖ ﻳﺎ ﺟﻠﻮﮔﻴﺮي از ﺑﺮوز ﻳﻚ ﻋﺪم
اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻘﻮه ﺑﻴﺎن ﻣﻲ ﻛﻨﻨﺪ و ﺑﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪ ه اﻋﻼم ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ.
ﺗﻮﺟﻪ:
در ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ ﻣﺸﺎﻫﺪات در واﻗﻊ ﭘﻴﺸﻨﻬﺎدات ﻣﻤﻴﺰان ﺑﺮاي اﻗﺪام ﺟﻬﺖ
ﺑﻬﺒﻮد اﺳﺖ.
17
00Internal Audit Ver
- 72. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
)Corrective Action Request (CAR
CARﻳﺎ ﻓﺮم در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ,ﻓﺮﻣﻲ اﺳﺖ ﻛﻪ ﺑﺮاي ﺗﻮﺿﻴﺢ
و ﺗﺸﺮﻳﺢ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق و در ﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼ ﺣﻲ ﺑﻪ ﻛﺎر ﻣﻲ رود.
ﻓﺮم ﻫﺎي درﺧﻮاﺳﺖ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﭘﺲ از ﺑﺤﺚ و ﺑﺮرﺳﻲ دﻗﻴﻖ در
ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي و ﻗﺒﻞ از ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ (Closing
) meetingﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد.
ﻣﻮارد اﺳﺘﻔﺎده )(CAR
ﮔﺰارش ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق)(report non conformance
ﻧﺸﺎن دادن ﻧﻮع ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ) (Major or minorﺑﺮاي ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي
ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم
اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﺟﻬﺖ ﭘﺬﻳﺮش ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
27
00Internal Audit Ver
- 73. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم ﻣﻌﻤﻮﻻ ﻣﻤﻴﺰﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ
ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ را روي ﻓﺮم در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﺪ. در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ
ﻣﻌﻤﻮﻻ" ﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ از ﻣﺴﺌﻮل ﻓﺮاﻳﻨﺪ ) (process ownerﻣﻤﻴﺰي
ﺷﻮﻧﺪه در ﻳﺎﻓﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد.
اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه ﺑﺮاي رﻳﺸﻪ ﻳﺎﺑﻲ و
ﺣﺬف ﻋﻠﻞ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎي ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﮔﺰارش ﺷﺪه
اﻳﺠﺎد ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ اﻧﺠﺎم ﺷﺪه و ﺗﺎﻳﻴﺪ اﺛﺮ
ﺑﺨﺸﻲ آن ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ
37
00Internal Audit Ver
- 74. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺤﺘﻮاي ) (CARﺑﺎﻳﺪ ﺣﺪ اﻗﻞ ﺷﺎﻣﻞ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻧﻴﺰ ﺑﺸﻮد:
ﺷﻤﺎره ﻓﺮاﻳﻨﺪ, روش اﺟﺮاﻳﻲ و... / ﺷﻤﺎره وﻳﺮاﻳﺶ
ﺷﻤﺎره ﺑﻨﺪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﺮﺑﻮﻃﻪ 0002:1009 ISO
ﺑﺨﺶ ﻣﻮرد ﻣﻤﻴﺰي
ﻧﺎم ﻣﻤﻴﺰان.
ﻧﺤﻮه ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق درﻓﺮمCARﻳﺎﺗﻬﻴﻪ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ (Finding
)statement
ﺑﺮاي ﺗﻬﻴﻪ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﺑﺎﻳﺪ:
ﻗﺒﻞ از ﻧﻮﺷﺘﻦ در ﺟﻠﺴﻪ ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر دﻗﻴﻖ ﺗﺒﺎدل ﻧﻈﺮ ﮔﺮدد
ﺗﻮاﻓﻖ ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺎﻳﺪ ﺟﻠﺐ ﮔﺮدد
ﭘﻴﺶ ﻧﻮﻳﺴﻲ از ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد
ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ ﻧﻬﺎﻳﻲ و در ﻓﺮم CARﺛﺒﺖ ﮔﺮدد.
47
00Internal Audit Ver
- 75. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﻳﻚ ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻣﺨﺘﺼﺮ و ﻣﻔﻴﺪ ﺑﺎﻳﺪ داراي ﻣﺤﺘﻮاي زﻳﺮ ﺑﺎﺷﺪ:
دﻳﺪ ﻛﻠﻲ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎ
ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد آﻧﭽﻪ ﻛﻢ اﺳﺖ
ﻣﺜﺎل از ﺷﻮاﻫﺪ ﻋﻴﻨﻲ در ﻣﻤﻴﺰي
ﺧﻼﺻﻪ اي از ﻧﻴﺎز ﻣﻨﺪﻳﻬﺎ)(Requirement
ﻣﺜﺎل:
روش اﺟﺮاﻳﻲ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻛﺎﻣﻞ ﺑﻪ ﻣﻮرد اﺟﺮا در ﻧﻤﻲ آﻳﺪ. ﺑﺮﺧﻲ از
ﺷﻜﺎﻳﺎت ﻣﺸﺘﺮﻳﺎن ﺑﺪون ﭘﺎﺳﺦ ﺑﺎﻗﻲ ﻣﺎﻧﺪه اﺳﺖ .ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل ﺷﻜﺎﻳﺖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ
ﺷﺮﻛﺖ ) (XXدر ﺗﺎرﻳﺦ 18/9/21 در دﻓﺘﺮ دﺑﻴﺮ ﺧﺎﻧﻪ ﺗﻀﻤﻴﻦ ﻛﻴﻔﻴﺖ ﺛﺒﺖ ﺷﺪه
اﺳﺖ وﻟﻲ ﭘﺎﺳﺨﻲ ﻣﺒﻨﻲ ﺑﺮ درﻳﺎﻓﺖ ﺷﻜﺎﻳﺖ و ﻫﻤﭽﻨﻴﻦ اﻧﺠﺎم اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ
ﻣﺸﺘﺮي داده ﻧﺸﺪه اﺳﺖ.
ﻣﻄﺎﺑﻖ روش اﺟﺮاﻳﻲ )500 (PRﺑﺎﻳﺪ در ﻣﻮرد ﻫﻤﻪ ﺷﻜﺎﻳﺎت ﭘﺎﺳﺦ ﻣﻨﺎﺳﺐ ﺑﻪ
ﻣﺸﺘﺮي اراﻳﻪ ﮔﺮدد.
57
00Internal Audit Ver
- 77. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
5- ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ): (Closing meeting
ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ آﺧﺮﻳﻦ ﻣﺮﺣﻠﻪ در اﺟﺮاي ﻣﻤﻴﺰي در ﻣﺤﻞ اﺳﺖ:
ﺗﻮﺟﻪ1: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ اﻟﺰاﻣﻲ ﻧﻤﻲ ﺑﺎﺷﺪ. وﻟﻲ ﺑﺮﮔﺰاري
آن ﺑﺴﻴﺎر ﻣﻔﻴﺪ اﺳﺖ.اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﻣﻌﻤﻮﻻ ﺑﻪ ﻃﻮر ﻏﻴﺮ رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ ﮔﺮدد و
ﻫﺪف آن اﻳﺠﺎد ﻓﺮﺻﺘﻬﺎي ﺑﻬﺒﻮد در آﻳﻨﺪه اﺳﺖ.
ﺗﻮﺟﻪ2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ دوم اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﺑﻪ ﻃﻮر رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار ﻣﻲ
ﮔﺮدد.ﻛﻪ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﻧﺘﻴﺠﻪ آن در ﻗﺮارداد ﻃﺮﻓﻴﻦ ﺗﺎﺛﻴﺮ ﮔﺬار ﺑﺎﺷﺪ.
ﺗﻮﺟﻪ3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ اﻳﻦ ﺟﻠﺴﺎت ﺑﻄﻮر ﻛﺎﻣﻼ رﺳﻤﻲ ﺑﺮﮔﺰار
ﻣﻴﮕﺮدد و ﻫﺮ ﻳﻚ از ﻣﻤﻴﺰان ﮔﺰارﺷﻲ از ﻳﺎﻓﺘﻪ ﻫﺎي ﺧﻮد )ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ و
ﻣﺸﺎﻫﺪات( اﻳﺮاد ﻣﻲ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪ. و ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻳﺎ اﺳﺘﻨﺘﺎج ﻣﻤﻴﺰي
)( Audit conclusionﻛﻪ ﺷﺎﻣﻞ ﺗﻮﺻﻴﻪ ﻳﺎ ﻋﺪم ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺳﺎزﻣﺎن درﺧﻮاﺳﺖ
ﻛﻨﻨﺪه ﻣﻤﻴﺰي ﺑﺮاي درﻳﺎﻓﺖ ﮔﻮاﻫﻴﻨﺎﻣﻪ اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ اﺳﺖ ﺗﻮﺳﻂ ﺗﻴﻢ
ﻣﻤﻴﺰي اﻋﻼم ﻣﻲ ﮔﺮدد .
77
00Internal Audit Ver
- 78. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
دﺳﺘﻮر ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ
ﺗﻮزﻳﻊ و ﺗﻜﻤﻴﻞ ﻓﻬﺮﺳﺖ ﺣﺎﺿﺮﻳﻦ
ﺗﻮﺿﻴﺢ ﻣﺠﺪد اﻫﺪاف و داﻣﻨﻪ ﺷﻤﻮل
اﻋﻼم ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي)در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ اﻋﻼم ﺗﻮﺻﻴﻪ ﺷﺪن ﻳﺎ ﻧﺸﺪن(
ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد CARﻫﺎ)(Minor & Major
ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد ﻧﺤﻮه ﺗﻜﻤﻴﻞ CARﻫﺎ ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
ﮔﺮﻓﺘﻦ اﻣﻀﺎي ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ)درﻳﺎﻓﺖ ﺗﺎﻳﻴﺪﻳﻪ ﺳﺎزﻣﺎن روي CARﻫﺎ( در ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ
ﺛﺎﻟﺚ
ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ درﻳﺎﻓﺖ اﻣﻀﺎ ﻣﺪﻳﺮ ﺑﺨﺶ ذﻳﺮﺑﻂ
ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮرد اﻫﻤﻴﺖ ﺗﻜﻨﻴﻚ ﻫﺎي ﻧﻤﻮﻧﻪ ﮔﻴﺮي در ﻣﻤﻴﺰي
ﮔﺰارش ﻣﺸﺎﻫﺪات)(Observation
ﺗﺎﻛﻴﺪ ﺑﺮ رازداري ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ
ﺗﻮﺿﻴﺢ در ﻣﻮر ﻧﺤﻮه ﮔﺰارش دﻫﻲ ﻣﻤﻴﺰﻳﻦ و ﭘﻴﮕﻴﺮﻳﻬﺎي ﺑﻌﺪي
درﻳﺎﻓﺖ اﻣﻀﺎ ﺑﺮﮔﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﻣﻤﻴﺰان )ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ(
ﺗﺸﻜﺮ و ﻗﺪرداﻧﻲ از ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
ﺗﺒﺮﻳﻚ ﺑﻪ ﺳﺎزﻣﺎن در ﺻﻮرﺗﻲ ﻛﻪ ﻧﻴﺎز ﺑﺎﺷﺪ)ﻣﻤﻴﺰي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ(
87
00Internal Audit Ver
- 79. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻮﺟﻪ:
ﻓﻬﺮﺳﺖ ﻓﻮق ﻣﻌﻤﻮﻟﺘﺮﻳﻦ ﻣﻮاردي اﺳﺖ ﻛﻪ در ﻳﻚ ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻣﻄﺮح ﻣﻴﺸﻮد
وﻟﻲ ﻣﺤﺪود ﺑﻪ آن ﻧﻴﺴﺖ و ﺑﺎ ﺗﻮﺟﻪ ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻲ ﺗﻮاﻧﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﺎت دﻳﮕﺮي
ﻧﻴﺰ ﻣﺤﺪود ﮔﺮدد.
97
00Internal Audit Ver
- 80. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ت- ﮔﺰارش دﻫﻲ و ﭘﻴﮕﻴﺮي)(Report& Follow up
1-ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺰارش ﻣﻤﻴﺰي:
ﺑﻌﺪ از ﻣﻤﻴﺰي و ﺟﻠﺴﻪ اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ ﻳﻚ ﮔﺰارش ﻣﻜﺘﻮب ﻣﻲ ﺑﺎﻳﺴﺘﻲ ﺗﻬﻴﻪ ﮔﺮدد. اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺎﻳﺪ
ﺳﺎده ﺑﺎﺷﺪ و ﻫﻤﻪ ﻣﻮارد ﺟﻠﺴﻪ ﭘﺎﻳﺎﻧﻲ را در ﺑﺮﮔﻴﺮد. ﺑﺴﺘﻪ ﺑﻪ اﻳﻨﻜﻪ ﻧﻮع ﻣﻤﻴﺰي داﺧﻠﻲ , ﺷﺨﺺ
دوم ﻳﺎ ﺷﺨﺺ ﺳﻮم ﺑﺎﺷﺪ ﻣﻮارد زﻳﺮ ﻣﻌﻤﻮﻻ در ﮔﺰارش دﻳﺪه ﺷﻮﻧﺪ.
ﻧﺎم ﺳﺎزﻣﺎن
ﺗﺎرﻳﺦ و ﻣﻜﺎن و زﻣﺎن ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﻤﺎره ﻣﻤﻴﺰي
اﺳﺘﺎﻧﺪارد ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ)ﺑﻪ ﻃﻮر ﻣﺜﺎل0002:1009(ISO
ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻓﺮاد ﻛﻠﻴﺪي ﻣﻌﺮﻓﻲ ﺷﺪه ﺗﻮﺳﻂ ﺳﺎزﻣﺎن )ﻣﺪﻳﺮ ﻋﺎﻣﻞ/ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ و...(
ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻋﻀﺎي ﺗﻴﻢ ﻣﻤﻴﺰي
ﺷﺮح CARﻫﺎ
ﻓﻬﺮﺳﺖ اﻋﻀﺎي ﺷﺮﻛﺖ ﻛﻨﻨﺪه در ﺟﻠﺴﻪ اﻓﺘﺘﺎﺣﻴﻪ و اﺧﺘﺘﺎﻣﻴﻪ
ﺑﻴﺎﻧﻴﻪ ﻧﺘﻴﺠﻪ ﻣﻤﻴﺰي
ﺿﻤﺎﻳﻢ
08
00Internal Audit Ver
- 81. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻮﺟﻪ: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ اﻳﻦ ﮔﺰارش ﺑﺮاي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺗﻬﻴﻪ ﻣﻲ ﮔﺮدد. و ﺟﺰو
ورودي ﻫﺎي ﺟﻠﺴﺎت ﺑﺎزﻧﮕﺮي ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﻣﻲ ﺑﺎﺷﺪ ﻛﻪ ﺑﻬﺘﺮ اﺳﺖ ﻣﻮارد زﻳﺮ در آن
ﮔﻨﺠﺎﻧﻴﺪه ﺷﻮد:
ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس ﻓﺮآﻳﻨﺪ ﻫﺎ
ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس ﺑﻨﺪ ﻫﺎي اﺳﺘﺎﻧﺪارد
ﻧﻤﻮدار ﻓﺮاواﻧﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﻫﺎ ﺑﺮ اﺳﺎس واﺣﺪ ﻫﺎ
ﺗﺎ اﻗﺪاﻣﺎت ﻣﻘﺘﻀﻲ در ﻫﺮ ﻣﻮرد اﻧﺠﺎم ﺷﻮد.
18
00Internal Audit Ver
- 82. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
2- اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ): (Corrective action
ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﺑﺮاي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻋﻠﺖ ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﻳﺎ ﺳﺎﻳﺮ ﺷﺮاﻳﻂ ﻧﺎ
ﻣﻄﻠﻮب دﻳﮕﺮ
ﺗﻮﺟﻪ1: اﺻﻼح ) (Correctionﺑﻪ ﻣﻌﻨﺎي از ﺑﻴﻦ ﺑﺮدن ﻳﻚ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ
اﺳﺖ. و ﺗﻌﺮﻳﻒ آن ﺑﺎ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﻣﺘﻔﺎوت اﺳﺖ.
اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﻛﺎر ﺟﺰو وﻇﺎﻳﻒ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه اﺳﺖ . ﻛﻪ ﻣﻲ ﺗﻮان از اﻟﺰاﻣﺎت ﺑﻨﺪ )2-
5-8( ﺑﺮاي اﻧﺠﺎم اﻳﻦ ﺑﺨﺶ ﻣﻤﻴﺰي اﺳﺘﻔﺎده ﻧﻤﻮد. ﺳﻮاﺑﻖ اﻳﻦ ﺑﺨﺶ
از ﻣﻤﻴﺰي در ﻓﺮم ﻫﺎي CARﺛﺒﺖ ﻣﻲ ﺷﻮد.
ﺗﻮﺟﻪ2: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي ﺷﺨﺺ ﺛﺎﻟﺚ و ﺷﺨﺺ دوم زﻣﺎن اﻧﺠﺎم اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ
ﺗﻮﺳﻂ ﻣﻤﻴﺰ اﻋﻼم و ﺗﻮﺳﻂ ﻧﻤﺎﻳﻨﺪه ﻣﺪﻳﺮﻳﺖ ﺑﻪ ﺗﺎﻳﻴﺪ ﻣﻲ رﺳﺪ .
ﺗﻮﺟﻪ3: در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ زﻣﺎن اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﻣﻴﺘﻮاﻧﺪ ﺑﻪ ﺻﻮرت ﺗﻮاﻓﻘﻲ
ﺑﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰ و ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﻮد. اﻳﻦ ﻣﻮﺿﻮع ﺑﻪ ﺷﺮاﻳﻂ ﺳﺎزﻣﺎن و اﺑﻌﺎد و
ﺑﺰرﮔﻲ ﻋﺪم اﻧﻄﺒﺎق ﺑﺴﺘﮕﻲ دارد.
28
00Internal Audit Ver
- 83. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
3- ﭘﻴﮕﻴﺮي
ﻫﺪف:
ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﺻﻼح ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه
ﺣﺼﻮل اﻃﻤﻴﻨﺎن از اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺷﺪه ﺑﺮاي ﭘﻴﺸﮕﻴﺮي
از ﺗﻜﺮار.
ﺗﻮﺟﻪ1:
ﺳﻮاﺑﻖ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ ﻓﻌﺎﻟﻴﺖ ﻫﺎي اﺻﻼح واﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ در CARﺛﺒﺖ ﻣﻲ
ﮔﺮدد.
ﺗﻮﺟﻪ2:
ﭘﻴﮕﻴﺮي در ﻣﻤﻴﺰي ﻫﺎي داﺧﻠﻲ ﺑﻌﻬﺪه ﻣﻤﻴﺰ ذﻳﺮﺑﻂ اﺳﺖ.
38
00Internal Audit Ver
- 84. ﺑﺨﺶ ﭘﻨﺞ- ﻣﺮاﺣﻞ ﻣﻤﻴﺰي
4- ﺑﺴﺘﻦ : (Close- out)CAR
ﺗﻌﺮﻳﻒ: اﻗﺪام ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﺗﺼﺪﻳﻖ و ﭘﺬﻳﺮش اﻗﺪام اﺻﻼﺣﻲ ﺑﻪ وﺳﻴﻠﻪ ﻣﻤﻴﺰ
Close – outﻧﺎم دارد .
ﺗﻮﺟﻪ 3:
ﭘﺮوﻧﺪه ﻳﻚ ﻣﻤﻴﺰي ﻫﻨﮕﺎﻣﻲ ﺑﺴﺘﻪ ﻣﻲ ﺷﻮد ﻛﻪ اﺟﺮا و اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪاﻣﺎت
اﺻﻼﺣﻲ ﻣﻮرد ﻧﻈﺮ ﺑﺮاي ﺑﻬﺒﻮدﺳﻴﺴﺘﻢ ﻣﻮرد ﺗﺎﻳﻴﺪ واﻗﻊ ﺷﺪه ﺑﺎﺷﺪ.
ﺗﻮﺟﻪ 4:
در ﺻﻮرت ﻋﺪم اﺟﺮا , و ﻳﺎ ﻋﺪم ﺗﺼﺪﻳﻖ اﺛﺮ ﺑﺨﺸﻲ اﻗﺪاﻣﺎت اﺻﻼﺣﻲ , ﻣﻮرد
ﺑﻌﻨﻮان ﻳﻚ ﻳﺎﻓﺘﻪ ﺟﺪﻳﺪ ﻣﻤﻴﺰي ﺗﻠﻘﻲ ﻣﻲ ﮔﺮدد و ﺑﺮاي آن ﻳﻚ CARﺟﺪﻳﺪ
ﺻﺎدر ﻣﻲ ﺷﻮد.
48
00Internal Audit Ver
- 85. ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي
١.
٢.
٣.
۴.
58
ﺳﺮﻓﺼﻞ ﺑﺨﺶ 6 :
ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان
ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان
ﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه
اﺟﺘﻨﺎب از ﺑﺮﺧﻲ ﻣﻮارد در ﺣﻴﻦ ﻣﻤﻴﺰي.
00Internal Audit Ver
- 86. ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي
١.
68
ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﺜﺒﺖ ﻣﻤﻴﺰان:
ﭘﻮﻳﺎﻳﻲ و ﺟﻮﻳﻨﺪﮔﻲ
ﺷﻜﻴﺒﺎﻳﻲ
ﺧﻮب ﺷﻨﻴﺪن
ﺗﻮان ﻛﻨﺘﺮل ﻓﻀﺎي ﻣﻤﻴﺰي
ﻣﺘﺎﻧﺖ , ﻧﺰاﻛﺖ , ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ , ﺗﻮاﺿﻊ, ﺧﻮﺷﺮوﻳﻲ
ﺣﺮﻓﻪ اي ﺑﻮدن
ﺣﺴﻦ ﺗﺪﺑﻴﺮ
ﻋﻼﻗﻪ ﻣﻨﺪي
ﺻﺪاﻗﺖ و اﻣﺎﻧﺖ داري
وﻗﺖ ﺷﻨﺎﺳﻲ و ﻧﻈﻢ و ﺗﺮﺗﻴﺐ
00Internal Audit Ver
- 87. ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي
ﺗﻮان ﺗﺸﺨﻴﺺ و ﺗﺤﻠﻴﻞ ﻣﻮﻗﻌﻴﺖ ﻫﺎي ﻣﺨﺘﻠﻒ
ﺑﻲ ﺗﻌﺼﺐ ﺑﻮدن
ﺟﺪﻳﺖ و ﭘﺸﺘﻜﺎر و ﻗﺎﻃﻌﻴﺖ
ﺗﻮاﻧﺎﻳﻲ ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط
ﺧﻮش ﺑﻴﺎن و ﺷﻤﺮده ﺳﺨﻦ ﮔﻔﺘﻦ
ﻋﺪم وﺣﺸﺖ از اﻧﺘﻘﺎد
ﻛﻮﺗﺎه ﮔﻮﻳﻲ و ﮔﺰﻳﺪه ﮔﻮﻳﻲ.
78
00Internal Audit Ver
- 88. بخش شش- رفتار مميزي
2- ﺧﺼﻮﺻﻴﺎت ﻣﻨﻔﻲ ﻣﻤﻴﺰان:
ﺗﻨﺪ ﺧﻮﻳﻲ و ﺧﺸﻮﻧﺖ
ﺳﺎده ﻟﻮﺣﻲ
زود ﻗﻀﺎوت ﻛﺮدن
ﺑﻲ ﻧﻈﻤﻲ
ﻋﺪم ﺗﺸﺨﻴﺺ اوﻟﻮﻳﺖ ﻫﺎ
ﺗﻨﺒﻠﻲ و ﭘﺸﺖ ﻣﻴﺰ ﻧﺸﻴﻨﻲ
ﺳﻬﻞ اﻧﮕﺎري و وﻗﺖ ﮔﺬراﻧﻲ
ﻧﺎ وارد ﺑﻮدن
88
00Internal Audit Ver
اﺳﺘﺒﺪاد راي , ﻋﺪم اﻧﻌﻄﺎف
ﻧﺮﻣﺶ ﺑﻴﺶ از ﺣﺪ
ﺗﻤﻠﻖ ﮔﻮﻳﻲ
ﻋﺠﻮل ﺑﻮدن
ﻧﺎ ﺗﻮاﻧﻲ در ﺑﺮ ﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط
ﺳﻤﺎﺟﺖ و ﺧﺮده ﮔﻴﺮي
ﭘﺮ ﻣﺪﻋﺎ ﺑﻮدن
ﺗﺮﺳﻮ وﻛﻤﺮو ﺑﻮدن.
- 89. ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي
3- ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻣﺆﺛﺮ ﻣﻤﻴﺰ ﺑﺎ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه:
رﻋﺎﻳﺖ ﺣﺮﻳﻢ اﻓﺮاد
ﺣﺮﻳﻢ ﺻﻤﻴﻤﻴﺖ
ﺣﺮﻳﻢ دوﺳﺘﻲ
ﺣﺮﻳﻢ ﻣﻌﺎﺷﺮت
ﺑﺮﻗﺮاري ارﺗﺒﺎط ﻛﻼﻣﻲ و ﻏﻴﺮ ﻛﻼﻣﻲ ﻣﺆﺛﺮ
ﺟﻠﺐ اﻋﺘﻤﺎد
ﻣﻌﺮﻓﻲ ﺧﻮد ﺑﺼﻮرﺗﻲ ﻣﺤﺘﺮﻣﺎﻧﻪ
دﺳﺖ دادن
آرام و ﺳﺎده ﺳﺨﻦ ﮔﻔﺘﻦ
ﻣﺸﺘﺎﻗﺎﻧﻪ و ﺑﺎ دﻗﺖ ﮔﻮش دادن
ﺗﻤﺎس ﭼﺸﻤﻲ.
98
ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه را ﺷﻴﻔﺘﻪ ﺷﺨﺼﻴﺖ ﺧﻮد ﻧﻤﺎﻳﻴﺪ.
00Internal Audit Ver
- 90. ﺑﺨﺶ ﺷﺶ- رﻓﺘﺎر ﻣﻤﻴﺰي
4- ﻣﻘﺎﻳﺴﻪ ﻣﻤﻴﺰي ﺷﻮﻧﺪه ﺑﺎ دﻳﮕﺮان
ﺑﺤﺚ و ﺟﺪل
ﻋﻴﺐ ﺟﻮﻳﻲ و اﻧﺘﻘﺎد
ﺳﻮﮔﻨﺪ
اﻧﺠﺎم اﻣﻮر ﺷﺨﺼﻲ
اﺳﺘﻌﻤﺎل دﺧﺎﻧﻴﺎت
ﺑﺬﻟﻪ ﮔﻮﻳﻲ و ﺷﻮﺧﻲ ﺧﺎرج از ﺣﺮﻳﻢ
ﻃﻌﻨﻪ و ﻛﻨﺎﻳﻪ
ﻧﺎﺳﺰا ﮔﻮﻳﻲ.
09
00Internal Audit Ver
- 92. ﺑﺎ ﺗﺸﻜﺮ از ﺗﻮﺟﻪ ﺷﻤﺎ
rseifollahy@irantraining.org
(٠٢١) ٢٢٢٧ ٣٠١۵ تلفن: ٨۵۵٨ ٧٢٢٢ )١٢٠( و ۴٠٠٣ ٧٢٢٢ )١٢٠( و